財(cái)務(wù)管理制度(修訂稿)新

1、 - PAGE 36-目 錄錄TOC o 1-3第一章總總則 PAGEREF _Toc518810840 h 3第二章資資產(chǎn)管理理 PAGEREF _Toc518810841 h 4一、總則則 PAGEREF _Toc518810842 h 4二、固定定資產(chǎn)的的管理 PAGEREF _Toc518810843 h 44三、流動動資產(chǎn)的的管理 PAGEREF _Toc518810844 h 111第三章經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算制 PAGEREF _Toc518810845 h 199一、總則則 PAGEREF _Toc518810846 h 19二費(fèi)用用的劃分分 PAGEREF _Toc518810847

2、h 20三、主要要費(fèi)用的的核算 PAGEREF _Toc518810848 h 223第四章預(yù)預(yù)算管理理 PAGEREF _Toc518810849 h 27一、總則則 PAGEREF _Toc518810850 h 27二、編制制預(yù)算的的依據(jù)： PAGEREF _Toc518810851 h 27三、預(yù)算算的編制制： PAGEREF _Toc518810852 h 277四、預(yù)算算的執(zhí)行行： PAGEREF _Toc518810853 h 288五、預(yù)算算執(zhí)行的的分析、獎懲： PAGEREF _Toc518810854 h 29第五章財(cái)財(cái)務(wù)結(jié)算算期及財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表 PAGEREF _Toc51

3、8810855 h 30一、結(jié)算算期 PAGEREF _Toc518810856 h 300二、報(bào)表表 PAGEREF _Toc518810857 h 30第六章附附則 PAGEREF _Toc518810858 h 31附件一： PAGEREF _Toc518810859 h 33附件二： PAGEREF _Toc518810860 h 35附件三： PAGEREF _Toc518810861 h 37附件四： PAGEREF _Toc518810862 h 39附件五： PAGEREF _Toc518810863 h 41附件六： PAGEREF _Toc518810864 h 43附件七

4、： PAGEREF _Toc518810865 h 45附件八： PAGEREF _Toc518810866 h 31附件九： PAGEREF _Toc518810867 h 32第一章 總則則一、為了了加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)管理理，維護(hù)護(hù)公司利利益，保保證公司司經(jīng)營目目標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)，根根據(jù)會會計(jì)法及國家家頒布的的財(cái)務(wù)通通則、財(cái)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則則及財(cái)務(wù)務(wù)制度制制定本公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度。二、設(shè)立立財(cái)務(wù)部部，在總總經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，負(fù)責(zé)責(zé)組織公公司的財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算算、核算算及財(cái)務(wù)務(wù)分析，接受財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)的業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo).根據(jù)公公司的業(yè)業(yè)務(wù)量設(shè)設(shè)立出納納及若干干會計(jì)崗崗位。財(cái)財(cái)務(wù)部部部長按本本制度的的要求組組織公司司的財(cái)務(wù)

5、務(wù)核算，進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)管理理及財(cái)務(wù)務(wù)部內(nèi)人人員的調(diào)調(diào)配。三、財(cái)務(wù)務(wù)部按會會計(jì)制度度的規(guī)定定設(shè)立總總帳、明明細(xì)帳及及各種輔輔助帳。辦理稅稅務(wù)登記記及各種種稅金的的交納。負(fù)責(zé)編編制財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表并并按時報(bào)報(bào)送。負(fù)負(fù)責(zé)對內(nèi)內(nèi)、對外外各種財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)的提供供。第二章 資產(chǎn)管管理一、總則則公司的資資產(chǎn)按其其價(jià)值，使用的的年限及及在經(jīng)營營過程中中的作用用，分為為固定資資產(chǎn)及流流動資產(chǎn)產(chǎn)兩大類類。本制制度就各各類資產(chǎn)產(chǎn)的管理理內(nèi)容，各管理理部門的的職責(zé)、核算的的方法作作出規(guī)定定。二、固定定資產(chǎn)的的管理管理對象象：指單項(xiàng)價(jià)價(jià)值在110000元以上上，使用用年限在在一年以以上的各各種網(wǎng)絡(luò)絡(luò)設(shè)施、測試設(shè)設(shè)備、大大型工具具

6、、汽車車、空調(diào)調(diào)、復(fù)印印機(jī)、傳傳真機(jī)、打印機(jī)機(jī)、房屋屋等。分類及編編號：對納入固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的資產(chǎn)，應(yīng)按其其用途進(jìn)進(jìn)行分類類，編制制固定資資產(chǎn)目錄錄，確定定各項(xiàng)資資產(chǎn)的編編號。固定資料料編號由由十位構(gòu)構(gòu)成，前前兩位為為漢語拼拼音縮寫寫，后八八位為阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字，具具體構(gòu)成成如下：GZXXXX XXXXXXX 資產(chǎn)產(chǎn)的順序序號（流流水號） 資產(chǎn)產(chǎn)的分類類編號“固定資資產(chǎn)”的漢語語拼音縮縮寫如：投影影儀 公司的的順序編編號為995其編號為為GZ00200000995 每每項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的編號號具有唯唯一性，無重號號，各類類資產(chǎn)的的分類編編號及主主要資產(chǎn)產(chǎn)名稱見見附件一一。分級歸口口管理：公司固定定資

7、產(chǎn)采采用分級級歸口管管理。分別由歸歸口管理理部門，財(cái)務(wù)部部門進(jìn)行行兩級管管理。共共用的資資產(chǎn)如房房屋、空空調(diào)、電電話、會會議桌等等，行政政部為使使用管理理部門。公司全全部固定定資產(chǎn)由由行政部部負(fù)責(zé)歸歸口管理理。各級管理理部門的的職責(zé)如如下：歸口管理理部門：負(fù)責(zé)公公司固定定資產(chǎn)的的靜態(tài)、動態(tài)管管理，作作好檢查查記錄。因未進(jìn)進(jìn)行檢查查，出現(xiàn)現(xiàn)問題對對管理人人罰款1100元元。建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄、分類帳帳及卡片片，反映映各項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的編號號、配置置狀態(tài)、購入時時間、型型號、生生產(chǎn)廠家家、供應(yīng)應(yīng)商、價(jià)價(jià)格、使使用年限限、在公公司的使使用（存存放）部部門并記記錄變動動情況。（卡片片格式見見附件一一

8、）未建建立者，發(fā)現(xiàn)一一項(xiàng)罰款款50元。對各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行編號號，并將將編號貼貼于資產(chǎn)產(chǎn)上，需需打封條條的進(jìn)行行打封管管理。未未編號、未打封封或封條條損壞，發(fā)現(xiàn)一一項(xiàng)罰款款10元。負(fù)責(zé)對對固定資資產(chǎn)的例例行維護(hù)護(hù)、維修修提出計(jì)計(jì)劃并按按批準(zhǔn)的的計(jì)劃實(shí)實(shí)施。定定期不定定期的檢檢查各使使用部門門資產(chǎn)的的使用維維護(hù)狀況況。負(fù)責(zé)公公司內(nèi)部部固定資資產(chǎn)的調(diào)調(diào)度、調(diào)調(diào)劑，提提高固定定資產(chǎn)利利用率。負(fù)責(zé)對對公司各各部門固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置、報(bào)廢的的初審。每月對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行清點(diǎn)，向財(cái)務(wù)務(wù)部報(bào)送送固定資資產(chǎn)盤點(diǎn)點(diǎn)表，季季末、年年末接受受財(cái)務(wù)部部對固定定資產(chǎn)的的清查、盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部建立反映映固定資資產(chǎn)數(shù)量量、價(jià)值值

9、的明細(xì)細(xì)分類帳帳及卡片片，反映映公司擁擁有固定定資產(chǎn)的的價(jià)值、數(shù)量及及使用（存放）地點(diǎn)。按會計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司的經(jīng)營營特點(diǎn)，確定各各項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的使用年年限，按按月計(jì)提提折舊，對使用用年限已已到的資資產(chǎn)，根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)的功能能狀態(tài)，提出處處理意見見。季末、半半年、年年末與行行政部共共同對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行定定期清查查。對行行政部的的月度固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點(diǎn)表表進(jìn)行審審核。對對固定資資產(chǎn)進(jìn)行行不定期期的抽查查，幫助助、監(jiān)督督行政部部及資產(chǎn)產(chǎn)使用部部門管好好固定資資產(chǎn)。負(fù)責(zé)年度度固定資資產(chǎn)投資資計(jì)劃的的提出，固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算的的執(zhí)行。負(fù)責(zé)對固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置、修理、報(bào)廢的的審查。固定資產(chǎn)產(chǎn)

10、增加的的管理。年度計(jì)劃劃的編制制每年十二二月十日日前各部部門對下下年度本本部門固固定資產(chǎn)產(chǎn)的配置置，提出出需求申申請，經(jīng)經(jīng)分管經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，報(bào)報(bào)行政部部（固定定資產(chǎn)需需求申請請表格式式見附件件三）。行政部將將全公司司下年度度固定資資產(chǎn)的需需求進(jìn)行行匯總，凡有庫庫存資產(chǎn)產(chǎn)可利用用的盡量量利用庫庫存，在在部門上上報(bào)的需需求申請請上簽注注利用或或購買的的意見，于十二二月二十十日前報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)部根根據(jù)當(dāng)年年公司的的經(jīng)營成成果，提提出下年年度的固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資意意見，連連同購買買申請表表于一月月十五日日前報(bào)總總經(jīng)理。根據(jù)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)的年度度固定資資產(chǎn)投資資計(jì)劃，按照資資產(chǎn)需用用的時間間，財(cái)務(wù)務(wù)

11、部安排排資金，確定購購買時間間后，將將“需求申申請表”退行政政部、物物料部各各一份，安排采采購。臨時追加加申請。各部門對對本部門門的固定定資產(chǎn)配配置，原原則上都都應(yīng)納入入年度計(jì)計(jì)劃。對對臨時發(fā)發(fā)生的需需求，應(yīng)應(yīng)辦理追追加申請請，說明明原因，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。臨時追加加計(jì)劃，由需用用部門提提出申請請報(bào)行政政部。行行政部首首先安排排公司內(nèi)內(nèi)部調(diào)劑劑，對公公司內(nèi)無無法調(diào)劑劑的提出出購買申申請，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部審核后后，經(jīng)總總經(jīng)理審審批，將將批準(zhǔn)的的計(jì)劃送送物料部部安排采采購。固定資產(chǎn)產(chǎn)的內(nèi)部部調(diào)劑：根據(jù)需用用部門申申請，由由內(nèi)部調(diào)調(diào)劑調(diào)入入的固定定資產(chǎn)，應(yīng)辦理理固定資資產(chǎn)內(nèi)部部調(diào)動手手續(xù)。由由行政部部填

12、制固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單一一式四份份（格式式見附件件四），經(jīng)（總總經(jīng)理）批準(zhǔn)后后，由調(diào)調(diào)入、調(diào)調(diào)出雙方方簽字蓋蓋章后，方可進(jìn)進(jìn)行實(shí)物物轉(zhuǎn)移，并由調(diào)調(diào)出部門門將固定定資產(chǎn)卡卡片交調(diào)調(diào)入部門門。使用用部門、歸口管管理部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)轉(zhuǎn)移單單在固定定資產(chǎn)明明細(xì)分類類賬及固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片上上作好相相應(yīng)的記記錄。5、固定定資產(chǎn)減減少的管管理因職責(zé)的的變化或或經(jīng)營活活動的改改變，各各部門對對本部門門不需用用的固定定資產(chǎn)，填制固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單報(bào)報(bào)行政部部，要求求調(diào)出。行政部部對收到到的調(diào)出出申請應(yīng)應(yīng)及時作作出處理理，并安安排利用用。固定資產(chǎn)產(chǎn)的的報(bào)報(bào)損及處處理固定資產(chǎn)產(chǎn)需報(bào)損損處理，主要有有

13、以下三三種原因因：因技技術(shù)更新新，新設(shè)設(shè)備替代代原設(shè)備備，原設(shè)設(shè)備不能能滿足使使用要求求，需報(bào)報(bào)損處理理；因使使用中自自然磨損損，使設(shè)設(shè)備功能能達(dá)不到到要求，需報(bào)損損處理；因意外外事故或或使用不不當(dāng)，造造成資產(chǎn)產(chǎn)毀損。不論何何種原因因的損失失，均應(yīng)應(yīng)按以下下程序辦辦理報(bào)損損處理。屬責(zé)任任人過失失造成的的損失，由責(zé)任任人負(fù)責(zé)責(zé)賠賞。由使用部部門提出出報(bào)廢申申請，填填制“固定資資產(chǎn)處理理申請書書”一式三三份（格格式見附附件五） 報(bào)報(bào)行政部部。行政部對對報(bào)廢資資產(chǎn)的可可修復(fù)性性進(jìn)行評評估。網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備備經(jīng)工程程服務(wù)中中心微機(jī)機(jī)服務(wù)組組確認(rèn)無無法修復(fù)復(fù)，簽訂訂處理意意見，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)部對對報(bào)廢資資

14、產(chǎn)首先先審核是是否已超超過使用用年限。根據(jù)鑒鑒定部門門意見簽簽注處理理意見，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審定定。經(jīng)總經(jīng)理理審定需需報(bào)廢的的資產(chǎn)，對可利利用部件件由行政政部委托托工程服服務(wù)中心心進(jìn)行拆拆卸。拆拆卸下的的可利用用配件，交物料料部作可可利用配配件入庫庫保管，并聯(lián)系系利用。對無法法利用的的資產(chǎn)由由財(cái)務(wù)部部作價(jià)，行政部部進(jìn)出售售或銷毀毀。對涉涉及產(chǎn)品品質(zhì)量的的資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)由行政政部、財(cái)財(cái)務(wù)部、使用部部門對報(bào)報(bào)廢資產(chǎn)產(chǎn)作功能能性破壞壞后處理理。6、固定定資產(chǎn)的的保管：固定資產(chǎn)產(chǎn)的購置置應(yīng)按需需求進(jìn)行行，原則則上不應(yīng)應(yīng)產(chǎn)生庫庫存固定定資產(chǎn)。對因經(jīng)經(jīng)營活動動的調(diào)整整，暫時時不需用用的固定定資產(chǎn)，由原使使用部門門對資

15、產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行清清掃、維維護(hù)、 包裝，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后交物物料部保保管。物物料部應(yīng)應(yīng)妥善保保管，按按月向行行政部、財(cái)務(wù)部部報(bào)送盤盤存表。對一年年內(nèi)均未未利用的的資產(chǎn)，由物料料部提出出處理申申請，填填制“固定資資產(chǎn)處理理申請書書”一式三三份。（格式見見附件五五）報(bào)行行政部。行政部部提出處處理意見見，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部審審核。財(cái)財(cái)務(wù)部簽簽注處理理意見，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審定定。按審審定的意意見進(jìn)行行處理。7、固定定資產(chǎn)的的核算：固定資產(chǎn)產(chǎn)的各級級管理部部門，憑憑經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的“固定資資產(chǎn)需求求申請表表”、發(fā)票票、“固定資資產(chǎn)內(nèi)部部轉(zhuǎn)移單單”、“固定資資產(chǎn)處理理申請表表”，“固定資資產(chǎn)卡片片”，進(jìn)行行固定資資產(chǎn)增減減的管理理及核算

16、算。公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊采采用“平均年年限法”。各類類固定資資產(chǎn)的使使用年限限見附件件一。財(cái)財(cái)務(wù)部對對新購的的各項(xiàng)固固定資產(chǎn)產(chǎn)，參照照各類資資產(chǎn)的使使用年限限，確定定該項(xiàng)資資產(chǎn)的使使用年限限，按月月計(jì)提折折舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)的定期期維修費(fèi)費(fèi)用，由由行政部部辦理，記入公公司管理理費(fèi)用。臨時故故障維修修由使用用部門按按本辦法法規(guī)定的的程序申申報(bào)，費(fèi)費(fèi)用記入入相關(guān)的的使用部部門或責(zé)責(zé)任人。如因使用用人使用用不當(dāng)造造成固定定資產(chǎn)的的損壞或或報(bào)廢。經(jīng)鑒定定后，由由責(zé)任人人承擔(dān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失。8、固定定資產(chǎn)租租用及出出租的管管理：租用固定定資產(chǎn)的的管理：公司經(jīng)經(jīng)營需租租用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由行行政部負(fù)負(fù)責(zé)聯(lián)系系

17、出租對對象，簽簽定租用用合同，辦理租租金的支支付。凡凡能明確確使用部部門的，其租金金記入該該部門費(fèi)費(fèi)用。共共用資產(chǎn)產(chǎn)租金由由公司承承擔(dān)。行行政部負(fù)負(fù)責(zé)租用用設(shè)備租租用期間間的管理理，保持持資產(chǎn)的的完好。租用即即將到期期的資產(chǎn)產(chǎn)，提前前與使用用部門聯(lián)聯(lián)系，作作出歸還還或續(xù)租租的決定定，并辦辦理相關(guān)關(guān)手續(xù)。固定資產(chǎn)產(chǎn)出租的的管理：經(jīng)公司司批準(zhǔn)同同意出租租的資產(chǎn)產(chǎn)，由行行政部負(fù)負(fù)責(zé)聯(lián)系系租用對對象，簽簽訂租用用合同，按時收收取租金金。對即即將到期期的出租租合同或或公司經(jīng)經(jīng)營需收收回的出出租資產(chǎn)產(chǎn)，行政政部應(yīng)及及時與租租用方聯(lián)聯(lián)系，續(xù)續(xù)簽合同同或收回回資產(chǎn)。行政部對對租入（出）的的資產(chǎn)，填制“租入（出

18、）資資產(chǎn)卡片片”（格式式見附件件六）。反映資資產(chǎn)的租租用、租租出及在在本公司司的使用用情況，掌握租租賃合同同的期限限，及時時交納、收取租租金。因延誤資資產(chǎn)的租租入，租租金的支支付，造造成損失失者，視視情節(jié)對對行政部部罰款550-1100或或承擔(dān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失。三、流動動資產(chǎn)的的管理管理的范范圍：貨貨幣資金金、應(yīng)收收、預(yù)付付款、存存貨、低低值易耗耗品、待待攤費(fèi)用用管理的內(nèi)內(nèi)容及方方法貨幣資金金的管理理及調(diào)度度銀行存款款及現(xiàn)金金的管理理公司根據(jù)據(jù)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)的要要求，在在銀行開開設(shè)基本本帳戶及及結(jié)算帳帳戶，辦辦理存貸貸款及結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。財(cái)務(wù)部出出納員負(fù)負(fù)責(zé)公司司各銀行行帳戶的的管理，及時掌掌握各帳帳戶

19、余額額，不得得開出空空頭支票票。每天天將各帳帳戶余款款在公司司網(wǎng)上向向有關(guān)人人員發(fā)布布。正確書寫寫、管理理和使用用支票，保管好好有關(guān)的的印章。出納員負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金的收支支及保管管，按照照公司日日常支付付量準(zhǔn)備備現(xiàn)金。收付時時作到認(rèn)認(rèn)真清點(diǎn)點(diǎn)、妥善善保管、每日結(jié)結(jié)算。出出現(xiàn)差錯錯由出納納員個人人賠賞。根據(jù)中國國人民銀銀行現(xiàn)金金管理的的規(guī)定，結(jié)合公公司的經(jīng)經(jīng)營狀況況，差旅旅費(fèi)及3300元元以下的的另星支支出使用用現(xiàn)金。大宗購購貨及費(fèi)費(fèi)用支出出，原則則上應(yīng)使使用支票票或匯款款結(jié)算，如有特特殊情況況，需用用款部門門主管說說明原因因。建立月度度資金平平衡調(diào)度度制，作作好資金金的平衡衡調(diào)度，保證公公司經(jīng)營營

20、的正常常進(jìn)行。每月二十十五日各各部門按按分管業(yè)業(yè)務(wù)向財(cái)財(cái)務(wù)部門門報(bào)送次次月“資金計(jì)計(jì)劃平衡衡表”一式兩兩份（格格式見附附件七），對次次月收入入的資金金，支出出的用款款進(jìn)行預(yù)預(yù)測和計(jì)計(jì)劃。財(cái)務(wù)部門門根據(jù)各各部門所所報(bào)出的的收款、用款計(jì)計(jì)劃，平平衡資金金，對出出現(xiàn)的資資金缺口口提出平平衡調(diào)度度意見，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理聯(lián)系系會審定定后，向向各部門門返回次次月資金金執(zhí)行竟竟見。銷售中心心按當(dāng)月月資金計(jì)計(jì)劃及時時收回貨貨款，工工程部門門、服務(wù)務(wù)中心及及各管理理部門按按批準(zhǔn)的的計(jì)劃辦辦理各項(xiàng)項(xiàng)支出，不得開開支計(jì)劃劃外項(xiàng)目目及超計(jì)計(jì)劃支出出。對當(dāng)月發(fā)發(fā)生計(jì)劃劃外的支支出，各各部門首首先應(yīng)在在本部門門平衡解解決，報(bào)報(bào)

21、財(cái)務(wù)部部備案。對本部部門內(nèi)無無法解決決的資金金項(xiàng)目，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部對其其必要性性和可能能性提出出意見，經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。每月財(cái)務(wù)務(wù)部對計(jì)計(jì)劃完成成情況進(jìn)進(jìn)行評價(jià)價(jià)，按完完成程度度提出處處罰或獎獎勵意見見，報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行。應(yīng)收、預(yù)預(yù)付帳款款的管理理、應(yīng)收帳款款是公司司已銷售售產(chǎn)品或或已提供供勞務(wù)，尚未收收回的資資金，它它是銷售售的一部部份，是是銷售尚尚未最終終實(shí)現(xiàn)的的標(biāo)志，銷售業(yè)業(yè)務(wù)人員員應(yīng)按合合同的約約定及時時收回應(yīng)應(yīng)收銷售售貨款。銷售業(yè)務(wù)務(wù)人員在在簽訂合合同時，應(yīng)充分分考慮貨貨款的階階段付款款與合同同執(zhí)行的的匹配，經(jīng)常與與工程中中心銜接接，協(xié)調(diào)調(diào)工程進(jìn)進(jìn)度，按按合同約約定的時時

22、間及時時收回貨貨款。財(cái)務(wù)部按按月將應(yīng)應(yīng)收款情情況在公公司網(wǎng)上上發(fā)布。執(zhí)行銷銷售中心心“應(yīng)收款款管理辦辦法”，應(yīng)收收款的收收回與業(yè)業(yè)務(wù)提成成掛鉤，督促業(yè)業(yè)務(wù)人員員及時收收回貨款款。預(yù)付賬款款是根據(jù)據(jù)供需關(guān)關(guān)系，在在貨未到到達(dá)前，預(yù)先付付出的款款項(xiàng)。預(yù)預(yù)付款的的支付應(yīng)應(yīng)從嚴(yán)掌掌握，原原則上應(yīng)應(yīng)有”供銷合合同”作依據(jù)據(jù)。由分分管物料料的付總總經(jīng)理”一支筆筆”審批。財(cái)務(wù)部部應(yīng)及時時了解預(yù)預(yù)付款的的到貨情情況，取取得發(fā)票票，及時時給予核核銷。低值易耗耗品的管管理管理的范范圍：公公司經(jīng)營營及管理理使用的的，單項(xiàng)項(xiàng)價(jià)值在在10000元以以下，使使用年限限 在11年以下下的各種種工具，辦公家家具，管管理用具具

23、。管理的方方法：按按固定資資產(chǎn)的管管理方法法進(jìn)行管管理。分類、建建立目錄錄、編號號。管理方法法：低值值易耗品品采用管管理部門門、財(cái)務(wù)務(wù)部門兩兩級管理理。各種工程程、服務(wù)務(wù)用工具具，由工工程中心心負(fù)責(zé)管管理。各種辦公公家具，管理用用具由行行政部負(fù)負(fù)責(zé)管理理。各級部門門的職責(zé)責(zé)：使用部門門。對需需用的低低值易耗耗品向管管理部門門申請領(lǐng)領(lǐng)用。負(fù)負(fù)責(zé)對本本部門長長期使用用的低值值易耗品品進(jìn)行維維護(hù)、管管理，對對不需用用和報(bào)廢廢的低值值易耗品品向管理理部門提提出申請請。管理部門門。對使使用部門門提出的的領(lǐng)用，在審定定需要后后給予發(fā)發(fā)給。臨臨時需用用的應(yīng)確確定歸還還日期，辦理借借用手續(xù)續(xù)。長期期使用的的應(yīng)

24、建立立使用卡卡片一式式二份，使用部部門，管管理部門門各一份份。對需需新購置置的由管管理部門門提出申申請，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部批準(zhǔn)后后，由物物料部負(fù)負(fù)責(zé)采購購。管理理部門應(yīng)應(yīng)對所管管的低值值易耗品品建立明明細(xì)賬，分別反反映各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的的名稱、規(guī)格、購入時時間、價(jià)價(jià)格，記記錄使用用部門、使用人人。對不不需用和和報(bào)廢的的低值易易耗品提提出處理理意見，報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部審核核。財(cái)務(wù)部。對公司司購入或或獲得捐捐贈的全全部低值值易耗品品，建立立分類明明細(xì)賬，反映各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)的名稱稱、型號號、規(guī)格格、購入入時間、價(jià)格、使用年年限、使使用部門門、管理理部門。對購買買、報(bào)廢廢的低值值易耗品品提出審審核意見見，報(bào)分分管付總總經(jīng)理

25、審審查后執(zhí)執(zhí)行。低值易耗耗品的公公司內(nèi)部部轉(zhuǎn)移、增減、清查盤盤點(diǎn)等管管理按“固定資資產(chǎn)管理理辦法”進(jìn)行。低值易耗耗品的核核算公司的低低值易耗耗品屬流流動資產(chǎn)產(chǎn)范疇。屬存貨貨以外的的“其他資資產(chǎn)”，財(cái)務(wù)務(wù)部按會會計(jì)制度度的有關(guān)關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行增減減及費(fèi)用用攤銷的的核算。各類低值值易耗品品的攤銷銷采用年年限平均均法，購購入時由由需用部部門與財(cái)財(cái)務(wù)部共共同確定定使用年年限，按按使用年年限平均均攤銷，記入各各期成本本、費(fèi)用用。物料存貨貨的管理理。管理的范范圍：公公司經(jīng)營營及本公公司自用用的各種種網(wǎng)絡(luò)設(shè)設(shè)備、配配件、布布線材料料、工程程輔料等等，主要要分為：物料1：公司經(jīng)營營電腦配配件:HHD、FFD、DD

26、RAMM、CPPU、MMB、CCDROOM、CCASHHE、KKB、MMORSSE、MMONIITORR、PRRINTTER、手寫筆筆和耗材材等。物料2：指所使用用的工作作站PCC、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)設(shè)備（服務(wù)器器、交換換機(jī)、集集線器、路由器器等）、商品軟軟件、布布線材料料和監(jiān)控控設(shè)備、公司經(jīng)經(jīng)營管理理用低值值易耗品品等物料料物料3：指工程輔輔材物料料：布線線和監(jiān)控控等使用用的輔助助材料（如PVCC管槽、吊裝材材料、鐵鐵釘、水水泥、電電線等）管理的內(nèi)內(nèi)容及部部門物料部設(shè)設(shè)采購及及保管各各一人，分別負(fù)負(fù)責(zé)物料料1及物料料2的采采購、收收發(fā)、保保管、清清查盤點(diǎn)點(diǎn)。物料料3的采采購,原則上上由項(xiàng)目目經(jīng)理指指導(dǎo)工

27、程程實(shí)施人人員,在工程程實(shí)施所所在地就就地采購購。物料采購購管理職責(zé)：根根據(jù)合同同或采購購計(jì)劃，采購價(jià)價(jià)廉、質(zhì)質(zhì)高、服服務(wù)好的的物料，保證工工程項(xiàng)目目及公司司經(jīng)營、管理對對物料供供應(yīng)的需需求。根據(jù)業(yè)務(wù)合同（或采購計(jì)劃）核查庫存確定采購品種及數(shù)量聯(lián)系供應(yīng)商詢價(jià)分管付總核價(jià)、確定采購數(shù)量、到貨時間，或發(fā)出訂單、簽訂合同對一次用款5萬元以上的采購訂單，向財(cái)務(wù)部報(bào)告資金需求進(jìn)貨填進(jìn)貨單庫房驗(yàn)貨入庫、打公司標(biāo)記、通知工程部門領(lǐng)貨 付款填制出貨單送財(cái)務(wù)部采購程序序：采購規(guī)規(guī)則商家選擇擇：保證證產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量、價(jià)價(jià)格、售售后服務(wù)務(wù)等綜合合因素，貨比三三家；價(jià)價(jià)格和品品質(zhì)相當(dāng)當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品品盡可能能選擇本本地公司司；不

28、定定期地對對長期供供應(yīng)商進(jìn)進(jìn)行考察察，對其其貨源，內(nèi)部管管理、信信譽(yù)有全全面的了了解。采購依據(jù)據(jù)：公司司已簽蓋蓋生效的的合同及及經(jīng)分管管付總批批準(zhǔn)的采采購計(jì)劃劃。不得得接受價(jià)價(jià)值在550000元以上上的口頭頭采購申申請，對對小額的的口頭申申請購入入的物料料，應(yīng)及及時通知知申請人人出貨。庫存利用用：確定定采購前前,需經(jīng)經(jīng)庫管員員核庫，盡可能能地利用用庫存減減少積壓壓。售后服務(wù)務(wù)：凡采采購進(jìn)貨貨的物料料，必須須具備對對方的有有關(guān)質(zhì)保保證明，質(zhì)保標(biāo)標(biāo)志或質(zhì)質(zhì)保合同同。出現(xiàn)現(xiàn)質(zhì)量問問題負(fù)責(zé)責(zé)本公司司與商家家之間銜銜接。付款：物物料1，2的結(jié)結(jié)算付款款，由財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)合同、進(jìn)貨單單、出貨貨單經(jīng)審

29、審定后統(tǒng)統(tǒng)一向供供應(yīng)商結(jié)結(jié)算。物料3的的結(jié)算付付款，累累計(jì)金額額在3000元以以下者，由工程程實(shí)施人人員借款款結(jié)算。超過3300元元的采購購，原則則上應(yīng)由由工程實(shí)實(shí)施人員員采用支支票或匯匯款結(jié)算算，避免免現(xiàn)金結(jié)結(jié)算的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。物料采購購的監(jiān)控控：物料料管理分分管付總總及財(cái)務(wù)務(wù)部對物物料采購購、入庫庫、出庫庫的全過過程進(jìn)行行實(shí)時監(jiān)監(jiān)控，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題題及時糾糾正，情情節(jié)嚴(yán)重重者按公公司有關(guān)關(guān)獎懲條條例予以以處罰，違犯有有關(guān)法規(guī)規(guī)者，追追究有關(guān)關(guān)人員法法律責(zé)任任。物料保管管職責(zé)：根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)合同（或采購購計(jì)劃）、采購購物料的的質(zhì)保資資料，對對購入的的物料11、2進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收收；對工工程部合合同的出出貨，公

30、公司內(nèi)部部領(lǐng)用、借貨、退貨等等進(jìn)行出出入庫管管理；并并分類登登記明細(xì)細(xì)賬；對對庫存物物料1、2進(jìn)行行妥善保保管，定定期清查查盤點(diǎn)，填制盤盤存表。接受財(cái)財(cái)務(wù)部的的稽核。入庫驗(yàn)收收：對購購入的物物料與生生效的合合同、采采購計(jì)劃劃核對規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量是否否相符；使用說說明書、質(zhì)保資資料是否否齊全；質(zhì)保標(biāo)標(biāo)志是否否清晰，完好。對驗(yàn)收收合格的的物料，打上公公司標(biāo)記記，在進(jìn)進(jìn)貨單上上簽字。工程合同同出貨：按合同同（或采采購計(jì)劃劃）通知知工程部部（或業(yè)業(yè)務(wù)人員員）出貨貨，在出出貨單上上簽字、發(fā)貨。將已出出貨的出出貨單送送財(cái)務(wù)部部。借貨：屬屬因演示示，調(diào)試試或其他他業(yè)務(wù)工工作需要要，經(jīng)分分管付總總批準(zhǔn)方方可借貨

31、貨。借貨程序序：借用部門門 分管管付總 庫管員員 庫管員員 用后后歸還物物料部填制借條條 簽字字批準(zhǔn) 登記借借貨單 發(fā) 貨 轉(zhuǎn)作出出貨 出出貨 單交財(cái)財(cái)務(wù)部借貨注意意事項(xiàng)：借條上應(yīng)應(yīng)注明所所借物料料的型號號、規(guī)格格、廠家家、配件件狀況、價(jià)格、借用原原因、歸歸還日期期、借用用部門、借用人人。借用用時間原原則上不不超過五五天，易易損件(光驅(qū)、軟驅(qū)、耗材、硬盤、打印機(jī)機(jī)等)原原則上不不借出，特殊情情況經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，方方可借出出。歸還的物物料與原原借出物物料有以以下情況況：產(chǎn)地地不符、型號不不符、配配件不完完整、序序列號不不對及損損壞者，保管人人員應(yīng)予予拒收，并要求求借用人人員限期期歸還原原借物料

32、料。不能能按期歸歸還者，保管員員應(yīng)及時時報(bào)告分分管付總總，督促促其歸還還或作出出賠償處處理公司內(nèi)部部領(lǐng)用：公司各各部門因因經(jīng)營及及辦公需需領(lǐng)用的的物料，填制領(lǐng)領(lǐng)用單，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后向物物料部領(lǐng)領(lǐng)用。非非耗材領(lǐng)領(lǐng)用按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理辦辦法辦理理。物料的保保管庫存物料料應(yīng)有外外包裝，包裝外外應(yīng)有注注明品名名、入庫庫時間的的標(biāo)記，擺放整整齊，保保持清潔潔。庫存物料料應(yīng)作到到：配件件、資料料齊全，分類存存放，不不得發(fā)生生損壞。經(jīng)常向業(yè)業(yè)務(wù)人員員推薦使使用庫存存物料，減少庫庫存積壓壓。對存存放一年年以上的的物料，應(yīng)及時時報(bào)告分分管副總總及財(cái)務(wù)務(wù)部，對對需報(bào)廢廢的庫存存物料，填制“報(bào)廢申申請單”申請報(bào)報(bào)廢。按

33、按批準(zhǔn)的的意見進(jìn)進(jìn)行處理理。庫存物料料報(bào)廢審審批程序序：庫房下帳總經(jīng)理審 定財(cái)務(wù)部審 核分管付總審 核鑒定申請報(bào)廢財(cái)務(wù)部核銷每月定期期對庫存存物料進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)，報(bào)送送盤存表表。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)賬實(shí)不不符時，應(yīng)及時時查明原原因，并并報(bào)告財(cái)財(cái)務(wù)部及及分管付付總。物料的核核算：物物料的核核算由財(cái)財(cái)務(wù)部進(jìn)進(jìn)行。根據(jù)合同同（采購購計(jì)劃）審核進(jìn)進(jìn)貨單，并與發(fā)發(fā)票核對對相符后后支付貨貨款。根據(jù)出貨貨單，按按照出貨貨單標(biāo)明明的用途途，計(jì)算算有關(guān)合合同的物物料成本本及領(lǐng)用用部門費(fèi)費(fèi)用。根據(jù)進(jìn)、出貨單單、庫存存物料報(bào)報(bào)廢通知知單，進(jìn)進(jìn)行存貨貨價(jià)值的的增減核核算。每月對庫庫存物料料進(jìn)行稽稽核，對對庫存物物料進(jìn)行行盤點(diǎn)并并與庫

34、存存明細(xì)分分類帳進(jìn)進(jìn)行核對對，作到到賬賬相相符、帳帳單相符符、賬實(shí)實(shí)相符。5待攤攤費(fèi)用 已已經(jīng)發(fā)生生，但應(yīng)應(yīng)由以后后各期分分?jǐn)偟馁M(fèi)費(fèi)用，列列入“待攤費(fèi)費(fèi)”核算。“待攤費(fèi)費(fèi)”的核算算由財(cái)務(wù)務(wù)部按會計(jì)制制度的的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行，其其他部門門不得自自設(shè)待攤攤費(fèi)項(xiàng)目目。第三章 經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算制制一、總則則公司的經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算由財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)，分公公司、部部門進(jìn)行行兩級核核算。公司一級級核算，按照會會計(jì)準(zhǔn)則則、會計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定，進(jìn)行成成本核算算，費(fèi)用用的歸集集，總括括反映公公司的經(jīng)經(jīng)營狀況況及經(jīng)營營成果。負(fù)責(zé)對對內(nèi)、對對外報(bào)表表及各種種財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的提提供。公司內(nèi)部部按各中中心部門門及合同同項(xiàng)目核核算，反反映各中中

35、心部門門費(fèi)用的的發(fā)生情情況，預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行；合合同的費(fèi)費(fèi)用實(shí)際際水平，盈利能能力。財(cái)財(cái)務(wù)部對對各部門門預(yù)算的的執(zhí)行給給予監(jiān)督督。對超超預(yù)算給給予制止止，分析析原因，提出處處理意見見。成本核算算的對象象及方法法：成本核算算的對象象：根據(jù)據(jù)公司經(jīng)經(jīng)營的內(nèi)內(nèi)容，主主要是計(jì)計(jì)算機(jī)系系統(tǒng)集成成及軟件件開發(fā)，每一項(xiàng)項(xiàng)系統(tǒng)集集成或軟軟件開發(fā)發(fā)項(xiàng)目即即為成本本核算的的對象。成本核算算的方法法：成本本核算采采用分批批法，即即每一合合同項(xiàng)目目為一個個核算單單位，按按合同項(xiàng)項(xiàng)目開設(shè)設(shè)成本核核算卡片片，記錄錄該合同同的各種種費(fèi)用，項(xiàng)目完完工轉(zhuǎn)出出全部項(xiàng)項(xiàng)目的成成本。核算的原原則凡可以分分清合同同項(xiàng)目或或發(fā)生部部門的費(fèi)

36、費(fèi)用，直直接記入入項(xiàng)目費(fèi)費(fèi)用或部部門費(fèi)用用；采用“權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制”，凡當(dāng)當(dāng)期發(fā)生生應(yīng)由以以后各期期負(fù)擔(dān)的的費(fèi)用。記入“待攤費(fèi)費(fèi)用”，由以以后各期期分期負(fù)負(fù)擔(dān)；應(yīng)應(yīng)由當(dāng)期期成本負(fù)負(fù)擔(dān)，尚尚未發(fā)生生的有關(guān)關(guān)費(fèi)用，通過“預(yù)提費(fèi)費(fèi)用”記入當(dāng)當(dāng)期成本本。售前、售售后、培培訓(xùn)與服服務(wù)費(fèi)用用記入銷銷售費(fèi)用用。二費(fèi)用用的劃分分 公司全全部費(fèi)用用分為經(jīng)經(jīng)營性費(fèi)費(fèi)用及投投資性費(fèi)費(fèi)用。經(jīng)經(jīng)營性費(fèi)費(fèi)用指公公司為維維持再生生產(chǎn)活動動發(fā)生的的費(fèi)用，主要有有：項(xiàng)目目直接成成本、期期間費(fèi)用用、稅金金，由當(dāng)當(dāng)期的營營業(yè)收入入進(jìn)行補(bǔ)補(bǔ)償，補(bǔ)補(bǔ)償后的的余額形形成公司司的經(jīng)營營成果。投資性性費(fèi)用主主要指用用于公司司擴(kuò)大生生產(chǎn)規(guī)模模的

37、各種種支出：如固定定資產(chǎn)的的購置、對外投投資等。它由稅稅后利潤潤支付。 （一）經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用按其其用途劃劃分如下下項(xiàng)目直接接成本：為合同同項(xiàng)目直直接發(fā)生生的軟件件成本、硬件成成本、布布線材料料費(fèi)、民民工工資資、物料料運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)、培訓(xùn)訓(xùn)資料費(fèi)費(fèi)等。期間費(fèi)用用：指在在一個時時期內(nèi)不不論其業(yè)業(yè)務(wù)量的的大小均均要固定定發(fā)生的的費(fèi)用。由當(dāng)期期的營業(yè)業(yè)收入直直接沖抵抵。主要要有以下下項(xiàng)目：營業(yè)費(fèi)用用：指公公司在銷銷售商品品，提供供網(wǎng)絡(luò)工工程服務(wù)務(wù)等過程程中發(fā)生生的銷售售機(jī)構(gòu)的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。包包括：銷銷售商品品過程中中的運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)；委委托代銷銷手續(xù)費(fèi)費(fèi)；廣告告費(fèi)；展展覽費(fèi)；演示費(fèi)費(fèi)；以

38、及及為銷售售本企業(yè)業(yè)商品而而專設(shè)的的銷售機(jī)機(jī)構(gòu)的：人員工工資、職職工福利利費(fèi)、差差旅費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、折舊舊費(fèi)、物物料消耗耗、修理理費(fèi)、低低值易耗耗品攤銷銷、接待待費(fèi)及其其他經(jīng)費(fèi)費(fèi)。管理費(fèi)：指公司司行政管管理部門門為管理理和組織織經(jīng)營活活動發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。包括：公司人人力資源源部、財(cái)財(cái)務(wù)部、經(jīng)理室室、行政政部等管管理部門門的：人人員工資資、職工工福利費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)、辦辦公費(fèi)、折舊費(fèi)費(fèi)、修理理費(fèi)、物物料消耗耗、低值值易耗品品攤銷等等公司經(jīng)經(jīng)費(fèi)；職職工教育育經(jīng)費(fèi)；董事會會費(fèi)用；聘請中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)費(fèi)；咨咨詢費(fèi)；訴訟費(fèi)費(fèi)；排污污費(fèi)；綠綠化費(fèi)；技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)；技術(shù)開開發(fā)費(fèi)；工會經(jīng)經(jīng)費(fèi)；稅稅金（印印花稅、房產(chǎn)

39、稅稅、車船船使用稅稅、土地地使用稅稅）；存存貨盤虧虧、毀損損和報(bào)廢廢損失；計(jì)提的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備和存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備等等。財(cái)務(wù)費(fèi)：指公司司為籌集集資金而而發(fā)生的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。包包括公司司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營期間間發(fā)生的的利息支支出（減減利息收收入）。匯兌凈凈損失，調(diào)劑外外匯手續(xù)續(xù)費(fèi)，金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)手續(xù)費(fèi)費(fèi)及籌資資發(fā)生的的其他財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用。3、稅金金：指產(chǎn)產(chǎn)品銷售售、提供供勞務(wù)獲獲得銷售售收入時時應(yīng)交納納的稅金金。有：增值稅稅、營業(yè)業(yè)稅。按按交納的的增值稅稅、營業(yè)業(yè)稅額交交納的88的附附加稅（5%城城市維護(hù)護(hù)費(fèi)、33教育育費(fèi)附加加）。（二）按按費(fèi)用的的發(fā)生部部門劃分分：根據(jù)公司司經(jīng)營費(fèi)費(fèi)用的主主要項(xiàng)目目，對費(fèi)費(fèi)用

40、的性性質(zhì)及發(fā)發(fā)生部門門進(jìn)行以以下劃分分：費(fèi)用性質(zhì)費(fèi)用項(xiàng)目目費(fèi)用的發(fā)發(fā)生部門門備 注注研發(fā)中心銷售中心工程中心人 力力資源部財(cái)務(wù)部行政部經(jīng)理室合同成本軟件購置置費(fèi)根據(jù)購入入軟件的的使用期期限分?jǐn)倲傆浫腴_發(fā)人員員工資及及職工福福利費(fèi)合同硬件件布線材料料工程輔料料民工工資資工程人員員差費(fèi)培訓(xùn)資料料費(fèi)材料運(yùn)費(fèi)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用用培訓(xùn)服務(wù)務(wù)人員工工資及福福利費(fèi)培訓(xùn)服務(wù)務(wù)人員差差費(fèi)市場費(fèi)用用業(yè)務(wù)人員員差費(fèi)，接待費(fèi)費(fèi)業(yè)務(wù)人員員工資、獎金及及福利費(fèi)費(fèi)管理費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)備 注注含售前支支持的相相關(guān)費(fèi)用用為業(yè)務(wù)合合同發(fā)生生的費(fèi)用用記入相相關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用用中管理部門門為公司司其他部部門代辦辦的費(fèi)用用，記入入委托辦辦理部門門的相關(guān)

41、關(guān)費(fèi)用注：“”表示某某項(xiàng)費(fèi)用用發(fā)生部部門三、主要要費(fèi)用的的核算1、工資資及職工工福利費(fèi)費(fèi)的核算算（1）核核算的內(nèi)內(nèi)容：工工資總額額及按工工資144提取取的職工工福利費(fèi)費(fèi)（2）工工資總額額的構(gòu)成成：包括：基基本工資資、工資資性補(bǔ)貼貼（交通通補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)補(bǔ)貼、行行政補(bǔ)貼貼）、獎獎金。 （3）工資的的計(jì)算及及發(fā)放財(cái)務(wù)部根根據(jù)總經(jīng)經(jīng)理按“公司員員工薪酬酬體系”確定的的員工基基本工資資，人力力資源部部提供的的員工工合同及當(dāng)月月考勤記記錄、有有關(guān)部門門提供的的處罰通通知、有有關(guān)部門門提供的的月度獎獎金分配配意見及及公司規(guī)規(guī)定的各各類人員員的各種種補(bǔ)貼，按月計(jì)計(jì)算并發(fā)發(fā)放員工工資。（各類類人員補(bǔ)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及

42、管理理辦法見附件件八）。每月100日發(fā)放放員工上上月工資資。如遇遇節(jié)假日日及雙休休日則提提前在放放假和休休息日之之前發(fā)放放。因遇遇特殊情情況不能能按期發(fā)發(fā)放，財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)提前一一天以通通知的形形式告知知全體員員工。每月6日日前，各各部門將將經(jīng)分管管副總審審定的本本部門的的獎金表表、行政政部的出出勤情況況表、處處罰表、員工轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)正、晉晉升、特特別嘉獎獎通知等等交財(cái)務(wù)務(wù)部計(jì)算算工資。財(cái)務(wù)部部于九日日前將工工資表送送總經(jīng)理理審定簽簽字，財(cái)財(cái)務(wù)部按按審定的的意見發(fā)發(fā)放工資資。員工的晉晉升，特特別嘉獎獎由人力力資源部部報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，于于每月66日前送送財(cái)務(wù)部部。(4) 職工福福利費(fèi)職工福利利費(fèi)是根根

43、據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)制度規(guī)規(guī)定，按按工資總總額的114提提取記入入相關(guān)的的成本、費(fèi)用，作為公公司集體體福利開開支的經(jīng)經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)部根根據(jù)各部部門每月月的工資資總額按按月提取取，記入入相關(guān)部部門或費(fèi)費(fèi)用。職工福利利費(fèi)的開開支由公公司總經(jīng)經(jīng)理審定定。(5) 工資的的分配及及核算 每月末末，財(cái)務(wù)務(wù)部將公公司工資資及職工工福利費(fèi)費(fèi)，按照照服務(wù)的的對象，分別記記入相關(guān)關(guān)的合同同項(xiàng)目及及費(fèi)用。2、折舊舊的核算算(1)按按各項(xiàng)資資產(chǎn)的使使用年限限，采用用年限平平均法，按月計(jì)計(jì)提折舊舊費(fèi)。(2)按按照資產(chǎn)產(chǎn)的使用用對象，折舊費(fèi)費(fèi)進(jìn)入相相關(guān)部門門及相關(guān)關(guān)費(fèi)用。(3)管管理用資資產(chǎn)的折折舊費(fèi)在在管理費(fèi)費(fèi)中列支支。3、壞帳帳準(zhǔn)備

44、金金及存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備金的的提取。(1)根根據(jù)會計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定和和IT行行業(yè)經(jīng)營營的特點(diǎn)點(diǎn)，對應(yīng)應(yīng)收賬款款和存貸貸，在每每年年末末按賬面面余額提提取13的的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金及及存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備金。(2)壞壞賬準(zhǔn)備備金及存存貸跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備金金按會計(jì)計(jì)制度的的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行核算算。4、職工工教育經(jīng)經(jīng)費(fèi) 根據(jù)公公司內(nèi)部部管理職職能的劃劃分，公公司員工工的各種種培訓(xùn)由由人力資資源部負(fù)負(fù)責(zé)管理理?；颈炯寄艿牡呐嘤?xùn)，費(fèi)用記記入公司司管理費(fèi)費(fèi)中的職職工教育育經(jīng)費(fèi)，全年培培訓(xùn)費(fèi)總總額控制制在工資資總額的的2以以內(nèi)。為為項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行的專專門培訓(xùn)訓(xùn)，費(fèi)用用記入項(xiàng)項(xiàng)目成本本。 5、利利潤的核核算與分分配(1)核核算的原原則

45、：IIT行業(yè)業(yè)是一個個高速發(fā)發(fā)展的高高科技行行業(yè)，具具有經(jīng)營營內(nèi)容變變化大、風(fēng)險(xiǎn)大大。項(xiàng)目目的生命命周期相相對傳統(tǒng)統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的的產(chǎn)品較較短等特特點(diǎn)。對對費(fèi)用及及利潤的的核算按按照：符符合制度度、當(dāng)期期損益、降低風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的原原則進(jìn)行行。(2)核核算的范范圍：營營業(yè)利潤潤、利潤潤總額和和凈利潤潤營業(yè)利潤潤=主營營業(yè)務(wù)收收入-主主營業(yè)務(wù)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金金及附加加+其它它業(yè)務(wù)利利潤-營營業(yè)費(fèi)用用-管理理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用利潤總額額=營業(yè)業(yè)利潤+投資收收益+補(bǔ)補(bǔ)貼收入入+營業(yè)業(yè)外收入入-營業(yè)業(yè)外支出出凈利潤=利潤總總額-所所得稅(3)利利潤的分分配：根根據(jù)公公司法、會會計(jì)制度度的規(guī)規(guī)定及股股東大會會的決議

46、議，對稅稅后利潤潤按以下下程序進(jìn)進(jìn)行分配配，任何何人不得得違反，如有違違反，財(cái)財(cái)務(wù)人員員有權(quán)拒拒絕執(zhí)行行，并上上報(bào)董事事會、監(jiān)監(jiān)事會直直至股東東大會。A彌補(bǔ)補(bǔ)以前年年度虧損損。 BB提取取不低于于20的法定定公積金金及公益益金。 CC提取取任意公公積金。 DD分配配股利。第四章 預(yù)算算管理一、總則則為了保證證公司經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，有效效地控制制各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用，實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤潤的最大大化，公公司年度度的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用實(shí)實(shí)行預(yù)算算管理。二、編制制預(yù)算的的依據(jù)： 公公司的年年度經(jīng)營營計(jì)劃、會計(jì)制制度中有有關(guān)費(fèi)用用開支的的規(guī)定、稅收規(guī)規(guī)定，是是編制公公司年度度預(yù)算的的依據(jù)。三、預(yù)算算的編制制： 為為了使預(yù)預(yù)算

47、具有有科學(xué)性性和可操操作性，預(yù)算的的編制應(yīng)應(yīng)在公司司和各部部門之間間進(jìn)行反反復(fù)的測測算和平平衡。財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)整個個預(yù)算的的組織、平衡工工作。編編制程序序如下：由公司向向各部門門下達(dá)當(dāng)當(dāng)年的經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃，各部部門根據(jù)據(jù)當(dāng)年的的經(jīng)營計(jì)計(jì)劃，預(yù)預(yù)計(jì)本部部門的工工作量，編制部部門當(dāng)年年的費(fèi)用用計(jì)劃，各部門門在編制制計(jì)劃時時要作到到：挖掘掘潛力，打緊費(fèi)費(fèi)用，不不留缺口口，不“層層加加碼”。各部門將將編制的的本部門門年度費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃報(bào)公司司財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)部根根據(jù)年度度經(jīng)營計(jì)計(jì)劃確定定的經(jīng)營營目標(biāo)、會計(jì)制制度中有有關(guān)費(fèi)用用開支的的規(guī)定、稅收規(guī)規(guī)定，對對各部門門編制的的費(fèi)用計(jì)計(jì)劃進(jìn)行行審核、平衡，以保證證公

48、司年年度經(jīng)營營目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)。將平衡衡后的各各部門費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算匯總后后報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審定定，按審審定后的的預(yù)算下下達(dá)各部部門。財(cái)財(cái)務(wù)部在在審核預(yù)預(yù)算時要要作到：收入打打盡，支支出打緊緊，留有有余地，保證預(yù)預(yù)算的實(shí)實(shí)施及經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。各部門按按公司下下達(dá)的當(dāng)當(dāng)年費(fèi)用用預(yù)算，根據(jù)各各自業(yè)務(wù)務(wù)工作的的時間進(jìn)進(jìn)度及對對各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用的需需求，編編制按季季分月，分項(xiàng)目目的費(fèi)用用明細(xì)實(shí)實(shí)施計(jì)劃劃。報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部審定定后，作作為支付付的依據(jù)據(jù)。各部部門在編編制實(shí)施施計(jì)劃時時，要注注意與各各時期工工作量的的匹配，并留有有余地。四、預(yù)算算的執(zhí)行行：各部門按按審定的的預(yù)算及及按季分分月的費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)計(jì)劃，支付各各

49、項(xiàng)費(fèi)用用，財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)審定的的費(fèi)用明明細(xì)計(jì)劃劃審核各各項(xiàng)支出出，不得得超支。財(cái)務(wù)部每每月將各各部門費(fèi)費(fèi)用發(fā)生生情況在在公司辦辦公網(wǎng)上上發(fā)布。如因任務(wù)務(wù)調(diào)整或或經(jīng)營內(nèi)內(nèi)容改變變，費(fèi)用用計(jì)劃需需調(diào)整者者，首先先在本部部門內(nèi)調(diào)調(diào)整，有有困難者者，申請請追加費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算。追加加費(fèi)用的的審批程程序?yàn)椋?部門申申請 分管付付總 財(cái)務(wù)務(wù)部 總總經(jīng)理 審批 審審核 審核核不論部門門費(fèi)用預(yù)預(yù)算執(zhí)行行如何，借款與與費(fèi)用的的報(bào)銷均均應(yīng)執(zhí)行行公司借借款、報(bào)報(bào)銷管理理辦法，不得提提高報(bào)銷銷標(biāo)準(zhǔn)。（借借款、報(bào)報(bào)銷管理理辦法見附件件九）。五、預(yù)算算執(zhí)行的的分析、獎懲： 為了使使公司年年度費(fèi)用用的發(fā)生生不偏離離預(yù)算，并檢查

50、查預(yù)算編編制的合合理性及及科學(xué)性性，建立立費(fèi)用預(yù)預(yù)算半年年分析、年度總總結(jié)的分分析考評評制度。對預(yù)算算編制合合理，費(fèi)費(fèi)用執(zhí)行行控制嚴(yán)嚴(yán)格的部部門在年年終給予予獎勵。對預(yù)算算編制不不認(rèn)真，費(fèi)用超超支的部部門給予予處罰。第五章 財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算期期及財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表一、結(jié)算算期財(cái)務(wù)結(jié)算算按月進(jìn)進(jìn)行，每每月266日至次次月255日為月月度結(jié)算算期。公公歷年度度1月11日至112月331日為為年度結(jié)結(jié)算期。二、報(bào)表表每月在結(jié)結(jié)算期終終止后七七個工作作日內(nèi)完完成月度度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。年度終了了后十五五個工作作日完成成年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表。月、年度度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表內(nèi)容容見下表表 種類時間資產(chǎn)負(fù)債債表損益表現(xiàn)金流量量表月度年度第六

51、章 附 則一、本制制度從二二00四年年七月一一日開始始執(zhí)行。二、本制制度解釋釋權(quán)屬財(cái)財(cái)務(wù)部。三、附件件：固定資產(chǎn)產(chǎn)分類表表。資產(chǎn)登記記表。資產(chǎn)需求求申請表表。資產(chǎn)內(nèi)部部轉(zhuǎn)移單單。資產(chǎn)處理理申請書書。租入（出出）資產(chǎn)產(chǎn)卡片。資金計(jì)劃劃平衡表表。員工補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn)及及管理辦辦法。借款、報(bào)報(bào)銷管理理辦法。 修修訂日期期：二000四年年六月五五日附件一：固定資產(chǎn)產(chǎn)分類表表分類編號號資產(chǎn)類別別使用年限限（年）備 注注001房 屋30003各種車輛輛10115005中央空調(diào)調(diào)5100006獨(dú)立空調(diào)調(diào)5100008筆記本電電腦35009臺式電腦腦35012服務(wù)器35013交換機(jī)35014其他網(wǎng)絡(luò)絡(luò)設(shè)備35015

52、網(wǎng)絡(luò)測試試儀35018視聽器材材35電視、CCD機(jī)、VCDD、DVVD020影像器材材35投影儀、投影屏屏幕、照照像機(jī)、。攝像像機(jī)025通訊設(shè)施施35集團(tuán)電話話、移動動電話030辦公設(shè)施施58復(fù)印機(jī)、打印機(jī)機(jī)、傳真真機(jī)040辦公家俱俱58050各種工具具35附件二：資 產(chǎn)產(chǎn) 登 記 表表資產(chǎn)名稱稱： 資產(chǎn)產(chǎn)編號:維修、更更換記錄錄序號配置名稱型號、規(guī)規(guī)格數(shù)量金額（元）供應(yīng)商配置時間年限時間時間名稱電話號碼碼方式費(fèi)用（元元）行政部方式費(fèi)用（元）行政部領(lǐng)用記錄錄使 用 檢 查查 記 錄時間領(lǐng)用人總經(jīng)理時間檢查結(jié)果果檢查人財(cái)務(wù)部時間檢查結(jié)果果檢查人時間檢查結(jié)果果檢查人財(cái)務(wù)部附件三：資產(chǎn)需求求申請表表

53、 申申報(bào)日期期：資產(chǎn)名稱稱數(shù) 量量單 價(jià)配置狀態(tài)態(tài)型 號規(guī) 格格產(chǎn) 地經(jīng) 銷銷單 位位申 請請購 置置原 因因?qū)徟庖娨娦姓控?cái)務(wù)部總經(jīng)理采購情況況資 產(chǎn)產(chǎn)名 稱稱型 號號規(guī) 格格產(chǎn) 地地商 家家數(shù) 量量單 價(jià)價(jià)發(fā)票號總金額購 入入時 間間采購員驗(yàn)收情況況資 產(chǎn)產(chǎn)編 號號卡片編號號行政部使 用用部 門門財(cái)務(wù)部申請部門門： 主管： 經(jīng)辦：附件四：重慶市博博恩科技技有限公公司資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單年 月 日資 產(chǎn)產(chǎn)名 稱稱資 產(chǎn)產(chǎn)類 別別資產(chǎn)編號號型 號號規(guī) 格格配置狀態(tài)名稱規(guī)格數(shù)量名稱規(guī)格數(shù)量調(diào)入部門門調(diào)出部門門行政部總經(jīng)理部 長長經(jīng) 辦辦 審 批： 財(cái)務(wù)：附件五：重慶市博博恩科技技有限公公司資產(chǎn)產(chǎn)

54、處理申申請書年 月 日資 產(chǎn)產(chǎn)名 稱稱資 產(chǎn)產(chǎn)類 別別資 產(chǎn)產(chǎn)編 號號型 號號規(guī) 格格原 價(jià)價(jià)購 入入時 間間規(guī)定使用用年限已使用年 限限修理次數(shù)修理費(fèi)總 額額申 請?zhí)幚碓蛞驅(qū)徟闆r況行政部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理處理結(jié)果果申請部門門： 分管付付總： 部長： 主管：附件六：重慶市博博恩科技技有限公公司租入入（出）資產(chǎn)卡卡片資 產(chǎn)產(chǎn)名 稱稱型 號規(guī) 格生 產(chǎn)產(chǎn)廠 家家租入（出出）單 位租入（出出）情況況租入（出出）時 間租用期限限租金交納納日期租入（出出）辦理理經(jīng) 辦辦行政部公司使用記錄使用部門門使用時間間使用部門門使用時間間附件七：資 金 計(jì) 劃劃 平 衡 表表 填表部門門： 年 月 金額： 萬元元項(xiàng)

55、目金 額實(shí) 現(xiàn) 時 間間財(cái) 務(wù)務(wù) 審審 定備 注注上旬中旬下旬上旬中旬下旬一、收入入計(jì)劃12345二、采購購計(jì)劃123456.7.8.三、費(fèi)用用計(jì)劃1.2.3.4.5.6.7.四、資金金平衡1月初初貨幣結(jié)結(jié)余2本月月收入3本月月支出4結(jié)余余（缺口口用“”）總經(jīng)理： 財(cái)財(cái)務(wù)主管管： 填表部部門：主管：附件八：員工補(bǔ)貼貼標(biāo)準(zhǔn)及及管理辦辦法公司員工工在試用用期滿，正式簽簽訂合同同后按以以下標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)發(fā)給給給各種補(bǔ)補(bǔ)貼。補(bǔ)助 項(xiàng)項(xiàng)目 標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)員工類別別交通補(bǔ)貼貼（元/人人.月）通訊補(bǔ)貼貼（元/人.月）生活補(bǔ)貼貼（元/人人.月）保險(xiǎn)費(fèi)（元/人人月）行政補(bǔ)助助一般員工工外勤6550120轉(zhuǎn)正不滿滿一年30元參見

56、人力力資源部部有關(guān)規(guī)規(guī)定內(nèi)勤3530一年以上上60元主 管管85100120100高階主管管125200120150公司付總總經(jīng)理以以上人員員205500120150開支渠道道進(jìn)入各部部門費(fèi)用用公司福利利費(fèi)公司支付付銷售業(yè)務(wù)務(wù)人員按按銷售售中心分分配制度度的規(guī)規(guī)定辦理理。交通補(bǔ)貼貼：指員員工上下下班及主主城區(qū)內(nèi)內(nèi)出差交交通補(bǔ)助助。員工工在市內(nèi)內(nèi)主城區(qū)區(qū)出差原原則上不不再報(bào)銷銷交通費(fèi)費(fèi)，特殊殊情況由由分管總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。員工購買買手機(jī)費(fèi)費(fèi)用由員員工自行行承擔(dān)。通訊補(bǔ)補(bǔ)貼指手手機(jī)通話話費(fèi)。保險(xiǎn)費(fèi)用用于公司司對員工工個人的的投保。附件九：借款、報(bào)報(bào)銷管理理辦法借款1.范圍圍：以下下情況公公司可給給予

57、借款款：合同項(xiàng)目目的物料料采購、合同項(xiàng)項(xiàng)目的工工程、服服務(wù)實(shí)施施備用金金、出差差、業(yè)務(wù)務(wù)支出、員工外外培受訓(xùn)訓(xùn)、管理理部門費(fèi)費(fèi)用支出出、董事事會費(fèi)用用支出、其他特特殊情況況的借款款。申請、審審批。 凡符合合借款條條件需借借款者，向財(cái)務(wù)務(wù)部索取取空白借借款單，填明借借款原因因、申請請金額，經(jīng)各中中心總經(jīng)經(jīng)理審定定，財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)審審簽，財(cái)財(cái)務(wù)部方方可予以以借款。各種借借款的具具體審批批程序如如下表： 審批批程序費(fèi)用項(xiàng)目目或部門門中 心心總經(jīng)理公 司司總經(jīng)理董事長財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)財(cái)務(wù)部合同項(xiàng)目目的物料料采購工程備用用金出差各中心人人員管理人員員付總以上上人員業(yè)務(wù)支出出市場費(fèi)協(xié)調(diào)費(fèi)業(yè)務(wù)人員員公司招待待費(fèi)員工外

58、培培受訓(xùn)、考察費(fèi)費(fèi)人力資源源部主管管行政、財(cái)財(cái)務(wù)、人人力資源源部各項(xiàng)項(xiàng)管理費(fèi)費(fèi)、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)支出出部門主管管董事會費(fèi)費(fèi)用特殊原因因及50000元元以上 各“中心”的各種種借款是是否需部部門高階階主管簽簽字，由由各“中心”總經(jīng)理理與所管管部門自自行約定定。借款的額額度：差差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、3000元以下下的零星星采購及及費(fèi)用支支出，可可借用現(xiàn)現(xiàn)金。借借款的額額度的審審定，由由財(cái)務(wù)總總監(jiān)根據(jù)據(jù)所借費(fèi)費(fèi)用的用用途及資資金狀況況審定。大額的的物料采采購及費(fèi)費(fèi)用支出出，原則則上應(yīng)采采用支票票或匯兌兌結(jié)算。采用支支票結(jié)算算者，應(yīng)應(yīng)先在財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理限額額支票借借用手續(xù)續(xù)，三天天內(nèi)將使使用后的的支票存存根聯(lián)交交還財(cái)務(wù)務(wù)部。不不能按期期交還者者，應(yīng)及及時向財(cái)財(cái)務(wù)部說說明原因因。 借款的歸歸還及報(bào)報(bào)銷：借借用的現(xiàn)現(xiàn)金或支支票應(yīng)及及時報(bào)銷銷或歸還還，原則則上“前款不不清，后后款不借借”。如果果遇特殊殊情況，不能在在規(guī)定的的時間內(nèi)內(nèi)報(bào)帳者者，應(yīng)及及時向財(cái)財(cái)務(wù)部申申明原因因，