集團(tuán)資金管理制度

1、資金預(yù)算制度第一條目的及依據(jù)為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其 經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì) 表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。第二條資金范圍本辦法所稱資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。 為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至 隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。第三條作業(yè)期間（一）資料提供部門(mén)，除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預(yù)算外, 應(yīng)于每月二十四日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部，以利匯 編。第四條內(nèi)銷收入第五條勞務(wù)收入第六條退稅收入（二）

2、預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，但因能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入皆屬之。包括財(cái)務(wù)收入、增資收入、下腳收入 等。其數(shù)額在新臺(tái)幣十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。第八條資本支出（一）土地：依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供的支付預(yù)算數(shù)編列。（二）房屋：依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（三）設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì)計(jì)部依據(jù)分期付款償付日期予以 編列。第九條材料支出第十條薪資會(huì)計(jì)部依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用（一）外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照外協(xié)廠商別約定付款條件等資料，斟 酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（二）制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參

3、考制造費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（三）推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額的 比例推算編列。（四）管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。（五）財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部依據(jù)財(cái)務(wù)部資金調(diào)度情況，核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于其它支出，包括償還長(zhǎng)期（分期）借款、 股息、紅利等的支付。其數(shù)額在十萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加以說(shuō)明。第十三條異常說(shuō)明第十四條資金調(diào)度（一）各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃， 并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。資金管理規(guī)定第一條為加強(qiáng)對(duì)公司系統(tǒng)內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理

4、，加速資金周轉(zhuǎn)，提高 資金利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。第二條管理機(jī)構(gòu)（一）公司設(shè)立資金管理部，在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下，辦理各二級(jí)公司以及公司 內(nèi)部獨(dú)立單位的結(jié)算、貸款、外匯調(diào)劑和資金管理工作。（二）結(jié)算中心具有管理和服務(wù)的雙重職能。與下屬公司在資金管理工作中 是監(jiān)督與被監(jiān)督，管理與接受管理的關(guān)系，在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù) 的客戶關(guān)系。第三條存款管理公司內(nèi)各二級(jí)公司除在附近銀行保留一個(gè)存款戶，辦理小額零星結(jié)算外， 必須在資金部開(kāi)設(shè)存款帳戶，辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，在資金部的結(jié)算量和旬、 月末余額的比例不得低于 80% 10萬(wàn)元以上的大額款項(xiàng)支付必須在資金管 理部辦理特殊情況需專題報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)同意后

5、，方可保留其他銀行結(jié)算業(yè) 務(wù)。第四條借款和擔(dān)保業(yè)務(wù)管理（ 一 ） 借款和擔(dān)保限額。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司應(yīng)在每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的利潤(rùn)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)資金管理部，資金管理部根據(jù)公司的年度任務(wù)，經(jīng)營(yíng)民展規(guī)劃，資金來(lái)源以及各二級(jí)的資金效益狀況進(jìn)行綜合平衡后，編制總公司及二級(jí)公司定額借款，全部借款的最高限額以及為二級(jí)公司信用擔(dān)保的最高限額，報(bào)董事會(huì)審批后下達(dá)執(zhí)行。年度中，資金管理部將嚴(yán)格按照限額計(jì)劃控制各二級(jí)公司借款規(guī)模，如因經(jīng)營(yíng)發(fā)展，貸款或擔(dān)保超限額的，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明資金超限額的原因，以及新增資金的投向、投量和使用效益，經(jīng)資金管理部審查核實(shí)后，提出意見(jiàn)，報(bào)財(cái)委、董事會(huì)審批追加。（二）集團(tuán)內(nèi)借款的審

6、批。 凡集團(tuán)內(nèi)借款金額在300萬(wàn)元 （含 300萬(wàn)元， 外幣按記帳匯率折算，下同 ） 以內(nèi)的，由資金管理部審查同意后，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；借款金額在300 萬(wàn)元以上的，由資金管理部審查，財(cái)務(wù)總監(jiān)加簽同意后報(bào)董事長(zhǎng)審批。（ 三 ） 擔(dān)保的審批。各二級(jí)公司向銀行借款需要總公司擔(dān)保時(shí)，擔(dān)保額在300 萬(wàn)元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，擔(dān)保額在 300-2000 萬(wàn)元的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批。擔(dān)保額在2000 萬(wàn)元以上的，一律由財(cái)委加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批，并經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議通過(guò)。借款擔(dān)保審批后，由資金部辦理具體手續(xù)。對(duì)外擔(dān)保，由資金部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁加簽后報(bào)董事長(zhǎng)審批。第五條其他業(yè)務(wù)的審批（ 一 ） 領(lǐng)用空

7、白支票。在資金部辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以向資金部領(lǐng)用空白支票，每次領(lǐng)用張數(shù)不超5 張，每張空白支票限額不超過(guò)5 萬(wàn)元，由資金部辦理，領(lǐng)用空白支票時(shí)，必須在資金部有充足的存款。（ 二 ） 外匯調(diào)劑。集團(tuán)內(nèi)各二級(jí)公司的外匯調(diào)劑由資金部統(tǒng)一辦理，特殊情況需自行調(diào)劑的，一律報(bào)財(cái)務(wù)審批，審批同意后，方可自行辦理。（三）利息的減免。凡需要減免集團(tuán)內(nèi)借款利息，金額在5000元以內(nèi)的，由資金部審查同意，報(bào)財(cái)委審批，金額超過(guò)5000元，必須落實(shí)彌補(bǔ)渠道，并經(jīng)分管副總經(jīng)理加簽后，報(bào)財(cái)委審批。第六條資金管理和檢查資金部以資金的安全性、效益性、流動(dòng)性為中心，定期開(kāi)展以下資金檢查和管理工作，并根據(jù)檢查情況，定期向財(cái)委、

8、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)專題報(bào)告。（一）定期檢查各二級(jí)公司的現(xiàn)金庫(kù)存狀況。（二）定期檢查各二級(jí)公司的資金部的結(jié)算情況。（三）定期檢查各二級(jí)公司在銀行存款和在資金部存款的對(duì)帳工作。（四）對(duì)二級(jí)公司在資金部匯出的 10 萬(wàn)元以上大額款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤檢查或抽查。第七條統(tǒng)計(jì)報(bào)表各二級(jí)公司必須在旬后一日內(nèi)向資金部報(bào)送旬末在銀行存款、借款、結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)表，資金部匯總后于旬后 2 日內(nèi)報(bào)財(cái)委、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。資金部要及時(shí)掌握銀行存款余額，并且每?jī)商煜蜇?cái)務(wù)總監(jiān)及副總監(jiān)報(bào)一次存款余額表。說(shuō)明：一、審批權(quán)限分三類：審核：指管理部門(mén)及主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)該項(xiàng)開(kāi)支的合理性提出初步意見(jiàn)。審批：指有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考審核 的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)，個(gè)別重大事

9、項(xiàng)，還需經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議討論通過(guò)。核準(zhǔn)： 指財(cái)務(wù)主管根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。二、審批順序：先下級(jí)，后上級(jí)；先定性審批，后集中標(biāo)準(zhǔn)；先經(jīng)業(yè)務(wù)線、行政線有關(guān)部門(mén)，后報(bào)財(cái)務(wù)線（ 按表中所標(biāo)號(hào)的順序即可） 。 若遇有關(guān)核人員出差在外， 可由其授權(quán)人代核、代批，但事后必須請(qǐng)有關(guān)人員追認(rèn)。三、董事會(huì)各 委主任在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)行使副總權(quán)限。借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理， 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度， 依據(jù)公司的規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。第二條借款審批及標(biāo)準(zhǔn)（ 一 ） 出差人員借款， 必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取 借款憑證 ， 填寫(xiě)好該憑證后， 先

10、經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，再由各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。（ 二 ） 外單位、個(gè)人因私借款，填寫(xiě) 借款憑證 后，一律報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后， 方予借支。 凡職工借用公款者， 在原借款未還清前， 不得再借。（ 三 ） 其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第一條第一款。（ 四 ） 試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款， 須由正式員工具擔(dān)保書(shū)或簽認(rèn)擔(dān)保， 方 能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。（ 五）各項(xiàng)借款金額3000元以內(nèi)按上述程序辦理， 超過(guò) 3000元以上的需報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。（ 六 ） 借款出差人

11、員回公司后， 三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳， 報(bào)帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。第三條出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批（ 一 ） 住宿公司部門(mén)副經(jīng)理以上人員，平均每天不能超過(guò)80 元，主辦業(yè)務(wù)不能超過(guò) 60 元，業(yè)務(wù)員不能超過(guò)45 元。高層領(lǐng)導(dǎo)因工作需要住宿費(fèi)超過(guò)80元標(biāo)準(zhǔn)后經(jīng)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后可予報(bào)銷。（ 二 ） 出差補(bǔ)助按出差起止時(shí)間每天補(bǔ)助 30元。（ 三 ） 市內(nèi)短途交通費(fèi)控制在人均每天30 元以內(nèi)，憑票據(jù)報(bào)銷。（ 四 ） 其他雜費(fèi)如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天 10 元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。（ 五 ） 車船票按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核

12、準(zhǔn)報(bào)銷。（ 六 ） 根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由主管會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核， 同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼， 然后由部門(mén)經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)有關(guān)各線主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，方能報(bào)銷。（ 七 ） 出差坐飛機(jī)， 需由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)， 連續(xù)三個(gè)月虧損單位人員出差， 一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)（ 特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ） 。第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批（ 一 ） 總公司本部各業(yè)務(wù)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，控制在各部門(mén)完成的營(yíng)業(yè)收入的5 %。之內(nèi)，由部門(mén)經(jīng)理掌握，總公司本部的各行政職能部門(mén)，按總公司分配下達(dá)指標(biāo)使用，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理掌握，下屬公司根據(jù)完成的營(yíng)業(yè)收入，控制在4%。內(nèi)， 由經(jīng)理掌握開(kāi)支， 超過(guò)一部分一律在年終利潤(rùn)分

13、配留成公益金中予以扣除。（ 二 ） 屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票， 數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門(mén)經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由各線主管領(lǐng)導(dǎo)審批，方能付款報(bào)銷。（ 三 ） 超指標(biāo)外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)， 一般不予開(kāi)支， 如有特殊情況， 須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，方能報(bào)銷。第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（ 一 ） 在未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以前，職工本人醫(yī)藥費(fèi)可按公費(fèi)醫(yī)療待遇， 憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷；臨時(shí)工憑區(qū)級(jí)以上醫(yī)院發(fā)票報(bào)銷50%。（ 二）公司職員已辦理獨(dú)生子女證的子（ 女） 憑區(qū)以上醫(yī)院證明享受醫(yī)藥費(fèi)待遇，沒(méi)有辦理獨(dú)生子女證的， 只準(zhǔn)一個(gè)孩子享

14、受醫(yī)療費(fèi)全報(bào)待遇， 其余子女享受半費(fèi)待遇。職工無(wú)職業(yè)的父母憑以上醫(yī)院?jiǎn)螕?jù)報(bào)銷一半醫(yī)藥費(fèi) （ 家屬名單由人事部門(mén)核定 ） 。（ 三 ） 職工子女學(xué)雜費(fèi)，憑有效發(fā)票，經(jīng)人事部經(jīng)理簽認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，給予報(bào)銷。（ 四 ） 煤氣瓶購(gòu)置費(fèi)憑有效發(fā)票一次性報(bào)銷 200 元， 夫妻雙方在本公司系統(tǒng)工作的，只能報(bào)一方。（ 五） 其他福利及醫(yī)藥費(fèi)開(kāi)支， 50 元以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)， 50 元-500 元由總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，超過(guò)500 元的開(kāi)支一律報(bào)財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)。第六條其他費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批（ 一）屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用， 2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門(mén)經(jīng)理簽名后， 報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)， 然

15、后送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷。 超過(guò)2000 元以上的須報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（ 二 ） 屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用， 2000 元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行， 2000元-5000 元的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。第七條補(bǔ)充說(shuō)明如經(jīng)費(fèi)開(kāi)支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。資金預(yù)算作業(yè)準(zhǔn)則總則第一條目的及依據(jù)為提高各公司經(jīng)營(yíng)效暨配合財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金， 以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用， 各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外， 并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表， 以期達(dá)成資金運(yùn)用之最高效益，特依 關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法第一至四條規(guī)定，訂定本準(zhǔn)則。

16、第二條資金范圍本準(zhǔn)則所稱資金， 系指庫(kù)存現(xiàn)金， 銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券而言。為期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)， 預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款， 至隨時(shí)可變現(xiàn)之有價(jià)證券則歸屬于資金調(diào)度之列。第三條作業(yè)期間（ 一 ） 資金提供部門(mén)， 除應(yīng)于年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書(shū)編訂時(shí)， 提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月 24 日前逐月預(yù)計(jì)次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì)計(jì)部門(mén)，以利匯編。收入第四條內(nèi)外銷收入第六條退稅收入（ 二 ） 預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。第七條其他收入凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之， 包括財(cái)務(wù)收入， 增資收現(xiàn)、 下腳收入等。其數(shù)額在 30 萬(wàn)元以上者，均應(yīng)加說(shuō)明。支出第八

17、條資本支出（ 一 ） 支出： 依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門(mén)依據(jù)購(gòu)地支付計(jì)劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。（ 二 ） 房屋：營(yíng)建部門(mén)依據(jù)興建工程進(jìn)度，預(yù)計(jì)所需支付資金編列。（ 三 ） 設(shè)備分期付款、 分期繳納關(guān)稅等： 會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)分期付款償付日期予以編列。第九條材料支出第十條薪工會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)產(chǎn)銷計(jì)劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。第十一條經(jīng)常費(fèi)用（ 一 ） 托工工廠： 托工經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料， 斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（ 二 ） 制造費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，參考制度費(fèi)用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計(jì)支付數(shù)編列。（ 三 ） 推銷費(fèi)用：營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃，參照以往

18、月份推銷費(fèi)用占營(yíng)業(yè)額之比例推算編列。（ 四 ） 管理費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)參照以往實(shí)際數(shù)及管理部門(mén)工作計(jì)劃編列。（ 五 ） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：會(huì)計(jì)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。第十二條其他支出凡不屬于上列各項(xiàng)之支出皆屬之， 包括償還長(zhǎng)期 （ 分期 ） 款、 股息、 紅利等之支付。其數(shù)額在30 萬(wàn)元以上，均應(yīng)加說(shuō)明。異常說(shuō)明第十三條異常說(shuō)明資金調(diào)度第十四條資金調(diào)度（ 一 ） 各公司營(yíng)運(yùn)資金由公司 （ 事業(yè)部 ） 最高主管負(fù)責(zé)籌劃， 并由總管理處財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助籌措調(diào)度。4 日由各公司總經(jīng)理室分送財(cái)務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。附則第十五條本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)

19、規(guī)定（ 一 ） 總則第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果， 切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)助所有核算單位， 包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核其單位。（ 二 ） 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。1各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。2表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。3工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售串及上年同期對(duì)比的增減水平。4投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。( 三 ) 財(cái)務(wù)狀況分析第四條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析從產(chǎn)量、 產(chǎn)值、 質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與亡年同朗水平作一對(duì)比說(shuō)明

20、。第五條成本費(fèi)用分析1 原材料消耗與上朔對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。2管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況( 與上期對(duì)比 ) 并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分折。3 以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第六條利潤(rùn)分析1 分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例 ( 主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)按工業(yè)、 貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)、商品銷售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ) ，2對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。3分析利潤(rùn)完成情況及其原因。第七條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析1存貨分析根據(jù)產(chǎn)品銷售串分析本公司產(chǎn)銷平衡情況；分析存貨積

21、壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)：致的損失。2應(yīng)收賬款分析分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況上訴的進(jìn)度情況；本期未取得貸款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因；應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貸款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等， 對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明；季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說(shuō)明 c第八條負(fù)債分析1根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)酌大?。?分析本期增加的借款的去向；3季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款

22、的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。第九條其他事項(xiàng)分析I 對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明 （ 如長(zhǎng)期投資等） ；2對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析； 3對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明o（ 四 ） 措施與建議 第十條通過(guò)分析括： 1根據(jù)分析，結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議； 2對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議； 3總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 第十一條財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名， 井在第一頁(yè)表上的右上方蓋 上單位公章，如欄目或紙張不夠，另加附頁(yè)，但要保持整齊、美觀。第十二條各企業(yè)財(cái)務(wù)分轎應(yīng)在每月 10

23、日前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明零基準(zhǔn)預(yù)算制度零基準(zhǔn)預(yù)算的產(chǎn)生零基準(zhǔn)預(yù)算又被稱做 ZBB,即Ze r oBas e Budge t i ng的略稱。 這個(gè)名符其實(shí)的零基準(zhǔn)預(yù)算的構(gòu)想，起初誕生于美國(guó)。 1970年，總公司在美 國(guó)的德州儀器公司（T I公司）首先開(kāi)發(fā)這個(gè)零基準(zhǔn)預(yù)算的方法。當(dāng)時(shí)TI公司在I C界處于不利的情況，被迫入苦境。為了突破當(dāng)時(shí)的情況， 提出零基準(zhǔn)預(yù)算為政策。一經(jīng)實(shí)施后，TI公司盡管銷售減少，卻成功地降低 了成本，因而產(chǎn)生了大幅度的利潤(rùn)而渡過(guò)了公司創(chuàng)立以來(lái)的危機(jī)。當(dāng)時(shí)的喬治亞州州長(zhǎng)，即日后的吉米卡特前總統(tǒng)，注意到這種成果。于是， 在 1971 年將其導(dǎo)入喬治亞州，借

24、此機(jī)會(huì)而推展到整個(gè)美國(guó)國(guó)內(nèi)。而這個(gè)無(wú)意間與卡特前總統(tǒng)同時(shí)誕生的預(yù)算方式，在1978 年被導(dǎo)入聯(lián)邦政府后，日本也開(kāi)始注意了。 零基準(zhǔn)預(yù)算的含義ZBB是Ze r o Bas e Budgeting的略稱，如果說(shuō)得更正確些， 應(yīng)該是 Ze r oBa s e Pl ann i ngand Bu dge ting Sys t em的略稱。也就是說(shuō)，零基準(zhǔn)預(yù)算就是在零基準(zhǔn)上的業(yè)務(wù)計(jì)劃及預(yù)算方式。 此處最重要的可能就是零基準(zhǔn)這句話的意思了。 零基準(zhǔn)， 就是從白紙狀態(tài)開(kāi)始， 希望能打破預(yù)算，也可能說(shuō)是從什么都沒(méi)有的狀態(tài)出發(fā)的意思。零基準(zhǔn)預(yù)算在公司的預(yù)算編成中， 須重新評(píng)估公司里各種業(yè)務(wù)的目的， 去除已經(jīng)不要

25、的業(yè)務(wù)， 找出眼前公司真正必須進(jìn)行的業(yè)務(wù)。 然后， 就這些業(yè)務(wù)對(duì)公司的重要度編出順序， 再?gòu)膬?yōu)先順位高的業(yè)務(wù)開(kāi)始， 從已定財(cái)源的范圍內(nèi)撥出預(yù) 算以進(jìn)行業(yè)務(wù)的作法。 零基準(zhǔn)預(yù)算的操作方式零基準(zhǔn)預(yù)算的進(jìn)行方式，大致上分為以下 3 個(gè)順序進(jìn)行。.個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的制作就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目的、預(yù)測(cè)中的成果及必要費(fèi) 用等的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表。.設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來(lái)設(shè)定優(yōu)先度，再 依其順序進(jìn)行。.決定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃的采用從編好優(yōu)先順序的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表中優(yōu)先度高的開(kāi)始，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計(jì)劃是總值符合利益計(jì)

26、劃所要求的預(yù)算范圍者。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算制定由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工 與大量生產(chǎn)，從而引起市場(chǎng)劇烈的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)所賺取的利潤(rùn)也日趨微薄。因此 近代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)將由以往成本決定售價(jià)的舊觀念改為售價(jià)決定成本 的新意識(shí)。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品， 則非但不能賺取利潤(rùn)，甚至無(wú) 法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤(rùn)乃成為企業(yè)界努力的 重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開(kāi)發(fā)新而低廉的 代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最

27、佳的管理方 法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開(kāi)始之前，對(duì)下一年度的經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門(mén)依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理 制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測(cè)產(chǎn)品市場(chǎng)的增減變動(dòng)，配合設(shè) 定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運(yùn)用， 并做為考核各部門(mén)執(zhí)行績(jī)效的依據(jù)。通過(guò)各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃， 并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到 降低成本創(chuàng)造利潤(rùn)的目的。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤(rùn)。各部門(mén)目標(biāo)：(1)貿(mào)易部：

28、充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。利用現(xiàn)有市場(chǎng)，購(gòu)銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額。銷售費(fèi)用的控制 ( 運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。 )呆品處理。外銷成長(zhǎng)率() ，年度外銷金額() 元。內(nèi)銷部：估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫(kù)存量。建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購(gòu)規(guī)格及數(shù)量。呆品處理。內(nèi)銷成長(zhǎng)率() ，年度內(nèi)銷金額() 元。供應(yīng)部：建立機(jī)物料A BC分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。建立各主要原物料安全庫(kù)存量， 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。 選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商， 商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。降低平均庫(kù)存量：A料()天，()磅。B料()天，()磅。機(jī)物料降低() ， () 元?？倓?wù)部人事科：建立員工進(jìn)用升遷，薪資

29、考核獎(jiǎng)懲的人事制度。精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。事業(yè)關(guān)系室：建立人物出入廠管理規(guī)則。加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。會(huì)計(jì)部：修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡(jiǎn)作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測(cè)功能，靈活資金調(diào)度。嚴(yán)格審核費(fèi)用開(kāi)支，控制預(yù)算。每月實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)?？偨?jīng)理室(生產(chǎn)管理中心) ：研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào) 度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。一、二廠：總務(wù)：a.改善員工伙食方案。b .改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂(lè)措施。工程

30、保全：擬訂年度機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。質(zhì)管：a .擬訂（修訂）質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。b .推動(dòng)QC CyS動(dòng)（質(zhì)量管理圈）。c .擬訂改善提案制度”。生產(chǎn)：a.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。b .管理原料耗用。c .靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。d.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。e.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。預(yù)算編制的內(nèi)容及說(shuō)明1營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營(yíng)業(yè)計(jì)劃的書(shū)面報(bào)告； 內(nèi)容包括： 市場(chǎng)的展望、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開(kāi)發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、

31、本年度營(yíng)業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等的說(shuō)明。2客戶別銷售計(jì)劃表由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場(chǎng)情況， 客戶往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量， 以擬訂的售價(jià)予以編制。 （外銷方面如無(wú)法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測(cè) ）3產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由一、 二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、 質(zhì)量計(jì)劃、 新產(chǎn)品或新技術(shù)（ 包括新配合）的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、 機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、 機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、 人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對(duì)策等加以說(shuō)明。5標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表系按各生產(chǎn)部門(mén)正常編制下， 主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定

32、的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能， 做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考， 并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。6標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表系各生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量， 做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購(gòu)計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下， 配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項(xiàng)， 俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后， 做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。8標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表系各部門(mén)在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)， 分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。 做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核費(fèi)用支出的依據(jù)。服務(wù)部門(mén)費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表

33、系按費(fèi)用性質(zhì)， 依服務(wù)部門(mén)提供服務(wù)的比重， 分配服務(wù)部門(mén)費(fèi)用給生產(chǎn)部門(mén)的設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。產(chǎn)銷配合計(jì)劃表本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表， 由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營(yíng)業(yè)部門(mén)及生產(chǎn)部門(mén)提供的資料， 綜合市場(chǎng)環(huán)境、 生產(chǎn)狀況、 制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤(rùn)等因素， 加以協(xié)調(diào)而編制， 提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃表系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門(mén)產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表， 做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門(mén)生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。主要材料耗用量預(yù)算表本表由生產(chǎn)部門(mén)依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。資材計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由供應(yīng)部

34、就庫(kù)存政策、采購(gòu)政策、付款計(jì)劃等加以說(shuō)明。主要材料采購(gòu)預(yù)算表本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫(kù)存、 經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量及材料價(jià)格趨勢(shì)等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表系供應(yīng)部根據(jù)營(yíng)業(yè)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)， 生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。工繳匯總表系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表， 標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表， 標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用年度預(yù)算金額。生產(chǎn)成本預(yù)算表本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及

35、單位成本預(yù)算表。銷貨成本預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支， 并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。損益預(yù)算表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。資金來(lái)源運(yùn)用表系會(huì)計(jì)部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫(kù)存計(jì)劃、 資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料， 編制而成。管理計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、 人員增減異動(dòng)計(jì)劃、 人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、 管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說(shuō)明， 以供總經(jīng)理室編寫(xiě)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理

36、費(fèi)用預(yù)算的參考。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料， 就營(yíng)業(yè)生產(chǎn)， 資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說(shuō)明。推行預(yù)算制度的組織1公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：貿(mào)易部經(jīng)理內(nèi)銷部經(jīng)理供應(yīng)部經(jīng)理總務(wù)部經(jīng)理會(huì)計(jì)部經(jīng)理總經(jīng)理室主任生產(chǎn)管理中心主任第一廠廠長(zhǎng)第二廠廠長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：會(huì)計(jì)部副理2一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任執(zhí)行秘書(shū)：專員.二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員：廠長(zhǎng)委員：副廠長(zhǎng)副廠長(zhǎng)主任科長(zhǎng)科長(zhǎng)執(zhí)行秘書(shū)：專員預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：(1)決定公司或各廠的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及方針。(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3)協(xié)調(diào)各部門(mén)間的矛盾或分歧事項(xiàng)。預(yù)

37、算的核準(zhǔn)。(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營(yíng)方針的變更。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。.預(yù)算執(zhí)行秘書(shū)的職責(zé)：(1)提供各部門(mén)編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。(2)提供各部門(mén)所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門(mén)的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門(mén)切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度10月1日公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)， 及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。10月11日召開(kāi)公司預(yù)算委員會(huì)，

38、說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)。12日召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠年度 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門(mén)主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表， 并設(shè)定 產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。13日貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級(jí)主管開(kāi)始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、 事業(yè)關(guān)系室開(kāi)始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。26日總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開(kāi)始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。11月1日召開(kāi)第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提 報(bào)的年度產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

39、、 及各部門(mén)提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。2日總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng) 修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及 人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門(mén)根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草 案。9日供應(yīng)部開(kāi)始編制預(yù)算。13日一、二廠開(kāi)始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。20日會(huì)計(jì)部開(kāi)始編制預(yù)算。12月1日總經(jīng)理室開(kāi)始編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃說(shuō)明書(shū)。5日召開(kāi)第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過(guò)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算案。6日頒布年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及年度預(yù)算。7日各單位開(kāi)始編制下一年度元月份預(yù)算。綜合性公司的利潤(rùn)中心制度總則第一條本辦法制定利潤(rùn)中心有關(guān)的基本精神、 組織原則、

40、管理方式、次產(chǎn)劃分 及酬金分配等基本事項(xiàng)。第二條本公司推行利潤(rùn)中心制度，旨在激勵(lì)員工發(fā)揮自動(dòng)自發(fā)精神，工作更加 勤奮，俾使全體股東獲得更多的投資報(bào)酬，出力員工獲得合理的酬金，借以提 高敬業(yè)的精神，從而加速公司的成長(zhǎng)與發(fā)展。第三條利潤(rùn)中心制度的推行，各部（中心）均須制定必須達(dá)成的年度盈利目標(biāo)， 施以分層負(fù)責(zé)，從而最大限度地發(fā)揮各級(jí)人員個(gè)人的潛力，以收個(gè)別經(jīng)營(yíng)之效， 更須注重整體管理，這樣就能發(fā)揮以公司為主體的團(tuán)隊(duì)精神。第四條凡本公司所屬單位人員，均依本準(zhǔn)則制定的各項(xiàng)業(yè)務(wù)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。組織原則第五條本公司所屬單位依營(yíng)業(yè)（或產(chǎn)品）類別分成若干部，以部為單獨(dú)盈利的利 潤(rùn)中心，依據(jù)董事會(huì)的決策，總經(jīng)理的指示

41、及董事會(huì)分配的盈利目標(biāo)， 經(jīng)營(yíng)該 中心所屬資材，執(zhí)行營(yíng)利活動(dòng)。第六條各部設(shè)經(jīng)理負(fù)責(zé)該部投資的經(jīng)營(yíng)及業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。第七條部以下視業(yè)務(wù)需要設(shè)科，各設(shè)科長(zhǎng)，承經(jīng)理之命，執(zhí)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。第八條總公司設(shè)秘書(shū)室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部、 支援各利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)。（一）秘書(shū)室統(tǒng)籌管理全公司文書(shū)收發(fā)及資料管理。（二）稽核室專司分析各部的經(jīng)營(yíng)管理狀況， 研究更新的經(jīng)營(yíng)管理方式，協(xié)助各 部提高其生產(chǎn)力，并協(xié)助推行年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，公司章則制度，各部室辦事細(xì)則， 及新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)投資計(jì)劃的審核。（三）人事室統(tǒng)一掌管全公司有關(guān)人事資料、考勤、招聘并支援協(xié)助各部的人力。（四）電腦室掌理統(tǒng)計(jì)分析各部有關(guān)的經(jīng)

42、營(yíng)統(tǒng)計(jì)資料。（五）總務(wù)部統(tǒng)籌管理與規(guī)劃全公司共通性的庶務(wù)工作。（六）會(huì)計(jì)部除統(tǒng)籌掌管與記載全公司的各類帳務(wù)外， 并按月分別提供各中心的 資產(chǎn)負(fù)債及盈余損益等經(jīng)營(yíng)分析所必需的各項(xiàng)資料。（七）財(cái)務(wù)部除掌管公司金錢(qián)、證券等統(tǒng)收統(tǒng)支外，并協(xié)助各部的財(cái)務(wù)調(diào)度。 第九條本公司設(shè)下列各利潤(rùn)中心：（一）超級(jí)市場(chǎng)部利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)各連銷超級(jí)市場(chǎng)及連銷商店貨品的批發(fā)業(yè)務(wù)。（二）服飾沙龍利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)國(guó)際服飾沙龍國(guó)內(nèi)外各式男女服飾銷售管理業(yè)務(wù)（三）西點(diǎn)面包利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)各式西點(diǎn)、中點(diǎn)面包的加工及銷售業(yè)務(wù)。（四）貿(mào)易利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)本公司或代理他公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)。（五）業(yè)務(wù)利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)本公司各種加工制品的銷售，促銷及機(jī)動(dòng)

43、販賣。（六）奶品利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)奶品類食品的生產(chǎn)。（七）調(diào)味食品利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)加工調(diào)制各類肉類加工品速凍食品生產(chǎn)。（八）罐頭食品利潤(rùn)中心：負(fù)責(zé)各類食品罐頭生產(chǎn)。管理方式第十條總經(jīng)理秉承董事長(zhǎng)之命，執(zhí)行董事會(huì)決議的公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)。第十一條各部（中心）經(jīng)理秉承總經(jīng)理之命，指揮各該利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各該 部的年度盈利目標(biāo)，并負(fù)責(zé)該部財(cái)務(wù)的經(jīng)營(yíng)。如不能達(dá)到所訂盈利目標(biāo)，應(yīng)自 請(qǐng)讓賢或另調(diào)他職。第十二條以部（中心）為盈利單位，以其資產(chǎn)負(fù)債計(jì)算其損益。第十三條利潤(rùn)中心相互間物質(zhì)的收交、 人力的支援，均視為內(nèi)部交易，以內(nèi)部 往來(lái)憑證行之。甲中心的索價(jià)高于外購(gòu)價(jià)格時(shí)，乙中心得請(qǐng)求甲中心以外購(gòu)價(jià) 格讓渡或

44、外購(gòu)之。第十四條各部（中心）為經(jīng)營(yíng)所需資金，可經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息計(jì)算如下：（一）各部當(dāng)月利息，以上月份流動(dòng)資金帳面余額的 1%計(jì)算。（照銀行利息變動(dòng)）。（二）各部當(dāng)年度累積盈余及累積虧損，亦并入流動(dòng)資金計(jì)息。（三）配合各部?jī)?nèi)營(yíng)業(yè)計(jì)劃實(shí)施，向銀行專案貸款（限進(jìn)口機(jī)器及外銷貸款），依 原貸款利息撥該中心使用。第十五條各部（中心）的現(xiàn)金票據(jù)、存款，有價(jià)證券等均由財(cái)務(wù)部保管，內(nèi)部交 易以內(nèi)部往來(lái)憑證行之。第十六條會(huì)計(jì)部每月十五日前列報(bào)各部（中心）前月的資產(chǎn)負(fù)債及損益計(jì)算，供 各部（中心）經(jīng)理及總（副）經(jīng)理經(jīng)營(yíng)之需。同時(shí)需列報(bào)各部的成本費(fèi)用分析， 供 各部經(jīng)理作管理措施的參考。第十七條

45、秘書(shū)室、稽核室、人事室、電腦室、總務(wù)部、會(huì)計(jì)部、財(cái)務(wù)部的費(fèi)用 預(yù)算分由各部（中心）依投資額（或服務(wù)）多寡的比例，按月定額分?jǐn)傊?。第十八條各部除營(yíng)業(yè)活動(dòng)外，一切對(duì)外的承諾，簽約、及財(cái)務(wù)的借貸，均由總 公司代表統(tǒng)籌辦理。資產(chǎn)劃分第十九條各部（中心）成立之初，各部均依下列方式分配資產(chǎn)與負(fù)債。（一）總公司的現(xiàn)金由各中心申請(qǐng)貸為周轉(zhuǎn)金， 帳面劃撥后，現(xiàn)金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一 保管。（二）設(shè)備依各部（中心）實(shí)際所需，劃分于各部。（三）材料、半成品、成品依實(shí)存量撥歸各部（中心）。（四）土地除各部占用及必需的空地處，劃歸財(cái)務(wù)部。嗣后各部使用時(shí)，計(jì)收租 金或重行劃歸該部。（五）公司現(xiàn)有的負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債比例分配于各部

46、 （中心）。（六）各部不需要的資產(chǎn)（設(shè)備）統(tǒng)歸總務(wù)部處理，除成品外，非經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得自行變賣。第二十條各部為爭(zhēng)取更多利潤(rùn)而必需新添設(shè)備時(shí)，可擬具計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，向財(cái)務(wù)部貸款，利息按第十四條第一款計(jì)算。酬金的計(jì)算及分配第二十一條利潤(rùn)中心制度實(shí)施前，員工薪資應(yīng)作合理的調(diào)整嗣后，除依物價(jià)指 數(shù)的變動(dòng)定期調(diào)整，及職務(wù)變動(dòng)按職務(wù)等級(jí)調(diào)整外，采用定期性加薪原則。 第二十二條每三個(gè)月定期檢查各部（中心）業(yè)績(jī)（不含對(duì)外投資、出售資產(chǎn)、證 券、利息等收益），依下列計(jì)算加發(fā)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金：第二十三條前條所訂業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金由會(huì)計(jì)部、 稽核室核算，呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由各 部經(jīng)理全權(quán)決定部?jī)?nèi)人員的分配，送會(huì)計(jì)部按人次在月薪資

47、內(nèi)發(fā)放。第二十四條年度終了結(jié)算，預(yù)計(jì)可分配盈余中，超出股息 8-12%的盈余（各部 預(yù)計(jì)收入盈余），以股東與員工分享為原則。將半數(shù)撥為員工經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金，按各部的盈虧及各單位的工作績(jī)效分配之。但各中心間及個(gè)的差別，以不超過(guò)100與65的比為原則（有特別功績(jī)和無(wú)一點(diǎn)成績(jī)者例外）。第二十五條各部實(shí)得的經(jīng)營(yíng)獎(jiǎng)金額，由各中心經(jīng)理分配后，呈總經(jīng)理核定后發(fā) 給之。第二十六條公司對(duì)各中心（投資最少利益最多者）及各單位平時(shí)較出力的人員 （有發(fā)明及創(chuàng)造者，有改善成效者，有建議成績(jī)者），可發(fā)給特別獎(jiǎng)金。第二十七條各中心及各單位當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)金， 均應(yīng)于次年春節(jié)前或平均加于 月薪發(fā)放為原則。會(huì)計(jì)部應(yīng)依法辦理扣繳，并視同薪

48、資依發(fā)放月份的費(fèi)用入帳。第二十八條各中心經(jīng)營(yíng)財(cái)物的缺短或呆帳， 均應(yīng)自該中心的盈余中扣除。附則第二十九條各中心當(dāng)月的資料，限于次月三日前送達(dá)會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部應(yīng)于次月 15日前算妥各中心的盈虧，每季并應(yīng)結(jié)算總盈虧及獎(jiǎng)金總額，呈總經(jīng)理核定 后，分送各中心分配，各中心分配名單應(yīng)于月底前送交會(huì)計(jì)部， 以便并薪于五 日發(fā)放。第三十條各中心當(dāng)月資料如逾期送達(dá)會(huì)計(jì)部， 其收入部分當(dāng)月不予認(rèn)定。但可 轉(zhuǎn)列次月收入計(jì)算，其支出部分（包括費(fèi)用、人工、原料及成本）亦同，但應(yīng)自 當(dāng)期應(yīng)得獎(jiǎng)金中扣除此項(xiàng)金額，以為罰則。第三十一條前項(xiàng)逾期送達(dá)的單據(jù)，會(huì)計(jì)部應(yīng)予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心應(yīng)呈總經(jīng)理特準(zhǔn)。經(jīng)呈準(zhǔn)后，列入

49、當(dāng)期損益中不扣除獎(jiǎng)金，否則一律依 前項(xiàng)規(guī)定處理。第三十二條內(nèi)部調(diào)撥單據(jù)（包括成品入庫(kù)單及商品調(diào)撥單），如未按時(shí)送達(dá)，除 撥出單位的收入不予計(jì)算外（次月亦不予計(jì)算），撥入單位的支出部分，比照第 三十條支出部分處理，由延誤單位負(fù)責(zé)。第三十三條本辦法經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。門(mén)市銷售的利潤(rùn)中心制度第一條利潤(rùn)中心組織系統(tǒng)（如圖所示）第二條組織原則（一）本公司業(yè)務(wù)及管理的需要，分成管理、經(jīng)銷、直銷等三個(gè)事業(yè)部，各事業(yè)部設(shè)經(jīng)理一人，全權(quán)負(fù)責(zé)各該部的經(jīng)營(yíng)。（二）直銷（門(mén)市）事業(yè)部之下，以獨(dú)立工作若干利潤(rùn)中心，依其所定的方針及分 配的盈利目標(biāo)，經(jīng)營(yíng)該中心所屬資源，執(zhí)行盈利活動(dòng)。（三）管理（事業(yè)）部

50、支援各事業(yè)部的經(jīng)營(yíng)，具下設(shè)：.總務(wù)人事：分別支援各部的庶務(wù)、人事工作。.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：為各部提供管理所需情報(bào)，并協(xié)助辦理有關(guān)帳務(wù)及財(cái)務(wù)調(diào)度與收 支。.資材：提供商品、零件品、包裝材料等的采購(gòu)與倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)。.修護(hù)：加強(qiáng)售后服務(wù)并為各部修護(hù)故障品。.企劃：開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，分析各部的經(jīng)營(yíng)管理狀況，研究有效的經(jīng)營(yíng)管理方式， 協(xié)助各部提高其經(jīng)營(yíng)效能。第三條管理方式（一）總裁為本公司最高執(zhí)行主管，執(zhí)行達(dá)成公司年度投資報(bào)酬率目標(biāo)的全盤(pán)經(jīng) 營(yíng)工作。（二）各事業(yè)部負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）秉承總裁的指示，指揮所屬利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)執(zhí)行各 該部的年度盈利目標(biāo)，如不能達(dá)到盈利目標(biāo)，應(yīng)有自請(qǐng)讓賢另調(diào)他職的風(fēng)度與 決心。（三）管理（事業(yè)）部的費(fèi)

51、用，須予計(jì)入商品成本內(nèi)，并加上合理的利潤(rùn)，作內(nèi)部 計(jì)價(jià)轉(zhuǎn)撥于經(jīng)銷、直銷事業(yè)部。（四）各事業(yè)部為經(jīng)營(yíng)之所需，可經(jīng)總裁的批準(zhǔn)后，向管理（事業(yè)）部貸款，計(jì)息 方式如下：.各事業(yè)部所需周轉(zhuǎn)金，利息以月息計(jì)算。.各事業(yè)部為增添生財(cái)器具而貸款，以月息計(jì)收利息。（五）管理（事業(yè)）部每月十日以前列報(bào)各事業(yè)部的資產(chǎn)負(fù)債表及損益表， 供各該 事業(yè)部負(fù)責(zé)人及總裁決策之需，同時(shí)列報(bào)各所屬中心的成本費(fèi)用，供作事業(yè)部 負(fù)責(zé)人管理的依據(jù)。（六）各事業(yè)部除營(yíng)業(yè)活動(dòng)外，一切對(duì)外的承諾、簽約等事項(xiàng)，均由管理部代表 統(tǒng)籌辦理。（七）人事任免、調(diào)動(dòng)、核薪及有關(guān)從業(yè)人員福利等事項(xiàng)， 各事業(yè)部負(fù)責(zé)人均有 參與決定之權(quán)，惟須依公司的規(guī)定，

52、由管理部統(tǒng)籌辦理并發(fā)布之。（八）商品有關(guān)手續(xù)：.訂貨流程：訂貨人（店長(zhǎng)或經(jīng)銷商負(fù)責(zé)人）開(kāi)立訂貨單一事業(yè)部主管核準(zhǔn)-總裁核備一管理部備貨.送貨流程（管理部主動(dòng)配銷的流程亦同）：管理部（物料）開(kāi)立送貨單一管理部主管核準(zhǔn)一送貨單連同商品點(diǎn)發(fā)一事業(yè)部 點(diǎn)收一送貨單簽回一管理部.退貨流程：退貨單位開(kāi)立退貨單一退貨單位主管核準(zhǔn)一退貨單連同故障品運(yùn)回管理部點(diǎn)收一退貨單簽回一事業(yè)部.上列的訂貨單、送貨單、退貨單均須順日期、順編號(hào)，當(dāng)日送出，不得積壓。.事業(yè)部商品銷貨或退回，須按統(tǒng)一發(fā)票辦法及營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定辦理（九）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)辦理規(guī)定：.各事業(yè)部有關(guān)現(xiàn)金與票據(jù)的收付，原則上均集中于管理部財(cái)務(wù)單位辦理， 但 零

53、星的開(kāi)支，各事業(yè)部得設(shè)定額周轉(zhuǎn)金，憑單據(jù)先予支付，每周列清單報(bào)銷一 次。各中心的周轉(zhuǎn)金額視業(yè)務(wù)需要另訂之。.管理部財(cái)務(wù)單位每日應(yīng)就已執(zhí)行的收支傳票按事業(yè)部所屬各中心別，分編庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。.支出原始憑證，均須由事業(yè)部經(jīng)手人簽章及其主管的核章， 始可支付，其權(quán) 限在 3000 元以上者均須由事業(yè)部負(fù)責(zé)人核定。.各事業(yè)部財(cái)務(wù)不獨(dú)立，但歷月及會(huì)計(jì)年度終了，均須分別計(jì)算盈虧。.事業(yè)部相互間商品的調(diào)撥，由撥出部門(mén)開(kāi)立事業(yè)部物品調(diào)撥單，該單一式 三聯(lián)，撥入出部門(mén)各存一聯(lián)，另一聯(lián)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，入帳的金額，仍按成本計(jì)算， 不計(jì)算內(nèi)部利益。第四條資產(chǎn)劃分（一）事業(yè)部于成立之初，均須建立資產(chǎn)負(fù)債。.公司的現(xiàn)金由各中

54、心申請(qǐng)貸款為周轉(zhuǎn)金，以轉(zhuǎn)款方式撥入各事業(yè)部的內(nèi)部帳 戶，現(xiàn)金保管于管理部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單位。.設(shè)備按各部實(shí)際需要，劃分于各事業(yè)部。.零件品、成品依實(shí)存量撥歸各事業(yè)部。.公司現(xiàn)有負(fù)債，依資產(chǎn)與負(fù)債的比例分配于各事業(yè)部。（二）各部為爭(zhēng)取更多利潤(rùn)而必需新添生財(cái)器具、 設(shè)備時(shí)，如周轉(zhuǎn)金不足，可擬 具計(jì)劃，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后向管理部貸款，但需照上列規(guī)定計(jì)息。（三）利潤(rùn)中心實(shí)施之日，由管理部一次點(diǎn)交的設(shè)備，視為事業(yè)部的資本，一次 點(diǎn)交的零件品、成品，視為事業(yè)部的周轉(zhuǎn)金。點(diǎn)交的數(shù)應(yīng)按事業(yè)部所屬中心分 別列冊(cè)，并由各該中心切實(shí)保管與運(yùn)用。（四）各事業(yè)部對(duì)于原有的生財(cái)器具、設(shè)備等無(wú)法使用須予謙棄或出售者， 應(yīng)敘 明詳情呈總

55、裁核準(zhǔn)后，始可處理。第五條獎(jiǎng)勵(lì)及分配（一）每年度終了，結(jié)算有盈余時(shí)，應(yīng)按盈余先減除所得稅，稅后剩余額優(yōu)先彌 補(bǔ)上年度虧損，再提公積金以及發(fā)放股息，從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金。（二）各事業(yè)部應(yīng)得的從業(yè)人員獎(jiǎng)勵(lì)金額，由各事業(yè)部經(jīng)理全權(quán)分配所屬人員。（三）各事業(yè)部當(dāng)年度結(jié)算的獎(jiǎng)勵(lì)金，原則上均應(yīng)于次年二月底前發(fā)放。（四）年度進(jìn)行中，任何事業(yè)部門(mén)均不得以任何理由以預(yù)支或暫支名義發(fā)放獎(jiǎng)金。（五）各事業(yè)部經(jīng)管財(cái)物，于年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)有短少，須于發(fā)放獎(jiǎng)金時(shí)扣回。（六）有關(guān)事業(yè)部目標(biāo)編定以及績(jī)效評(píng)估另依有關(guān)規(guī)定辦理。第六條本制度呈總裁核準(zhǔn)后實(shí)施，修正時(shí)亦同。費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)第一條為便于掌握開(kāi)支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情

56、況，特制訂出本開(kāi) 支標(biāo)準(zhǔn)。第二條差旅費(fèi)。（一）公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按下表規(guī)定 執(zhí)行（詳見(jiàn)附表）。各部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限， 確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 40%h發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿 的，按節(jié)約額的50%十發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己 負(fù)擔(dān)。（二）工作人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。 具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行如下：.乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連 續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)軟席臥鋪

57、票。.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買(mǎi)臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但 為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬座票價(jià)折算成一定比例發(fā)給。（1） 乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價(jià)的50喊給。（2）符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價(jià)比例發(fā)給；但改乘 硬臥的，不執(zhí)行本條（1）款的規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價(jià)的差額。.工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事 的，其繞道車、船費(fèi)，扣除出差直線單程車、船費(fèi)（按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)），多 開(kāi)支的部分由個(gè)人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時(shí)，應(yīng)憑車 船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出

58、差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿和交通費(fèi)。.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí) 行，即按硬座票價(jià)的45附發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì) 入票價(jià)之內(nèi)。.工作人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。 調(diào)入人員的交 通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。.出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住 宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。. 公司工作人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議， 除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明， 可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助； 住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)

59、發(fā)有關(guān)費(fèi)用。. 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30 天以上的部分，按職位標(biāo)準(zhǔn)的50%發(fā)給。（ 三 ） 員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定。（ 一 ） 市內(nèi)工作交通費(fèi)。員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)， 公司無(wú)配給自行車、 摩托車、 又不能安排公司車輛者，憑乘坐的公共汽車票列明去向， 公干事由經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核， 成本中心負(fù)責(zé)人簽 字憑據(jù)報(bào)銷。員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按10 元標(biāo)準(zhǔn)將公司修理費(fèi)包干到人，每輛車從購(gòu)買(mǎi)之日起包干五年。五年內(nèi)丟失、損壞一律自理，也不另發(fā)交通費(fèi)及報(bào)銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。（ 二 ） 員工上下班交通費(fèi)。員工居住地方距上班地點(diǎn) 2公里以上， 無(wú)公司

60、交通車接送上下班， 公司又無(wú)配給自行車（ 或摩托車 ） ，可按公共汽車月票收據(jù)金額報(bào)銷。符合條 1 條條件用私人自行車上下班者， 每月按公共汽車月票金額發(fā)給自行 車維修費(fèi)。上述兩類補(bǔ)助請(qǐng)各部門(mén)在員工報(bào)到上班后即將申請(qǐng)報(bào)告報(bào)行政部審批備案，每年終了后七天內(nèi)， 由各部門(mén)造冊(cè)申報(bào)， 行政部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。對(duì)于不享受交通費(fèi)補(bǔ)助的職工， 經(jīng)常因公騎私人自行車外出的， 經(jīng)各部門(mén)成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，發(fā)給每月 10元的自行車修理費(fèi)。第四條加班、夜班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定。（ 一 ） 加班費(fèi)規(guī)定：法定節(jié)日 （圣誕節(jié)、勞動(dòng)節(jié)） 因工作需要加班，按下列公式計(jì)發(fā)加班費(fèi)：（本人月工資-浮動(dòng)工資/25.5 x