最實用實習會計實務做賬

1、PAGE PAGE 72模擬企業(yè)案例資資料原始憑證證1日，取現(xiàn)備用用40 0000。摘要：提現(xiàn)備用用借：庫存現(xiàn)金 400000 貸：銀行行存款工行 4000001-1銀行存款支款憑憑證 20008年 12月月 1日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：同意提取 李李明 20008年12月11日提取現(xiàn)金備用大寫金額：肆萬萬元正 小寫金額：￥40 0000.000轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：0066803255財務意見：補充充庫存 王紅英 2008年12月11日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：中國工商銀行現(xiàn)金支票存根中國工商銀行現(xiàn)金支票存根VIV 00680325科 目：_對方科目：_出票日期 2008

2、年12月1日收款人：重慶新渝家俱廠金 額：￥40 000.00用 途：備用金單位主管 會計1日，購現(xiàn)金支支票，支付工工本費20元元。賬務處理理，工本費計計入管理費用用。 摘要：支付支票票工本費借：管理費用-辦公費 20貸：銀行存款工行 20 2-1憑證工本費清單單2008年 112月 1日日賬號262205憑證名稱本數(shù)單價金額手續(xù)費單位名稱重慶新渝家俱廠廠現(xiàn)金支票1本20.0020.00付款人蓋章合計金額大寫；貳拾元正1日，繳納上月月提取的養(yǎng)老老保險、失業(yè)業(yè)保險費188 000，用用社會保險費費專用繳款書書轉(zhuǎn)賬支付。摘要：繳納上月月保險費借：應付職工薪薪酬社會保險費費 180000貸：銀行存款

3、工行 1880003-1銀行存款支款憑憑證 20008年 122月 1日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：按規(guī)定辦理 李李明 20008年122月1日養(yǎng)老保險、失業(yè)業(yè)保險費大寫金額：壹萬萬捌仟元正 小寫金金額：￥188 000.00轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668602財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月11日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：3-2中國工商銀行中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468602科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新區(qū)社保局金 額：￥18 000.00用 途：養(yǎng)老、失業(yè)保險單位主管 會計3-3重慶市社會保險險費專用繳款款書（

4、收據(jù)聯(lián)聯(lián)）順序號：0600257833 20088年12 月月1日 社會保險險號：0322050-888892付款人全 稱重慶新渝家俱廠廠收款人全 稱高新區(qū)社保局賬 號262205賬 號540684開戶銀行工行高新支行開戶銀行工行高新支行費種名稱單位實繳金額個人實繳金額金額小計養(yǎng)老、失業(yè)保險險18 000.00018 000.00滯納金：逾期 天，每天按按應繳金額加加收2%。合計金額：人民幣（大寫）：壹萬捌仟元元正經(jīng)濟類型：工業(yè)業(yè)企業(yè)費款所屬時間：2008.11費款限繳日期：2008.12.11征收機關(簽章章)高新區(qū)稅務局經(jīng)辦人（簽章）付款人開戶銀行行蓋章備注：正常摘要：繳納上月月相關稅費借

5、：應交稅費應交增值稅稅（已交） 850000應交稅費應交交營業(yè)稅 50000應交稅費應交交城建費 63000應交稅費應交交教育費附加加 27000貸：銀行存款工行 9990004-1銀行存款支款憑憑證 20008年 122月 1日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：按規(guī)定辦理 李李明 20008年122月1日繳增值稅、營業(yè)業(yè)稅、城建稅稅、教育附加加大寫金額：玖萬萬玖仟元正 小寫寫金額：￥999 000.000轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668603財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月11日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：4-2中國工商銀行中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 004686

6、03科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：高新區(qū)稅務局金 額：￥99 000.00用 途：稅款單位主管 會計4-3中華人民共和國國稅收通用繳繳款書隸屬關系：市屬屬企業(yè)注冊類型：生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè) 20008 年12月11日 征收收機關：重慶慶市稅務局直直屬征收繳款單位代 碼510892002373443082預算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠廠名 稱賬 號262205級 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時期:2008.111.1-22008.111.30稅款限繳時期22008.112.1-20008.12.10稅目名稱計稅總額稅率已納稅額入庫金額城市維護工行稅稅

7、7%6 300.000教育附加3%2 700.000金額合計（大寫寫）玖仟元正9 000.000繳款單位(簽章章)經(jīng)辦人（簽章）稅務機關專管員開單員上列款項已收妥妥并劃轉(zhuǎn)收款款單位賬戶國庫（銀行）蓋蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅稅法規(guī)定加收收滯納金4-4 中華人人民共和國稅稅收通用繳款款書隸屬關系：市屬屬企業(yè)注冊類型：生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè) 20008 年12月11日 征收收機關：重慶慶市稅務局直直屬征收繳款單位代 碼510892002373443082預算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠廠名 稱賬 號262205級 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時期:2008.111.1-2200

8、8.111.30稅款限繳時期22008.112.1-20008.12.10稅目名稱計稅總額稅率已納稅額入庫金額增值稅17%85 000.00金額合計（大寫寫）捌萬伍仟仟元正85 000.00繳款單位(簽章章)經(jīng)辦人（簽章）稅務機關專管員開單員上列款項已收妥妥并劃轉(zhuǎn)收款款單位賬戶國庫（銀行）蓋蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅稅法規(guī)定加收收滯納金4-5中華人民共和國國稅收通用繳繳款書隸屬關系：市屬屬企業(yè)注冊類型：生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè) 20008 年12月11日 征收收機關：重慶慶市稅務局直直屬征收繳款單位代 碼510892002373443082預算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠廠名 稱賬 號262205

9、級 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時期:2008.111.1-22008.111.30稅款限繳時期22008.112.1-20008.12.10稅目名稱計稅總額稅率已納稅額入庫金額營業(yè)稅5%5 000.000金額合計（大寫寫）伍仟元正正5 000.000繳款單位(簽章章)經(jīng)辦人（簽章）稅務機關專管員開單員上列款項已收妥妥并劃轉(zhuǎn)收款款單位賬戶國庫（銀行）蓋蓋章年 月 日備注：逾期不繳納按稅稅法規(guī)定加收收滯納金摘要：銷售商品品，款未收借：應收賬款華福商場場 10553000貸：主營業(yè)務收收入-布藝藝沙發(fā) 99000000 應交稅稅金應交增值稅稅（銷項稅） 15300005-1重

10、慶市增值稅專專用發(fā)票開票日期：20008 年12月11日 NO:購貨單位名 稱華福商場納稅人登記號51021466341355082地址、電話江北觀音橋155號 6700012344開戶行及賬號工行江北分行22560588商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)套3003000900000001715300000合 計￥90000000￥15300000價稅合計（大寫寫）壹佰零拾伍萬叁叁仟零佰零拾零元零角零分 ￥11 053 000.000備 注款未收銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址電話石

11、新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：5-2發(fā) 貨 票購貨單位：華福福商場2008年112月1日編號品名數(shù)量計量單位單價金額百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)300套3000.00090000000金額合計（大寫寫）玖拾萬元元正￥90000000主管：經(jīng)手人：（此為一式三聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)存根根，二聯(lián)交購購貨單位，三三聯(lián)財務記賬賬聯(lián)。）摘要：采購木料料，款已付，未未入庫借：在途物資木料 270000應交稅費應交交增值稅（進進項稅） 4590貸：銀行存款工行 3159906-1銀行存款支款憑憑證 20008年 122月 1日計劃項目請（借）款理

12、由由廠領導批示：按規(guī)定辦理 李李明 20008年122月1日購買生產(chǎn)用木料料大寫金額：叁萬萬壹仟伍佰玖玖拾元正 小寫金額：￥31 5590.000轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668604財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月11日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468604中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468604科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月1日收款人：馬家?guī)r木材市場金 額：￥31 590.00用 途：木料款單位主管 會計6-3 重重慶市增值稅稅專用發(fā)票開票日期：20008 年12月11日 NO:購貨單位名 稱重慶新渝家俱

13、廠廠納稅人登記號51031466892455128地址、電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分木料方30900270000017459000合 計￥2700000￥459000價稅合計（大寫寫）叁萬壹仟伍佰玖玖拾元正 ￥331 5900.00備 注轉(zhuǎn)賬銷貨單位名 稱馬家?guī)r木材市場場納稅人登記號51022244562233455地址電話沙坪壩區(qū)天馬路路1號 688000321開戶行及賬號工行沙區(qū)分行33400000銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：摘要：采購布料料已入

14、庫，款已付付借：原材料布布料 800000應交稅費-應應交增值稅（進進項稅） 136000貸：銀行存款工行 9336007-1 銀銀行存款支款款憑證 20088年 12月月 2日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：按規(guī)定辦理 李李明 20008年122月2日購買生產(chǎn)用布料料大寫金額：玖萬萬叁仟陸佰元元正 小寫寫金額：￥993 6000.00轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668605財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月22日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468605中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468605科 目：_對方科目：_出票日期 20

15、08年12月2日收款人：重棉二廠金 額：￥93 600.00用 途：布料款單位主管 會計7-3重慶市增值稅專專用發(fā)票開票日期：20008 年12月22日 NO:購貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址、電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分布料米5000168000000171360000合 計￥8000000￥1360000價稅合計（大寫寫）玖萬叁仟陸佰元元正 ￥93 6600.000備 注轉(zhuǎn)賬銷貨單位名 稱重棉二廠納稅人登記

16、號51068922454566202地址電話沙坪壩區(qū)紅巖村村15號 653001111開戶行及賬號工行沙區(qū)分行55540222銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：7-4 材料驗驗收入庫單售貨單位：重棉棉二廠單據(jù)號數(shù)_ 2008 年年12月2日日結算方式_材料編號品名及規(guī)格計量單位數(shù)量實際金額采購實收單價附單據(jù) 張總價附單據(jù) 張布料米500050001680 000.00驗收意見和入庫時間運費合計80 000.00主管：會計：保管：采購：制單：（此為一式三聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)采購購部門存查，二二聯(lián)采購報銷銷憑證，三聯(lián)聯(lián)交保管部門門備查。）出售報廢的邊角角余料給王渝渝，獲得收入入100.摘要：出售邊角角余料

17、借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：其他他業(yè)務收入 1008-1收款收據(jù)2008年122月2日今收到：王渝人民幣（大寫）壹佰元正 ￥100.00事由： 報廢的的邊角余料收收入收款單位財務章章 收收款人：陳沖沖 交款人：購買辦公用的膠膠水。摘要：購辦公用用膠水借：管理費用辦公費 250 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 2509-1重慶市商業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票購貨單位：重慶慶新渝家俱廠廠 20088年12月22日品名及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額十萬千百十元角分膠水瓶1202.50￥25000金額合計(大寫寫)貳佰伍拾元正 ￥250.00備注銷貨單位（蓋章章） 收款款： 開票：摘要：收到劉嵐嵐的押金借：庫存現(xiàn)金 3300 貸：其他應

18、應付款劉嵐 300010-1 收款憑憑單2008年122月2日收到：劉嵐金額：叁佰元正正 ￥300.00事由：押金收款單位財務章章 收款人人 交款人摘要：購木料已已入庫，款已已付借：原材料木木料 88925000應交稅費應交交增值稅（進進項稅）1551300貸：銀行存款工行 10433800如果企業(yè)取得的的運費發(fā)票，經(jīng)經(jīng)過了認證，則則可以按百分分之七，進行行增值稅的抵抵扣（20000*7%=140）。分分錄如下：借：原材料木木料 88923500應交稅費應交交增值稅（進進項稅）1551440貸：銀行存款工行 1043380011-1 銀行存款款支款憑證 20008年 112月 2日日計劃項目請

19、（借）款理由由廠領導批示：按規(guī)定辦理 李李明 20008年122月2日購買生產(chǎn)用木料料大寫金額：壹佰佰零肆萬叁仟仟捌佰元正 小寫金額額：￥1 0043 8000.00轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668606 04686607財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月22日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468607科 目：_對方科目：_中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468607科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：重慶鐵路局金 額：￥2 500.00用 途：運費單位主管 會計中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468606科

20、 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月2日收款人：云南宜豐木材廠金 額：￥1 041 300.00用 途：木料款單位主管 會計11-311-4重慶市增值稅專專用發(fā)票開票日期：20008 年12月22日 NO:購貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址、電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分木料方1000890890000001715130000合 計￥89000000￥15130000價稅合計（大寫寫）壹佰零肆萬壹仟仟叁佰

21、元正 ￥11 041 300.000備 注轉(zhuǎn)賬銷貨單位名 稱云南宜豐木材加加工廠納稅人登記號81067533002222地址電話云南解放東路774號 82110000開戶行及賬號工行*區(qū)分行行7952554銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：11-5 材料料驗收入庫單單售貨單位：云南南宜豐木材加加工廠單據(jù)號數(shù)_ 2008 年年12月2日日結算方式_材料編號品名及規(guī)格計量單位數(shù)量實際金額采購實收單價附單據(jù) 張總價附單據(jù) 張木料方10001000890890 0000.00驗收意見和入庫時間運費2 500.000合計892 5000.00主管：會計：保管：采購：制單：11-6重慶鐵路局發(fā)票票發(fā)運日

22、期：20008.122.2車 型運價里程轉(zhuǎn) 賬發(fā) 站昆明到 站重慶東運 費2 000.000發(fā)貨人云南宜豐木材廠廠收貨人重慶新渝家俱廠廠保管員裝 費500.00貨物名稱單位重量運價率計費附記保險費木料方合 計2 500.000摘要：付廣告費費借：銷售費用廣告費 110000 貸：銀行存存款工行 10000012-1銀行存款支款憑憑證 20008年 122月 3日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：屬實 李李明 20008年122月3日付電視臺廣告費費大寫金額：壹萬萬元正 小小寫金額：￥10 0000.00轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668608財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月3日單

23、位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468608科 目：_中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468608科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月3日收款人：電視臺金 額：￥10 000.00用 途：廣告費單位主管 會計12-3重慶市廣告業(yè)專專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)繳納單位：重慶慶新渝家俱廠廠 地地址： 20008年122月3日 項 目單 位數(shù) 量單 價金 額備注十萬千百十元角分廣告費1000000金額合計壹萬元正￥1000000收款單位（蓋章章有效） 開開票人： 收款人： 摘要：銷售產(chǎn)品品，款未收借：應收賬款南亞家俱俱城 117550000 貸：主營業(yè)業(yè)務收入

24、-辦公桌椅椅 15000000 應應交稅費應交增值稅稅（銷項稅） 2550000商業(yè)折扣：先折折扣后銷售，以以折扣價來銷銷售如：此批辦公桌桌椅以6折銷銷售：借：應收賬款南亞家俱俱城 110530000 貸：主營業(yè)業(yè)務收入辦公桌椅 9000000 應應交稅費應交增值稅稅（銷項稅） 1530000銷售折讓：先銷銷售后折扣，先先以正常價格格銷售，當商商品出現(xiàn)質(zhì)量量問題時再降降價以減少損損失。此題中中，銷售的時時候以正常價價格銷售，所所以記賬憑證證的分錄是：借：應收賬款南亞家俱俱城 117550000 貸：主營業(yè)業(yè)務收入辦公桌椅 15000000 應應交稅費應交增值稅稅（銷項稅） 2550000但當南

25、亞家俱城城發(fā)現(xiàn)桌椅有有質(zhì)量問題要要求降價，新新渝家俱廠考考慮如因此造造成退貨損失失更大，所以以可以給南亞亞家俱城適量量的銷售折讓讓（假如折扣扣為2%）。給給銷售折讓，新新渝家俱廠應應當再做一張張紅字沖銷憑憑證用于抵減減，登帳。此沖沖銷憑證分錄錄如下：借：應收賬款南亞家俱俱城 35100（金額用用紅字） 貸：主營業(yè)業(yè)務收入辦公桌椅 30000（金金額用紅字） 應應交稅費應交增值稅稅（銷項稅） 5100（金金額用紅字）現(xiàn)金折扣：為了了盡早收取款款項，給予購購貨方的優(yōu)惠惠。當收取款款項時，所給予的的現(xiàn)金折扣計計入財務費用用。13-1發(fā) 貨 票購貨單位：南亞亞家俱城2008年112月3日編號品名數(shù)量計

26、量單位單價金額百十萬千百十元角分辦公桌椅1000套1500.000150000000金額合計（大寫寫）壹佰伍拾萬元元正150000000主管：經(jīng)手人：13-2重慶市增值稅專專用發(fā)票開票日期：20008 年12月33日 NO:購貨單位名 稱南亞家俱城納稅人登記號51046344135088269地址、電話南岸南156號號 6220012000開戶行及賬號工行南岸區(qū)分行行7000556商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分辦公桌椅套100015001500000001725500000合 計150000000￥25500000價稅合計（大寫寫）壹

27、佰柒拾伍萬伍伍仟元正 ￥1 755 0000.000備 注未收 付款條條件：2/110 11/20 N/300銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：摘要：預收賬款款借：銀行存款工行 33000000貸：預收賬款大華商場場 3000000如果企業(yè)預收賬賬款業(yè)務少，可可以不單獨設設該科目，可可用“應收賬款”科目來核算算，分錄如下下：借：銀行存款工行 33000000貸：應收賬款大華商場場 3000000（沖沖減將來的應應收賬款）14-1收款憑單2

28、008年122月3日收到：大華商場場金額：叁拾萬元元正 ￥3300 0000.00事由：預收貨款款收款單位財務章章 收款人人 交款人14-2中國工行銀行進進賬單2008年122月3日 第 號號付款人全 稱大華商場收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號700056賬 號262205開戶銀行工行南岸區(qū)分行行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）叁拾萬元正百十萬千百十元角分￥30000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*款項來源預收貨款備 注摘要：銷售商品品，取得匯票票借：應收票據(jù)面值（南亞亞家俱城） 2808800貸：應交稅費應交增值稅稅（銷） 440800 主營業(yè)業(yè)務收入布藝沙發(fā)

29、244000015-1發(fā) 貨 票購貨單位：南亞亞家俱城 20008年12月月3日編號品名數(shù)量計量單位單價金額百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)80套3000.00024000000金額合計（大寫寫）貳拾肆萬萬元正￥24000000主管：經(jīng)手人：15-2重慶市增值值稅專用發(fā)票票開票日期：20008 年12月33日 NO:購貨單位名 稱南亞家俱城納稅人登記號51046344135088269地址、電話南岸南156號號 6220012000開戶行及賬號工行南岸區(qū)分行行7000556商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)套80300024000000

30、174080000合 計￥24000000￥4080000價稅合計（大寫寫）貳拾捌萬零捌佰佰元正 ￥2800 800.00備 注商業(yè)承兌匯票銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：15-3 商業(yè)承兌匯匯票簽發(fā)日期 貳零零捌年壹拾貳月月零叁日付款人全 稱南亞家俱城收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號700056賬 號262205開戶銀行工行南岸區(qū)分行行行號開戶銀行工行高新支行行號匯票金額人民幣（大寫）貳貳拾捌萬零捌捌佰元正千百十萬千百十元角分￥28

31、080000匯票到期日貳零零玖年陸月月零叁日交易合同號碼本匯票請你單位位承兌，并及及時將承兌匯匯票交我單位位。此致承兌申請人蓋章章年 月 日 負負責 經(jīng)辦辦備 注本匯票年利率為為6%摘要：匯票貼現(xiàn)現(xiàn)借：銀行存款-工行 6066412.5貸：應收票據(jù)面值（光明公公司） 6000000 財務費費用利息收支 6412.516-1 貼貼現(xiàn)憑證填寫日期 20008年122月3日申請人全 稱重慶新渝家俱廠廠貼現(xiàn)匯票種 類商業(yè)承兌匯票號 碼0896賬 號262205出票日2008.9.3開戶銀行工行高新支行到期日2009.3.3匯票承兌人名稱光明公司賬號330122開戶銀行工行高新支行匯票金額人民幣（大寫）

32、陸陸拾萬元正千百十萬千百十元角分￥60000000貼現(xiàn)率7.5%貼現(xiàn)利息千百十萬千百十元角分實付貼現(xiàn)金額千百十萬千百十元角分￥1158750￥60641250上述款項已入你你單位賬戶。此致銀行蓋章 2008年112月3日備 注本匯票年利率為為6%摘要：交稅收滯滯納金借：營業(yè)外支出出其他 1000 貸：庫存存現(xiàn)金 1100017-1現(xiàn)金支款憑證 2008年112月 3日日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：按規(guī)定辦理 李明明 20008年12月月3日交稅收滯納金大寫金額：壹仟仟元正 小寫寫金額：1 000.000財務意見：現(xiàn)金金結算 王紅英 20008年12月月3日單位主管：會計：出納：陳沖沖收

33、款人：17-2中華人民共和國國稅收通用繳繳款書隸屬關系：市屬屬企業(yè)注冊類型：生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè) 20008 年12月33日 征收收機關：重慶慶市稅務局直直屬征收繳款單位代 碼510892002373443082預算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠廠名 稱賬 號262205級 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時期:稅款限繳時期稅目名稱計稅總額稅率已納稅額入庫金額稅收滯納金1 000.000金額合計（大寫寫）壹仟元正正1 000.000繳款單位(簽章章)經(jīng)辦人（簽章）稅務機關專管員開單員上列款項已收妥妥并劃轉(zhuǎn)收款款單位賬戶國庫（銀行）蓋蓋章年 月 日備注：光明公司欠我司司貨款30萬萬,因光

34、明公公司發(fā)生財務務困難,經(jīng)協(xié)協(xié)商支付222萬,8萬免免除.摘要：收到光明明公司賬款,部分免免除借：銀行存款工行 2220000 營業(yè)外外支出債務重組損損失 800000 貸：應應收賬款光明公司 3000000 18-1中國工行銀行進進賬單2008年122月4日 第 號號付款人全 稱光明公司收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號330122賬 號262205開戶銀行工行高新支行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）貳拾貳萬元正百十萬千百十元角分￥22000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*款項來源光明公司應收賬賬款備 注18-2收款憑單2008年122月4日收到：光明公司司金額：

35、貳拾貳萬萬元正 ￥220 0000.000事由：收回光明明公司應收賬賬款，部分免除。收款單位財務章章 收款人人 交款人摘要：收回已轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷壞賬借：銀行存款工行 2000 貸：壞賬賬準備 200019-1中國工行銀行進進賬單2008年122月4日 第 號號付款人全 稱華福商場收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號256058賬 號262205開戶銀行工行江北分行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）貳仟元正百十萬千百十元角分￥200000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*款項來源收回華福商場已已轉(zhuǎn)銷壞賬備 注19-2收款憑單2008年122月4日收到：華福商場場金額：貳仟元正正 ￥2 0

36、000.000事由：收回華福福商場已轉(zhuǎn)銷銷壞賬收款單位財務章章 收款人人 交款人火災造成3萬木木材毀損,保保險公司承擔擔234000,其余由企企業(yè)自行承擔擔.此業(yè)務應編制兩兩張記賬憑證證:摘要：火災造成成木材損失借:待處理財產(chǎn)產(chǎn)損益-待處處理流動資產(chǎn)產(chǎn)損益 351000 貸:原材材料-木材 330000 應應交稅費-應應交增值稅(銷) 51000摘要:處理木材材火災損失借:其他應收款款保險公司 234400 營業(yè)外支支出非常損失 117700 貸: 待待處理財產(chǎn)損損益-待處理理流動資產(chǎn)損損益 33510020-1材料損失清單單位名稱: 盤點時間間：20044年12月55日財產(chǎn)類別：材料料 存放

37、地點點：一號倉庫庫 編 號：序號名稱規(guī)格型號計量單位損失數(shù)量單價金額備注木材方30 000.00因火災盤點人簽章 ： 實物保管人人簽章：20-2（無，說說明：賠償協(xié)協(xié)議及處理意意見書。）摘要：購木料已已入庫，匯票票結算借：原材料木木料 900000應交稅費-應交交增值稅（進進） 153000貸：應收票據(jù)面值(華豐公司) 100530021-1材料驗收入庫單單售貨單位：華豐豐公司單據(jù)號數(shù)_ 2008 年年12月6日日結算方式_材料編號品名及規(guī)格計量單位數(shù)量實際金額采購實收單價附單據(jù) 張總價附單據(jù) 張木料方10010090090 000.00驗收意見和入庫時間運費合計90 000.00主管：會計：

38、保管：采購：制單：21-2重慶市增值值稅專用發(fā)票票開票日期：20008 年12月66日 NO:購貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址、電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分木料方1009009000000171530000合 計￥9000000￥1530000價稅合計（大寫寫）壹拾萬零伍仟叁叁佰元正 ￥1005 3000.00備 注商業(yè)承兌匯票銷貨單位名 稱華豐公司納稅人登記號51021200006544213地址電話九龍坡區(qū)

39、楊家坪坪直港 6688000005開戶行及賬號工行九龍坡分行行 2660035銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：21-3商業(yè)承兌匯票簽發(fā)日期 貳貳零零捌年壹壹拾貳月零陸陸日付款人全 稱華豐公司收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號260035賬 號262205開戶銀行工行九龍坡分行行行號開戶銀行工行高新支行行號匯票金額人民幣（大寫）壹壹拾萬零伍仟仟叁佰元正千百十萬千百十元角分￥10530000匯票到期日貳零零捌年叁月月零陸日交易合同號碼本匯票請你單位位承兌，并及及時將承兌匯匯票交我單位位。此致承兌申請人蓋章章年 月 日 負負責 經(jīng)辦辦備 注本匯票年利率為為6%摘要：銷售產(chǎn)品品，原預收款款抵扣借：

40、銀行存款工行 6040000預收賬款-華華豐家俱城 8000000貸：主營業(yè)務收收入-布藝藝沙發(fā) 122000000 應交稅稅費應交增值稅稅(銷) 2040000可以編制多借多多貸的記賬憑憑證，實際業(yè)業(yè)務中經(jīng)常存存在.22-1發(fā) 貨 票購貨單位：華豐豐家俱城2008年112月6日編號品名數(shù)量計量單位單價金額百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)400套3000.000120000000金額合計（大寫寫）壹佰貳拾拾萬元正120000000主管：經(jīng)手人：22-2中國工行銀行進進賬單2008年122月6日 第 號號付款人全 稱華豐家俱城收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號602076賬 號262205開戶銀行工行

41、兩路口分理理所開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）陸拾萬零肆仟元元正百十萬千百十元角分60400000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*款項來源售布藝沙發(fā)款備 注22-3重慶市增值稅專專用發(fā)票開票日期：20008 年12月66日 NO:購貨單位名 稱華豐家俱城納稅人登記號51241355082699400地址、電話兩路口中山路 630003400開戶行及賬號工行兩路口分理理所 66020766商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分布藝沙發(fā)套40030001200000001720400000合 計120000000￥20400

42、000價稅合計（大寫寫）壹佰肆拾萬零肆肆仟元正 ￥1 404 0000.000備 注預收款結算，余余額轉(zhuǎn)支結算算銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：摘要：銷售商品品，收到匯票票借：應收票據(jù)-面值（華福商場） 55850000貸：主營業(yè)務收收入-辦公桌桌椅 5000000 應交交稅費-應交交增值稅（銷銷） 8500023-1商業(yè)承兌匯票簽發(fā)日期 貳零零捌年壹壹拾貳月零柒柒日付款人全 稱華福商場收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號256058賬

43、號262205開戶銀行工行江北分行行號開戶銀行工行高新支行行號匯票金額人民幣（大寫）伍拾捌萬伍仟元正千百十萬千百十元角分￥58500000匯票到期日貳零零玖年陸月月零柒日交易合同號碼本匯票請你單位位承兌，并及及時將承兌匯匯票交我單位位。此致承兌申請人蓋章章年 月 日 負負責 經(jīng)辦辦備 注本匯票年利率為為6%23-2發(fā) 貨 票購貨單位：華福福商場 20008年122月7日編號品名數(shù)量計量單位單價金額百十萬千百十元角分辦公桌椅500套1 000.00050000000金額合計（大寫寫）伍拾萬元正￥50000000主管：經(jīng)手人：23-3 重重慶市增值稅稅專用發(fā)票開票日期：20008 年12月7日 N

44、O:購貨單位名 稱華福商場納稅人登記號51021466341355082地址、電話江北觀音橋155號 6700012344開戶行及賬號工行江北分行22560588商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分辦公桌椅套500100050000000178500000合 計￥50000000￥8500000價稅合計（大寫寫）伍拾捌萬伍仟元元正 ￥585 000.000備 注商業(yè)承兌匯票銷貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055銷貨單位（章）

45、收款人：復核：開票人：24-1銷售一一棟行政辦公公用房，原值值50萬，已已提折舊200萬，出售所所得收入700萬存入銀行行。用銀行存存款支付清理理費用6 0000，廠房房已清理完畢畢，營業(yè)稅率率5%。此業(yè)務要做6張張記賬憑證：摘要：固定資產(chǎn)產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清清理 3000000累計折舊 2000000貸：固定資產(chǎn)行政辦公用用房 55000000摘要：取得出售售固定資產(chǎn)收收入借：銀行存款工行 70萬萬貸：固定資產(chǎn)清清理 70萬摘要：支付固定定資產(chǎn)清理費費用借：固定資產(chǎn)清清理 6000 貸：銀行行存款工行 6000摘要：出售固定定資產(chǎn)，計提提稅費借：固定資產(chǎn)清清理 350000 貸：應交交稅費-

46、應交交營業(yè)稅 350000摘要：繳納出售售固定資產(chǎn)營營業(yè)稅借：應交稅費-應交營業(yè)稅稅 350000 貸：銀行行存款-工行行 350000摘要：結轉(zhuǎn)固定定資產(chǎn)清理借：營業(yè)外收入入出售固定資資產(chǎn)收入 3590000 貸：固定定資產(chǎn)清理 3590000收款憑單2008年122月7日收到：某公司金額：柒拾萬元元正 ￥7000 0000.00事由：出售房屋屋收入收款單位財務章章 收款人人 交款人24-2中國工行銀行進進賬單2008年122月7日 第 號號付款人全 稱收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號賬 號262205開戶銀行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）柒拾萬元正百十萬千百十元角分￥70000000

47、票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*款項來源出售房屋收入備 注24-3銀行存款支款憑憑證對方科目： 2008年 12月 77日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：同意支付 李李明 20008年122月7日出售房屋，支付付營業(yè)稅大寫金額：叁萬萬伍仟元正 ￥355 000.00轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668610財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月77日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468610中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468610科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月7日收款人： 金 額：￥35 000.0

48、0用 途：支付營業(yè)稅單位主管 會計24-5中華人民共和國國稅收通用繳繳款書隸屬關系：市屬屬企業(yè)注冊類型：生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè) 20008 年12月77日 征收收機關：重慶慶市稅務局直直屬征收繳款單位代 碼510892002373443082預算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠廠名 稱賬 號262205級 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時期:2008.111.1-22008.111.30稅款限繳時期22008.111.1-22008.112.10稅目名稱計稅總額稅率已納稅額入庫金額營業(yè)稅5%35 000.00金額合計（大寫寫）叁萬伍仟仟元正35 000.00繳款單位(簽章章)經(jīng)辦人（簽章

49、）稅務機關專管員開單員上列款項已收妥妥并劃轉(zhuǎn)收款款單位賬戶國庫（銀行）蓋蓋章年 月 日備注：摘要：購機器設設備借：固定資產(chǎn)-機器設備 22000000應交稅費-應交交增值稅（進進） 340000貸:銀行存款-工行 234000025-1從渝飛飛機器制造廠廠購入一臺機機器設備，增增值稅34 000，設設備價款200萬，設備已已到達并交付付使用（如果果需要安裝才才能使用的，通通過在建工程程科目來核算算，而不用固固定資產(chǎn)科目目），款項用用轉(zhuǎn)支支付。銀行存款支款憑憑證 20088年 12月月 8日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：同意支付 李李明 20008年122月8日購機器設備一臺臺大寫金額：貳

50、拾拾叁萬肆仟元正 ￥234 0000.00轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668612財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月88日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：25-2重慶市增值值稅專用發(fā)票票開票日期：20008 年12月88日 NO:購貨單位名 稱重慶新渝家俱廠廠納稅人登記號51031466892455128地址、電話石新路88號6686000000開戶行及賬號工行高新支行22622055商品或勞務名稱稱計算單位數(shù)量單價金 額稅率（%）稅 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分設備臺12020000000173400000合 計20000000￥3400000價稅合計（大寫寫）貳拾叁

51、萬肆仟元元正 ￥234 0000.00備 注轉(zhuǎn)賬銷貨單位名 稱渝飛機器制造廠廠納稅人登記號510000004568223191地址電話南岸區(qū)南路1556號 628022000開戶行及賬號工行南坪分理所所 7000054銷貨單位（章）收款人：復核：開票人：25-3中國工商銀行中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468612科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月8日收款人：渝飛機器制造廠金 額：￥234 000.00用 途：購設備單位主管 會計摘要：取得運輸輸勞務收入借：銀行存款工行 100000貸：其他業(yè)務收收入 100000摘要：計提營業(yè)業(yè)稅借：營業(yè)稅金及及附加 300 貸：應交稅稅

52、費應交營業(yè)稅稅 3000摘要：繳納營業(yè)業(yè)稅借：應交稅費應交營業(yè)稅稅 3000 貸：銀行行存款工行 30026-1重慶市運輸發(fā)票票運輸號： 2008年112月8日 第 號起運站到達站運距托運單位收貨單位貨物名稱包裝件數(shù)實際重量費率計費項目金額十萬千百十元角分運費1000000裝車費合計金額(大寫寫):壹萬元元正收貨人簽章備注代征營業(yè)稅3000.00元元年 月 日26-2銀行存款支款憑憑證 20008年 122月 8日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：同意支付 李李明 20008年122月8日支付營業(yè)稅大寫金額：叁佰佰元正 ￥300.00轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668613財務意見：轉(zhuǎn)支支結算

53、王紅英 20088年12月88日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468613中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468613科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月8日收款人： 金 額：￥300.00用 途：支付營業(yè)稅單位主管 會計26-4中國工行銀行進進賬單2008年122月8日 第 號號付款人全 稱收款人全 稱重慶新渝家俱廠廠賬 號賬 號262205開戶銀行開戶銀行工行高新支行人民幣（大寫）壹萬元正百十萬千百十元角分￥1000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)支收款人開戶行蓋蓋章票據(jù)張數(shù)壹張票據(jù)號碼*款項來源運輸勞務收入備 注26-5中華人民共和國國稅收通用繳

54、繳款書隸屬關系：市屬屬企業(yè)注冊類型：生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè) 20008 年12月88日 征收收機關：重慶慶市稅務局直直屬征收繳款單位代 碼510892002373443082預算科目編 碼全 稱重慶新渝家俱廠廠名 稱賬 號262205級 次開戶銀行工行高新支行收款國庫高新區(qū)支金庫稅款所屬時期:2008.111.1-22008.111.30稅款限繳時期22008.111.1-22008.112.10稅目名稱計稅總額稅率已納稅額入庫金額營業(yè)稅10 000.003%300.00金額合計（大寫寫）叁佰元正正300.00繳款單位(簽章章)經(jīng)辦人（簽章）稅務機關專管員開單員上列款項已收妥妥并劃轉(zhuǎn)收款款單位賬戶國庫（銀

55、行）蓋蓋章年 月 日備注：摘要:支付房屋屋租金借：長期待攤費費用-房屋租金金 336000 貸：銀行行存款工行 360000摘要：攤銷一年年租賃費借：管理費用租金 112000 貸：長期期待攤費用房屋租金金 122000如果租期短于一一年，則通過過 預付賬款房屋租金金 科目來核核算，不用長長期待攤費用用-房屋租租金27-1從長城城公司租入全全新辦公用房房一套，租期期為3年，該該辦公用房賬賬面原值300萬，預計使使用25年，租租賃合同規(guī)定定，租賃開始始日本企業(yè)向向長城公司一一次性預付租租金3.6萬萬?？铐椨么娲婵钪Ц叮⒉備N一年租租賃費。銀行存款支款憑憑證 20088年 12月月 9日計劃項目

56、請（借）款理由由廠領導批示：同意支付 李李明 20008年122月9日支付長城公司房房屋租金大寫金額：叁萬萬陸仟元正 ￥366 000.00轉(zhuǎn)(現(xiàn))支票號號碼：04668614財務意見：轉(zhuǎn)支支結算 王紅英 20088年12月99日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468614中國工商銀行轉(zhuǎn)賬支票存根VIV 00468614科 目：_對方科目：_出票日期 2008年12月9日收款人： 金 額：￥36 000.00用 途：房屋租金單位主管 會計27-3待攤費用分配表表年 月 日項目部門 實際支付分攤期本期分攤合計摘要:支付電腦腦維修費借：管理費用辦公費 200

57、00 貸：庫庫存現(xiàn)金 2200028-1以現(xiàn)金金支付行政辦辦公室電腦維維修費2 0000現(xiàn)金支款憑證 20088年12月99日計劃項目請（借）款理由由廠領導批示：按規(guī)定辦理 李明明 20008年12月月9日支付電腦維修費費大寫金額： 貳貳仟元正 小小寫金額：22 000.00財務意見：現(xiàn)金金結算 王紅英 20008年12月月9日單位主管：會計：出納：陳沖沖收款人：28-2重慶市商業(yè)統(tǒng)一一發(fā)票購貨單位：重慶慶新渝家俱廠廠 20088年12月99日品名及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額十萬千百十元角分電腦維修費￥200000金額合計(大寫寫)貳仟元正 ￥22 000.00備注銷貨單位（蓋章章） 收款款：

58、開票：摘要：差旅費報報銷借：管理費用差旅費 25000 貸：庫庫存現(xiàn)金 2500銷售科人員報銷銷差旅費，計計入 銷售費費用，不計管管理費用29-1供應科科李鋼出差歸歸來，報銷差差旅費2 5500，該部部門實行定額額備用金制度度 差旅費報銷單單出差人姓名：李李鋼 20008年12月月9日字第 號月日出差地點及事由由車船費伙食補助費住宿費其它合計備注1129重慶-鄭州200.00400.001 900.0002 500附單據(jù) 張附單據(jù) 張合計金額（大寫寫）：貳仟伍伍佰元正單位負責人：會計主管：審核：出納：陳沖沖部門主管：報銷人：李李鋼摘要：購技術教教材借：管理費用辦公費 8800 貸：庫庫存現(xiàn)金 800030-1以現(xiàn)金金支付技術部部門購技術書書籍800。 重慶市商業(yè)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票購貨單位：重慶慶新渝家俱廠廠 20088年12月99日品名及規(guī)格計量單位數(shù)量單價金額十萬千百十元角分技術教材￥80000金額合計(大寫寫)捌佰元正 ￥8800.000備注銷貨單位（蓋章章） 收款款： 開票：摘要：盤虧材料料處理借：營業(yè)外支出出非常損失 229250 貸：待處處理財產(chǎn)損益益-待處理流動資資產(chǎn)損益 29225031-1 經(jīng)批準結轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)上月盤虧材材料2