稅務(wù)會(huì)計(jì)考試試題

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)第三次次任務(wù)_00035試卷總分：1000測(cè)試總分：0一、單項(xiàng)選擇題題（共155道試題，共共30分分。）1.下列油油類產(chǎn)品中，應(yīng)應(yīng)征收資源稅稅（ ） A. 柴油B. 人造石油油C. 天然原油油D. 汽油正確答案：C滿分：22得分：22.某公司司208年12月因違反反當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)環(huán)環(huán)保法規(guī)的規(guī)規(guī)定，接到環(huán)環(huán)保部門的處處罰通知，要要求其支付罰罰款l00萬元。稅稅法規(guī)定，企企業(yè)因違反國(guó)國(guó)家有關(guān)法律律法規(guī)支付的的罰款和滯納納金，計(jì)算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時(shí)不允許稅稅前扣除。至至208年12月3l日，該項(xiàng)項(xiàng)罰款尚未支支付。則2008年末該該公司產(chǎn)生（ ）差異。 A. 應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差異B. 可抵扣暫暫時(shí)性

2、差異C. 非暫時(shí)性性差異D. 不確定正確答案：C滿分：22得分：03.下列房房屋買賣行為為中，免納契契稅的有（ ）。 A. 企業(yè)為職職工購(gòu)買商品品樓一幢B. 企業(yè)購(gòu)買買辦公樓一幢幢C. 城鎮(zhèn)職工工按規(guī)定第一一次購(gòu)買公有有住房D. 企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)職工的住房房正確答案：C滿分：22得分：24.一臺(tái)設(shè)設(shè)備的原值為為100萬元，折折舊30萬元已在在當(dāng)期和以前前期間抵扣，折折余價(jià)值700萬元。假定定稅法折舊等等于會(huì)計(jì)折舊舊。那么此時(shí)時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的的計(jì)稅基礎(chǔ)為為( )萬元。 A. 100B. 30C. 70D. 0正確答案：C滿分：22得分：25.某企業(yè)業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅稅前利潤(rùn)4000萬元，本本年發(fā)生超過過合理范圍

3、的的工資支出440萬元，發(fā)發(fā)生應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差異116萬元（期期初為0）。采用資資產(chǎn)負(fù)債表債債務(wù)法對(duì)所得得稅進(jìn)行核算算，所得稅率率為25(假定與以前前年度的所得得稅稅率相同同)，則本年稅稅后利潤(rùn)為( )萬萬元。 A. 424B. 290C. 106D. 110正確答案：B滿分：22得分：06.某市AA公司某月繳繳納增值稅550000元元，因延遲繳繳稅被加收滯滯納金2500元，該企業(yè)業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的的城建稅稅額額為（）元。 A. 25000B. 30000C. 45000D. 35177.5正確答案：B滿分：22得分：27.某公司司經(jīng)營(yíng)禮品銷銷售業(yè)務(wù)，合合同金額3000萬元，除除此之外，網(wǎng)網(wǎng)上銷貨業(yè)

4、務(wù)務(wù)100萬元元，但沒有開開具書面憑證證。另外，公公司為擴(kuò)展網(wǎng)網(wǎng)上業(yè)務(wù)，向向另一公司臨臨時(shí)借款500萬元，并簽簽訂臨時(shí)借款款協(xié)議。就上上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)該公司應(yīng)納納印花稅（）元元。 A. 900元元B. 12000元C. 11500元D. 14500元正確答案：A滿分：22得分：28.某企業(yè)業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅稅前利潤(rùn)4000萬元，本本年發(fā)生超過過合理范圍的的工資支出440萬元，發(fā)發(fā)生應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差異116萬元（期期初為0）。采用資資產(chǎn)負(fù)債表債債務(wù)法對(duì)所得得稅進(jìn)行核算算，所得稅率率為25(假定與以前前年度的所得得稅稅率相同同)，則本年所所得稅費(fèi)用為為( )萬元。 A. 424B. 290C. 106D.

5、 110正確答案：D滿分：22得分：09.下列項(xiàng)項(xiàng)目中，產(chǎn)生生可抵扣暫時(shí)時(shí)性差異的有有( )。 A. 企業(yè)根據(jù)據(jù)被投資企業(yè)業(yè)權(quán)益增加調(diào)調(diào)整賬面價(jià)值值大于計(jì)稅基基礎(chǔ)的部分B. 稅法折舊舊小于會(huì)計(jì)折折舊形成的差差額部分C. 固定資產(chǎn)產(chǎn)期末公允價(jià)價(jià)值大于賬面面價(jià)值的部分分D. 無形資產(chǎn)產(chǎn)期末可收回回金額大于賬賬面價(jià)值的部部分正確答案：B滿分：22得分：210.下列列關(guān)于車輛丟丟失后車船使使用稅的處理理規(guī)定，不正正確的說法是是（ ）。 A. 已按年繳繳納了車船使使用稅的機(jī)動(dòng)動(dòng)車輛丟失，應(yīng)應(yīng)當(dāng)予以退稅稅B. 納稅人應(yīng)應(yīng)向車輛納稅稅所在地的地地方稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)提出退稅申申請(qǐng)C. 車船使用用稅退稅額應(yīng)應(yīng)按月計(jì)算

6、D. 退稅的起起止時(shí)間為：從機(jī)動(dòng)車輛輛丟失的下月月起至納稅年年度終了的當(dāng)當(dāng)月止正確答案：D滿分：22得分：211.印花花稅應(yīng)稅憑證證應(yīng)當(dāng)于（ ）貼花。 A. 開始履行行時(shí)節(jié)B. 履行完畢畢時(shí)C. 履行期間間的任何時(shí)間間D. 書立或領(lǐng)領(lǐng)受時(shí)正確答案：D滿分：22得分：212.一臺(tái)臺(tái)設(shè)備的原值值為100萬元，上上期末遞延所所得稅資產(chǎn)余余額為5萬元，本期期稅法折舊小小于會(huì)計(jì)折舊舊10萬元，該該企業(yè)所得稅稅稅率為255，則此時(shí)時(shí)該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)產(chǎn)生( )差異異。 A. 借方的可可抵扣暫時(shí)性性差異B. 借方的應(yīng)應(yīng)納稅暫時(shí)性性差異C. 貸方的可可抵扣暫時(shí)性性差異D. 貸方的應(yīng)應(yīng)納稅暫時(shí)性性差異正確答案：A滿分：

7、22得分：013.企業(yè)業(yè)所得稅的計(jì)計(jì)稅依據(jù)是（ ）。 A. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)潤(rùn)B. 計(jì)稅收入入C. 企業(yè)所得得D. 應(yīng)納稅所所得額正確答案：D滿分：22得分：214.下列列不屬于由省省、自治區(qū)、直直轄市地稅局局確定減免土土地使用稅的的土地是（ ）。 A. 個(gè)人所辦辦學(xué)校用地B. 民政部門門舉辦的安置置殘疾人占一一定比例的福福利工廠用地地C. 廠房所需需的防火等安安全防范用地地D. 名勝古跡跡自用的土地地正確答案：D滿分：22得分：215.扣繳繳義務(wù)人代扣扣代繳資源稅稅，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 A. 開采地B. 收購(gòu)地C. 生產(chǎn)所在在地D. 銷售地正確答案：B滿分：22得分：2二、多項(xiàng)選擇題題

8、（共155道試題，共共30分分。）1.車船使使用稅由納稅稅人所在地稅稅務(wù)機(jī)關(guān)征收收。對(duì)單位而而言，納稅人人所在地是指指（ ）。 A. 單位的經(jīng)經(jīng)營(yíng)所在地B. 領(lǐng)取牌照照所在地C. 單位的機(jī)機(jī)構(gòu)所在地D. 單位所屬屬稅務(wù)機(jī)關(guān)所所在地正確答案：ACC滿分：2得分分：22.一臺(tái)設(shè)設(shè)備的原值為為100萬元元，上期末遞遞延所得稅資資產(chǎn)余額為55萬元，本期期稅法折舊小小于會(huì)計(jì)折舊舊10萬元，該該企業(yè)所得稅稅稅率為255，則此時(shí)時(shí)該項(xiàng)設(shè)備產(chǎn)產(chǎn)生（ ）方方的（ ） 差異。 A. 借方B. 貸方C. 可抵扣暫暫時(shí)性差異D. 應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差異正確答案：ACC滿分：2得分分：03.某公司司核定的全年年可稅前扣除除

9、工資薪金總總額為1000萬元，本年年度實(shí)際發(fā)放放工資薪金為為200萬元元；發(fā)生超標(biāo)標(biāo)業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)8萬元，取取得國(guó)債利息息收入7萬元元，發(fā)生各種種贊助費(fèi)支出出3萬元，會(huì)會(huì)計(jì)核算上計(jì)計(jì)提折舊費(fèi)用用6萬元，按按稅法規(guī)定計(jì)計(jì)提折舊為110萬元。若若公司本年度度的稅前會(huì)計(jì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬元，且且該公司的所所得稅率為225，該公公司本年度應(yīng)應(yīng)納稅所得額額為（ ）萬元, 應(yīng)納稅為（ ）萬元元。（假定不不考慮其它因因素）。 A. 10088B. 10000C. 250D. 252正確答案：BCC滿分：2得分分：04.某企業(yè)業(yè)本年實(shí)現(xiàn)稅稅前利潤(rùn)4000萬元，本本年發(fā)生超過過合理范圍的的工資支出440萬元，發(fā)發(fā)

10、生應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差異116萬元（期期初為0）。采采用資產(chǎn)負(fù)債債表債務(wù)法對(duì)對(duì)所得稅進(jìn)行行核算，所得得稅率為255(假定與與以前年度的的所得稅稅率率相同)，則則本年遞延所所得稅負(fù)債（ ）萬萬元,所得稅稅費(fèi)用為( )萬元元。 A. 10B. 4C. 106D. 110正確答案：BDD滿分：2得分分：25.一項(xiàng)應(yīng)應(yīng)收賬款1000萬元，發(fā)發(fā)生壞賬損失失20萬元，期期末計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備10萬萬元，那么此此時(shí)該項(xiàng)應(yīng)收收賬款的賬面面價(jià)值為（ ）萬元元，計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)為( )萬元。 A. 100B. 70C. 80D. 0正確答案：BCC滿分：2得分分：26. 一項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)收賬款1100萬元，上上期末計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備100

11、萬元，本期期轉(zhuǎn)回提壞賬賬準(zhǔn)備10萬萬元，該企業(yè)業(yè)所得稅稅率率為25，則則此項(xiàng)應(yīng)收賬賬款產(chǎn)生（ ）方的（ ） 差異異。 A. 借B. 貸C. 應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差異D. 可抵扣暫暫時(shí)性差異正確答案：BDD滿分：2得分分：07.下列屬屬于房產(chǎn)稅暫暫行條例規(guī)定定的免稅項(xiàng)目目是（ ）。 A. 在施工期期間，基建工工地各種臨時(shí)時(shí)性房屋B. 出售前房房地產(chǎn)企業(yè)已已使用的商品品房C. 房屋大大修導(dǎo)致連續(xù)續(xù)停用半年以以上的房產(chǎn)D. 停用的損損壞不堪使用用的危房正確答案：ACCD滿分分：2得得分：28.下列各各項(xiàng)中，享受受免征印花稅稅政策的項(xiàng)目目是（ ） A. 網(wǎng)絡(luò)公司司的資金賬簿簿B. 企業(yè)將財(cái)財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校校書立

12、的書據(jù)據(jù)C. 企業(yè)因改改制改組簽訂訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移移書據(jù)D. 企業(yè)合并并后，按規(guī)定定辦理法人登登記的新企業(yè)業(yè)所設(shè)立的資資金賬簿正確答案：BCC滿分：2得分分：29.企業(yè)在在計(jì)算應(yīng)繳納納的房產(chǎn)稅時(shí)時(shí)，會(huì)計(jì)核算算所涉及的相相關(guān)賬戶是（ ）。 A. 應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交土地使使用稅B. 管理費(fèi)用用C. 銀行存款款D. 營(yíng)業(yè)外支支出正確答案：ABB滿分：2得分分：210.某公公司核定的全全年可稅前扣扣除工資薪金金總額為1000萬元，本本年度實(shí)際發(fā)發(fā)放工資薪金金為200萬萬元；發(fā)生超超標(biāo)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)8萬元，取取得國(guó)債利息息收入7萬元元，發(fā)生各種種贊助費(fèi)支出出3萬元，會(huì)會(huì)計(jì)核算上計(jì)計(jì)提折舊費(fèi)用用6萬元，按按稅法規(guī)定

13、計(jì)計(jì)提折舊為110萬元。若若公司本年度度的稅前會(huì)計(jì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬元，且且該公司的所所得稅率為225，該公公司本年度所所得稅費(fèi)用為為（ ）萬萬元,稅后利利潤(rùn)為（ ）萬元（假假定不考慮其其它因素）。 A. 252B. 251C. 649D. 648正確答案：BCC滿分：2得分分：011.以下下不屬于應(yīng)稅稅收入的是（ ）。 A. 補(bǔ)貼收入入B. 政府性基基金C. 財(cái)政撥款款D. 債務(wù)重組組收入正確答案：BCC滿分：2得分分：012.某企企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)稅前利潤(rùn)4400萬元，本本年發(fā)生超過過合理范圍的的工資支出440萬元，發(fā)發(fā)生應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差異116萬元（期期初為0）。采采用資產(chǎn)負(fù)債債表債務(wù)法對(duì)對(duì)

14、所得稅進(jìn)行行核算，所得得稅率為255(假定與與以前年度的的所得稅稅率率相同)，則則本年應(yīng)交所所得稅為( )萬元元,遞延所得得稅負(fù)債（ ）萬萬元。 A. 106B. 114C. 4D. 10正確答案：ACC滿分：2得分分：013.一臺(tái)臺(tái)設(shè)備的原值值為100萬萬元，上期末末遞延所得稅稅資產(chǎn)余額為為5萬元，本本期稅法折舊舊大于會(huì)計(jì)折折舊10萬元元，該企業(yè)所所得稅稅率為為25，則則此時(shí)該項(xiàng)設(shè)設(shè)備產(chǎn)生（ ）方的（ ） 差差異。 A. 借方B. 貸方C. 可抵扣暫暫時(shí)性差異D. 應(yīng)納稅暫暫時(shí)性差異正確答案：BCC滿分：2得分分：214.一項(xiàng)項(xiàng)存貨的歷史史成本為1000萬元，期期末計(jì)提跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備20萬萬元，

15、該企業(yè)業(yè)所得稅稅率率為25，則則此時(shí)該項(xiàng)存存貨產(chǎn)生遞延延( )( )萬萬元。 A. 所得稅資資產(chǎn)B. 所得稅負(fù)負(fù)債C. 5D. 20正確答案：ACC滿分：2得分分：015.關(guān)于于城建稅與教教育費(fèi)附加的的計(jì)繳規(guī)定，下下列說法正確確的是（ ）。 A. 城建稅與與教育費(fèi)附加加以納稅人實(shí)實(shí)際繳納的增增值稅、消費(fèi)費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅稅額為計(jì)稅稅依據(jù)B. 城建稅與與教育費(fèi)附加加的計(jì)稅依據(jù)據(jù)包括加收的的“三稅”滯納金和罰罰款C. 查補(bǔ)“三三稅”并處罰時(shí)，偷偷漏的城建稅稅與教育費(fèi)附附加應(yīng)進(jìn)行補(bǔ)補(bǔ)稅D. 補(bǔ)交城建建稅和教育費(fèi)費(fèi)附加時(shí)，同同時(shí)征收滯納納金和罰款正確答案：ACCD滿分分：2得得分：2三、判斷題（共共15道

16、道試題，共15分。）1.海關(guān)對(duì)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代代征的增值稅稅、消費(fèi)稅，不不征收城建稅稅和教育費(fèi)附附加。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：B滿分：11得分：12.某公司司因臨時(shí)資金金周轉(zhuǎn)困難，找找另一家企業(yè)業(yè)拆借，雙方方簽訂了一份份臨時(shí)借款協(xié)協(xié)議。該協(xié)議議屬于借款合合同，應(yīng)按規(guī)規(guī)定繳納印花花稅。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A滿分：11得分：13.某公司司的下屬部門門在另一地點(diǎn)點(diǎn)辦公，雖然然該房產(chǎn)所在在地與公司辦辦公樓所在地地不屬同一稅稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄轄，但該房產(chǎn)產(chǎn)屬公司所有有。所以兩處處房產(chǎn)可由公公司在同一稅稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納納房產(chǎn)稅。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A滿分：11得分：14.固定資資產(chǎn)的賬面

17、余余額與其計(jì)稅稅基礎(chǔ)一致則則不產(chǎn)生暫時(shí)時(shí)性差異。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A滿分：11得分：15.某公司司與物業(yè)公司司簽訂了一份份為期二年的的租賃協(xié)議，租租賃期限現(xiàn)已已屆滿，雙方方經(jīng)協(xié)商，同同意將合同期期延長(zhǎng)一年，并并就此簽訂了了補(bǔ)充協(xié)議，協(xié)協(xié)議中只涉及及延期條款，沒沒有金額。按按稅法規(guī)定該該協(xié)議應(yīng)補(bǔ)貼貼印花。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：B滿分：11得分：16.根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)電算化規(guī)規(guī)定，電腦賬賬簿可以不設(shè)設(shè)置總賬，而而且以表替代代。因此，企企業(yè)可不就總總賬貼花。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A滿分：11得分：17.客貨兩兩用汽車，載載人部分按乘乘人汽車稅額額征稅，載貨貨部分按機(jī)動(dòng)動(dòng)載

18、貨汽車稅稅額征稅。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A滿分：11得分：18.暫時(shí)性性差異，是指指資產(chǎn)的賬面面價(jià)值與其計(jì)計(jì)稅基礎(chǔ)之間間的差額，不不包括負(fù)債的的賬面價(jià)值與與其計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)之間的差額額。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A滿分：11得分：19.企業(yè)用用于種植出口口蔬菜的用地地按規(guī)定免交交土地使用稅稅。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：B滿分：11得分：110.可抵抵扣暫時(shí)性差差異產(chǎn)生遞延延所得稅負(fù)債債。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：A滿分：11得分：111.利息息、股息、紅紅利所得，特特許權(quán)使用費(fèi)費(fèi)所得，偶然然所得在計(jì)算算個(gè)人所得稅稅時(shí)，不允許許扣除費(fèi)用。 A. 錯(cuò)誤B. 正確正確答案：B滿分：11得分：112.資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)礎(chǔ)，是指企業(yè)業(yè)取得資產(chǎn)時(shí)時(shí)，計(jì)算應(yīng)繳繳