公司經(jīng)營狀況說明

1、企業(yè)經(jīng)營情況說明范文企業(yè)經(jīng)營情況說明范文一一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況(一)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和隸屬其他業(yè)務(wù)，納入年度會計決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況;未納入合并的應(yīng)明確說明原因;企業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況;報表編報口徑說明。(二)今年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、主營業(yè)務(wù)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次;經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營)的影響;營業(yè)范圍的調(diào)整情況;新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。(三)開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。(四)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要顯露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

2、二、收益實現(xiàn)、分配及企業(yè)損失情況(一)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。(二)成本花銷變動的主要因素，包括原資料花銷、能源花銷、薪水性支出、借款利率調(diào)整對收益增減的影響。(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按種類顯露有關(guān)數(shù)據(jù)。(四)同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長遠(yuǎn)投資損失的金額及原因;補貼收入各款項本源、金額、以及扣除補貼收入的收益情況;影響營業(yè)外出入的主要事項、金額。(五)收益分配情況(六)收益表中的項目，如兩個時期的數(shù)據(jù)變動

3、幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報告期收益總數(shù)10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說明原因。(七)會計政策改正的原因及其對收益總數(shù)的影響數(shù)額，會計估計改正對收益總數(shù)的影響數(shù)額。(八)其他。三、資本增減和周轉(zhuǎn)情況(一)各項財產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長遠(yuǎn)投資等變化可否正常，增減原因;長遠(yuǎn)投資占全部者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因、購買和辦理子企業(yè)及其他營業(yè)單位的情況。(二)財產(chǎn)損失情況，包括待辦理財產(chǎn)損益主要內(nèi)容及其辦理情況，按賬齡解析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未回收原因及壞賬辦理方法，長遠(yuǎn)積壓商品物質(zhì)、不良長遠(yuǎn)投資等產(chǎn)生的原因及影響。(三)流動負(fù)債與長遠(yuǎn)負(fù)債的比重，長遠(yuǎn)借款、短

4、期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增加金額及原因;企業(yè)嘗還債務(wù)的能力和財務(wù)風(fēng)險情況;三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因;逾期借款本金和未還利息情況。(四)企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等業(yè)務(wù)占用資本和效益情況。(五)企業(yè)債務(wù)重組事項及對本期損益的影響。(六)財產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益項目中，如兩個時期的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報告期財產(chǎn)總數(shù)5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說明原因。四、全部者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動情況(一)會計辦理追想調(diào)整影響年初全部者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況，并應(yīng)詳盡說明增減差額及原因。(二)全部者權(quán)益(或股東權(quán)益)今年初與上年關(guān)

5、因其他原因變動情況，并應(yīng)詳盡說明增減差額及原因。(三)全部者權(quán)益(或股東權(quán)益)今年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況。(四)對國有資本保值增值產(chǎn)生影響的主要客觀因素情況及增減數(shù)額。五、對企業(yè)財務(wù)情況、經(jīng)營成就和現(xiàn)金流量有重要影響的其他事項。六、對企業(yè)出入利指標(biāo)進(jìn)行全面解析，從數(shù)據(jù)后邊闡述問題的原因，從解析得出企業(yè)的經(jīng)營情況，對存在的問題進(jìn)行闡述，新年度擬采用的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的詳盡措施。企業(yè)經(jīng)營情況說明范文二一、收益解析：(一)企業(yè)收益額增減變動解析1、收益額增減變動水平解析凈收益解析：一季度企業(yè)實現(xiàn)凈收益萬元，比上年同期減少了萬元，減幅34%。凈收益下降原因：一是由于實現(xiàn)收益總數(shù)比上年同期減少萬元，

6、二是由于所得稅稅率增加，繳納所得稅同比增加萬元，此中收益總數(shù)減少是凈收益下降的主要原因。收益總數(shù)解析：收益總數(shù)萬元，同比上年同期萬元減少萬元，下降26%。影響收益總數(shù)的是營業(yè)收益同比減少萬元，補貼收入增加17萬元。營業(yè)收益解析：營業(yè)收益萬元，較上年萬元大幅減少，減幅35%。主若是產(chǎn)品銷售收益和其他業(yè)務(wù)收益同比都大幅減少所致，分別減少萬元和萬元。產(chǎn)品銷售收益解析：產(chǎn)品銷售收益萬元同比萬元，下降36%。影響產(chǎn)品銷售收益的有利因素是銷售毛利同比增加萬元，增加率27%;不利因素是三項時期花銷萬元，同比增加萬元，增加率%。時期花銷增加是以致產(chǎn)品銷售收益下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比

7、增加53%，銷售運費、薪水、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增加。銷售花銷、管理花銷、財務(wù)花銷，同比增加額分別是萬元、萬元和萬元，此中銷售花銷和財務(wù)花銷同比增加最快，分別增加98%和67%。產(chǎn)品銷售毛利解析：一季度銷售毛利萬元，銷售毛利較上年增加萬元，增加率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加萬元，增加53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加萬元，增加57%。2、收益增減變動結(jié)構(gòu)解析及議論從20 xx年一季度各項財務(wù)成就的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售收益占營業(yè)收入的比重為%;比上年同期%下降了%;本期營業(yè)收益占收入結(jié)構(gòu)比重%，同比上年的%下降了%;收益總數(shù)構(gòu)成%，

8、同比%下降了%;凈收益構(gòu)成為%，比上年的%下降%。從收益構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成就結(jié)構(gòu)下降原因：產(chǎn)品銷售收益結(jié)構(gòu)下降，主若是產(chǎn)品銷售成本和三項時期花銷結(jié)構(gòu)增加所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售花銷、管理花銷和財務(wù)花銷的增加是提高產(chǎn)品銷售收益的根本所在。營業(yè)收益結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售收益影響以外，其他業(yè)務(wù)收益同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。本期因補貼收入為收益總數(shù)結(jié)構(gòu)增加%，是收益總數(shù)增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給收益總數(shù)結(jié)構(gòu)增加帶來不利影響。(二)各生產(chǎn)分部收益解析1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)收益增減

9、變動解析：本部收益總數(shù)萬元，同比減少萬元，下降%。收益總數(shù)下降的主要原因是產(chǎn)品銷售收益和其他業(yè)務(wù)收益同比減少萬元、萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少萬元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售收益萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅%。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和時期花銷的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間減小。其銷售收入同比增加2312.68萬元，增加%;而銷售成本、花銷增加萬元，成本、花銷率增加達(dá)%。此中：產(chǎn)品銷售成本增加萬元，增加%;時期花銷增加萬元，%。2、一季度AY分企業(yè)收益增減變動解析：AY分企業(yè)收益總數(shù)萬元，同比減少萬元，下降%。收益總數(shù)下降的主要原因是

10、產(chǎn)品銷售收益減少萬元、其他業(yè)務(wù)收益同比增加萬元兩項增減相抵所致。產(chǎn)品銷售收益萬元，較上年同期萬元減少萬元，減幅%。其減少的原因是：由于主要原資料價格較上年同期上漲，所以產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入同比增加萬元，增加%;而銷售成本增加萬元，增加%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少萬元，減幅19%;時期花銷萬元，同比減少萬元，花銷率下降%。二、收入解析(一)銷售收入結(jié)構(gòu)解析：一季度企業(yè)完成銷售收入萬元。出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同樣程度的增加，按銷售地域劃分：1.出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入萬美元，同比增加萬美元，增加%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的

11、31%國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)萬元，完成年度計劃的%，同比增加萬元，增加%。分企業(yè)PEX材收入萬元，與上期的對照，增加萬元，增加了%。(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格解析一季度企業(yè)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分企業(yè)在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是%;%;%。此中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總數(shù)、成本總數(shù)的影響也最大。1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加萬元(含QY分廠)，增加%;2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由元/1美元降到元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格依舊減少，因價格降低影響同比銷售收入減少萬元;3、本部

12、由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入萬元。(三)銷售收入的賒銷情況解析20 xx年一季度應(yīng)收帳款期末余額萬元;與上期的3337萬元對照，增加了萬元，應(yīng)收賬款增加了%。此中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有萬元，占%，1-2年的應(yīng)收賬款萬元，占賒銷總數(shù)的%。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，此中值得注意的是：各代表處賒銷收入萬元，占發(fā)貨累計的%;超出可用資金限額萬元;代理商及做事處等賒銷收入萬元，其不良及風(fēng)險賒銷款萬元，占其賒銷收入的43%。(不良應(yīng)收款占28%，風(fēng)險應(yīng)收款占16%)三、成本花銷解析(一)產(chǎn)品銷售成本解析全部銷售成本完成情況解析企業(yè)全部產(chǎn)品銷售成本萬元，較

13、上年同期萬元增加57%。此中：出口產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總數(shù)的%，同比增加萬元，增加71%，其成本增加率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本整體增加水平(14%=71%-57%);本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總數(shù)的%，同比上年增加萬元，增加42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增加率低于全部產(chǎn)品銷售成本增加率(15%=42%-57%);AY分企業(yè)產(chǎn)品銷售成本萬元，同比萬元，增加萬元，增加%，占成本總數(shù)的%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的%，同比上年增加%2、各銷售地域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。AY分企業(yè)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。一季

14、度由于成本增加影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增加1%，成本并沒有同比率增加。企業(yè)經(jīng)營情況說明范文三一、我國中小企業(yè)財務(wù)報告解析的現(xiàn)狀我國中小企業(yè)財務(wù)報告解析主若是指標(biāo)解析?；矩攧?wù)指標(biāo)主若是依照三張會計報表為依照，經(jīng)過比率解析達(dá)到解析報表的目的。其指標(biāo)包括盈利比率、償債能力比率、財產(chǎn)管理比率。反響中小企業(yè)盈利能力的指標(biāo)好多，平時使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售時期花銷率、財產(chǎn)凈利率、凈財產(chǎn)收益率;償債能力解析分為短期償債能力和長遠(yuǎn)償債能力，主要的指標(biāo)有流動比率、速動比率、財產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。財產(chǎn)管理比率是用來衡量中小

15、企業(yè)在財產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率，主要包括營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動財產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總財產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?，F(xiàn)金流量解析有利于報表使用者正確議論中小企業(yè)的支付能力，盈利能力和償債能力。此中流動性解析是指將財產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總數(shù)比。獲取現(xiàn)金能力解析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部財產(chǎn)現(xiàn)金回收率;財務(wù)彈性解析是指中小企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和利用投資機遇的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù);收益質(zhì)量解析是指報告收益與中小企業(yè)業(yè)績之間的互有關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標(biāo)是現(xiàn)金營運指數(shù)。我國中小企業(yè)的

16、財務(wù)報告解析側(cè)重財務(wù)指標(biāo)解析，極少提到審計報告和會計報表附注解析，這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表解析的不完滿，大力控制收益，濫用關(guān)系方交易以及一些假銷售手段等使本來損失的中小企業(yè)變得收益豐富。所以隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，中小企業(yè)財務(wù)報告解析系統(tǒng)必定擴展到審計報告解析、財務(wù)指標(biāo)解析和會計報表附注解析。二、完滿中小企業(yè)財務(wù)報告解析系統(tǒng)的措施隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，會計信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜，原有的財務(wù)報告解析系統(tǒng)已遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠滿足現(xiàn)在解析的需要，再以以前的解析系統(tǒng)解析現(xiàn)有的財務(wù)報告，有時會出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進(jìn)行補充。中小

17、企業(yè)會計報表附注解析中小企業(yè)的應(yīng)收賬款解析。應(yīng)收賬款是指在中小企業(yè)中一項特別重要的流動財產(chǎn)，若是不推行科學(xué)的管理，就很簡單形成陳年呆賬、壞賬給企中小企業(yè)造成損失。所以，中小企業(yè)必定在財務(wù)報告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者正確判斷中小企業(yè)的財產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)情況。這樣投資者能夠解析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)可否合理、可否按規(guī)定提取壞賬準(zhǔn)備。中小企業(yè)的存貨解析。經(jīng)過財務(wù)報告附注能夠清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)能夠看出中小企業(yè)的經(jīng)營情況，若是原資料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說明該中小企業(yè)正處于成長遠(yuǎn)或成熟期，銷售量較大，能產(chǎn)生較高毛收益;若是原資料存貨減少，而產(chǎn)成品增加

18、，說明該中小企業(yè)正處于衰落期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，也許這種產(chǎn)品生產(chǎn)節(jié)余。這樣的中小企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。別的，經(jīng)過財務(wù)報告附注還可認(rèn)識到存貨跌價準(zhǔn)備的計提情況，若是存貨計提的減值準(zhǔn)備大，表示可回收金額比成本低好多，存貨很可能過時或毀損。中小企業(yè)的營業(yè)外出入解析。營業(yè)外出入是指與經(jīng)營活動無直接關(guān)系的出入，屬于非正常項目，在進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)解析時，應(yīng)注意可否消除這項非正常項目，這就得依照重要性原則，即相對于凈收益的比率，比率較大即為重要，應(yīng)消除。由于它是有時性因素，不能夠長遠(yuǎn)給中小企業(yè)帶來收益和損失，不消除就會影響解析結(jié)果。中小企業(yè)的關(guān)系方交易。會計準(zhǔn)則規(guī)定，中小企業(yè)特別是上市

19、企業(yè)應(yīng)在附注中披露關(guān)系方交易的金額、定價政策、未結(jié)算項目的金額或相應(yīng)比率，關(guān)系交易顯露最重要的是定價政策和交易金額。關(guān)系方為了控制收益，經(jīng)常經(jīng)過關(guān)系方來達(dá)到某種目標(biāo)的目的。中小企業(yè)的補充財務(wù)指標(biāo)解析中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。(主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)收到的現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)收入)。此指標(biāo)能夠填充銷售現(xiàn)金比率的不足，中間小企業(yè)處于迅速發(fā)展時期，隨業(yè)務(wù)量的增加銷售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增加，存貨和應(yīng)收項目自然增加的結(jié)果。該指標(biāo)湊近117%，說明中小企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優(yōu)

20、勢，或中小企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，中小企業(yè)能夠及時回收現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn)，收益質(zhì)量較高。反之，若是該指標(biāo)較低，說明中小企業(yè)銷售形勢不好，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策擬定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。特別在解析該指標(biāo)時，還應(yīng)結(jié)合財產(chǎn)負(fù)債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢，解析該指標(biāo)在大于117%時，是否是由于中小企業(yè)近來幾年來銷售萎縮，以前年度的應(yīng)收賬款獲取回收而形成的。中小企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金主營業(yè)務(wù)成本。此指標(biāo)能夠反響中小企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表示中小企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本，實質(zhì)支付的現(xiàn)金數(shù)額。若是該比

21、率約為117%，說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本，中小企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負(fù)債;若是比率大于117%，說明中小企業(yè)除了支付了當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本以外，還償付了先期拖欠的購貨款，成立了優(yōu)異的商業(yè)信用;若是比率遠(yuǎn)小于117%，說明存在賒購，對中小企業(yè)形成負(fù)債壓力，可能會影響中小企業(yè)的商譽。凈收益營運指數(shù)。凈收益營運指數(shù)，是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)凈收益。凈收益營運指數(shù)能夠議論一個企業(yè)的收益質(zhì)量。非經(jīng)營收益多，收益質(zhì)量就差。由于非經(jīng)營收益的連續(xù)性差，非經(jīng)營收益主要本源是財產(chǎn)的辦理和證券交易收益。財產(chǎn)辦理不是中小企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反響中小企業(yè)的核心能力。好多中小企業(yè)正是利用“財產(chǎn)置換”達(dá)到控制收益的目的，經(jīng)過證券交易盈利靠的是運氣。所以，非經(jīng)營收益也是收益，但不能夠代表中小企業(yè)的收益“能力”。中小企業(yè)的審計報告解析。隨著會計信息的復(fù)雜化，