財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)習(xí)題

1、PAGE PAGE 16實(shí)訓(xùn)一 資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表日后事事項(xiàng)1AS公司為為上市公司，系系增值稅一般般納稅企業(yè)，適適用的增值稅稅稅率為177。采用資資產(chǎn)負(fù)債表債債務(wù)法核算所所得稅，所得得稅稅率333，20006年的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于于2007年年4月30日日經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外外報(bào)出。20006年所得得稅匯算清繳繳于20077年2月155日完成。22006年前前該公司按凈凈利潤的100計(jì)提法定定盈余公積，22006年尚尚未提取法定定盈余公積和和法定公益金金，20066年稅后利潤潤為560000萬元。假假定稅法規(guī)定定可按應(yīng)收賬賬款余額50計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備在稅前前扣除；違約約金和訴訟實(shí)實(shí)際發(fā)生時(shí)允允許稅前扣除除。200

2、77年1月1日日至4月300日會(huì)計(jì)報(bào)表表公布日前發(fā)發(fā)生如下事項(xiàng)項(xiàng)：(1)20077年1月發(fā)現(xiàn)現(xiàn)在20055年發(fā)生一項(xiàng)項(xiàng)納稅調(diào)整事事項(xiàng)未處理，即即公司于20005年年末末計(jì)提的固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備500萬萬元。該減值值準(zhǔn)備金額至至2006年年12月311日未發(fā)生變變動(dòng)。(2)20077年1月發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一項(xiàng)重大差差錯(cuò)。20006年1月118日購入一一項(xiàng)無形資產(chǎn)產(chǎn)，入賬價(jià)值值為300萬萬元，預(yù)計(jì)使使用年限為55年，甲公司司2006年年度對(duì)此項(xiàng)無無形資產(chǎn)未進(jìn)進(jìn)行攤銷。(3)20077年2月發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一項(xiàng)重大差差錯(cuò)。20006年8月，甲甲公司與廣告告公司簽訂廣廣告代理合同同，委托該公公司承辦其產(chǎn)產(chǎn)品廣告業(yè)務(wù)務(wù)。

3、廣告代理理合同約定：廣播電視廣廣告費(fèi)用13350萬元，播播放時(shí)間為22006年110月一20006年111月。甲公司司于20066年9月支付付上述費(fèi)用計(jì)計(jì)1350萬萬元，考慮到到廣告的受益益期間難以準(zhǔn)準(zhǔn)確界定，將將廣告費(fèi)計(jì)入入長期待攤費(fèi)費(fèi)用，在自22006年110月起的44年內(nèi)平均攤攤?cè)脘N售費(fèi)用用。假定廣告告費(fèi)用均可稅稅前扣除。(4)20077年2月發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一項(xiàng)重大差差錯(cuò)。公司有有一項(xiàng)可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)，取得成本本為100萬萬元，20006年12月月31日公允允價(jià)值為1220萬元，甲甲公司將公允允價(jià)值變動(dòng)計(jì)計(jì)入損益。(5)AS公司司于20077年3月100日收到A企企業(yè)通知，AA企業(yè)已進(jìn)行行破

4、產(chǎn)清算，無無力償還所欠欠部分貨款，預(yù)預(yù)計(jì)AS公司司可收回應(yīng)收收賬款的400。該業(yè)務(wù)務(wù)為AS公司司2006年年3月銷售給給A企業(yè)的產(chǎn)產(chǎn)品，價(jià)款為為135萬元元(含增值稅稅額)按合同同規(guī)定A企業(yè)業(yè)應(yīng)于收到所所購物資后一一個(gè)月內(nèi)付款款。由于A企企業(yè)財(cái)務(wù)狀況況不佳，面臨臨破產(chǎn)，并已已經(jīng)到20006年12月月31日仍未未付款。ASS公司為該項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)收賬款提提取壞賬準(zhǔn)備備21萬元。假假定稅務(wù)部門門尚未批準(zhǔn)稅稅前扣除。(6)AS公司司2007年年2月10日日收到B公司司退貨的產(chǎn)品品以及退回的的增值稅發(fā)票票聯(lián)、抵扣聯(lián)聯(lián)。該業(yè)務(wù)為為AS公司22006年111月1日銷銷售給B公司司的產(chǎn)品，價(jià)價(jià)款100萬萬元，產(chǎn)品成

5、成本80萬元元，消費(fèi)稅稅稅率10，22006年112月31日日仍未收到貨貨款，年末按按5計(jì)提了了壞賬準(zhǔn)備。(7)AS公司司2007年年3月15日日收到C公司司退貨的產(chǎn)品品以及退回的的增值稅發(fā)票票聯(lián)、抵扣聯(lián)聯(lián)。該業(yè)務(wù)為為AS公司22006年111月10日日銷售給C公公司的產(chǎn)品，價(jià)價(jià)款200萬萬元，增值稅稅率17，產(chǎn)產(chǎn)品成本1660萬元，22006年112月31日日仍未收到貨貨款，年末按按10計(jì)提提了壞賬準(zhǔn)備備。(8)20077年2月7日日，經(jīng)法庭一一審判決，AAS公司需要要賠償C公司司違約金877萬元，支付付訴訟費(fèi)用33萬元。ASS公司不再上上訴，并且賠賠償款和訴訟訟費(fèi)用已經(jīng)支支付。假定已已經(jīng)稅

6、務(wù)部門門批準(zhǔn)允許稅稅前扣除.該該事項(xiàng)為ASS公司與C公公司簽訂供銷銷合同，合同同規(guī)定AS公公司在20006年9月供供應(yīng)給C公司司一批貨物，由由于AS公司司未能按照合合同發(fā)貨，致致使C公司發(fā)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失。C公公司通過法律律要求AS公公司賠償違約約金等經(jīng)濟(jì)損損失150萬萬元，該訴訟訟案在20006年12月月31日尚未未判決，ASS公司已確認(rèn)認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債660萬元(含含訴訟費(fèi)用33萬元)。(9)20077年3月155日AS公司司與E公司協(xié)協(xié)議，E公司司將其持有660的乙公公司的股權(quán)出出給AS公司司，價(jià)款為110000萬萬元。(10)20007年3月220日公司董董事會(huì)制定提提請(qǐng)股東會(huì)批批準(zhǔn)的利潤

7、分分配方案為：按照20006年凈利潤潤(調(diào)整后的的)的10計(jì)提法定盈盈余公積，分分配現(xiàn)金股利利300萬元元；分配股票票股利4000萬元。要求：根據(jù)以上上資料，判斷斷上述業(yè)務(wù)屬屬于是調(diào)整事事項(xiàng)還是非調(diào)調(diào)整事項(xiàng)；并并根據(jù)調(diào)整事事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)計(jì)分錄。涉及及所得稅均按按每項(xiàng)業(yè)務(wù)調(diào)調(diào)整，涉及調(diào)調(diào)整利潤分配配項(xiàng)目的，合合并編制相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)分錄。實(shí)訓(xùn)二 非貨幣幣性資產(chǎn)交換換2. 甲公司和和乙公司均為為增值稅一般般納稅企業(yè)，增增值稅率177。20005年1月118日甲公司司和乙公司經(jīng)經(jīng)研究決定進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)置換換。20055年3月1日日甲公司收到到乙公司的補(bǔ)補(bǔ)價(jià)18萬元元，20055年4月1日日甲公司和乙乙公司辦理完

8、完畢資產(chǎn)所有有權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)續(xù)。甲公司以以其庫存商品品、無形資產(chǎn)產(chǎn)換入乙公司司的機(jī)器設(shè)備備一臺(tái)。甲公公司換出的庫庫存商品賬面面價(jià)值為1550萬元，公公允價(jià)值為1180萬元；無形資產(chǎn)賬賬面原值為2200萬元，已已計(jì)提攤銷額額100萬元元，公允價(jià)值值為120萬萬元。換入機(jī)機(jī)器不需要安安裝直接交付付使用，另支支付運(yùn)費(fèi)8334萬元，預(yù)預(yù)計(jì)可使用55年，凈殘值值為75萬萬元，采用雙雙倍余額遞減減法計(jì)提折舊舊。20077年3月311日，甲公司司將機(jī)器處置置，取得收入入90萬元，款款項(xiàng)已收妥.假設(shè)該交易易具有商業(yè)實(shí)實(shí)質(zhì)，不考慮慮其他稅費(fèi)。要求：(1)判斷是否否屬于非貨幣幣性資產(chǎn)交換換。(2)計(jì)算投入入資產(chǎn)的入賬

9、賬成本。(3)編制20005年3月月1日甲公司司收到補(bǔ)價(jià)的的會(huì)計(jì)分錄。(4)編制20005年4月月1日非貨幣幣性資產(chǎn)交換換取得固定資資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分分錄。(5)計(jì)算各年年折舊額。(6)編制20007年3月月31日處置置固定資產(chǎn)的的會(huì)計(jì)分錄。實(shí)訓(xùn)三 企業(yè)合并3. 甲公司和和乙公司是不不具有關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系的兩個(gè)獨(dú)獨(dú)立的公司。有有關(guān)企業(yè)合并并資料如下：(1)20066年12月227日，這兩兩個(gè)公司達(dá)成成合并協(xié)議，由由甲公司采用用控股合并方方式將乙公司進(jìn)行合并，合合并后甲公司司取得乙公司司70的股股份。(2)20077年1月1日日甲公司以一一項(xiàng)固定資產(chǎn)產(chǎn)、交易性金金融資產(chǎn)和庫庫存商品作為為對(duì)價(jià)合并了了交易性金

10、融融資產(chǎn)的成本本為10000萬元，公允允價(jià)值變動(dòng)為為100萬元元，公允價(jià)值值為13000萬元；庫存存商品賬面價(jià)價(jià)值為8000萬元，公允允價(jià)值為10000萬元；(3)發(fā)生的直直接相關(guān)費(fèi)用用為60萬元元。(4)購買日乙乙公司可辨認(rèn)認(rèn)凈資產(chǎn)的公公允價(jià)值為44000萬元元。(假定公公允價(jià)值與賬賬面價(jià)值相同同)(5)20077年2月3日日股東會(huì)宣告告分配現(xiàn)金股股利10000萬元。(6)20077年12月331日乙公司司全年實(shí)現(xiàn)凈凈利潤15000萬元。(7)20088年2月3日日股東會(huì)宣告告分配現(xiàn)金股股利20000萬元。(8)20088年12月331日乙公司司因可供出售售金融資產(chǎn)公公允價(jià)值變動(dòng)動(dòng)增加100

11、0萬元(9)20088年12月331日乙公司司全年實(shí)現(xiàn)凈凈利潤30000萬元。要求：(1)確定購買買方。(2)確定購買買日。(3)計(jì)算確定定購買成本。(4)計(jì)算固定定資產(chǎn)和交易易性金融資產(chǎn)產(chǎn)的處置損益益。(5)編制甲公公司在購買日日的會(huì)計(jì)分錄錄。(7)編制20007年2月月3日股東會(huì)會(huì)宣告分配現(xiàn)現(xiàn)金股利的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。(8)編制20008年2月月3日股東會(huì)會(huì)宣告分配現(xiàn)現(xiàn)金股利的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。實(shí)訓(xùn)四 所得得稅4. 1.ASS公司20007年末、22008年末末利潤表利利潤總額項(xiàng)項(xiàng)目金額為33600萬元元、41977萬元。各年年所得稅稅率率為33，與與所得稅有關(guān)關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如如下：（1）20077年：2

12、007年計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備90萬萬元。2006年112月購入固固定資產(chǎn)，原原值為18000萬元，折折舊年限為110年，凈殘殘值為零，會(huì)會(huì)計(jì)采用雙倍倍余額遞減法法計(jì)提折舊；稅法要求采采用直線法計(jì)計(jì)提折舊，使使用年限為110年，凈殘殘值為零。2007年支支付非公益性性贊助支出為為600萬元元。2007年本本年發(fā)生研究究開發(fā)支出11500萬元元，較20006年增長220，其中中900萬元元資本化支出出計(jì)入無形資資產(chǎn)成本。稅稅法規(guī)定可按按照實(shí)際發(fā)生生研究開發(fā)支支出的1500加計(jì)扣除除。假定年末末達(dá)到預(yù)定可可使用狀態(tài)。2007年支支付違反稅收收罰款支出3300萬元。2007年資資產(chǎn)負(fù)債表相相關(guān)資料如下

13、下：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差差異可抵扣暫時(shí)性差差異存貨1000固定資產(chǎn)原值1800減：累計(jì)折舊360固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備0固定資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值1440無形資產(chǎn)900總計(jì)2008年：2008年計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備1500萬元，累計(jì)計(jì)計(jì)提存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備2440萬元，本本年計(jì)提固定定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備60萬元元。2008年支支付非公益贊贊助支出為8800萬元。2008年發(fā)發(fā)生研究開發(fā)發(fā)支出12110萬元，其其中810萬萬元資本化支支出計(jì)入無形形資產(chǎn)成本。稅稅法規(guī)定可按按照實(shí)際發(fā)生生研究開發(fā)支支出的1500加計(jì)扣除除。假定年末末達(dá)到預(yù)定可可使用狀態(tài)。2008年計(jì)計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量量保證金3000

14、萬元。2008年資資產(chǎn)負(fù)債表相相關(guān)資料如下下：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差差異可抵扣暫時(shí)性差差異存貨20002240固定資產(chǎn)原值18001800減：累計(jì)折舊648360固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備600固定資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值10921440無形資產(chǎn)8100預(yù)計(jì)負(fù)債3000總計(jì)要求：（1）計(jì)算20007年暫時(shí)時(shí)性差異。（2）計(jì)算20007年應(yīng)交交所得稅。（3）計(jì)算20007年遞延延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)和遞延所得得稅負(fù)債。（4）計(jì)算20007年利潤潤表確認(rèn)的所所得稅費(fèi)用。（5）編制20007年與所所得稅有關(guān)的的會(huì)計(jì)分錄。（6）計(jì)算20008年暫時(shí)時(shí)性差異。（7）計(jì)算20008年應(yīng)交交所得稅。（8）計(jì)算2

15、0008年遞延延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)和遞延所得得稅負(fù)債發(fā)生生額。（9）計(jì)算20008年利潤潤表確認(rèn)的所所得稅費(fèi)用。（10）編制22008年與與所得稅有關(guān)關(guān)的會(huì)計(jì)分錄錄。實(shí)訓(xùn)五 合并報(bào)報(bào)表5. A公司于于2007年年1月1日通通過非同一控控制下企業(yè)合合并了甲公司司，持有甲公公司80的的股權(quán)，合并并對(duì)價(jià)成本為為9000萬萬元。A公司司在20077年1月1日日備查簿中記記錄的甲公司司的可辨認(rèn)凈凈資產(chǎn)、負(fù)債債的公允價(jià)值值與賬面價(jià)值值相同。有關(guān)關(guān)資料如下：（1）甲公司22007年11月1日的所所有者權(quán)益為為105000萬元，其中中，實(shí)收資本本為60000萬元，資本本公積為45500萬元，盈盈余公積為OO萬元，未

16、分分配利潤為00萬元。（2）甲公司22007年實(shí)實(shí)現(xiàn)凈利潤為為3000萬萬元（均由投投資者享有）（3）20077年末按凈利利潤的10計(jì)提法定盈盈余公積金。（4）甲公司22007年因因持有可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)，公允價(jià)值值變動(dòng)計(jì)入資資本公積4447.76萬萬元（未扣除除所得稅影響響），甲公司司所得稅稅率率為33。（5）20077年A公司向向甲公司銷售售商品，價(jià)款款200萬元元，增值稅稅稅率為17；成本為1150萬元，貨貨款尚未收到到。甲公司該該存貨未對(duì)外外銷售。A公公司采用應(yīng)收收賬款余額百百分比法計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)計(jì)提比例為ll。（6）甲公司采采用的會(huì)計(jì)政政策和會(huì)計(jì)期期間與AS公公司一致。要求：（

17、1）按照權(quán)益益法對(duì)子公司司的長期股權(quán)權(quán)投資進(jìn)行調(diào)調(diào)整，編制應(yīng)應(yīng)在工作底稿稿中編制的調(diào)調(diào)整分錄。（2）計(jì)算調(diào)整整后的長期股股權(quán)投資。（3）編制母公公司對(duì)子公司司長期股權(quán)投投資項(xiàng)目與子子公司所有者者權(quán)益項(xiàng)目的的抵銷分錄。（4）編制母公公司對(duì)子公司司持有對(duì)方長長期股權(quán)投資資的投資收益益的抵銷分錄錄。（5）編制抵銷銷存貨中未實(shí)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售售利潤的分錄錄。（6）編制抵銷銷內(nèi)部應(yīng)收賬賬款與應(yīng)付賬賬款的分錄。（7）編制抵銷銷內(nèi)部應(yīng)收賬賬款計(jì)提的壞壞賬準(zhǔn)備的分分錄。實(shí)訓(xùn)六 債務(wù)重重組6. 20088年4月1日，甲企業(yè)業(yè)銷售一批商商品給乙企業(yè)業(yè)，銷售貨款款總額為3000萬元（含含增值稅）。甲甲企業(yè)于同日日收到一

18、張票票面金額為3300萬元、期期限為6個(gè)月、票面面年利率為88%的商業(yè)匯匯票。甲企業(yè)業(yè)按月計(jì)提該該商業(yè)匯票的的利息。(1)20088年10月1日，乙企業(yè)業(yè)未能兌付到到期票據(jù)，甲甲企業(yè)將應(yīng)收收票據(jù)本息余余額轉(zhuǎn)入應(yīng)收收賬款，但不不再計(jì)算利息息。20088年12月5日，甲、乙乙雙方經(jīng)協(xié)商商進(jìn)行債務(wù)重重組，簽訂的的債務(wù)重組協(xié)協(xié)議內(nèi)容如下下：乙企業(yè)以其持持有的一項(xiàng)擁擁有完全產(chǎn)權(quán)權(quán)的房產(chǎn)抵償償60萬元的債債務(wù)。該房產(chǎn)產(chǎn)在乙企業(yè)的的賬面原價(jià)為為100萬元，已已計(jì)提折舊330萬元，已已計(jì)提減值準(zhǔn)準(zhǔn)備5萬元。甲企業(yè)同意豁豁免乙企業(yè)債債務(wù)本金400萬元及20008年4月1日至20088年9月30日計(jì)提的的全部利息

19、。將剩余債務(wù)的的償還期限延延長至20009年12月31日，在債債務(wù)延長期間間，剩余債務(wù)務(wù)余額按年利利率5%收取利息息，假定實(shí)際際利率為5%。本息到期期一次償付。該協(xié)議自20008年12月31日起執(zhí)行行。(2)債務(wù)重組組日之前，甲甲企業(yè)對(duì)上述述債權(quán)未計(jì)提提壞賬準(zhǔn)備。(3)上述房產(chǎn)產(chǎn)的所有權(quán)變變更、部分債債務(wù)解除手續(xù)續(xù)及其他有關(guān)關(guān)法律手續(xù)已已于20088年12月31日完成。甲甲企業(yè)將取得得的房產(chǎn)作為為固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行核算和管管理。(4)乙企業(yè)于于2009年12月31日按上述述協(xié)議規(guī)定償償付了所欠債債務(wù)。要求：(1)計(jì)算甲企企業(yè)20088年12月31日該重組組債權(quán)的賬面面余額。(2)編制甲企企業(yè)及乙企

20、業(yè)業(yè)2008年12月31日與該債債務(wù)重組相關(guān)關(guān)的會(huì)計(jì)分錄錄（不考慮稅稅費(fèi)）。(3)編制甲企企業(yè)及乙企業(yè)業(yè)2009年12月31日債權(quán)、債債務(wù)實(shí)際清償償時(shí)的會(huì)計(jì)分分錄。實(shí)訓(xùn)七 借款費(fèi)費(fèi)用7. 甲公司22002年至至2008年年發(fā)生有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下下：（1）20022年1月100日，甲公司司銷售一批商商品給乙公司司，貨款為22000萬元元（含增值稅稅額）。合同同約定，乙公公司應(yīng)于20002年4月月10日前支支付上述貨款款。由于資金金周轉(zhuǎn)困難，乙乙公司到期不不能償付貨款款。經(jīng)協(xié)商，甲甲公司與乙公公司達(dá)成如下下債務(wù)重組協(xié)協(xié)議：乙公司司以一批產(chǎn)品品和一臺(tái)設(shè)備備償還全部債債務(wù)。乙公司司用于償債的的產(chǎn)品成本

21、為為432萬元元，市場(chǎng)價(jià)格格和計(jì)稅價(jià)格格均為5400萬元，未計(jì)計(jì)提存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備；用于于償債的設(shè)備備原價(jià)為18800萬元，已已計(jì)提折舊7720萬元，市市場(chǎng)價(jià)格為9900萬元；已計(jì)提減值值準(zhǔn)備1800萬元。債務(wù)務(wù)重組日為22002年112月31日日。甲公司和和乙公司適用用的增值稅稅稅率均為177。假定不不考慮除增值值稅以外的其其他相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)。預(yù)計(jì)該固固定資產(chǎn)尚可可使用6年，凈凈殘值為零，采采用直線法攤攤銷。甲公司司已計(jì)提壞賬賬準(zhǔn)備4000萬元。（2）20044年12月331日，由于于與該固定資資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生生不利變化，致致使其發(fā)生減減值，其公允允價(jià)值減去處處置費(fèi)用后的的凈額為4000萬

22、元.（3）假設(shè)甲公公司為使產(chǎn)品品進(jìn)一步滿足足市場(chǎng)需要，適適應(yīng)新技術(shù)的的發(fā)展，20006年底決決定從20006年12月月31日起對(duì)對(duì)該設(shè)備進(jìn)行行改造。（4）20077年1月1日日從銀行借入入專門借款5500萬元，期期限為3年，年年利率為122，每年11月1日付息息。（5）除專門借借款外，公司司只有一筆其其他借款，為為公司于20006年122月1日借入入的長期借款款600萬元元，期限為55年，年利率率為8，每每年12月11日付息。（6）由于審批批、辦手續(xù)等等原因，廠房房于20077年4月1日日才開始動(dòng)工工興建，工程程建設(shè)期間的的支出情況如如下：2007年4月月1日：2000萬元。2007年6月月1

23、日：1000萬元；2007年7月月1日：3000萬元；2007年9月月1日一122月31日由由于施工質(zhì)量量問題工程停停工4個(gè)月。2008年1月月1日：1000萬元；2008年4月月1日：500萬元；2008年7月月1日：500萬元。工程于20088年9月300日完工，達(dá)達(dá)到預(yù)定可使使用狀態(tài)。專專門借款中未未支出部分全全部存入銀行行，假定月利利率為0.55。假定全全年按照3660天計(jì)算，每每月按照300天計(jì)算。要求：(1)編制20002年122月31日債債務(wù)重組時(shí)的的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制甲公公司20033年計(jì)提折舊舊的會(huì)計(jì)分錄錄。(3)編制甲公公司20044年末提取減減值準(zhǔn)備的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。(4)

24、編制甲公公司20055年計(jì)提折舊舊的會(huì)計(jì)分錄錄。(5)計(jì)算20006年末固固定資產(chǎn)賬面面價(jià)值。(6)編制甲公公司20066年12月331日將固定定資產(chǎn)賬面價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入在建建工程的會(huì)計(jì)計(jì)分錄。(7)計(jì)算20007年借款款利息資本化化金額和應(yīng)計(jì)計(jì)入當(dāng)期損益益金額，并編編制相關(guān)的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。(8)計(jì)算20008年借款款利息資本化化金額和應(yīng)計(jì)計(jì)人當(dāng)期損益益金額，并編編制相關(guān)的會(huì)會(huì)計(jì)分錄。(9)編制有關(guān)關(guān)固定資產(chǎn)完完工達(dá)到預(yù)定定用途的會(huì)計(jì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)八 所得稅稅9. 甲股份有有限公司（本本題下稱“甲公司”）為上市公公司，207年1月11日遞延所得得稅資產(chǎn)為3396萬元；遞延所得稅稅負(fù)債為9990萬元，適適用的所得稅稅稅率為333。根據(jù)2207年頒布的的新稅法規(guī)定定，自208年1月11日起，該公公司適用的所所得稅稅率變變更為25。該公司2207年利潤總總額為6000萬元元，涉及所得得稅會(huì)計(jì)的交交易或事項(xiàng)如如下：（1）2207年1月11曰，以2044.770萬元自證證券市場(chǎng)購入入當(dāng)日發(fā)行的的一項(xiàng)3年期期到期還本付付息國債。該該國債票面金金額為2000萬元元，票面年利利率為5，年年實(shí)際利率為為4，到期期日為209年l2月月31日。甲甲公司將該國國債作為持有有至到期投資資核算。稅法法規(guī)定，國債債利