經(jīng)濟生活第八課財政與稅收

1、經(jīng)濟生活第八課財政與稅收第1頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二第三單元 收入與分配第八課財政與稅收考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政財政收入及其構成影響財政收入的主要因素財政支出及其構成財政收支平衡財政的作用（2）稅收稅收及其基本特征增值稅和個人所得稅依法納稅 1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。 2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用

2、第2頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二1、什么是財政、國家預算、國家決算？2、財政的三個作用表現(xiàn)在哪些方面？（重難點）3、什么是財政收入？財政收入的來源有哪些，其中最重要的來源是什么？4、影響財政收入的兩個主要因素？（重難點）5、什么是財政支出？財政支出都有哪些用途？6、財政收入和財政支出的關系分為哪三種情況？ 什么是財政收支平衡？自主復習（課本P64-68）第3頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二、財政的基本含義：（）含義：國家的收入和支出（）特點：以國家為主體、憑借政治權力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配。（具有社會性）（）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)

3、品的分配（）本質(zhì)：是一種以分配關系（）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政收入及其構成注意：國家財政的實現(xiàn)是通過國家預算和國家決算實現(xiàn)的，但國家預算是國家財政實現(xiàn)的主要環(huán)節(jié)，是國家的基本財政計劃。第4頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二財政部長樓繼偉全國人民代表大會報告審查批準國家決算國家預算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預算要由全國人大批準才具有法律效力 國家預算：由政府提出并經(jīng)過法定程序審查批準的國家年度基本收支計劃（反映政府活動的范圍、方向和政策）國家決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告思考：國家可以隨意收入和支出嗎？第5頁，共43頁，2022

4、年，5月20日，18點36分，星期二、財政收入（）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（）構成：考點一、財政收入及其構成【特別提示】稅收與財政的關系：（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入的基本形式財政收入從動態(tài)看是國家籌集財政資金的過程從靜態(tài)看是國家集中起來的財政資金第6頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二考點二、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企

5、業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好第7頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二【知識誤區(qū)】財政收入是否越多越好？（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買

6、力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷國家應當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。考點二、影響財政收入的主要因素第8頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二根據(jù)經(jīng)濟生活知識，結合圖1能夠得出的正確結論是 A、財政收支與經(jīng)濟總量正相關 B、財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必然現(xiàn)象 C、緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D、經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎D直擊高考第9頁，共43頁，2022年，5月20日，18點3

7、6分，星期二、財政支出的構成（）經(jīng)濟建設支出（）科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（）行政管理和國防支出（）社會保障支出（）債務支出考點三、財政支出及其構成財政支出是國家對籌集起來的財政資金進行分配和使用的過程。、財政支出含義財政支出從動態(tài)看是對財政資金進行分配的過程從靜態(tài)看是預算支出的財政資金注意：財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。第10頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二財政收支關系含義影響財政收支平衡當年略有盈余或略有赤字財政資金得到比較充分的運用，能促進經(jīng)濟的發(fā)展財政盈余當年收入大于支出財政資金沒有得到充分的運用，對經(jīng)濟發(fā)展不利財政赤字

8、當年支出大于 收入,意味著 要靠借債過 日子可能導致社會總需求和社會總供給不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟發(fā)展；但在經(jīng)濟發(fā)展緩慢的情況下，適當擴大財政赤字能擴大社會總需求，拉動經(jīng)濟發(fā)展3.財政收支的三種情況： 正確認識財政赤字:赤字意味著要靠借債過日子，有可能導致物價上漲，可能引發(fā)通貨膨脹。必須把財政赤字控制在一定范圍之內(nèi) 。國家應當根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。第11頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二【特別提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮

9、。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。第12頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二作用表現(xiàn)聯(lián)系實際促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料促進資源合理配置通過財政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設基礎設施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行通過財政政策實現(xiàn)社會總供給與總需求基本平衡國債發(fā)行量、稅率調(diào)整、穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求等材料考點五、財政的作用第13頁，共43頁，2022年，

10、5月20日，18點36分，星期二考點五、財政的作用體現(xiàn)了財政的什么作用？第14頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二考點五、財政的作用、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，推動建設社會主義和諧社會。第15頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二中國改建遼寧艦花費200億 試驗項目迄今為止一共花費了4.7個億 思考:這些工程設施建設為什么要由國家來投資呢？三峽工程動態(tài)總投資為2000億元21年航天投入總費用是390億第16頁，共43

11、頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二基礎設施行業(yè)的特點投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設）個體不愿投資基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置2.財政促進資源合理配置 國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設，有助于資源合理配置?？键c五、財政的作用第17頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落?？键c五、財政的作用、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用第18頁，共43頁，2

12、022年，5月20日，18點36分，星期二【特別提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力不足制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策及目的增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收。刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收。抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結構，推進改革，增收節(jié)支。促進經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況第19頁，共43頁，2022年，5月20日，

13、18點36分，星期二財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策中央銀行為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及相應的政策措施手段（內(nèi)容）財政收入和財政支出的有關政策，如調(diào)整稅收、稅率、發(fā)行國債等與銀行有關的一系列政策（由銀行系統(tǒng)發(fā)布并執(zhí)行），如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等。制定者國家（財務部）制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過央行-中國人民銀行聯(lián)系都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段。在一般條件下，二者相互配合使用。共同為實現(xiàn)促進經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、穩(wěn)定物價、保持國際收支平衡的宏觀調(diào)控目標

14、起作用財政政策與貨幣政策的比較第20頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二【特別提示】 發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大?！咎貏e提示】財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咎貏e提示】如何判定財政的作用凡是財政加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置

15、的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。理解第21頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二科技創(chuàng)新是實現(xiàn)中華民族偉大復興的強大驅動力。材料二近年來，為推進科技創(chuàng)新，國家采取了一系列措施；不斷加大財政科技投入力度；完善國家科技獎勵制度，健全與崗位職責、工作業(yè)績、實際貢獻緊密聯(lián)系和鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵機制；加快構建以企業(yè)為主體、市場為導、產(chǎn)學研相結合的技術創(chuàng)新體系。（2）運用經(jīng)濟生活知識，分析材料二中所采取的推進科技創(chuàng)新措施的依據(jù)。（8分）【解析】 本題以國家采取推進科技創(chuàng)新的措施為背景材料，考查學生獲取和解讀信息的能力以及調(diào)動和運用知識的能力，考查范

16、圍經(jīng)濟生活，考查知識點財政的作用、分配制度、企業(yè)的地位、市場的作用，題目類型原因類。解答本題要從材料給定的信息出發(fā)，進行一層層料解讀，如“加大財政投入”對應財政的作用，如“完善獎勵制度，健全獎勵機制”對應分配制度，如“以企業(yè)為主體”，對應企業(yè)的地位，如“以市場為導向”，對應市場在資源配置中基礎性作用。第22頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二（1）財政具有促進資源合理配置的作用，增加財政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；（2）我國實行按勞分配為主體、多咱分配方式并存的分配制度，完善科技獎勵制度和激勵機制可以調(diào)動科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；（3）企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參

17、加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；（4）市場在資源配置中起基礎性作用，以市場為導向可以在科技創(chuàng)新過程中優(yōu)化人財物的配置。 答案：第23頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二（2015全國卷）財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。材料二：2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%

18、。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結合材料二好所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）參考答案：財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；（3分）我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的，安全的。（3分）優(yōu)化赤字資金支出結構，引導經(jīng)濟轉型升級；（2分）加強赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。（3分）第24頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二（2016高考浙江文綜政

19、治41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。 材料二 根據(jù)中共中央“十三五”規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔扶貧責任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。 （2）結合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學原理。（12分）第25頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分

20、，星期二 【知識點】 財政的作用 【試題解析】 (2)本題因為已經(jīng)給出了知識點限制一一財政的作用，考生只需要用財政的三個作用分析材料即可。材料中的關鍵詞也十分明顯，比如“對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策”，對應的是財政的第一個作用;對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉移就業(yè)，對應的是財政的第二個作用。 【答案】 （2）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉移就業(yè)

21、，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配臵，有利于當?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。第26頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二考點六、稅收及其基本特征、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解 A、稅收的主體：國家 B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能 C、憑借的手段：政治權力 D、稅收的依據(jù)：法律 E、稅收的地位：財政收入的基本形式（2）有國就有稅，有稅就有法第27頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二稅收的強制性是指，國家憑借其政治權力強制征

22、稅。納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅稅收的無償性是指,國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。稅收的固定性是指，國家在征稅之前就以法律形式，預先規(guī)定了征稅的對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變。.稅收基本特征及其聯(lián)系稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志。提醒稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應服務；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。提醒強制性是指國家憑借政治權力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，

23、不能隨意改變。第28頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二3、增值稅和個人所得稅稅收種類：根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅、遺產(chǎn)稅屠宰稅、耕地占用稅、車船使用稅第29頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額

24、是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值。納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。 1）.增值稅含義：以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。3、增值稅和個人所得稅稅率：基本稅率為17。增值稅=銷售額17%上一環(huán)節(jié)已繳的稅額. （注：增值稅只對增值額征稅） 征收增值稅的意義： 避免對一個經(jīng)營額重復征稅； 防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為； 有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭； 有利于財政收入的穩(wěn)定增長。特點第30頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二農(nóng)場（小麥）面粉廠（面

25、粉）食品廠（饅頭）（1萬元） （1.5萬元） （2.2萬元）增值額0.5萬元增值額0.7萬元對增值稅的理解:面粉廠食品廠第31頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二 某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價8500元，增值稅金1445元(850017%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為15000元。 請問服裝廠應交納的增值稅是多少？15000 17%-(850017%)=1105元增值稅=企業(yè)商品銷售額稅率-上一環(huán)節(jié)已納稅金=增值額(增值后一增值前)稅率第32頁，共43頁

26、，2022年，5月20日，18點36分，星期二2）.個人所得稅含義：是國家對個人所得征收的一種稅。征稅對象：個人所得額個人所得稅納稅人：個人所得稅稅率：征收個人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。比例稅率超額累進稅率第33頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二級數(shù)扣除三險一金后月收入-扣除標準（元）稅率（%）1不超過1500元32超過1500元至4500元103超過4500元至9000元204超過9000元至35000元255超過35000元至55000元306超過55000元至80000元357超過80000元45

27、扣除標準3500元/月公積金、養(yǎng)老、醫(yī)療 、失業(yè)險個人所得稅稅率：第34頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二 張三扣除三險一金后月收入25000元。請問：張三應交納的個人所得稅是多少？他的應稅所得額為25000 - 3500 =21500元不超1500部分 15003% =45（元）超過1500元至4500元部分 3000 10% =300（元）超過4500元至9000元 450020 %=900（元）超過9000元至35000元 1250025 %=3125（元）45+300+900+3125 =4370（元）應納稅：第35頁，共43頁，2022年，5月20日，18點3

28、6分，星期二1、稅收與財政收入的關系？2、經(jīng)濟發(fā)展過熱或過緩采取什么財政政策促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行？3、增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅的作用？4、個人所得稅的作用？5、對煙、酒、奢侈品的消費征稅有什么作用？稅收是組織財政收入的基本形式，是財政收入的主要來源。是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿-促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟過熱采取緊縮性財政政策：增加稅收和減少支出經(jīng)濟過緩采取擴張性財政政策：減少稅收和增加支出 國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段- 促使企業(yè)生產(chǎn)專業(yè)化（引導企業(yè)生產(chǎn)），可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變調(diào)節(jié)個人收入分配，實現(xiàn)社會公平的有效手段。引導人們的消費行為，樹立正確消費觀，合理消費稅收有哪些作用

29、？第36頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二1.依法納稅是公民的基本義務（）為什么要依法納稅必要性考點七、依法納稅從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源。從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民。從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎，有國必有稅。從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔納稅義務。若涉及稅收與財政收入的關系，則體現(xiàn)稅收是國家財政收入的最重要來源； 若涉及通過減稅或增稅，以利益引導經(jīng)濟活動參加者積極參與經(jīng)濟活動或退出經(jīng)濟活動，則涉及稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟活動的重要杠桿； 個人所得稅的調(diào)整和征收涉及分配和社會公平； 消費稅的

30、調(diào)整涉及引導合理消費。方法點撥判斷和區(qū)分稅收的作用第37頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二（）怎樣更好地依法納稅要求國家公民完善稅收和財政制度加大稽查處罰力度，嚴懲違反稅法的行為規(guī)范稅收征收管理，堵塞漏洞加強稅收宣傳，教育人們要自覺依法納稅增強納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權利公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識， 以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益反對違背稅法的行為第38頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二【特別提示】增強公民“納稅人”意識納稅人意識指納稅人的義務和權利相統(tǒng)一的意

31、識納稅人意識的內(nèi)容“義務”意識：自覺依法誠信納稅“權利”意識：要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益第39頁，共43頁，2022年，5月20日，18點36分，星期二【知識拓展】 納稅人與負稅人 納稅人是指直接負有納稅義務的單位和個人,是由國家稅法規(guī)定的，又稱納稅義務人，或納稅主體。納稅人包括自然人和法人。 負稅人是指最終負擔稅款的單位和個人,是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。 納稅人不一定是負稅人，在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；