某公司財務(wù)管理制度(修改)

1、 PAGE 115 財務(wù)管理制度北京奧瑞金種業(yè)股份有限公司財務(wù)管理制制度二O O八八版目 錄TOC o 2-2 h z u HYPERLINK l _Toc208476586 第一章總總 則 PAGEREF _Toc208476586 h 3 HYPERLINK l _Toc208476587 第二章現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度 PAGEREF _Toc208476587 h 5 HYPERLINK l _Toc208476588 第三章銀銀行存款款管理制制度 PAGEREF _Toc208476588 h 8 HYPERLINK l _Toc208476589 第四章支支票管理理制度 PAGEREF _

2、Toc208476589 h 11 HYPERLINK l _Toc208476590 第五章備備用金管管理制度度 PAGEREF _Toc208476590 h 13 HYPERLINK l _Toc208476591 第六章資資金管理理制度 PAGEREF _Toc208476591 h 15 HYPERLINK l _Toc208476592 第七章應(yīng)應(yīng)收賬款款管理制制度 PAGEREF _Toc208476592 h 18 HYPERLINK l _Toc208476593 第八章其其他應(yīng)收收款管理理制度 PAGEREF _Toc208476593 h 20 HYPERLINK l _

3、Toc208476594 第九章存存貨管理理制度 PAGEREF _Toc208476594 h 21 HYPERLINK l _Toc208476595 第十章固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度 PAGEREF _Toc208476595 h 31 HYPERLINK l _Toc208476596 第十一章投資管管理制度度 PAGEREF _Toc208476596 h 36 HYPERLINK l _Toc208476597 第十二章無形資資產(chǎn)及其其他資產(chǎn)產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc208476597 h 43 HYPERLINK l _Toc208476598 第十三章負(fù)債的的管理 PAGER

4、EF _Toc208476598 h 45 HYPERLINK l _Toc208476599 第十四章所有者者權(quán)益管管理制度度 PAGEREF _Toc208476599 h 46 HYPERLINK l _Toc208476600 第十五章收入的的管理制制度 PAGEREF _Toc208476600 h 47 HYPERLINK l _Toc208476601 第十六章票據(jù)管管理制度度 PAGEREF _Toc208476601 h 49 HYPERLINK l _Toc208476602 第十七章成本費費用制度度 PAGEREF _Toc208476602 h 52 HYPERLINK

5、 l _Toc208476603 第十八章費用報報銷管理理制度 PAGEREF _Toc208476603 h 54 HYPERLINK l _Toc208476604 第十九章內(nèi)部交交易制度度 PAGEREF _Toc208476604 h 60 HYPERLINK l _Toc208476605 第二十章財務(wù)報報表報告告、分析析制度 PAGEREF _Toc208476605 h 62 HYPERLINK l _Toc208476606 第二十一章章會計檔檔案管理理制度 PAGEREF _Toc208476606 h 73 HYPERLINK l _Toc208476607 第二十二章章合

6、同管管理制度度 PAGEREF _Toc208476607 h 76 HYPERLINK l _Toc208476608 第二十三章章電算化化管理制制度 PAGEREF _Toc208476608 h 77 總 則則為了規(guī)范奧奧瑞金種種業(yè)各責(zé)責(zé)任單位位的會計計核算，保保障會計計信息的的真實、完完整，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法、企企業(yè)會計計準(zhǔn)則、企企業(yè)會計計制度、會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范和和會計計檔案管管理辦法法及國國家其他他有關(guān)法法律和法法規(guī)的規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合公司司業(yè)務(wù)實實際，制制定本制制度。適用范圍奧瑞金種業(yè)業(yè)各子、分分公司均均執(zhí)行本本制度。奧瑞金種業(yè)業(yè)各子、分分公司具具體包括括以下單單

7、位：北京奧瑞金金國豐生生物技術(shù)術(shù)有限公公司；北京奧瑞金金種業(yè)股股份有限限及其分分公司；河南奧瑞金金棉業(yè)科科技開發(fā)發(fā)有限公公司；長春奧瑞金金種子科科技開發(fā)發(fā)有限公公司；德農(nóng)正成種種業(yè)有限限公司及及其分公公司。奧瑞金種業(yè)業(yè)作為總總公司擁擁有以下下權(quán)利財務(wù)負(fù)責(zé)人人委派權(quán)權(quán)。資金集中管管理權(quán)。會計核算規(guī)規(guī)范權(quán)。審計考核權(quán)權(quán)。董事會賦予予其他必必要的權(quán)權(quán)利。奧瑞金體系系實行財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)負(fù)責(zé)制制奧瑞金種業(yè)業(yè)對各責(zé)責(zé)任單位位的財務(wù)務(wù)工作實實行人事事、業(yè)務(wù)務(wù)垂直領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。事業(yè)部財務(wù)務(wù)總監(jiān)作作為事業(yè)業(yè)部的財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人，事事業(yè)部所所屬各責(zé)責(zé)任單位位 財務(wù)經(jīng)經(jīng)理作為為各責(zé)任任單位的的財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人。（事業(yè)部總經(jīng)理作為

8、事業(yè)部第一責(zé)任人，對事業(yè)部包括財務(wù)在內(nèi)所有工作負(fù)責(zé)。）各責(zé)任單位位財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人的的任免調(diào)調(diào)動權(quán)歸歸奧瑞金金種業(yè)。各各事業(yè)部部及各責(zé)責(zé)任單位位總經(jīng)理理對財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人的任免免調(diào)動擁擁有建議議權(quán)。資金調(diào)劑返回目錄返回目錄返回目錄由于種子經(jīng)經(jīng)營的季季節(jié)性決決定了資資金使用用的間歇歇性，為為避免資資金沉淀淀，提高高資金使使用效率率，奧瑞瑞金種業(yè)業(yè)對各事事業(yè)部的的資金擁擁有調(diào)劑劑權(quán)，調(diào)調(diào)劑資金金有償使使用，返回目錄返回目錄返回目錄集團外部融融資成本本承擔(dān)資資金占用用費。 會計主體體會計年度財財務(wù)報告告以法人人主體為為單位報報送。經(jīng)營年度財財務(wù)報告告以事業(yè)業(yè)部為單單位報送送。 會計期間間會計年度：每年11

9、月1日日至122月311日。經(jīng)營年度：每年110月11日至次次年9月月30日日。 除按照中中國法定定會計年年度提供供財務(wù)報報告外，需需同時按按照上述述經(jīng)營年年度進(jìn)行行會計決決算并編編制財務(wù)務(wù)報告。 運營審計計奧瑞金種業(yè)業(yè)實行內(nèi)內(nèi)部審計計制度，每每年以事事業(yè)部為為單位，至至少對各各責(zé)任單單位進(jìn)行行一次內(nèi)內(nèi)部審計計。該項項內(nèi)部審審計工作作由奧瑞瑞金種業(yè)業(yè)審計部部組織，審審計結(jié)果果作為經(jīng)經(jīng)營年度度考核的的主要依依據(jù)之一一。 本財務(wù)管管理制度度的解釋釋權(quán)、修修訂權(quán)在在董事會會。本管理制度度和會計計核算辦辦法自220088年100月1日日起執(zhí)行。 現(xiàn)金管管理制度度為加強現(xiàn)金金收支管管理，明明確現(xiàn)金金收支

10、范范圍和收收支標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，規(guī)范范現(xiàn)金收收付手續(xù)續(xù)，根據(jù)據(jù)國家現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，制制定本制制度。出納人員為為本公司司現(xiàn)金的的管理人人員，負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金金的收入入、支出出和保管管業(yè)務(wù)。在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理暫行條例。公司現(xiàn)金的的使用范范圍：支付給職工工的工資資、津貼貼、獎金金、福利利、補助助和醫(yī)藥藥費等款款項；支付給不能能轉(zhuǎn)賬的的集體單單位或個個人用于于購買物物資和勞勞動報酬酬；各種勞保、福福利費用用以及國國家規(guī)定定的對個個人的其其它支出出；出差人員必必須隨身身攜帶的的差旅費費；結(jié)算起點（1,000元）以下的零星支出；中國人民銀銀行確定定需要支支付現(xiàn)金

11、金的其它它支出。向個人收購購農(nóng)副產(chǎn)產(chǎn)品（玉玉米、棉棉花、水水稻、油油菜種子子款）、隔隔離區(qū)補補償費、鄉(xiāng)鄉(xiāng)村勞務(wù)務(wù)費、土土地賠償償費等，經(jīng)經(jīng)公司研研究、批批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入指定定賬戶，不不得支付付現(xiàn)金。庫存限額經(jīng)開戶銀行行核定、公公司確定定：總部部及各中中心庫存存現(xiàn)金最最高限額額為100,0000元，如如需大額額支出應(yīng)應(yīng)提前一一天通知知財務(wù)部部。 現(xiàn)金保保管根據(jù)核定庫庫存限額額，出納納人員每每日結(jié)存存的現(xiàn)金金，不得得超過核核定的庫庫存限額額。超過過部分，應(yīng)應(yīng)于當(dāng)日日及時送送存銀行行。由于于特殊原原因當(dāng)日日送存有有困難的的，應(yīng)于于當(dāng)日116時前前報公司司總裁或或中心總總經(jīng)理安安排人員員保衛(wèi)，妥妥善保管管

12、。未作作上報、安安排或安安排不落落實的，有有關(guān)人員員應(yīng)承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。 現(xiàn)金的的收支集團的現(xiàn)金金收支和和保管業(yè)業(yè)務(wù)均由由各級財財務(wù)部門門統(tǒng)一辦辦理，除除出納崗崗位外，其其它業(yè)務(wù)務(wù)部門不不得受理理現(xiàn)金收收支業(yè)務(wù)務(wù)。出納納員請假假時，可可由財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理指定專專人臨時時負(fù)責(zé)出出納工作作，財務(wù)務(wù)經(jīng)理對對臨時人人員的工工作負(fù)責(zé)責(zé)。公司的經(jīng)營營業(yè)務(wù)及及其它事事項所發(fā)發(fā)生的一一切現(xiàn)金金收入，必必須交財財務(wù)部入入賬，不不得自行行保管和和挪用，更更不得私私設(shè)“小金庫庫”?，F(xiàn)金金收入要要當(dāng)天入入賬、當(dāng)當(dāng)天存入入銀行，不不得坐支支。在節(jié)節(jié)假日、公公休日期期間，嚴(yán)嚴(yán)禁存放放大額現(xiàn)現(xiàn)金。出出納員應(yīng)應(yīng)做好保保險柜的的安全管

13、管理工作作。向銀行送存存現(xiàn)金時時必須注注明款項項來源；到銀行行支取現(xiàn)現(xiàn)金時應(yīng)應(yīng)在支票票上注明明款項的的用途。會計定期檢檢查出納納的現(xiàn)金金收款收收據(jù)，確確認(rèn)所有有的收款款收據(jù)存存根連續(xù)續(xù)編號，并并都已經(jīng)經(jīng)交給會會計入賬賬。會計計檢查后后在收據(jù)據(jù)存根聯(lián)聯(lián)上簽字字。公司車輛管管理部門門要保證證財務(wù)部部門交存存、提取取現(xiàn)金使使用車輛輛。出納在辦理理現(xiàn)金付付款業(yè)務(wù)務(wù)時，必必須依據(jù)據(jù)經(jīng)會計計人員或或財務(wù)主主管復(fù)核核的、手手續(xù)完備備的原始始憑證。對對于違法法、違規(guī)規(guī)、不真真實、不不正確的的、不完完整的原原始憑證證，出納納人員有有權(quán)拒付付。支付付現(xiàn)金后后，在付付款憑證證上加蓋蓋“現(xiàn)金付付訖”章，及及時入賬賬。

14、按照不同幣幣種設(shè)立立現(xiàn)金日日記賬，出出納按照照經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的先后后順序逐逐日逐筆筆登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬，做做到日清清月結(jié)。財財務(wù)經(jīng)理理應(yīng)不定定期的審審看現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬。出納人員應(yīng)應(yīng)每日盤盤點庫存存現(xiàn)金，確確保賬實實相符。出出納人員員在每周周及每月月結(jié)賬日日盤點現(xiàn)現(xiàn)金庫存存時須由由會計人人員或財財務(wù)經(jīng)理理監(jiān)盤，出出具現(xiàn)金金盤點表表，由出出納、會會計或財財務(wù)經(jīng)理理同時簽簽字確認(rèn)認(rèn)，財務(wù)務(wù)經(jīng)理每每月應(yīng)不不少于11次的不不定期抽抽點并簽簽字確認(rèn)認(rèn)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)長款或或短款情情況，應(yīng)應(yīng)及時查查找原因因，并報報上級主主管。原原則上長長款歸公公，短款款查明原原因后，由由責(zé)任人人賠償。出納收取假假幣，自自己承擔(dān)擔(dān)

15、相應(yīng)的的損失。 庫存現(xiàn)金業(yè)業(yè)務(wù)的會會計處理理為了加強對對現(xiàn)金的的管理，隨隨時掌握握現(xiàn)金收收付的動動態(tài)和庫庫存余額額，保證證現(xiàn)金的的安全，各各責(zé)任單單位必須須設(shè)置“現(xiàn)金日日記賬”，按照照現(xiàn)金業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的先后后順序逐逐筆序時時登記。每每日終了了，應(yīng)根根據(jù)登記記的“現(xiàn)金日日記賬”結(jié)余數(shù)數(shù)與實際際庫存數(shù)數(shù)進(jìn)行核核對，做做到賬實實相符。月月份終了了，“現(xiàn)金日日記賬”的余額額必須與與“庫存現(xiàn)現(xiàn)金”總賬科科目的余余額核對對相符。有外幣現(xiàn)金金收支業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照人人民幣現(xiàn)現(xiàn)金、外外幣現(xiàn)金金的幣種種設(shè)置現(xiàn)現(xiàn)金賬戶戶進(jìn)行明明細(xì)核算算。每日終了結(jié)結(jié)算現(xiàn)金金收支、財財產(chǎn)清查查等發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的有待待查明原原因的現(xiàn)現(xiàn)金短缺缺

16、或溢余余，應(yīng)通通過“待處理理財產(chǎn)損損溢”科目核核算。待待查明原原因后，如如為現(xiàn)金金短缺，屬屬于應(yīng)由由責(zé)任人人賠償?shù)牡牟糠?，由由?zé)任人人賠償。屬屬于無法法查明的的其他原原因，根根據(jù)管理理權(quán)限，禁止行為超出范圍使使用現(xiàn)金金；超出核定的的庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額額留存現(xiàn)現(xiàn)金；用不符合財財務(wù)會計計制度規(guī)規(guī)定的憑憑證頂替替現(xiàn)金；利用公司賬賬戶為其其它單位位或個人人套取現(xiàn)現(xiàn)金；將公司的收收入以個個人的名名義存入入銀行；設(shè)立“小金金庫”或保留留賬外公公款；未按審批權(quán)權(quán)限支付付現(xiàn)金；嚴(yán)禁挪用公公司現(xiàn)金金；處罰規(guī)定違反前款第第1、22、3、77項規(guī)定定，除相相關(guān)人承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的損失失外，并并酌情予予以2,00005,00

17、00元的罰罰款；違違反前款款4、55、6、88項規(guī)定定，除相相關(guān)人承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)的損失失外，酌酌情予以以3,00006,0000元元的罰款款，并取取消當(dāng)年年第十三三個月工工資的評評審資格格，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的予以開開除。 銀行存存款管理理制度根據(jù)國家資資金管理理辦法和和結(jié)算制制度，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，制制定本制制度。一般規(guī)定銀行賬戶包包括基本本賬戶、一一般結(jié)算算戶、外外幣結(jié)算算戶、資資本金戶戶、外債債專戶、納納稅專用用戶和借借記卡等等賬戶。各責(zé)任單位位開立銀銀行賬戶戶必須按按開/銷戶審審批流程程進(jìn)行行審批后后才可以以進(jìn)行開開/銷戶戶（包括括借記卡卡網(wǎng)銀系系統(tǒng)）,不得私私自開/銷立賬賬戶。各責(zé)任

18、單位位除了在在現(xiàn)金金管理暫暫行條例例規(guī)定定的范圍圍內(nèi)可以以直接使使用現(xiàn)金金進(jìn)行結(jié)結(jié)算的項項目外，其其它收支支業(yè)務(wù)，都都必須通通過銀行行辦理結(jié)結(jié)算。銀行賬戶管管理各級財務(wù)部部負(fù)責(zé)管管理相應(yīng)應(yīng)責(zé)任單單位的銀銀行賬戶戶。銀行賬戶必必須按規(guī)規(guī)定開設(shè)設(shè)和使用用，只供供公司經(jīng)經(jīng)營收支支結(jié)算使使用，嚴(yán)嚴(yán)禁出借借賬戶供供外單位位或個人人使用，嚴(yán)嚴(yán)禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉(zhuǎn)賬賬套現(xiàn)。銀行賬戶的的賬號必必須保密密，非因因業(yè)務(wù)需需要不得得外泄。對對不再需需用的賬賬戶，要要及時清清理。預(yù)留印鑒實實行分管管制，財財務(wù)專用用章由財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人保管管，法人人（負(fù)責(zé)責(zé)人）名名章由總總裁辦公公室或出出納保管管。印鑒鑒

19、保管人人臨時外外出時可可書面委委托他人人代管。實實施“網(wǎng)銀”的責(zé)任任單位，網(wǎng)網(wǎng)銀鑰匙匙必須實實行分管管制，責(zé)責(zé)任單位位的總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)管理“網(wǎng)銀鑰鑰匙”。對外支付的的各類款款項，必必須按照照公司規(guī)規(guī)定的付付款程序序和簽批批權(quán)限，經(jīng)經(jīng)各級領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核簽字同同意后，方方可辦理理。 發(fā)生支出業(yè)業(yè)務(wù)時，必必須按照照會計制制度規(guī)定定填制和和取得各各種銀行行憑證、付付款通知知單等書書面證明明，經(jīng)審審核無誤誤后，據(jù)據(jù)以編制制會計憑憑證作為為核算依依據(jù)。銀行存款日日記賬要要分賬號號設(shè)置，逐逐日逐筆筆按順序序登記，每每日結(jié)出出余額，做做到日清清月結(jié)。銀銀行存款款日記賬賬月末余余額要與與總賬余余額、銀銀行賬戶戶余

20、額進(jìn)進(jìn)行核對對，做到到賬賬相相符、賬賬款相符符，隨時時督促催催辦未達(dá)達(dá)款項，掌掌握銀行行存款的的動態(tài)和和余額。銀行出納員員要隨時時掌握銀銀行存款款的結(jié)余余情況，當(dāng)當(dāng)存款不不足時，及及時向財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理匯報報，以便便組織資資金。如如因匯報報不及時時造成透透支，銀銀行出納納員需承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)責(zé)任。每每日各中中心財務(wù)務(wù)部必須須向會計計核算部部填報貨貨幣資金金日報表表。出納員每月月月初編編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”進(jìn)行調(diào)調(diào)整核對對，并經(jīng)經(jīng)會計人人員、財財務(wù)經(jīng)理理審核并并簽字確確認(rèn)。如如發(fā)現(xiàn)問問題，及及時查清清原因，并并向上一一級主管管匯報。銀行存款的的使用范范圍公司除按規(guī)規(guī)定留存存現(xiàn)金定定額以備備日

21、常開開支外，超超過定額額的貨幣幣資金必必須全部部存入銀銀行結(jié)算算戶內(nèi)。發(fā)生的各項項結(jié)算款款項，除除允許可可以用現(xiàn)現(xiàn)金直接接支付的的款項外外，都必必須通過過銀行存存款賬戶戶進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算，按照照規(guī)定的的流程辦辦理簽批批手續(xù)。公司與銀行行之間發(fā)發(fā)生的各各項收支支業(yè)務(wù)，必必須按照照會計制制度規(guī)定定填制和和取得各各種銀行行憑證、付付款通知知單等書書面證明明，經(jīng)審審核無誤誤后，據(jù)據(jù)以作為為編制會會計憑證證的核算算依據(jù)。銀行出納員員每日收收到的支支票，必必須于當(dāng)當(dāng)日166時前送送存銀行行，以便便及時入入賬。采用托收承承付結(jié)算算方式的的往來結(jié)結(jié)算，必必須將合合同正本本及時送送交財務(wù)務(wù)部。銀銀行出納納員應(yīng)及

22、及時辦理理往來結(jié)結(jié)算，堅堅持“錢貨兩兩清”的原則則，防止止長期拖拖欠不清清。銀行存款業(yè)業(yè)務(wù)處理理公司應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)置“銀行存存款日記記賬”，按照照銀行存存款收付付業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的先先后順序序逐筆序序時登記記，每日日終了應(yīng)應(yīng)結(jié)出余余額。“銀行存款款日記賬賬”應(yīng)定期期與“銀行對對賬單”核對，至至少每月月核對一一次。企企業(yè)賬面面結(jié)余與與銀行對對賬單余余額之間間如有差差額，必必須逐筆筆查明原原因，并并按月編編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”調(diào)節(jié)相相符。月月份終了了，“銀行存存款日記記賬”的余額額必須與與“銀行存存款”總賬科科目的余余額核對對相符。有外幣業(yè)務(wù)務(wù)的公司司，應(yīng)在在“銀行存存款”科目下下分人民民幣和外外幣

23、設(shè)置置“銀行存存款日記記賬”進(jìn)行明明細(xì)核算算。有關(guān)關(guān)外幣余余額，按按照期末末即期匯匯率折算算為記賬賬本位幣幣金額，并并與原記記賬本位位幣金額額相比較較，其差差額記入入“財務(wù)費費用匯兌兌差額”。企業(yè)應(yīng)加強強對銀行行存款的的管理，并并定期對對銀行存存款進(jìn)行行檢查，如如果有確確鑿證據(jù)據(jù)表明存存在銀行行或其他他金融機機構(gòu)的款款項已經(jīng)經(jīng)部分不不能收回回，或者者全部不不能收回回的，如如吸收存存款的單單位已宣宣告破產(chǎn)產(chǎn)，其破破產(chǎn)財產(chǎn)產(chǎn)不足以以清償?shù)牡牟糠?，或或者全部部不能清清償?shù)?，?yīng)應(yīng)當(dāng)作為為當(dāng)期損損失，沖沖減銀行行存款。企業(yè)在銀行行的其他他存款，如如外埠存存款、銀銀行本票票存款、銀銀行匯票票存款、信信用證

24、存存款等，在在“其他貨貨幣資金金”科目核核算，不不通過“銀行存存款”科目進(jìn)進(jìn)行會計計處理。借記卡的設(shè)設(shè)置總部所屬非非獨立核核算的營營銷中心心和育種種站，實實行借記記卡管理理，包括括貨款卡卡和備用用金卡。其其中：公司總部設(shè)設(shè)置貨款款卡，用用于接收收各營銷銷中心匯匯來的貨貨款。各營銷中心心設(shè)置貨貨款卡和和備用金金卡，分分別用于于代收貨貨款和日日常費用用支出。貨款卡的管管理各營銷中心心財務(wù)可可根據(jù)屬屬地原則則以中心心總經(jīng)理理名義在在銀行開開立代收收貨款借借記卡賬賬戶。貨款卡由出出納負(fù)責(zé)責(zé)保管，取取款密碼碼由中心心財務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)保管管。貨款卡只收收取客戶戶的貨款款，貨款款全部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入總部部，

25、不得得轉(zhuǎn)作他他用。貨款卡的金金額達(dá)到到2000萬元，當(dāng)當(dāng)日匯出出，低于于前述金金額，每每周四匯匯入總部部的貨款款卡。匯款后，給給總部會會計核算算部傳真真經(jīng)財務(wù)務(wù)經(jīng)理簽簽字確認(rèn)認(rèn)預(yù)收收貨款明明細(xì)表。公司總部收收到的當(dāng)當(dāng)日匯入入資金，在在一個工工作日內(nèi)內(nèi)轉(zhuǎn)入公公司賬戶戶?？偛繒嫼撕怂悴繉弻徍嗽摴P筆款項的的銀行進(jìn)進(jìn)賬單、預(yù)預(yù)收貨款款明細(xì)表表及相相應(yīng)帳務(wù)務(wù)處理。備用金卡的的管理各營銷中心心財務(wù)可可根據(jù)屬屬地原則則以中心心總經(jīng)理理名義在在銀行開開立備用用金借記記卡賬戶戶；借記卡由出出納負(fù)責(zé)責(zé)保管，取取款密碼碼由中心心財務(wù)經(jīng)經(jīng)理、中中心總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)保管；備用金卡的的撥付和和使用參參見備備用金管管理制度

26、度。 支票管管理制度度支票是公司司對外結(jié)結(jié)算的一一種主要要方式，是是由公司司簽發(fā)通通知銀行行付款的的一種書書面證明明。為了了加強支支票管理理，保證證支票使使用的安安全和合合法，結(jié)結(jié)合本公公司的具具體情況況，制定定本制度度。支票分為現(xiàn)現(xiàn)金支票票和轉(zhuǎn)賬賬支票兩兩種?，F(xiàn)金支票只只適用于于支付給給未在銀銀行開戶戶的單位位或個人人的小額額款項以以及公司司提取的的工資、備備用金和和補足現(xiàn)現(xiàn)金庫存存限額。使使用現(xiàn)金金支票，必必須遵守守現(xiàn)金管管理規(guī)定定，按現(xiàn)現(xiàn)金的使使用范圍圍簽發(fā)?，F(xiàn)現(xiàn)金支票票使用的的管理，按按現(xiàn)金管管理制度度執(zhí)行。轉(zhuǎn)賬支票只只用于通通過銀行行轉(zhuǎn)賬。支票的管理理公司財務(wù)部部要設(shè)專專人管理理從銀

27、行行購入的的空白支支票，并并建立臺臺賬，登登記購入入日期、種種類、起起止號碼碼，收款款單位名名稱、用用途、金金額和領(lǐng)領(lǐng)用人，妥妥善保管管空白支支票及預(yù)預(yù)留印鑒鑒卡。支票的使用用人領(lǐng)用用支票時時，需填填寫“銀行存存款劃撥撥申請單單（代借借款單）或或付款通通知單”，經(jīng)審審批后，方方可到財財務(wù)部領(lǐng)領(lǐng)取支票票，并由由申請人人在財務(wù)務(wù)部登記記簽章，否否則財務(wù)務(wù)部有權(quán)權(quán)拒付。凡公司簽發(fā)發(fā)的支票票，必須須嚴(yán)格管管理。結(jié)結(jié)算賬戶戶必須有有足夠的的資金以以保證支支付；財財務(wù)部在在簽發(fā)支支票前必必須查明明銀行存存款的賬賬面余額額，防止止超過存存款金額額簽發(fā)空空頭支票票；簽發(fā)發(fā)支票后后因存款款余額不不足受銀銀行處分

28、分時，由由財務(wù)部部經(jīng)理、出出納共同同承擔(dān)責(zé)責(zé)任。簽發(fā)的支票票必須采采取記名名式，寫寫明出票票日期，收收款單位位或收款款人，并并列明款款項的用用途和大大小寫金金額。對簽錯的支支票必須須加蓋“作廢”戳記并并與存根根一起保保管。支票金額起起點每張張1000元，退退款、找找零以及及結(jié)清賬賬戶的支支票，不不受起點點限制。支支票有效效期為110天，自自簽發(fā)次次日算起起，到期期日遇法法定假日日不順延延。公司收到的的轉(zhuǎn)賬支支票，只只能送銀銀行轉(zhuǎn)賬賬，不得得轉(zhuǎn)讓和和流通。支票的辦理理辦理支票要要按支票票簽發(fā)的的要求內(nèi)內(nèi)容填寫寫齊全，并并加蓋銀銀行預(yù)留留印鑒。支票簽發(fā)“六不準(zhǔn)準(zhǔn)”：2-1 不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空白支支票；

29、2-2 不準(zhǔn)簽簽發(fā)遠(yuǎn)期期支票；2-3 不不準(zhǔn)出租租、出借借和轉(zhuǎn)讓讓給其他他單位和和個人；2-4 不不準(zhǔn)將支支票作抵抵押；2-5 不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)印鑒不不全、不不符的支支票；2-6 不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)假用途途的支票票。支票的使用用支票到期未未用，應(yīng)應(yīng)及時退退回財務(wù)務(wù)部，并并辦理有有關(guān)退回回手續(xù)。支票作廢時時，應(yīng)及及時退回回財務(wù)部部，并重重新辦理理領(lǐng)用手手續(xù)。對對退回的的支票，財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)及時辦辦理注銷銷。支票丟失的的處理支票使用人人如丟失失支票時時，要立立即向財財務(wù)部聲聲明，由由財務(wù)部部及時向向銀行辦辦理掛失失手續(xù)。丟丟失人要要寫出書書面檢查查，交總總裁或中中心總經(jīng)經(jīng)理。對對造成經(jīng)經(jīng)濟損失失的，報報請總裁

30、裁批準(zhǔn)，給給予處罰罰。財務(wù)部要加加強對支支票的管管理，每每日至少少清查一一次，并并做到及及時與銀銀行核對對，以防防造成賬賬目錯亂亂。嚴(yán)格格掌握支支票的報報銷手續(xù)續(xù)，及時時清理未未達(dá)賬項項。收受支票時時，應(yīng)注注意以下下事項：支票的真實實性支票簽發(fā)人人是否有有權(quán)限簽簽發(fā)支票票。審核支票要要件是否否齊全，如如文字、金金額、到到期日以以及出票票人蓋章章等是否否齊全。票票面文字字是否有有限制性性記載（如如禁止背背書轉(zhuǎn)讓讓字樣）支票有無涂涂改或字字跡不清清。支票出票期期限是否否在有效效期內(nèi)。 備用金金管理制制度為保證各責(zé)責(zé)任單位位日常業(yè)業(yè)務(wù)工作作正常運運轉(zhuǎn)，嚴(yán)嚴(yán)肅財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)規(guī)范使用用備用金金，確保保備

31、用金金安全，結(jié)結(jié)合公司司實際情情況，制制定本制制度。 一般規(guī)規(guī)定 備用金，是是指公司司借支給給各責(zé)任任單位或或員工個個人的款款項，這這些款項項將用于于與公司司經(jīng)濟業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)的經(jīng)常常性支付付事項。備用金分為為個人備備用金和和經(jīng)營用用備用金金兩類個人備用金金，是指指員工因因公務(wù)需需要，以以個人名名義向公公司借支支的現(xiàn)金金。主要要是定額額備用金金。經(jīng)營用備用用金，是是指定期期撥付給給各責(zé)任任單位，以以備各責(zé)責(zé)任單位位日常費費用的開開支。個人備用金金使用對象：經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的員工工個人限額核定：原則上上不超過過員工稅稅前工資資額，部部門負(fù)責(zé)責(zé)人對備備用金最最終收回回負(fù)責(zé)；（參照照正常的的借款審審批流程程）

32、備用金限額額備用金限額額稅前工工資額，審審批人：事業(yè)部部財務(wù)總總監(jiān)；稅前工資額額備用金金限額5,0000元元，審批批人：事事業(yè)部總總經(jīng)理；備用金限額額5,0000元，審審批人：集團副副總裁。使用范圍：小額零零星支出出，包括括差旅費費及其他他一些零零星支出出。報銷管理：原則上上誰借款款誰報銷銷。不可可委托他他人代辦辦，報銷銷時應(yīng)注注明員工工工號。 經(jīng)營用用備用金金使用對象：各責(zé)任任單位。以以負(fù)責(zé)人人名義申申請設(shè)立立銀行借借記卡，原原則上每每個責(zé)任任單位只只能申請請一張。申申領(lǐng)和撤撤銷前均均須上報報奧瑞金金種業(yè)會會計核算算部備案案。撥付審批：經(jīng)各責(zé)責(zé)任單位位負(fù)責(zé)人人確認(rèn)后后上報現(xiàn)現(xiàn)金季報報表。集集

33、團根據(jù)據(jù)實際經(jīng)經(jīng)營狀況況審批后后，通過過銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬、電電匯等方方式撥付付。經(jīng)營用備用用金限額額：事業(yè)業(yè)部財務(wù)務(wù)總監(jiān)根根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金季報報表負(fù)負(fù)責(zé)審批批撥付，原原則上借借記卡內(nèi)內(nèi)資金30萬萬元。使用范圍：差旅費費、招待待費、廣廣告費、宣宣傳費、租租賃費、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置等等支出。 借款個人和和各責(zé)任任單位負(fù)負(fù)責(zé)人對對其借款款妥善保保管，防防盜防丟丟失，對對備用金金安全負(fù)負(fù)責(zé)。 備用金金由奧瑞瑞金種業(yè)業(yè)和責(zé)任任單位財財務(wù)部核核算并負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督，經(jīng)營營年度末末期，所所在部門門的負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)督督促本部部門員工工按期結(jié)結(jié)清備用用金。備用金借支支業(yè)務(wù)個人備用金金限額申申請為每每經(jīng)營年年度申請請一次，經(jīng)經(jīng)營年度度

34、結(jié)清后后，重新新申請；如遇工作變變動，應(yīng)應(yīng)于5個個工作日日內(nèi)結(jié)清清，離職職員工需需結(jié)清備備用金，方方能辦理理離職手手續(xù)，否否則公司司有權(quán)從從其結(jié)算算的工資資中扣除除；經(jīng)營用備用用金，每每月255日以現(xiàn)現(xiàn)金季報報表申申請為準(zhǔn)準(zhǔn)，經(jīng)審審批后撥撥付使用用；各責(zé)任單位位總經(jīng)理理調(diào)動、離離職工作作交接之之前，財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人參照照設(shè)立、撤撤銷銀行行賬戶的的審批流流程申請請變更各各責(zé)任單單位借記記卡；申申請開戶戶行或通通過網(wǎng)銀銀系統(tǒng)打打印借記記卡內(nèi)資資金往來來的信息息，并附附責(zé)任單單位總經(jīng)經(jīng)理工作作交接資資料中。會計核算設(shè)設(shè)置備用用金項目目管理，備備用金下下設(shè)個人人賬戶和和各責(zé)任任單位負(fù)負(fù)責(zé)人帳帳戶。 經(jīng)營

35、用備備用金借借記卡內(nèi)內(nèi)利息收收入，計計入財務(wù)務(wù)費用利息收收入。 經(jīng)營用備備用金視視同現(xiàn)金金管理，財財務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人定期期檢查備備用金余余額情況況。備用金借款款必須按按規(guī)定用用途使用用，不得得用于收收取貨款款，不得得挪做他他用。公公款丟失失，由個個人負(fù)責(zé)責(zé)賠償。 資金管管理制度度為了進(jìn)一步步完善集集團的資資金管理理流程，加加強集團團式資金金管理的的運作效效力和管管理力度度，使各各獨立核核算主體體在資金金工作中中做到有有理有據(jù)據(jù)、有章章可循，以以進(jìn)一步步規(guī)范集集團的資資金運作作，降低低資金風(fēng)風(fēng)險，特特制訂集集團資金金管理制制度。適用范圍各責(zé)任單位位在操作作融資項項目、貨貨款收付付、現(xiàn)金金結(jié)算、票票據(jù)結(jié)

36、算算、網(wǎng)銀銀結(jié)算、信信用卡結(jié)結(jié)算、擔(dān)擔(dān)保等涉涉及公司司資金運運作及安安全的業(yè)業(yè)務(wù)時，必必須嚴(yán)格格遵守本本制度下下的有關(guān)關(guān)規(guī)定，確確保資金金使用合合法、安安全、高高效。資金的計劃劃管理公司資金管管理實行行嚴(yán)格的的計劃管管理。資資金計劃劃按照編編制周期期分為年年度計劃劃、月度度計劃。在在編制月月度資金金計劃時時，需要要根據(jù)過過去期間間實際發(fā)發(fā)生數(shù)以以及對未未來的判判斷，滾滾動調(diào)整整剩余期期間的預(yù)預(yù)測數(shù)。資金計劃編編制資金計劃包包括資金金收入計計劃和資資金支出出計劃兩兩部分。其其中：資金收入是是指經(jīng)營營資金流流入、融融資資金金流入及及其它資資金流入入；資金支出是是指經(jīng)營營活動中中采購支支出、銷銷售退

37、款款支出、固固定資產(chǎn)產(chǎn)支出、費費用支出出以及對對外投資資支出等等。年度資金計計劃編制制。各責(zé)責(zé)任單位位根據(jù)下下一年度度預(yù)算編編制下一一年度的的資金計計劃。年年度資金金計劃隨隨預(yù)算的的調(diào)整而而調(diào)整，調(diào)調(diào)整程序序和時間間與預(yù)算算調(diào)整相相同。月度資金計計劃編制制。各責(zé)責(zé)任單位位按照規(guī)規(guī)定格式式編制下下三月度的的資金計計劃，各各級財務(wù)務(wù)部匯總總后經(jīng)責(zé)責(zé)任單位位負(fù)責(zé)人人審核后后報資金金主管。事事業(yè)部匯匯總計劃劃后報集集團財務(wù)務(wù)管理部部。集團團財務(wù)管管理部交交集團財財務(wù)副總總裁進(jìn)行行初審，綜綜合平衡衡后提交交總裁辦辦公會討討論。總總裁辦公公會討論論通過后后執(zhí)行。資金計劃的的執(zhí)行各級財務(wù)部部門對于于日常資資

38、金收付付的重大大項目，應(yīng)應(yīng)及時向向相關(guān)部部門反饋饋收付款款信息。各責(zé)任單位位相關(guān)部部門負(fù)責(zé)責(zé)人，對對制定的的資金計計劃負(fù)責(zé)責(zé)，責(zé)任任單位的的負(fù)責(zé)人人對本單單位的資資金計劃劃執(zhí)行結(jié)結(jié)果負(fù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任。對于不認(rèn)真真管理資資金的責(zé)責(zé)任單位位或部門門負(fù)責(zé)人人，各級級財務(wù)部部有權(quán)提提請責(zé)令令其改正正，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的，提請請相關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對該該責(zé)任單單位負(fù)責(zé)責(zé)人或部部門負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行處理。各級財務(wù)部部門對每每月編制制的資金金計劃變變動超過過年初制制定、分分解的當(dāng)當(dāng)月使用用計劃的的20%的情形形予以關(guān)關(guān)注，查查明原因因，并在在當(dāng)月的的資金計計劃里予予以說明明。未編入當(dāng)月月資金計計劃的支支出，各各級財務(wù)務(wù)部有權(quán)權(quán)

39、拒絕辦辦理。確確因外界界情況發(fā)發(fā)生變化化等特殊殊原因造造成，而而且是必必須的支支出，按按預(yù)算外外支出程程序?qū)徟?，?jīng)審審批后財財務(wù)部門門可以安安排資金金支付。資金計劃執(zhí)執(zhí)行情況況報告各級財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)編制本本責(zé)任單單位的資資金計劃劃執(zhí)行情情況報告告。各級財務(wù)部部門每日日編制貨貨幣資金金日報表表，反反映每天天的貨幣幣資金收收支狀況況。各級財務(wù)部部門在組組織編制制下月資資金計劃劃時，同同時編報報當(dāng)月資資金計劃劃執(zhí)行情情況報告告。各級級財務(wù)部部將當(dāng)月月執(zhí)行情情況提供供給各責(zé)責(zé)任單位位負(fù)責(zé)人人，作為為審批下下月資金金計劃的的參考依依據(jù)。對于實際執(zhí)執(zhí)行與計計劃對比比上下浮浮動超過過10%的項目目，主要

40、要包括銷銷售收款款、訂金金、支付付采購款款、退款款和經(jīng)營營費用總總額等項項目，要要做解釋釋說明。資金計劃、執(zhí)執(zhí)行情況況報告等等的具體體編報程程序和時時間，按按照集集團財務(wù)務(wù)報告內(nèi)內(nèi)容和程程序的規(guī)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。資金使用實實行嚴(yán)格格的資金金審批制制度，對對于不符符合審批批程序的的資金使使用申請請，各級級財務(wù)部部門有權(quán)權(quán)拒付。審審批（審審核）權(quán)權(quán)限，按按照集集團財務(wù)務(wù)審批（審審核）權(quán)權(quán)限的規(guī)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。資金申請部部門是指指向各級級財務(wù)部部提出資資金使用用申請的的責(zé)任單單位，資資金的需需求部門門是指提提出資金金需求以以滿足本本部門業(yè)業(yè)務(wù)活動動或公司司正常開開支/消消耗的責(zé)責(zé)任單位位。按照照資金的的申請部

41、部門與需需求部門門是否為為同一個個部門，資資金申請請審批分分為兩類類：資金申請部部門與資資金需求求部門不不是同一一個部門門，如物物資采購購、固定定資產(chǎn)購購置、人人力資源源費用（工工資、獎獎金、福福利等）、一一般辦公公費用等等支出申申請。資金申請部部門與資資金需求求部門是是同一個個部門，即即各部門門自 行申請請支出，如如種子收收購支出出、市場場廣告宣宣傳費用用、差旅旅費等。各部門用款款，必須須填寫用用款申請請，并按按規(guī)定的的程序進(jìn)進(jìn)行審批批后由各各級財務(wù)務(wù)部門執(zhí)執(zhí)行付款款。資金使用申申請表需需附帶相相關(guān)支持持資料作作為附件件，附件件資料包包括以下下內(nèi)容：已簽署的合合同及其其附件、補補充文件件；支

42、付進(jìn)度款款的，必必須附帶帶進(jìn)度證證明；設(shè)備、材料料、固定定資產(chǎn)、其其他辦公公用品等等購置類類付款，須須提供完完整的驗驗收單；收款單位提提供的合合法發(fā)票票或相關(guān)關(guān)證明；收款單位與與合同單單位不一一致時，需需合同單單位提供供付款委委托書，特特殊情況況下需對對方出具具完稅證證明；其他能夠說說明該項項付款真真實、準(zhǔn)準(zhǔn)確的債債權(quán)債務(wù)務(wù)關(guān)系的的原始證證明文件件；其他財務(wù)部部門認(rèn)為為必須的的資料。資金使用申申請人必必須保證證資金申申請表各各項所附附資料的的真實、合合法、有有效。 應(yīng)收賬賬款管理理制度為提高公司司應(yīng)收賬賬款的回回收，減減少壞賬賬損失，規(guī)規(guī)范資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備的計計提、確確認(rèn)、核核算，根根據(jù)企企業(yè)

43、會計計準(zhǔn)則，結(jié)結(jié)合公司司的實際際情況，制制定本制制度。應(yīng)收款的范范圍本制度應(yīng)收收賬款，是是指與公公司外的的第三方方因為銷銷售產(chǎn)品品發(fā)生的的債權(quán)關(guān)關(guān)系。授信和要求求授信額度：各責(zé)任任單位總總經(jīng)理、事事業(yè)部、總總裁根據(jù)據(jù)授權(quán)權(quán)手冊和授信管理辦法進(jìn)行總額控制。授信期限：最長不不超過33個月；超過33個月的的應(yīng)報集集團主管管相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)和財財務(wù)的總總裁批準(zhǔn)準(zhǔn)。授信評級：每經(jīng)營營年度結(jié)結(jié)束后，各各事業(yè)部部財務(wù)參參與進(jìn)行行客戶授授信評級級，作為為下一經(jīng)經(jīng)營年度度的授信信參考。有關(guān)授信的的具體管管理辦法法，參見見授信信管理辦辦法。應(yīng)收賬款管管理的職職責(zé)各級財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)應(yīng)收賬賬款的核核算和監(jiān)監(jiān)控，壞壞賬準(zhǔn)備

44、備金的定定期分析析與通報報以及往往來款對對帳、清清算工作作的數(shù)據(jù)據(jù)確認(rèn)等等支持工工作。業(yè)務(wù)部門（銷銷售等）負(fù)負(fù)責(zé)信用用政策的的執(zhí)行工工作，應(yīng)應(yīng)收款項項的催收收、回收收工作等等。法務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)問題題賬款案案件的訴訴訟工作作。每年末各責(zé)責(zé)任單位位財務(wù)部部門對應(yīng)應(yīng)收款進(jìn)進(jìn)行分析析性復(fù)核核(有書書面記錄錄)，提提 出出具體的的處理意意見，并并向責(zé)任任單位負(fù)負(fù)責(zé)人報報告。主主要包括括：新增大額的的應(yīng)收款款項的原原因及處處理意見見；長期掛賬、確確實無法法收回或或支付款款項的原原因及處處理意見見；是否存在應(yīng)應(yīng)轉(zhuǎn)未轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收入的的款項；應(yīng)收款出現(xiàn)現(xiàn)貸方余余額的原原因；其他異常的的應(yīng)收款款項的原原因及處處理意見見（

45、含入入賬錯誤誤）。每半年與債債務(wù)單位位進(jìn)行簽簽認(rèn)，以以保持追追索權(quán)和和訴訟權(quán)權(quán)。還款款協(xié)議或或債務(wù)重重組協(xié)議議按照合合同管理理辦法規(guī)規(guī)定的程程序簽訂訂。當(dāng)下列任一一情形出出現(xiàn)時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)認(rèn)為壞賬賬：債務(wù)單位破破產(chǎn)或撤撤銷，以以法定程程序清償償后，無無法收回回的應(yīng)收收款；債務(wù)人死亡亡，無遺遺產(chǎn)或遺遺產(chǎn)不足足清償，無無法收回回的應(yīng)收收款；債務(wù)人逾期期三年未未履行償償債義務(wù)務(wù)，有明明顯跡象象不能收收回的應(yīng)應(yīng)收款。應(yīng)收款帳齡齡計提比例（%）1年以內(nèi)（不不包括11年）5%1-2年（包包括1年年不包括括2年）10%2-3年（包包括2年年不包括括3年）15%3年以上（包包括3年年）40%公司按照帳帳齡，采

46、采用備抵抵法計提提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備，計計提標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)見下表表： 年度末各責(zé)責(zé)任單位位應(yīng)收款款管理崗崗定期對對應(yīng)收款款項進(jìn)行行全面檢檢查，預(yù)預(yù)計各項項應(yīng)收款款項可能能發(fā)生的的壞賬，確確定壞賬賬準(zhǔn)備計計提（或或轉(zhuǎn)回）范范圍、和和計提（或或轉(zhuǎn)回）金金額，并并由財務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人簽字確確認(rèn)入賬賬。壞賬核銷的的程序各責(zé)任單位位財務(wù)部部及時將將可能發(fā)發(fā)生壞賬賬的應(yīng)收收款項提提交給中中心總經(jīng)經(jīng)理確認(rèn)認(rèn)后報事事業(yè)部財財務(wù)部；事業(yè)部財務(wù)務(wù)部簽署署意見后后轉(zhuǎn)交集集團法務(wù)務(wù)部復(fù)核核后，提提交事業(yè)業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理審批批；事業(yè)部總經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)授權(quán)權(quán)權(quán)限批準(zhǔn)準(zhǔn)核銷或或報集團團審批；壞賬核銷的的審批權(quán)權(quán)限見集集團財務(wù)務(wù)審批（審審核）權(quán)權(quán)限的

47、規(guī)規(guī)定。 其他應(yīng)應(yīng)收款管管理制度度為規(guī)范其他他應(yīng)收款款的核算算，及時時清理員員工借款款，規(guī)范范其他款款項減值值準(zhǔn)備的的計提、確確認(rèn)，根根據(jù)企企業(yè)會計計準(zhǔn)則，結(jié)結(jié)合公司司的實際際情況，制制定本制制度。其他應(yīng)收款款的范圍圍本制度其他他應(yīng)收款款，包括括員工借款除銷售產(chǎn)品品外，與與公司外外的第三三方發(fā)生生的債權(quán)權(quán)關(guān)系。借款的審批批經(jīng)部門經(jīng)理理、財務(wù)經(jīng)經(jīng)理等逐逐級審批批后方可可辦理，具具體參見見授權(quán)權(quán)手冊。其他應(yīng)收款款管理的的職責(zé)各級財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)員工借借款的核核算和監(jiān)監(jiān)控，定定期通報報員工借借款余額額。各級財務(wù)部部門負(fù)責(zé)責(zé)及其他往來來款對帳帳、清算算工作的的數(shù)據(jù)確確認(rèn)等支支持工作作。業(yè)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)對

48、應(yīng)收款款項的催催收、回回收工作作等。每年末各責(zé)責(zé)任單位位財務(wù)部部門對員員工借款款及其他他款項進(jìn)進(jìn)行清理理，提出出具體的的處理意意見，并并向責(zé)任任單位負(fù)負(fù)責(zé)人報報告。新增大額的的其他應(yīng)應(yīng)收款的的原因及及處理意意見；長期掛賬、確確實無法法收回或或支付款款項的原原因及處處理意見見；其他異常的的應(yīng)收款款項的原原因及處處理意見見（含入入賬錯誤誤）年度末各責(zé)責(zé)任單位位會計對其他應(yīng)收收款項進(jìn)進(jìn)行全面面檢查，預(yù)預(yù)計各項項應(yīng)收款款項可能能發(fā)生的的壞賬，采用個別計提法計提壞賬準(zhǔn)備。 存貨管管理制度度為了加強存存貨的管管理，確確保公司司財產(chǎn)的的安全，加加速資金金的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，合理理儲備，正正確核算算產(chǎn)品成成本，結(jié)結(jié)合公

49、司司的實際際情況，制制定本制制度。 存貨核核算核算范圍 11、存貨貨是指公公司在日日?；顒觿又谐钟杏幸詡涑龀鍪鄣漠a(chǎn)產(chǎn)成品或或商品、處處在生產(chǎn)產(chǎn)過程中中的在產(chǎn)產(chǎn)品、在在生產(chǎn)過過程或提提供勞務(wù)務(wù)過程中中耗用的的材料和和物料等等。2、存貨包包括原材材料、包包裝物、庫庫存商品品、在途途商品和和低值易易耗品等等。其中中：1）原材料料指玉米米果穗、棉棉種毛籽籽、水稻稻及油菜菜散籽和和制種用用農(nóng)藥；2）包裝物物指包裝裝膜/罐、包包裝袋/箱、種種衣劑等等； 3）庫存存商品包包括半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品和和親本種種子，其其中半成品：包包含玉米米、水稻、油菜散散籽和脫脫絨后的的棉種光光籽及上上年庫存存成品拆拆包后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存

50、的包包衣半成成品等。產(chǎn)成品：指指已經(jīng)完完成全部部生產(chǎn)過過程并驗驗收入庫庫，可以以按照合合同規(guī)定定的條件件送交定定貨單位位，或者者可以作作為商品品對外出出售的產(chǎn)產(chǎn)品。4）商指單收發(fā)單未商在品易單值低用比不為資算種資如器管具裝玻器 存貨的計計價 所有存貨計計價以實實際成本本計價為為原則。公司自有基基地生產(chǎn)產(chǎn)、加工工的種子子成本包包括種子子收購價價、生產(chǎn)產(chǎn)費用、生生產(chǎn)運輸輸費用、包包裝費等等將所收收購散種種加工為為不再分分裝的小小包裝種種子前所所發(fā)生的的實際支支出。委托制種的的種子成成本包括括委托制制種合同同價、運運輸費用用、包裝裝費等將將委托制制種加工工為不再再分裝的的小包裝裝種子前前所發(fā)生生的實

51、際際支出。公司繁育親親本的成成本包括括繁育過過程中投投入的原原原種（或或原種）成成本、生生產(chǎn)費用用等實際際支出。外購散種用用于加工工為小包包裝種子子的，其其成本包包括外購購合同價價、運輸輸費用、包包裝費、加加工費用用等將外外購散種種加工為為不再分分裝的小小包裝種種子前所所發(fā)生的的實際支支出。外購的存貨貨：按照照買價加加運輸費費、裝卸卸費、保保險費、途途中合理理損耗、入入庫前的的加工、整整理及挑挑選費用用和按規(guī)規(guī)定應(yīng)計計入成本本的稅金金以及其其它費用用，作為為實際成成本。 委托外單位位加工完完成的存存貨：以以實際耗耗用的原原材料或或半成品品加運輸輸費、裝裝卸費、保保險費和和加工費費等費用用以及按

52、按規(guī)定計計入成本本的稅金金，作為為實際成成本。投資者投入入的存貨貨：按照照投資各各方簽署署的投資資協(xié)議或或合同約約定的價價值確定定，但合合同或協(xié)協(xié)議約定定的價值值不公允允的除外外。盤盈的存貨貨：按照照同類或或類似存存貨的公公允價值值入賬。接受捐贈的的存貨：按照發(fā)發(fā)票賬單單所列金金額加公公司負(fù)擔(dān)擔(dān)的運輸輸費、保保險費、繳繳納的稅稅金等，作作為實際際成本；無發(fā)票票賬單的的，按照照同類存存貨的市市價，作作為實際際成本。對于通過非非貨幣性性交易、債債務(wù)重組組、企業(yè)業(yè)合并方方式取得得的存貨貨，其成成本確定定方法按按照國家家有關(guān)會會計準(zhǔn)則則處理。在確定存貨貨成本的的過程中中，需要要注意下下列費用用不應(yīng)當(dāng)當(dāng)

53、包括在在存貨成成本中，而而應(yīng)當(dāng)在在發(fā)生時時確認(rèn)為為當(dāng)期費費用：（1）非正正常損耗耗的直接接材料、直直接人工工和制造造費用； （2）在銷銷售過程程中發(fā)生生的倉儲儲費、運運輸費、裝裝卸費、保保險費等等； （33）不能能歸屬于于使存貨貨達(dá)到目目前場所所和狀態(tài)態(tài)的其他他支出。核算方法公司的存貨貨在領(lǐng)用用或發(fā)出出時，按按照實際際成本核核算；采采用月末末一次加加權(quán)平均均法確定定其實際際成本。計量單位：財務(wù)賬賬面以“公斤”計量，如如以其他他單位計計量，以以產(chǎn)供部部門提交交的折算算標(biāo)準(zhǔn)換換算成“公斤”記賬。庫存商品的的核算分分類3-1.購購入不需需加工、分分裝的種種子檢驗驗合格后后按購入入成本作作為庫存存商品

54、的的成本。3-2.需需加工、分分裝的種種子，所所發(fā)生的的包裝物物、種衣衣劑及發(fā)發(fā)生的直直接人工工、運費費等成本本按照實實際領(lǐng)用用數(shù)量計計入“生產(chǎn)成成本”相應(yīng)品品種的成成本。3-3.對對加工分分裝種子子的加工工損耗應(yīng)應(yīng)當(dāng)制訂訂切實可可行的控控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，嚴(yán)格格控制損損耗。低值易耗品品、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用的的包裝物物和材料料的核算算4-1低低值易耗耗品是指指單項價價值2000元以以上，使使用年限限一年以以上，不不便單獨獨管理、易易于損壞壞、不能能作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)核算的的各種實實物資產(chǎn)產(chǎn)，如工工具器具具、管理理用具、包包裝容器器、玻璃璃、器皿皿等；4-2.低低值易耗耗品由行行政部統(tǒng)統(tǒng)一管理理。對低低值易耗耗品

55、管理理比照固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度，要要設(shè)專人人保管，并并設(shè)立低低值易耗耗品臺賬賬。4-3.建建立低值值易耗品品明細(xì)賬賬，低值值易耗品品的核算算采用五五五攤銷銷法進(jìn)行行核算。4-4.周周轉(zhuǎn)使用用的包裝裝物和材材料，其其管理方方法比照照低值易易耗品管管理辦法法，其財財務(wù)核算算采用五五五攤銷銷法進(jìn)行行核算。4-5.建建立低值值易耗品品定期清清查制度度。低值值易耗品品半年盤點點一次，由由行政部部及使用用部門、財財務(wù)部進(jìn)進(jìn)行賬賬賬、賬實實相對。不屬于存貨貨范圍的的日常零零星辦公公用品，如如文具、紙紙張、消消耗材料料等，應(yīng)應(yīng)一次性性計入相相關(guān)費用用。 存貨采采購存貨的采購購范圍實施范圍：種子、種種衣劑、農(nóng)

56、農(nóng)藥、化化肥、包包裝物、辦辦公用具具等。采購部門及及權(quán)限集團采購部部負(fù)責(zé)采采購集團團內(nèi)使用用的包裝裝物、種種衣劑和和各中心心年度總總采購金金額超出出10萬萬元以上上（含110萬元元）的農(nóng)農(nóng)資。各事業(yè)部生生產(chǎn)中心心負(fù)責(zé)采購購本中心心年度同同種類總總采購金金額未超超出100萬元的的農(nóng)資。各事業(yè)部生生產(chǎn)技術(shù)術(shù)部責(zé)采采購各事事業(yè)部所所需的親親本種子子和雜交交種子。行政部負(fù)責(zé)責(zé)采購各各責(zé)任單單位的辦辦公用具具。采購、保管管、驗收收人員必必須認(rèn)真真履行自自己的職職責(zé)，分分別對所所購物品品的價格格、數(shù)量量、質(zhì)量量負(fù)有全全部責(zé)任任。 存貨的的管理公司財務(wù)部部和存貨貨保管部部門分別別設(shè)立存存貨明細(xì)細(xì)賬和臺臺賬，

57、并并嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行存貨貨保管制制度、出出入庫管管理流程程和財產(chǎn)產(chǎn)清查管管理制度度。庫存商品的的管理加工廠憑產(chǎn)產(chǎn)供部的的當(dāng)月加加工計劃劃和加工工通知單單加工產(chǎn)產(chǎn)成品、半半成品。庫存商品的的驗收入入庫車間每班生生產(chǎn)加工工結(jié)束后后，班組組長當(dāng)即即讓品管管部出具具質(zhì)量檢檢驗結(jié)果果單，并將將當(dāng)班生生產(chǎn)的種種子交保保管，保保管員憑憑品管部部出具質(zhì)量檢檢驗結(jié)果果單仔細(xì)清清點種子子數(shù)量，核核對品種種名稱和和種子批批號，正正式開具具種子入入庫驗收收單。班組組長同時時填報當(dāng)當(dāng)班產(chǎn)量量表并報報加工廠廠內(nèi)勤，加加工廠內(nèi)內(nèi)勤憑當(dāng)當(dāng)班產(chǎn)量量表并核核對種子子入庫驗驗收單，然然后編報報全公司司日加工工產(chǎn)量表表。2-1當(dāng)當(dāng)日入庫庫

58、量（生生產(chǎn)量）時時間的確確定：指指當(dāng)日白白班的產(chǎn)產(chǎn)量。夜班的的產(chǎn)量算算次日的的產(chǎn)量。2-2保保管員憑憑入庫單單登記保保管日記記賬，同同時填報報種子庫庫存日報報表。2-3管管員與次次日上午午9時前前將種子子驗收入入庫單的的財務(wù)聯(lián)聯(lián)和庫存存日報表表的儲運運內(nèi)勤聯(lián)聯(lián)分別報報財務(wù)部部和儲運運部。2-4月月末（225日）已已完工，但但因無種種子檢驗驗結(jié)果單單的產(chǎn)成成品開具具在產(chǎn)品品種子驗驗收入庫庫單。庫存商品的的發(fā)出儲運內(nèi)勤憑憑營銷中中心的發(fā)貨通通知單（產(chǎn)成成品）或或產(chǎn)供部部調(diào)撥單單開具種子內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥單，貨運運員憑種子內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥單到保管管員處提提貨并組組織發(fā)貨貨。3-1.保保管員核核對種子子內(nèi)部調(diào)調(diào)

59、撥單后后，并根根據(jù)品管管部開具具的準(zhǔn)予予調(diào)運通通知單發(fā)發(fā)貨；同同時登記記保管日日記帳，并并填報種種子庫存存日報表表。3-2.貨貨運員提提貨裝車車后及時時填報貨貨運日報報表，并并報貨運運內(nèi)勤，貨貨運內(nèi)勤勤據(jù)以編編報貨運運日報表表，裝車車后貨運運內(nèi)勤及及時填報報發(fā)貨清清單，報報財務(wù)部部確認(rèn)銷銷售，同同時報營營銷中心心。3-3.庫庫存商品品的發(fā)出出數(shù)量以以種子收收發(fā)貨明明細(xì)表、種種子內(nèi)部部調(diào)撥單單確認(rèn)。3-4儲儲運部保保管員對對庫存商商品數(shù)量量的準(zhǔn)確確性負(fù)責(zé)責(zé)。原材料果果穗（籽籽粒）計計量果穗數(shù)量以以良種收收購憑證證中的果果穗凈重重為準(zhǔn)，以以種子收收購傳遞遞單為原原始單據(jù)據(jù)，果穗穗加工出出庫按籽籽粒

60、加工工量估算算，每個個村或每每個品種種加工結(jié)結(jié)束后按按實際量量調(diào)整，果果穗計量量按村社社分品種種登記日日記賬，不不入財務(wù)務(wù)賬。籽粒計量籽粒入入庫以產(chǎn)產(chǎn)成品、半半成品的的產(chǎn)量、根根據(jù)經(jīng)驗驗出籽率率、為入入賬依據(jù)據(jù)，入原原材料籽粒科科目，籽籽粒出庫庫量按成成品加工工量和半半成品加加工量推推算，每每個村或或每個品品種加工工結(jié)束后后根據(jù)實實際調(diào)整整最后一一次出庫庫量，使使實際出出庫量與與賬務(wù)出出庫量相相等結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)成本，以以出庫量量為標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)成成本。包裝物的管管理包裝物的入入庫1-1.到到貨后，保保管員及及時通知知品管部部，并于于當(dāng)日初初步檢查查所到貨貨物的品品種名稱稱、規(guī)格格及總件件數(shù)、單單價，并并與