財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)章后參考答案

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)課后參考答案工程一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)認(rèn)知一、單項(xiàng)選擇題：1. A 2. C 3. D 4. D 5. B二、多項(xiàng)選擇題：LABC 2.BD 3.BD 4. ABD 5. AD 三、判斷題：1. X 2. X 3. V 4. V 5.， 工程二貨幣資金核算一、單項(xiàng)選擇題：l.C 2.B 3. D 4. C 5. C 6. A 二、多項(xiàng)選擇題：LABD 2. AC 3. CD 4. ABCD 5. AC 三、判斷題：1. V 2. X 3. X 4. V 5. X 四、實(shí)訓(xùn)題一 TOC o 1-5 h z .借：管理費(fèi)用1000貸：其他應(yīng)收款一小張900庫(kù)存現(xiàn)金100.借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸

2、：銀行存款 3000.借：管理費(fèi)用 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800.借：其他應(yīng)收款一小李1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000.借：管理費(fèi)用 800 庫(kù)存現(xiàn)金 200貸：其他應(yīng)收款一小李1000.借：庫(kù)存現(xiàn)金 2000貸：其他應(yīng)付款2000公允價(jià)值變動(dòng)=13. 5-14=0. 5萬(wàn)元0.5借：投資性房地產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)0.5貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益0.5生產(chǎn)線 A 賬面價(jià)值=43. 2+0. 576+4+1. 8+1. 64=51. 276 （萬(wàn)元）2015 年生產(chǎn)線 A 折舊二51. 216X2/5=20. 4864 （萬(wàn)元）應(yīng)計(jì)提利息=6X9. 6%=0. 576 （萬(wàn)元）借：制造費(fèi)用 20. 4864貸

3、：累計(jì)折舊20. 4864借：財(cái)務(wù)費(fèi)用0. 576貸：應(yīng)付利息0. 5762016 年度應(yīng)計(jì)提折舊二(5L 216-20. 4864) X2/5=12. 29184 (萬(wàn)元)借：制造費(fèi)用12.29184貸：累計(jì)折舊12.29184借：固定資產(chǎn)清理18.4817632.7782451.21632.7782451.216貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款 50貸：固定資產(chǎn)清理50借：固定資產(chǎn)清理28.51824貸：營(yíng)業(yè)外收入28.51824借：銀行存款14貸：其他業(yè)務(wù)收入14借：其他業(yè)務(wù)本錢(qián)13.5貸：投資性房地產(chǎn)本錢(qián)12一公允價(jià)值變動(dòng)1. 5借：公允價(jià)值變動(dòng)損益1.5貸：其他業(yè)

4、務(wù)本錢(qián)1.5工程六金融資產(chǎn)核算一、單項(xiàng)選擇題：l.B 2.B3. A 4. A 5. A二、多項(xiàng)選擇題：LABD 2.BC 3. ABD 4. ACD 5. AC TOC o 1-5 h z 三、判斷題：1. X 2. V3. X 4. X5 V四、實(shí)訓(xùn)一1、借：交易性金融資產(chǎn)一本錢(qián)1000000應(yīng)收股利60000投資收益1000貸：銀行存款1061000借：銀行存款60000貸：應(yīng)收股利600002、借：交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)300000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益3000003、借：銀行存款1500000貸：交易性金融資產(chǎn)一本錢(qián)1000000一公允價(jià)值變動(dòng)300000投資收益20000030

5、0000300000借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：投資收益300000300000實(shí)訓(xùn)二 TOC o 1-5 h z 1、借:持有至到期投資一本錢(qián)1020貸：銀行存款992. 77持有至到期投資一利息調(diào)整27. 232、借：應(yīng)收利息40持有至到期投資一利息調(diào)整9. 6385貸：投資收益49.6385借：銀行存款40貸：應(yīng)收利息403、借：應(yīng)收利息40持有至到期投資一利息調(diào)整10. 1204貸：投資收益50. 1204借：銀行存款40貸：應(yīng)收利息404、借：應(yīng)收利息40持有至到期投資一利息調(diào)整17. 4711貸：投資收益57. 4711借：銀行存款1040貸：應(yīng)收利息40持有至到期投資一本錢(qián)1000實(shí)

6、訓(xùn)三10000000貸：銀行存款2、借：應(yīng)收利息10000000貸：投資收益借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)貸：其他綜合收益3、借：應(yīng)收利息貸：投資收益借：可供出售金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)貸：其他綜合收益4、借：應(yīng)收利息30000030000010000030000030000010000010000030000030000019000001900000300000300000工程七長(zhǎng)期股權(quán)投資核算一、單項(xiàng)選擇題：1.B 2. C 3. A 4.B 5. B二、多項(xiàng)選擇題：LABC 2. AD 3. AD 4. BCD 5. ACD三、判斷題：L V2. V 3. X 4. V 5. X四、實(shí)

7、訓(xùn)一11.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一本錢(qián)1.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一1.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一本錢(qián)4502應(yīng)收股利應(yīng)收股利145貸：銀行存款存應(yīng)收股利145貸：銀行存款存80X8+7)貸：銀行存款存80X8+7)4647注：因?yàn)槠髽I(yè)享有的份額為4500,但付出的本錢(qián)貸：銀行存款存80X8+7)4647額，所以不調(diào)整投資本錢(qián) TOC o 1-5 h z 借：銀行存款145貸：應(yīng)收股利1452.占被投資方股本的10%,應(yīng)選擇“本錢(qián)法”核算。2015年1月5日借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一一乙公司780貸：銀行存款780實(shí)訓(xùn)二(1)2015年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，甲公司不進(jìn)行賬務(wù)處理。2016年1月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)

8、金股利：甲公司應(yīng)分得股利100X0. 1 = 100 (萬(wàn)元)借:應(yīng)收股利100貸：投資收益1002016年2月20日，甲公司收到乙公司分派的現(xiàn)金股利：借:銀行存款100貸：應(yīng)收股利100(4) 2016年度，乙公司發(fā)生虧損,(4) 2016年度，乙公司發(fā)生虧損,甲公司不作處理。實(shí)訓(xùn)三(1)(1)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一本錢(qián)(1)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一本錢(qián)(1)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一本錢(qián)4000貸：銀行存款貸：銀行存款4000(2)貸：銀行存款4000(2)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整貸：投資收益(2)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整(2)借：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整貸：投資收益750(3000X25%)750100

9、(0.2X500)(3)ft：應(yīng)收股利 TOC o 1-5 h z 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一損益調(diào)整100100(0.2X500)借：銀行存款100貸：應(yīng)收股利100借：銀行存款5100貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資一本錢(qián)4000一損益調(diào)整650(750-100)投資收益450實(shí)訓(xùn)四2014年2月1日投資時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資乙公司2550000貸：銀行存款25500002014年4月10日宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借：應(yīng)收股利100000100000貸：投資收益1000002014年5月10日乙公司收到現(xiàn)金股利100000100000100000借：銀行存款貸：應(yīng)收股利1000001000002016年1月20日轉(zhuǎn)讓局部股

10、票借：銀行存款1800000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資乙公司1225000投資收益575000工程八固定資產(chǎn)核算2. B 3,B4. C 5. C2. ABC 3. ABD 4. AC 5. ACD2. B 3,B4. C 5. C2. ABC 3. ABD 4. AC 5. ACD2. B 3,B4. C 5. C2. ABC 3. ABD 4. AC 5. ACD一、單項(xiàng)選擇題：LB二、多項(xiàng)選擇2. B 3,B4. C 5. C2. ABC 3. ABD 4. AC 5. ACD3. V 4. X 5. X1100003. V 4. X 5. X11000018000010000300000轉(zhuǎn)入在建

11、工程借：在建工程累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)支付撤除費(fèi)用借：在建工程 60000 TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款60000殘料變價(jià)收入借：銀行存款 50000貸：在建工程50000領(lǐng)用工程物資借:在建工程 20000貸：工程物資20000領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料借：在建工程5000貸：原材料5000支付改擴(kuò)建工程人員工資借：在建工程12000貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬12000貸：應(yīng)付職工薪酬12000結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)157000157000157000157000借：固定資產(chǎn)157000157000貸：在建工程 改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)每年應(yīng)計(jì)提的折舊額：（157000

12、-30000） X 1/10=12700 (元) 實(shí)訓(xùn)題二2016年1月1日，預(yù)付租金借:預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司220000借:預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司220000220000貸：銀行存款2016年12月31日，確認(rèn)本年租金費(fèi)用220000100000借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司100000貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司100000貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司1000002017年12月31日，確認(rèn)本年租金費(fèi)用借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用100000貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司100000借：管理費(fèi)用100000貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司1000002018年

13、12月31日，支付第二期租金并確認(rèn)本年資金費(fèi)用100000100000100000借：管理費(fèi)用貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司100000貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司20000貸：預(yù)付賬款一長(zhǎng)城租賃公司2000080000銀行存款實(shí)訓(xùn)題三80000第一年年折舊額:600X5/(5+4+3+2+1)=200（萬(wàn)元）第二年年折舊額:600X4/(5+4+3+2+1)=160（萬(wàn)元）第三年年折舊額:600X3/(5+4+3+2+1)=120（萬(wàn)元）第四年年折舊額:600X2/(5+4+3+2+1)=80 (萬(wàn)元)第五年年折舊額:600X 1/(5+4+3+2+1)=40 (萬(wàn)元)第

14、一年年折舊額:600X5/(5+4+3+2+1)=200（萬(wàn)元）第二年年折舊額:600X4/(5+4+3+2+1)=160（萬(wàn)元）第三年年折舊額:600X3/(5+4+3+2+1)=120（萬(wàn)元）第四年年折舊額:600X2/(5+4+3+2+1)=80 (萬(wàn)元)第五年年折舊額:600X 1/(5+4+3+2+1)=40 (萬(wàn)元) TOC o 1-5 h z 貸：庫(kù)存現(xiàn)金600.借：銀行存款8000貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 90貸：庫(kù)存現(xiàn)金90.借：其他應(yīng)收款一王某90貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢90實(shí)訓(xùn)題二.借:其他貨幣資金一銀行匯票存款50000

15、貸：銀行存款50000.借：其他貨幣資金一外埠存款60000貸：銀行存款60000.借:原材料40000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款46800.借：銀行存款3200貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款3200.借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款58500.借：銀行存款1500貸：其他貨幣資金一銀行匯票存款1500借：其他貨幣資金一存出投資款500000貸：銀行存款500000工程九 無(wú)形資產(chǎn)核算一、單項(xiàng)選擇題：1.C 2. A 3. C 4. B 5. A二、多項(xiàng)選擇題：1. AD 2. ABD 3.

16、ABD 4. AB 5. ABCD三、判斷題：1. X 2. X 3. V 4. X 5. X四、實(shí)訓(xùn)一（1）無(wú)形資產(chǎn)的入賬價(jià)值：16500+1000+500=18000 （元） 借：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出3500一資本化支出 16500 TOC o 1-5 h z 貸：銀行存款20000（2）借：管理費(fèi)用3500貸：研發(fā)支出一費(fèi)用化支出3500（3）借：無(wú)形資產(chǎn)18000貸：研發(fā)支出16500銀行存款1500月攤銷(xiāo)額：18000 + 5+12=300 （元）借：管理費(fèi)用300貸：累計(jì)攤銷(xiāo)30049500+7200-18000=38700 （元）借：銀行存款49500累計(jì)攤銷(xiāo)7200貸；無(wú)形資產(chǎn)

17、18000營(yíng)業(yè)外收入38700實(shí)訓(xùn)二凈收益：495+136+84+153-700=168 （萬(wàn)元）實(shí)訓(xùn)三凈損失：(72-7254-12X3) -30=38. 4 (萬(wàn)元)工程十流動(dòng)負(fù)債核算一、單項(xiàng)選擇題：1.B2. C 3. A 4. D 5. A二、多項(xiàng)選擇題：1. AC 2. CD 3. ABCD 4. ABCD 5. BC三、判斷題：1. X 2. X 3. V 4. V 5. X四、實(shí)訓(xùn)一 TOC o 1-5 h z (1)借：管理費(fèi)用60000貸：銀行存款60000(2)借：管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利4000借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利4000貸：累計(jì)折舊4

18、000(3)借：生產(chǎn)本錢(qián)6250000制造費(fèi)用750000管理費(fèi)用1000000銷(xiāo)售費(fèi)用500000貸：應(yīng)付職工薪酬工資8500000(4)借：生產(chǎn)本錢(qián)1170000銷(xiāo)售費(fèi)用585000管理費(fèi)用234000貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利1989000借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利1989000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1700000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 2890007000700070007000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)貸：庫(kù)存商品70007000(5)借:應(yīng)付職工薪酬40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一(5)借:應(yīng)付職工薪酬40000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅40000 TOC o 1-5 h z （

19、6）借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50000（7）借：應(yīng)付職工薪酬工資40000貸：其他應(yīng)收款李經(jīng)理40000實(shí)訓(xùn)二（1）借：原材料600000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）102000貸：應(yīng)付票據(jù)702000（2）借：應(yīng)收賬款479700貸：其他業(yè)務(wù)收入410000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值說(shuō)（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）69700360000360000360000360000234000200000借：其他業(yè)務(wù)本錢(qián)貸：原材料360000360000234000200000（3）借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）34000借：主營(yíng)業(yè)

20、務(wù)本錢(qián)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)160000貸：庫(kù)存商品160000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)160000貸：庫(kù)存商品160000(4)(4)借：在建工程351000貸：原材料(4)借：在建工程351000貸：原材料貸：原材料300000應(yīng)交稅費(fèi)貸：原材料300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）51000（5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益117000貸：原材料100000 TOC o 1-5 h z 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17000（6）借：應(yīng)交稅費(fèi)一一已交稅金25000貸：銀行存款25000銷(xiāo)項(xiàng)稅額103700應(yīng)交增值稅稅額44700應(yīng)交未交

21、增值稅額19700工程十一非流動(dòng)負(fù)債核算一、一、單項(xiàng)選擇題：1.B2. A二、多項(xiàng)選擇題：LABD 2. AD三、判斷題：1. X 2. X 四、實(shí)訓(xùn)一2015年借入款項(xiàng)借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款預(yù)付工程款借：在建工程貸；銀行存款計(jì)提利息借：在建工程財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款2016年支付工程費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款計(jì)提利息借：在建工程財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息一、單項(xiàng)選擇一、單項(xiàng)選擇題：1.B2. A二、多項(xiàng)選擇題：LABD 2. AD三、判斷題：1. X 2. X 四、實(shí)訓(xùn)一2015年借入款項(xiàng)借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款預(yù)付工程款借：在建工程貸；銀行存款計(jì)提利息借：在建工

22、程財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款2016年支付工程費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款計(jì)提利息借：在建工程財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3. C 4. C 5.B3. ABCD 4. ABC 5. ACD3. V 4. X 5. X100000010000006000006000005400036000900009000090000400000400000600003000090000900009000090000900001000000100000048612651387355000000194450. 644450. 6150000150000150000196228. 6246228

23、. 62150000150000150000支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款歸還借款借：長(zhǎng)期借款貸：銀行存款實(shí)訓(xùn)二1. 1發(fā)行債券借：銀行存款應(yīng)付債券一利息調(diào)整貸：應(yīng)付債券一面值2014. 12.31計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付債券一利息調(diào)整應(yīng)付利息1. 1支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款2015. 12.31計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付債券一利息調(diào)整應(yīng)付利息1. 1支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款2016. 12.31計(jì)提利息198055. 78借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付債券一利息調(diào)整48055. 198055. 78應(yīng)付利息1500001. 1支付利息借：應(yīng)付利息150000貸：銀行存款1500

24、002017. 1. 1歸還借款借:應(yīng)付債券一面值5000000貸：銀行存款5000000實(shí)訓(xùn)三(一)實(shí)際發(fā)行價(jià)格二 1000X (P/F, 5%, 5) +1000X6%X (P/A, 5%, 5)=1000X0. 7835+60X4. 3295=1043. 27 (萬(wàn)元)（二）利息費(fèi)用計(jì)算表單位：元付息日期應(yīng)付利息利息費(fèi)用攤銷(xiāo)的溢價(jià)攤余本錢(qián)2014. 12. 31104327002015. 12. 3160000052163578365103543352016. 12. 31600000517716. 7582283. 2510272051. 752017. 12. 31600000513

25、602. 5986397. 4110185654. 342018. 12. 31600000509282. 7290717. 2810094937. 062019. 12.31600000505062.9494937.0610000000（三）借：銀行存款10432700貸：應(yīng)付債券一面值10000000一利息調(diào)整4327002015. 12.31計(jì)提利息2015. 12.31計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用52136578365600000600000600000517716.7582283. 25600000600000600000513602.5986397.41600000600000600000

26、509282. 7290717. 28600000應(yīng)付債券一利息調(diào)整 貸：應(yīng)付利息支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款2016. 12.31計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券一利息調(diào)整 貸：應(yīng)付利息支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款 2017. 12.31計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券一利息調(diào)整 貸：應(yīng)付利息支付利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款 2018. 12.31計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券一利息調(diào)整 貸：應(yīng)付利息支付利息600000借：應(yīng)付利息600000貸：銀行存款2019. 12.31計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付債券一面值一利息調(diào)整貸：銀行存款600000505062. 941000000094937

27、. 0610600000工程三應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)核算單項(xiàng)選擇題：1.C單項(xiàng)選擇題：1.C2.B3.B4. D單項(xiàng)選擇題：1.C2.B3.B4. D5. A單項(xiàng)選擇題：1.C2.B3.B4. D5. A多項(xiàng)選擇題：1.ABCD 2. AD 3. ACABDABCD判斷題：1. V 2. X 3. V 4. X5. V實(shí)訓(xùn)一23060230602306018000(1)借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2306018000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3060 TOC o 1-5 h z 銀行存款2000(2)借：應(yīng)收票據(jù)23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)34000借：

28、主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)16000貸：庫(kù)存商品 16000(3)借：銀行存款22660財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸：應(yīng)收賬款 23060(4)借：應(yīng)付賬款8000貨：銀行存款8000(5)貼現(xiàn)息=23400 x 10%x44/360=286 元借：銀行存款23114財(cái)務(wù)費(fèi)用 286貸：應(yīng)收票據(jù)23400(6)借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅顏)3400工程十二所有者權(quán)益核算一、單項(xiàng)選擇題：l.C 2.B 3. B 4. A 5. C二、多項(xiàng)選擇題：LBC 2. BD 3. CD 4. BC 5. ACD三、判斷題：1. X 2. V 3. V 4. V 5. X四、實(shí)訓(xùn)一借：固定資產(chǎn)126000貸：實(shí)

29、收資本一投資者A100000資本公積一資本溢價(jià) 26000借：原材料110000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）18700貸：實(shí)收資本一投資者B100000資本公積一資本溢價(jià)28700390000借：銀行存款貸：實(shí)收資本一投資者390000貸：實(shí)收資本一投資者C貸：實(shí)收資本一投資者C300000實(shí)訓(xùn)二資本公積一資本溢價(jià)90000借：庫(kù)存股2400貸：銀行存款2400借；股本3000貸：庫(kù)存股2400資本公積一股本溢價(jià)貸：實(shí)收資本一投資者C300000實(shí)訓(xùn)二資本公積一資本溢價(jià)90000借：庫(kù)存股2400貸：銀行存款2400借；股本3000貸：庫(kù)存股2400資本公積一股本溢價(jià)600借：庫(kù)存股貸：銀

30、行存款借：股本資本公積一股本溢價(jià)貸：庫(kù)存股借：庫(kù)存股借：庫(kù)存股貸：銀行存款借：股本資本公積一股本溢價(jià)貸：庫(kù)存股借：庫(kù)存股貸：銀行存款、借：股本資本公積一股本溢價(jià)盈余公積貸：庫(kù)存股實(shí)訓(xùn)三借：盈余公積一法定盈余公積應(yīng)付股利貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)6000600030003000600090009000300050001000900020150170500500575575工程十三收入費(fèi)用和利潤(rùn)核算一、單項(xiàng)選擇題：l.c 2.B 3.B 4.C 5. D二、多項(xiàng)選擇題：1.BCD 2. AC 3. AD 4. BC 5. AC三

31、、判斷題：1. X 2. V 3. V 4. X 5. V四、實(shí)訓(xùn)一（一）借：應(yīng)收賬款一乙公司7956000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A商品6800000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1156000借:借:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)借:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一A商品48000004800000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A商品4800000借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A商品3400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）578000貸：庫(kù)存商品一A商品3978000借:庫(kù)存商品一A商品2400000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一A商品3978000借:庫(kù)存商品一A商品2400000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一A商品2400000借：應(yīng)付職工薪酬一非貨幣性職工福利

32、2808000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一A商品2400000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）408000貸：應(yīng)收賬款一乙公司18000001800000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)一A18000001800000貸：庫(kù)存商品一A商品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一B商品應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款（二）680-340+240-60=520 （萬(wàn)元） 實(shí)訓(xùn)二應(yīng)納稅所得額：210-70+20=160 （萬(wàn)元） 應(yīng)交所得稅稅額：160X25%=40 （萬(wàn)元） 借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅遞延所得稅負(fù)債凈利潤(rùn)二210-40=170 （萬(wàn)元）借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用實(shí)訓(xùn)三借：資本公積貸：實(shí)收資

33、本一甲公司一乙公司一丙公司借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)600000102000702000400000100000400000600000102000702000400000100000400000100000400000400000900003000030000300005000050000153000153000貸：實(shí)收資本一B公司1200000120000010000002000001200000100000012000001000000200000工程十四編制財(cái)務(wù)報(bào)表一、單項(xiàng)選擇題：1.B 2. C 3. D 4. C 5. D二、多項(xiàng)選擇題：LBCD

34、2. ABC3. ABC4. BCD5. CD三、判斷題：1. V2. V3. X4. X5. X四、實(shí)訓(xùn)一存貨二263700+72300+64000二400000 （元）應(yīng)收賬款二245000+30000二275000 （元）預(yù)付賬款二210000+30000二240000 （元）應(yīng)付賬款二330000 （元）預(yù)收賬款二155000 （元）未分配利潤(rùn)二50000+350000二400000 （元）實(shí)訓(xùn)二 TOC o 1-5 h z .借：原材料200應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34貸：銀行存款234.借：應(yīng)收賬款585貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）85借：主營(yíng)業(yè)務(wù)

35、本錢(qián)320貸:庫(kù)存商品320.借：銀行存款150貸：交易性金融資產(chǎn)一本錢(qián)100一公允價(jià)值變動(dòng)損益26投資收益24.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用15貸：應(yīng)付利息15.借：壞賬準(zhǔn)備4貸：應(yīng)收賬款4.借：管理費(fèi)用48貸：累計(jì)折舊30累計(jì)攤銷(xiāo)18.借：管理費(fèi)用18在建工程7貸：應(yīng)付職工薪酬25.借：稅金及附加3貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3.借：應(yīng)付賬款30貸：營(yíng)業(yè)外收入30.借：所得稅費(fèi)用36.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)一所得稅36.5借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)10. 95貸：盈余公積10.95資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）（2016 年 12 月 31 日）編制單位：甲上市公司單位：萬(wàn)元資產(chǎn)期末余額負(fù)債和所有者權(quán)益期末余額貨幣資金27

36、6短期借款180以公允價(jià)值計(jì)量且 其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損 益的金融資產(chǎn)0應(yīng)付賬款150應(yīng)收票據(jù)108應(yīng)付票據(jù)72應(yīng)收賬款711應(yīng)付職工薪酬61預(yù)付賬款1.8應(yīng)交稅費(fèi)180. 5存貨420應(yīng)付利息88.8固定資產(chǎn)1770長(zhǎng)期借款540在建工程187實(shí)收資本1980無(wú)形資產(chǎn)108盈余公積190. 95長(zhǎng)期待攤費(fèi)用18未分配利潤(rùn)156. 55資產(chǎn)總計(jì)3599. 80負(fù)債和所有者權(quán)益 總計(jì)3599. 80實(shí)訓(xùn)三1.借：應(yīng)收賬款625950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入535000 TOC o 1-5 h z 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）90950借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)305000貸：庫(kù)存商品3050003.借：資產(chǎn)減值損失

37、20000貸：壞賬準(zhǔn)備2000010000.借：銀行存款 TOC o 1-5 h z 貸：預(yù)收賬款1000010000.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）340貸：銀行存款2340借：庫(kù)存商品1750貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)1750.借:交易性金融資產(chǎn)一公允價(jià)值變動(dòng)損益1000貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益1000.借：在建工程3000貸：應(yīng)付利息3000借：管理費(fèi)用5000銷(xiāo)售費(fèi)用2000貸：銀行存款7000.借：稅金及附加2000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1400一教育費(fèi)附加6008借：所得稅費(fèi)用60437. 5貸：應(yīng)交稅費(fèi)一所得稅60437. 5禾I潤(rùn)表2016年度工程本期金額

38、上期金額、營(yíng)業(yè)收入533000減：營(yíng)業(yè)本錢(qián)303250稅金及附加2000銷(xiāo)售費(fèi)用2000管理費(fèi)用5000財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失20000力口:公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以”號(hào)填列）1000投資收益（損失以”號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）241750力口：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以”號(hào)填列）241750減：所得稅費(fèi)用60437. 5四、凈利潤(rùn)（凈虧損以”號(hào)填列）181312. 5五、其他綜合收益的稅后凈額六、綜合收益總額七、每股收益編制單位：萬(wàn)向公司單位：元實(shí)訓(xùn)四銷(xiāo)售商品，提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：3000+600

39、+300-240-180=3480 （萬(wàn)元）購(gòu)買(mǎi)商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金：2100+240+210-120=2430 （萬(wàn)元）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：40+400-20=420 （萬(wàn)元）支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：12+150-6二156 （萬(wàn)元）234002340023400貸:預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款1540023400貸：銀行存款15400實(shí)訓(xùn)二會(huì)計(jì)分錄.借：應(yīng)收賬款1053貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）153.借：壞賬準(zhǔn)備 40貸：應(yīng)收賬款40.借：銀行存款500貸：應(yīng)收賬款500.借：應(yīng)收賬款10貸：壞賬準(zhǔn)備10借：銀彳丁存款10貸：應(yīng)收賬款10.借：應(yīng)收賬款117

40、貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17計(jì)算壞賬準(zhǔn)備本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備= （500+1053-40-500+117） X 5%-（25-40+10） =56. 5+5=61. 5 （萬(wàn)元）。借：資產(chǎn)減值損失61.5貸：壞賬準(zhǔn)備61.5實(shí)訓(xùn)三5月31日，收到票據(jù):借：應(yīng)收票據(jù)100 000貸：應(yīng)收賬款 100 0006月30日，計(jì)息(一個(gè)月利息1000元) TOC o 1-5 h z 借：應(yīng)收票據(jù)1 000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用I 0007月1日，向銀行貼現(xiàn)：借：銀行存款101 500 (106000-4500)貸：短期借款 101 000 (10000+1000)財(cái)務(wù)費(fèi)用50011月30日，票據(jù)到期貼現(xiàn)企業(yè)的處理為：借：應(yīng)收賬款1