內(nèi)部審計(jì)之五實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)

1、A 實(shí)施內(nèi)部審審計(jì)業(yè)務(wù)（225355）一、研究和采用用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（一）IIA職職業(yè)實(shí)務(wù)框架架（二）其他職業(yè)業(yè)、法律和法法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)：當(dāng)內(nèi)審師被要求求去解釋或選選擇一套經(jīng)營(yíng)營(yíng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)時(shí)，應(yīng)努力與與管理層達(dá)成成一致。其他標(biāo)準(zhǔn)包括：工作指南、組組織指示、預(yù)預(yù)算、行業(yè)慣慣例、內(nèi)控標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、GAAAP、合同、以以前年度標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)（需要評(píng)估估適當(dāng)性、適適用性）二、實(shí)施業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，要保持防防范潛在舞弊弊的意識(shí)（一）注意舞弊弊的跡象和征征兆（紅旗標(biāo)標(biāo)志）1.舞弊類型：為組織謀利利和為個(gè)人謀謀利（1）員工舞弊弊征兆：超支采購(gòu)和奢侈侈的生活方式式無(wú)法解釋的情緒緒波動(dòng)或復(fù)雜雜行為承受壓力過大具有使他們盜竊竊行為合理化化的

2、能力能夠利用內(nèi)控缺缺陷掩蓋自己己的舞弊不愿意請(qǐng)假或離離開崗位工作士氣長(zhǎng)期低低下與供應(yīng)商之間不不正常的親密密關(guān)系或突然然換掉一個(gè)長(zhǎng)長(zhǎng)期供應(yīng)商沉重的個(gè)人債務(wù)務(wù)跡象（2）組織舞弊弊征兆遺失或破壞記錄錄和文件太多的“沖銷”或“退款”現(xiàn)象CEO、CFOO頻繁變動(dòng)現(xiàn)金流失銷量和收入減少少應(yīng)付和應(yīng)收增加加不正常的或重復(fù)復(fù)的票據(jù)背書書存貨和銷售成本本增加經(jīng)常對(duì)收入和支支出重新分類類沒有完全解決暫暫記事項(xiàng)或解解決不及時(shí)沒有任何說(shuō)明就就注銷暫記事事項(xiàng)壞賬增多賬目在年底做重重大調(diào)整長(zhǎng)期未兌現(xiàn)支票票大量的客戶投訴訴缺少附件的支出出錯(cuò)誤或不正確的的會(huì)計(jì)記錄以劣質(zhì)貨物作為為替代品沒有及時(shí)完成銀銀行調(diào)節(jié)表有關(guān)利益沖突的的傳

3、言使用單方取得的的合同不現(xiàn)實(shí)的業(yè)績(jī)預(yù)預(yù)測(cè)員工士氣長(zhǎng)期低低下（三）催生舞弊弊的因素?zé)o效或松散的內(nèi)內(nèi)控糟糕的管理理念念糟糕的財(cái)務(wù)狀況況低水平的雇員行行為規(guī)范道德規(guī)范的缺失失新雇員缺乏背景景調(diào)查雇員后續(xù)教育的的缺乏雇員流動(dòng)性很高高即將進(jìn)行公司合合并對(duì)主要雇員的過過分信任此外，相互串通通、流動(dòng)性資資產(chǎn)的存在（現(xiàn)現(xiàn)金、債券）（四）舞弊三角角理論機(jī)會(huì)動(dòng)機(jī)：滿足某種種愿望，如貪貪婪或成癮；權(quán)威（如黑黑客）；壓力力合理化（五）設(shè)計(jì)適當(dāng)當(dāng)?shù)牟襟E應(yīng)對(duì)對(duì)重要的舞弊弊風(fēng)險(xiǎn)1.內(nèi)審師要具具有足夠的識(shí)識(shí)別舞弊跡象象的知識(shí)，但但不應(yīng)該期望內(nèi)內(nèi)審師擁有與與專職負(fù)責(zé)發(fā)發(fā)現(xiàn)和調(diào)查舞舞弊的人員具具備一樣豐富富的知識(shí)。2.內(nèi)審師通過

4、過檢查和評(píng)估估內(nèi)控系統(tǒng)的的適當(dāng)性和有有效性，來(lái)確確定這些系統(tǒng)統(tǒng)與組織中各各部門內(nèi)存在在的潛在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)范圍相適應(yīng)應(yīng)，能否阻止止舞弊的發(fā)生生。3.如果內(nèi)審師師注意到某些些舞弊已經(jīng)發(fā)發(fā)生的征兆或或注意到控制制缺陷后，應(yīng)應(yīng)決定是否需需要采取進(jìn)一一步的行動(dòng)，例例如擴(kuò)展審計(jì)計(jì)程序、擴(kuò)大大審計(jì)范圍、提提出進(jìn)一步調(diào)調(diào)查的建議，以以確定是否有有理由懷疑發(fā)發(fā)生了舞弊。4.如果內(nèi)審師師有足夠的證證據(jù)懷疑存在在舞弊行為，要要通知組織內(nèi)內(nèi)適當(dāng)?shù)臋?quán)利利機(jī)構(gòu)。內(nèi)審審師可以建議議實(shí)施必要的的舞弊調(diào)查程程序。5.內(nèi)審師在實(shí)實(shí)施舞弊調(diào)查查時(shí)，應(yīng)采用用一些審計(jì)測(cè)測(cè)試技術(shù)，如如分析程序。6.在得出審計(jì)計(jì)調(diào)查結(jié)論后后，要及時(shí)報(bào)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的

5、問問題、結(jié)論、建建議和應(yīng)采取取的措施。三、搜集資料（一）審計(jì)證據(jù)據(jù)分類：審計(jì)證據(jù)是內(nèi)審審師在審計(jì)過過程中收集的的，為審計(jì)結(jié)結(jié)論和審計(jì)建建議提供支持持的信息。按照來(lái)源，分為為 內(nèi)部證據(jù)據(jù)、外部證據(jù)據(jù)、內(nèi)外證證據(jù)、外內(nèi)內(nèi)證據(jù)按照特征，分為為 實(shí)物證據(jù)據(jù)、證明證據(jù)據(jù)（口頭或書書面答復(fù)）、文件證據(jù)、分分析證據(jù)按照說(shuō)服力，分分為 充分證證明力證據(jù)、部部分證明力證證據(jù)、無(wú)證明明力證據(jù)按照法律概念，分分為直接證據(jù)據(jù)、旁證（間接證據(jù)）、 最優(yōu)證據(jù)（首首要證據(jù)）、次次要證據(jù)（如如復(fù)印件、口口頭證據(jù)）、意見證據(jù)據(jù)（如專家意意見）、附屬屬證據(jù)（推斷斷）、確證證證據(jù)、佐證證證據(jù)（支持其其他證據(jù)）（二）評(píng)估證據(jù)據(jù)的相關(guān)

6、性、充充分性和證明明力充分的：真實(shí)的的、恰當(dāng)?shù)?、有有說(shuō)服力的可靠的：有證明明力的相關(guān)的：支持審審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審審計(jì)建議有用的：幫助組組織實(shí)現(xiàn)其目目標(biāo)（三）分析和解解釋證據(jù)應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎慎/分析程序序多期比較預(yù)算與實(shí)際比較較賬戶間內(nèi)部關(guān)系系比較與行業(yè)證據(jù)比較較與經(jīng)營(yíng)證據(jù)比較較（如與生產(chǎn)產(chǎn)部門）與經(jīng)濟(jì)證據(jù)比較較與非財(cái)務(wù)證據(jù)比比較四、編制工作底底稿工作底稿的所有有權(quán)歸組織所所有，所有檔檔案文件由內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門門保管，只有有經(jīng)過授權(quán)的的人員才能接接觸。在得到到首席審計(jì)執(zhí)執(zhí)行官批準(zhǔn)的的情況下：外部審計(jì)師可以以調(diào)用工作底底稿，這是一一種慣例。被審計(jì)單位管理理層或其他成成員為了證實(shí)和解釋釋審計(jì)結(jié)果，可可以調(diào)用工

7、作作底稿。其他外部組織（司司法檢查）也也可以要求調(diào)調(diào)用，此時(shí)，首首席審計(jì)執(zhí)行行官應(yīng)獲得高高管層或法律律顧問的批準(zhǔn)準(zhǔn)。五、溝通中期進(jìn)進(jìn)展1在業(yè)務(wù)進(jìn)行中中，內(nèi)審師應(yīng)應(yīng)定期與其他他同事、審計(jì)計(jì)主管、首席席審計(jì)執(zhí)行官官溝通業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)展情況，以以確定是否需需要更改業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃，擴(kuò)展展業(yè)務(wù)程序、擴(kuò)擴(kuò)大審計(jì)范圍圍。如果認(rèn)為必要，也也可以與客戶戶、高管層進(jìn)進(jìn)行溝通，目目的是使發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問題及時(shí)時(shí)解決，降低低組織風(fēng)險(xiǎn)。2溝通中期進(jìn)展展最好的方式式編制中期報(bào)報(bào)告，提交給客戶戶及管理層。需需要編制中期期報(bào)告的特殊殊情況包括：業(yè)務(wù)工作需要延延長(zhǎng)時(shí)間發(fā)現(xiàn)重大問題管理當(dāng)局迫切需需要了解某些些特殊問題審計(jì)范圍發(fā)生變變化3中期報(bào)告

8、的作作用及時(shí)向客戶反饋饋信息與最終報(bào)告相比比，更有可能能促進(jìn)客戶采采取及時(shí)快速速的行動(dòng)在業(yè)務(wù)結(jié)束前，有有機(jī)會(huì)跟蹤了了解報(bào)告中提提到問題的進(jìn)進(jìn)展情況。4中期報(bào)告可以以是書面的，也也可以是口頭頭的；可以正正式的，也可可以非正式的的報(bào)送。5中期報(bào)告不能能代替最終報(bào)報(bào)告。六、得出結(jié)論得出結(jié)論不一定定是負(fù)面的，標(biāo)準(zhǔn)鼓勵(lì)內(nèi)審師在審計(jì)報(bào)告中肯定客戶的業(yè)績(jī)。七、編制管理建建議書八、報(bào)告審計(jì)結(jié)結(jié)果（一）召開退出出會(huì)議討論發(fā)現(xiàn)/結(jié)論論/及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)不正確之處處，允許客戶澄清誤誤解，改善關(guān)關(guān)系針對(duì)問題，就解解決方案取得得一致取得反饋意見，確確認(rèn)管理層的的反應(yīng)及措施施。（二）編制報(bào)告告1.審計(jì)報(bào)告的的作用（1）對(duì)內(nèi)審師

9、師總結(jié)概括業(yè)務(wù)工工作的目的/范圍和結(jié)果果鼓勵(lì)客戶采取行行動(dòng)，加強(qiáng)控控制促進(jìn)對(duì)內(nèi)審師的的教育和培訓(xùn)訓(xùn)為評(píng)價(jià)內(nèi)審師的的工作業(yè)績(jī)提提供方便為后續(xù)的工作的的進(jìn)行提供便便利條件（2）對(duì)管理層層提出行動(dòng)計(jì)劃，促促進(jìn)管理層采采取必要的改改進(jìn)措施有助于提醒管理理層關(guān)注應(yīng)該該注意的事情情有助于管理層了了解經(jīng)營(yíng)情況況有助于評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)（3）對(duì)最高管管理層提供其他途徑不不可能得到的的信息提供業(yè)務(wù)活動(dòng)信信息，判斷高高風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)項(xiàng)是否正在接接受審計(jì)（4）對(duì)其他組組織外審師借助審計(jì)計(jì)報(bào)告評(píng)估其其依賴內(nèi)審工工作的程度，避避免重復(fù)保證外部監(jiān)管機(jī)機(jī)構(gòu)的利益2.審計(jì)報(bào)告的的內(nèi)容至少應(yīng)該包括審審計(jì)目標(biāo)、范圍、結(jié)果其中，結(jié)果包括括

10、：審計(jì)發(fā)現(xiàn)：與事事實(shí)有關(guān)的恰恰當(dāng)說(shuō)明，包包括標(biāo)準(zhǔn)（應(yīng)應(yīng)該如何）、條條件（實(shí)際如如何）、原因因（為何差異異）、后果（差異異影響）結(jié)論（意見）：如組織的目目標(biāo)是否完成成建議：行動(dòng)計(jì)劃：此外，還可以包包括背景資料料、摘要、客客戶的成果、客客戶的觀點(diǎn)；需要保密的資料料，可以單獨(dú)獨(dú)報(bào)告反映。3編制報(bào)告的的格式要求審計(jì)結(jié)果的溝通通方式可以是是正式溝通，也也可以是非正正式溝通?？煽梢詴?，也也可以口頭。審計(jì)報(bào)告的類型型，除最終審審計(jì)報(bào)告外，通通常包括總結(jié)結(jié)報(bào)告、口頭頭報(bào)告及過程程報(bào)告。最終報(bào)告：必須須是書面報(bào)告告，格式規(guī)范范，經(jīng)過檢查查批準(zhǔn)和簽字字總結(jié)報(bào)告：適用用于內(nèi)審師向向客戶的上級(jí)級(jí)管理部門強(qiáng)強(qiáng)調(diào)審計(jì)結(jié)

11、果果時(shí)使用?？煽梢詥为?dú)簽發(fā)發(fā)，也可以與與最終報(bào)告一一道簽發(fā)。口頭報(bào)告：用于于補(bǔ)充和支持持書面報(bào)告，但但不能代替書書面報(bào)告。優(yōu)優(yōu)點(diǎn)：可以及及時(shí)反饋信息息，有助于及及時(shí)采取措施施，對(duì)客戶看看法及時(shí)回應(yīng)應(yīng)。也可改善善與客戶關(guān)系系，也可獲得得額外信息，了了解委托人態(tài)態(tài)度和想法，評(píng)評(píng)估自身工作作不足。過程報(bào)告：客戶戶需要采取快快速行動(dòng)時(shí)使使用，一般用用于向客戶和和高管層報(bào)告告期限較長(zhǎng)的的、敏感的或或其他特殊業(yè)業(yè)務(wù)的進(jìn)展情情況。中期報(bào)報(bào)告是過程報(bào)報(bào)告的一種。4.審計(jì)報(bào)告的的編制技巧：復(fù)雜的事項(xiàng)用圖圖表使用常見的清晰晰的詞匯，避避免不必要的的術(shù)語(yǔ)使用短而簡(jiǎn)單的的句子盡量使用主動(dòng)句句，避免被動(dòng)動(dòng)句邏輯性、語(yǔ)言

12、流流暢認(rèn)真校對(duì)準(zhǔn)備工作在業(yè)務(wù)務(wù)開始時(shí)，而而不是發(fā)現(xiàn)問問題后（三）批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)報(bào)告和分發(fā)發(fā)首席審計(jì)執(zhí)行官官或其指派者者審核批準(zhǔn)和和簽發(fā)。最終的審計(jì)報(bào)告告應(yīng)該分送給給有權(quán)采取糾正正措施或能夠夠保證采取糾糾正措施的人人較高層次的組織織成員可能收收到的是總結(jié)結(jié)報(bào)告或摘要要性報(bào)告。審計(jì)報(bào)告也可能能送給外審師師、董事會(huì)成成員或其他受受到審計(jì)結(jié)果果影響的人。凡在業(yè)務(wù)開始前前，必須聯(lián)系系的人都有權(quán)權(quán)利而且有必必要在業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)束時(shí)，得到到一份最終審審計(jì)報(bào)告的副副本。如果最終報(bào)告存存在錯(cuò)誤或疏疏漏，首席審審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)應(yīng)該簽發(fā)一份份修正報(bào)告，并并分發(fā)給所有有收到錯(cuò)誤報(bào)報(bào)告的人。（四）取得管理理層對(duì)報(bào)告的的反饋意見正式簽

13、發(fā)前，內(nèi)內(nèi)審師應(yīng)該與與適當(dāng)層次的的管理層討論論結(jié)論和建議議，確保最終終報(bào)告的準(zhǔn)確確性。如果雙方存在較較大分歧，應(yīng)應(yīng)該將其書面面反饋意見包包含在最終報(bào)報(bào)告中。書面面意見可以作作為附件，也也可直接在報(bào)報(bào)告中陳述，或或以信函的形形式單獨(dú)表述述。九、實(shí)施客戶滿滿意度調(diào)查實(shí)施客戶滿意度度調(diào)查是質(zhì)量量控制程序的的一部分，要要求對(duì)審計(jì)委委托人進(jìn)行調(diào)調(diào)查收集有關(guān)關(guān)內(nèi)審師業(yè)務(wù)務(wù)質(zhì)量方面的的信息。優(yōu)點(diǎn)是是內(nèi)審師師取得有關(guān)其其工作表現(xiàn)的的反饋信息，有有助于提高未未來(lái)的業(yè)績(jī)水水平；通過增增加委托人的的參與程度，使使其對(duì)內(nèi)審職職能有進(jìn)一步步的了解，改改善關(guān)系。最佳方式是在業(yè)業(yè)務(wù)開始時(shí)提提供調(diào)查問卷卷，在業(yè)務(wù)結(jié)結(jié)束后填寫

14、完完成。滾動(dòng)式式或定期發(fā)放放也可以。十、完成審計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)人員的業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)也是一一種質(zhì)量控制制程序，通常常是在業(yè)務(wù)完完成后進(jìn)行的的。兩種：一一是業(yè)務(wù)主審審，一是首席席審計(jì)執(zhí)行官官（年度）。一研究和采用適適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)1.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，報(bào)告中中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)應(yīng)該以“應(yīng)該是什么么”和“是什么”相比較的形形式說(shuō)明。在在對(duì)公司的財(cái)財(cái)務(wù)部門審計(jì)計(jì)期間，決定定“應(yīng)該是什么么”時(shí)，下列哪哪一項(xiàng)是用于于對(duì)目前經(jīng)營(yíng)營(yíng)情況進(jìn)行判判斷的最不理理想的標(biāo)準(zhǔn)？A.上次審計(jì)記記錄中的財(cái)務(wù)務(wù)部門運(yùn)行情情況B.公司關(guān)于授授權(quán)和責(zé)任分分配的政策、程程序C.財(cái)務(wù)課本中中列舉的一般般公認(rèn)的最好好的財(cái)務(wù)職能能實(shí)例D.相關(guān)行業(yè)財(cái)

15、財(cái)務(wù)職能運(yùn)行行方面最好的的實(shí)例材料2某公司有許許多分店，它它決定以一家家分店為樣本本分析各分店店財(cái)務(wù)報(bào)告的的精確性用與與可靠性。下下列何種指標(biāo)標(biāo)最有可能被被包含在設(shè)定定的財(cái)務(wù)基準(zhǔn)準(zhǔn)指標(biāo)中？A.高雇員流動(dòng)動(dòng)率B.雇員在預(yù)算算制定中的高高參與度C.高壞賬核銷銷金額D.高供應(yīng)商數(shù)數(shù)量3下列有關(guān)衡量量雇員工作業(yè)業(yè)績(jī)質(zhì)量的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)中，哪一一項(xiàng)適合用來(lái)來(lái)衡量專業(yè)人人士，比如說(shuō)說(shuō)學(xué)院教員？I產(chǎn)出的數(shù)量II產(chǎn)出的質(zhì)量量III成本IV產(chǎn)出的及時(shí)時(shí)性V資金需求VI產(chǎn)生的收益益A只有I、III和IIIB只有I、III和IVC只有III、VV和VIDI、II、IIII、IVV、V和VII全是4.如果一被審審計(jì)單位的經(jīng)經(jīng)

16、營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)含糊糊不清，并且且需要作出解解釋，審計(jì)師師應(yīng)該：A.尋求與被審審計(jì)單位共同同認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)來(lái)衡量經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)。B.決定用本領(lǐng)領(lǐng)域最好的實(shí)實(shí)例作為評(píng)價(jià)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)C.從他們最嚴(yán)嚴(yán)格的角度來(lái)來(lái)解釋標(biāo)準(zhǔn)，因因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)僅僅僅是可接受的的最低衡量尺尺度D.省略有關(guān)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及與這些些標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)聯(lián)聯(lián)的被審計(jì)單單位業(yè)績(jī)方面面的任何評(píng)論論，因?yàn)檫@種種分析沒有任任何意義二、實(shí)施業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)，要保持防防范潛在舞弊弊的意識(shí)5.下列不屬于于內(nèi)審師防止止舞弊的責(zé)任任是：A.確定組織環(huán)環(huán)境是否有利利于增強(qiáng)控制制意識(shí)B.保證防止舞舞弊的發(fā)生C.了解可能發(fā)發(fā)生舞弊的活活動(dòng)D.評(píng)估管理層層為防止舞弊弊而采取措施施的有效性6、根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，內(nèi)審師

17、師有責(zé)任協(xié)助助發(fā)現(xiàn)舞弊，下下列那項(xiàng)最好好地描述了內(nèi)內(nèi)審師應(yīng)該如如何履行這種種責(zé)任？A.在對(duì)可能的的舞弊進(jìn)行調(diào)調(diào)查時(shí)與安全全人員與法律律執(zhí)行機(jī)構(gòu)配配合B.每次審計(jì)中中都對(duì)舞弊進(jìn)進(jìn)行測(cè)試并盡盡可能進(jìn)行調(diào)調(diào)查C.協(xié)助設(shè)計(jì)控控制系統(tǒng)以防防止舞弊D.評(píng)價(jià)控制系系統(tǒng)在防止風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)暴露方面面的充分性和和有效性7以下哪項(xiàng)表明明市場(chǎng)部可能能存在舞弊？A有些向新供應(yīng)應(yīng)商支付的較較大數(shù)額貸款款沒有文件記記錄B經(jīng)理的生活水水平似乎超過過了一個(gè)市場(chǎng)場(chǎng)部經(jīng)理薪金金所能維持的的范圍C為了鼓勵(lì)創(chuàng)新新，管理者創(chuàng)創(chuàng)造了一個(gè)“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境境D以上三項(xiàng)都對(duì)對(duì)8以下哪項(xiàng)最有有可能被認(rèn)為為是舞弊的征征兆？A管理層在不友友好的被更換

18、換之后又復(fù)職職B財(cái)務(wù)主管的頻頻繁更換C向新市場(chǎng)的快快速擴(kuò)張D政府對(duì)組織的的納稅申報(bào)審審計(jì)9某公司正向新新市場(chǎng)拓展，在在這一領(lǐng)域便便利性支出（即即賄賂）是常常見的活動(dòng)。公公司政策嚴(yán)禁禁發(fā)生這種活活動(dòng)，并且內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師被被要求幫助證證實(shí)是否發(fā)生生了這類支出出。下列哪項(xiàng)項(xiàng)表明可能發(fā)發(fā)生了這類活活動(dòng)？A娛樂費(fèi)用增長(zhǎng)長(zhǎng)了150%B公司外部審計(jì)計(jì)師與當(dāng)?shù)匾灰患夜矔?huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)所簽簽訂合同，對(duì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)實(shí)地觀察C在公司范圍內(nèi)內(nèi)實(shí)行獨(dú)家貨貨源采購(gòu)政策策D向以前未被雇雇傭過的人支支付許多大額額咨詢費(fèi)用利用以下信息回回答10-111題一內(nèi)部審計(jì)師正正在對(duì)某部門門的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)進(jìn)行審計(jì)。該該部門的銷售售、毛利和凈凈

19、利潤(rùn)均存在在超常增長(zhǎng)的的情形10下列哪項(xiàng)最最不可能表明明部門存在銷銷售舞弊？A部門經(jīng)理報(bào)酬酬的絕大部分分取決于上報(bào)報(bào)的公司利潤(rùn)潤(rùn)B 年終過后存存在大量的銷銷售退回記錄錄C內(nèi)部審計(jì)師對(duì)對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)進(jìn)行隨機(jī)抽樣樣，但無(wú)法找找到十一、十十二月份的大大量與銷售業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)運(yùn)輸憑單D本年度該部門門的一大主要要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手破破產(chǎn)了11若內(nèi)部審計(jì)計(jì)師仍懷疑存存在虛構(gòu)銷售售業(yè)務(wù)以虛增增上報(bào)利潤(rùn)的的情形，下列列哪項(xiàng)審計(jì)程程序最無(wú)效?A進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)點(diǎn)B按月編制存貨貨清單并根據(jù)據(jù)永續(xù)盤存記記錄調(diào)查反常常的存貨變動(dòng)動(dòng)情況C按月編制銷售售變動(dòng)狀況及及毛利明細(xì)表表，通過調(diào)查查有關(guān)銷售的的支持性文件件來(lái)檢查存在在超長(zhǎng)銷售額額

20、及超長(zhǎng)毛利利潤(rùn)的月份D對(duì)年終銷售額額及購(gòu)貨業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行截止性性測(cè)試（cuut-offf testt）12在一次審計(jì)計(jì)中，內(nèi)部審審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一一個(gè)陰謀，某某零售企業(yè)的的倉(cāng)庫(kù)主任和和采購(gòu)代表將將約$5000000的商商品運(yùn)到自己己的倉(cāng)庫(kù)并出出售給第三方方。該舞弊行行為早先并未未被發(fā)現(xiàn)，因因?yàn)閭}(cāng)庫(kù)主任任（在更改了了永續(xù)盤存記記錄之后）向向應(yīng)付賬款部部門提交驗(yàn)收收?qǐng)?bào)告以備處處理。以下哪哪項(xiàng)程序最有有可能發(fā)現(xiàn)丟丟失的材料和和該舞弊行為為？A對(duì)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)進(jìn)行隨機(jī)抽樣樣，并追查至至永續(xù)盤存記記錄，關(guān)注差差異并按商品品類別進(jìn)行調(diào)調(diào)查。B對(duì)采購(gòu)訂單進(jìn)進(jìn)行隨機(jī)抽樣樣并追查至收收貨文件和應(yīng)應(yīng)付賬款部門門的記錄C進(jìn)行年度

21、存貨貨實(shí)物盤點(diǎn)，將將結(jié)果與永續(xù)續(xù)盤存記錄相相核對(duì)，注意意差異并調(diào)查查D對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)進(jìn)行隨機(jī)抽樣樣并追查至永永續(xù)盤存記錄錄，以驗(yàn)證是是否存貨還在在手中，調(diào)查查差異原因13根據(jù)章程，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)部門門有責(zé)任調(diào)查查舞弊行為。如如果內(nèi)部審計(jì)計(jì)師不可能接接觸到外部經(jīng)經(jīng)銷商記錄和和員工，那么么他們?yōu)檎{(diào)查查市場(chǎng)部收受受回扣的控告告應(yīng)采取的最最好方法是A從經(jīng)銷商處尋尋找未記錄的的負(fù)債B獲取經(jīng)批準(zhǔn)的的經(jīng)銷商名單單C觀察嫌疑人的的財(cái)務(wù)狀況和和行為D追蹤應(yīng)收賬款款中任何重大大核銷項(xiàng)目14公司政策允允許采購(gòu)人員員不必再經(jīng)過過其他審批，直直接有權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)不超出$55000000的支出。以以下哪項(xiàng)審計(jì)計(jì)程序能最有有效確定是否

22、否存在向偽造造公司付款的的舞弊行為？A使用通用審計(jì)計(jì)軟件，列出出所有超過$5000000的采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)清單，確確認(rèn)它們是否否經(jīng)過適當(dāng)?shù)牡呐鷾?zhǔn)B運(yùn)用“抽點(diǎn)”技術(shù)，追蹤蹤可疑采購(gòu)人人員所有的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C使用通用審計(jì)計(jì)軟件對(duì)不超超過$5000000的支支出進(jìn)行隨機(jī)機(jī)抽樣，確認(rèn)認(rèn)它們是否經(jīng)經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶弻徟鶧使用通用審計(jì)計(jì)軟件，對(duì)向向新供應(yīng)商付付款的發(fā)票進(jìn)進(jìn)行隨機(jī)抽樣樣，審查商品品或勞務(wù)已經(jīng)經(jīng)被收到的證證據(jù)15內(nèi)部審計(jì)師師最有可能發(fā)發(fā)現(xiàn)舞弊行為為的程序是：A確認(rèn)并詢問組組織中發(fā)現(xiàn)的的變化B詢問舞弊者以以便找出實(shí)施施舞弊的原因因C建立內(nèi)部控制制來(lái)防止舞弊弊的發(fā)生D將電算化操作作系統(tǒng)程序存存檔16某非盈利機(jī)機(jī)

23、構(gòu)在過去三三年收到的捐捐款一直固定定不變，審計(jì)計(jì)委員會(huì)注意意到該機(jī)構(gòu)總總經(jīng)理可能進(jìn)進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)計(jì)劃，即把部部分捐款轉(zhuǎn)到到其他組織。審審計(jì)委員會(huì)懷懷疑總經(jīng)理貪貪污了大部分分捐款，并把把它存入其他他賬戶，或通通過賄賂把捐捐款記在另一一個(gè)機(jī)構(gòu)名下下。為了檢測(cè)測(cè)這一舞弊行行為是否存在在，下列哪一一項(xiàng)審計(jì)程序序最有效？A運(yùn)用通用審計(jì)計(jì)軟件，對(duì)已已承諾但未收收到的捐款進(jìn)進(jìn)行抽查，并并證實(shí)捐贈(zèng)者者應(yīng)付的捐贈(zèng)贈(zèng)額B選取過去三年年所有的大額額捐贈(zèng)者的樣樣本和其他捐捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)計(jì)抽樣樣本，并并要求該機(jī)構(gòu)構(gòu)或其分支機(jī)機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得得的捐款總額額C選取現(xiàn)金收入入的發(fā)現(xiàn)樣本本，確認(rèn)捐款款者的捐款總總額，調(diào)查任任何存在的差

24、差異D運(yùn)用分析性復(fù)復(fù)核程序，將將該機(jī)構(gòu)所得得的捐款額和和其他類似機(jī)機(jī)構(gòu)同期所得得的捐款額進(jìn)進(jìn)行比較，如如果金額異常常小，則選取取現(xiàn)金收入的的詳細(xì)樣本，并并追查至有關(guān)關(guān)的銀行賬單單17某組織中的的所有員工都都必須選擇一一家金融機(jī)構(gòu)構(gòu)以便組織將將他們每月工工資存入其中中。組織向其其開戶銀行發(fā)發(fā)送一份電子子文件，其中中包括每個(gè)員員工選擇的金金融機(jī)構(gòu)名稱稱、賬戶以及及應(yīng)付工資金金額。按賬號(hào)號(hào)將此文件排排序?qū)⒂兄谟谠摻M織的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師測(cè)測(cè)試：A無(wú)效賬號(hào)B電子文件的準(zhǔn)準(zhǔn)確性和完整整性C虛構(gòu)的員工D多余的工資支支付18關(guān)于內(nèi)部審審計(jì)師在注意意到某些舞弊弊征兆之后的的責(zé)任，以下下描述正確的的是A擴(kuò)展審計(jì)程序

25、序來(lái)確定是否否有理由進(jìn)行行調(diào)查B向最高管理層層報(bào)告舞弊的的可能性，并并詢問他們希希望怎樣繼續(xù)續(xù)審計(jì)活動(dòng)C向外部法律顧顧問咨詢，來(lái)來(lái)決定如何采采取行動(dòng)，包包括確保擬實(shí)實(shí)施的審計(jì)方方案從法律角角度上看是可可行的D將情況報(bào)告給給審計(jì)委員會(huì)會(huì)，申請(qǐng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)以便聘請(qǐng)外外部專家來(lái)幫幫助調(diào)查可能能發(fā)生的舞弊弊19在對(duì)某銀行行的審計(jì)中，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)發(fā)現(xiàn)一貸款官官員批準(zhǔn)向某某企業(yè)集團(tuán)所所屬的各獨(dú)立立機(jī)構(gòu)發(fā)放貸貸款，這違反反了常規(guī)政策策。內(nèi)部審計(jì)計(jì)師認(rèn)為這一一行為可能是是有意的因?yàn)闉橘J款官員與與控制該企業(yè)業(yè)集團(tuán)的一個(gè)個(gè)主要負(fù)責(zé)人人有密切關(guān)系系，該內(nèi)部審審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A將此利益沖突突和違規(guī)行為為告知管理層層，并建議做

26、做進(jìn)一步調(diào)查查B將違規(guī)行為報(bào)報(bào)告給法規(guī)部部門，因?yàn)檫@這構(gòu)成了銀行行控制系統(tǒng)的的重大缺陷C如果該貸款官官員同意采取取糾正措施，則則可以不報(bào)告告該違規(guī)行為為D擴(kuò)大審計(jì)范圍圍，確定貸款款官員是否有有舞弊行為，并并在后續(xù)調(diào)查查完成后將調(diào)調(diào)查結(jié)果向管管理層報(bào)告20如果內(nèi)部審審計(jì)師懷疑存存在舞弊行為為，他應(yīng)該A確認(rèn)已經(jīng)發(fā)生生的損失B與控制資產(chǎn)的的人員面談C確定可能與該該事件有牽連連的雇員D建議不論在何何種情況下都都有必要進(jìn)行行調(diào)查三 收集資料21以下關(guān)于審審計(jì)證據(jù)的最最好描述是A初步計(jì)劃和調(diào)調(diào)查記錄、審審計(jì)方案以及及外勤工作結(jié)結(jié)果B 審計(jì)師記錄錄整理的信息息和通過觀察察情況、與人人員面談和檢檢查記錄所取取

27、得的信息C一個(gè)中間事實(shí)實(shí)或一組事實(shí)實(shí)，審計(jì)師能能夠通過它們們來(lái)斷定某一一審計(jì)結(jié)論的的合理性D對(duì)沒有實(shí)現(xiàn)預(yù)預(yù)期目標(biāo)的系系統(tǒng)、采取的的不適當(dāng)行動(dòng)動(dòng)以及應(yīng)該采采取卻沒有采采取的行動(dòng)所所作的詳細(xì)記記錄22下列哪項(xiàng)是是內(nèi)部文件證證據(jù)的例子？A承運(yùn)人的提貨貨單B銷售發(fā)票副本本C顧客采購(gòu)訂單單D供應(yīng)商的月末末報(bào)表23為支持審計(jì)計(jì)結(jié)論所收集集的證據(jù)可按按照可信度分分級(jí)，最可靠靠的審計(jì)證據(jù)據(jù)形式是A從被審計(jì)單位位處獲得的內(nèi)內(nèi)部文件B從外部來(lái)源中中直接獲得的的外部文件C經(jīng)歷過嚴(yán)格內(nèi)內(nèi)部審查程序序的內(nèi)部文件件D已在外部單位位流轉(zhuǎn)過的內(nèi)內(nèi)部文件24回復(fù)審計(jì)師師質(zhì)詢的信件件是以下哪一一種審計(jì)證據(jù)據(jù)的例子？A實(shí)物證據(jù)B證

28、明證據(jù)C文件證據(jù)D分析證據(jù)25對(duì)某建筑承承包商進(jìn)行審審計(jì)的內(nèi)部審審計(jì)師發(fā)現(xiàn)材材料成本按照照賬單的某一一百分比上升升，因此該審審計(jì)師懷疑由由公司付款的的材料被運(yùn)到到他人處。哪哪一類審計(jì)證證據(jù)將會(huì)使該該審計(jì)師認(rèn)定定弄錯(cuò)賬的事事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生生？A文件B實(shí)地盤點(diǎn)C函證D分析26在審計(jì)銷售售人員的旅行行費(fèi)用時(shí)，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師計(jì)計(jì)算所有銷售售人員每天平平均的旅行費(fèi)費(fèi)用，然后對(duì)對(duì)高于平均值值的銷售人員員的旅行費(fèi)收收據(jù)進(jìn)行詳細(xì)細(xì)檢查，這個(gè)個(gè)過程表示使使用了哪種類類型的審計(jì)證證據(jù)？A文件及實(shí)物證證據(jù)B分析及實(shí)物證證據(jù)C文件及分析證證據(jù)D實(shí)物及證明證證據(jù)27對(duì)下面列示示的審計(jì)證據(jù)據(jù)類型來(lái)說(shuō)，哪哪一選項(xiàng)表示示各類型審計(jì)

29、計(jì)證據(jù)的說(shuō)服服力按照從高高到低的一般般順序排列I詢問管理部門門II觀察被審計(jì)計(jì)單位的處理理過程III實(shí)物檢查查IV外部提供的的資料A III、IIV、II和和IB IV、I、III和IIIIC II、IVV、I和IIIID IV、IIII、I和III28文件提供了了具有不同程程度說(shuō)服力的的審計(jì)證據(jù)，如如果審計(jì)目標(biāo)標(biāo)是證實(shí)從供供貨商處取得得的特定發(fā)票票已獲得支付付，下列哪一一項(xiàng)文件通常常會(huì)提供最具具有說(shuō)服力的的審計(jì)證據(jù)？A被審計(jì)單位現(xiàn)現(xiàn)金支出日記記賬中記錄的的有包含供應(yīng)應(yīng)商發(fā)票憑證證支持的分錄錄B 支付給供應(yīng)應(yīng)商并有發(fā)票票支持的已核核銷的支票，該該支票包括在在內(nèi)部審計(jì)師師從銀行直接接取得的截止止

30、日銀行報(bào)表表中C 列示了已支支付發(fā)票的應(yīng)應(yīng)付賬款明細(xì)細(xì)賬D 已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有有相關(guān)支票號(hào)號(hào)碼的供應(yīng)商商原始發(fā)票29 內(nèi)部審計(jì)計(jì)師關(guān)心所有有存貨的計(jì)價(jià)價(jià)，將下列判判定存貨計(jì)價(jià)價(jià)的審計(jì)證據(jù)據(jù)按說(shuō)服力從從高到低順序序進(jìn)行排列I 按單個(gè)產(chǎn)品品計(jì)算存貨周周轉(zhuǎn)率II 通過與市市場(chǎng)部經(jīng)理面面談以確定產(chǎn)產(chǎn)品的可銷售售性，對(duì)存貨貨周轉(zhuǎn)率小于于或等于2的的存貨項(xiàng)目評(píng)評(píng)價(jià)其凈變現(xiàn)現(xiàn)能力III 計(jì)算所所有存貨產(chǎn)品品的可變現(xiàn)凈凈值（NRVV）(根據(jù)最最后的銷售價(jià)價(jià)格，用審計(jì)計(jì)軟件計(jì)算NNRV)，并并將其與成本本進(jìn)行比較IV 選取存貨貨的一個(gè)統(tǒng)計(jì)計(jì)樣本，檢查查最后的采購(gòu)購(gòu)文件（發(fā)票票和收貨清單單），以計(jì)算算存貨

31、成本A I、II、IIII和IVB I、IV、II和IIIC IV、I、IIII和IID II、IIII、IV和和I30 在與存貨貨部門工作人人員面談過程程中，某內(nèi)部部審計(jì)師了解解到采購(gòu)人員經(jīng)常常在沒有得到到主管銷售副副總裁批準(zhǔn)的的情況下訂購(gòu)購(gòu)存貨。同時(shí)時(shí)，細(xì)節(jié)測(cè)試顯示在在補(bǔ)充備件采采購(gòu)訂單上也也沒有書面批批準(zhǔn)。在本題題中細(xì)節(jié)測(cè)試是下列哪種審審計(jì)證據(jù)的一一個(gè)很好的例例子？A 間接證據(jù)B 附屬證據(jù)C 佐證證據(jù)D 主觀證據(jù)31內(nèi)部審計(jì)師師的多數(shù)工作作都涉及審計(jì)計(jì)證據(jù)的收集集。合同的復(fù)復(fù)印件（而不不是原件）是是哪類審計(jì)證證據(jù)的實(shí)例？A次要證據(jù)B附屬證據(jù)C旁證D意見證據(jù)32作為內(nèi)部審審計(jì)師工作地地一部

32、分，必必須為一種革革新產(chǎn)品流程程建立一個(gè)差差錯(cuò)率的基準(zhǔn)準(zhǔn)點(diǎn)。內(nèi)部審審計(jì)師可以采采用從該工廠廠的其他產(chǎn)品品流程中已經(jīng)經(jīng)獲取的一個(gè)個(gè)大型樣本；也可以從新新流程中抽取取一個(gè)新樣本本。但是抽取取新樣本成本本較高，花費(fèi)費(fèi)時(shí)間并且獲獲得的樣本量量要小的多。下下列哪一項(xiàng)是是內(nèi)部審計(jì)師師應(yīng)采取的最最佳行動(dòng)過程程？A內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)該接受這個(gè)個(gè)大型歷史樣樣本，因?yàn)樵谠诖嘶A(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行的分析將將具有較高的的統(tǒng)計(jì)證明力力。B內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)該抽取一個(gè)個(gè)新樣本并與與舊樣本結(jié)合合起來(lái)C內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)該接受該歷歷史樣本，但但需要用非參參數(shù)統(tǒng)計(jì)方法法對(duì)其進(jìn)行分分析D在決定做工作作之前，內(nèi)部部審計(jì)師應(yīng)首首先確定新流流程與舊流程程的

33、相似程度度33某內(nèi)部審計(jì)計(jì)師最可能判判斷賬戶余額額的一個(gè)錯(cuò)誤誤是重要的，如如果該錯(cuò)誤涉涉及A不可能再次發(fā)發(fā)生的會(huì)計(jì)人人員錯(cuò)誤B占凈收入的比比重很大C無(wú)法證實(shí)的常常規(guī)交易D對(duì)組織來(lái)說(shuō)的的異常交易34如果在復(fù)核核有關(guān)現(xiàn)金交交易審計(jì)工作作底稿時(shí)，揭揭示出近來(lái)發(fā)發(fā)現(xiàn)的欺詐交交易沒有包括括在已經(jīng)過測(cè)測(cè)試且經(jīng)合理理設(shè)計(jì)的交易易項(xiàng)目樣本中中，下列哪一一項(xiàng)是正確的的推論？A由于現(xiàn)金交易易是高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)區(qū)域，應(yīng)對(duì)所所有交易進(jìn)行行測(cè)試B審計(jì)是在合理理的職業(yè)審慎慎情況下進(jìn)行行的，因?yàn)橐岩褜?duì)重要交易易的適當(dāng)抽樣樣樣本進(jìn)行了了測(cè)試C在最近的審計(jì)計(jì)領(lǐng)域中，欺欺詐行為不可可能不被發(fā)現(xiàn)現(xiàn)D對(duì)現(xiàn)金交易的的審計(jì)需要特特別關(guān)注，內(nèi)內(nèi)部

34、審計(jì)師應(yīng)應(yīng)該對(duì)該疏忽忽負(fù)責(zé)35內(nèi)部審計(jì)師師在內(nèi)部審計(jì)計(jì)報(bào)告中有時(shí)時(shí)會(huì)在陳述審審計(jì)事實(shí)的同同時(shí)表述審計(jì)計(jì)意見。應(yīng)有有的職業(yè)審慎慎原則要求內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師的的意見應(yīng)該：A局限于控制的的有效性B只有當(dāng)組織的的管理層或被被審計(jì)單位的的管理層要求求時(shí)才表達(dá)C以經(jīng)驗(yàn)為基礎(chǔ)礎(chǔ)，并且遠(yuǎn)離離偏見D建立在能保證證充分表達(dá)審審計(jì)意見的事事實(shí)證據(jù)基礎(chǔ)礎(chǔ)上36某內(nèi)部審計(jì)計(jì)師雖然懷疑疑存在潛在的的誤報(bào)，但尚尚無(wú)審計(jì)證據(jù)據(jù)。如果他作作出下列哪項(xiàng)項(xiàng)行為則可能能違反應(yīng)有的的職業(yè)審慎原原則？A確定錯(cuò)誤發(fā)生生的潛在方法法并將其歸入入審計(jì)觀察項(xiàng)項(xiàng)目B將其懷疑通知知審計(jì)部門經(jīng)經(jīng)理并取得如如何執(zhí)行下一一步行動(dòng)的指指示C不對(duì)可能誤報(bào)報(bào)進(jìn)行檢查

35、，因因?yàn)閷徲?jì)方案案已經(jīng)得到了了審計(jì)管理部部門的批準(zhǔn)D在未得到被審審計(jì)單位批準(zhǔn)準(zhǔn)的情況下，擴(kuò)擴(kuò)充審計(jì)方案案，以說(shuō)明誤誤報(bào)發(fā)生的最最可能方式。37內(nèi)部審計(jì)師師在進(jìn)行內(nèi)部部審計(jì)時(shí)要保保持應(yīng)有的職職業(yè)審慎原則則性，包括A建立首席審計(jì)計(jì)執(zhí)行官和董董事會(huì)之間的的直接交流B評(píng)價(jià)已建立的的經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)，確確定其是否是是可接受的以以及是否被遵遵守C收集足夠的審審計(jì)證據(jù)以使使內(nèi)部審計(jì)師師可以絕對(duì)的的保證不存在在不合規(guī)事項(xiàng)項(xiàng)D建立適當(dāng)?shù)慕探逃龢?biāo)準(zhǔn)和適適當(dāng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)職位的經(jīng)歷歷要求38下列哪一項(xiàng)項(xiàng)關(guān)于應(yīng)有的的職業(yè)審慎的的說(shuō)法是正確確的？A內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)該在提交報(bào)報(bào)告前對(duì)所有有業(yè)務(wù)進(jìn)行詳詳細(xì)檢查B除非內(nèi)部審計(jì)計(jì)師對(duì)項(xiàng)目有有

36、絕對(duì)的把握握，否則就不不應(yīng)該在審計(jì)計(jì)報(bào)告中提及及C審計(jì)報(bào)告不應(yīng)應(yīng)該被認(rèn)為已已提供了關(guān)于于某項(xiàng)目的絕絕對(duì)真實(shí)的情情況D內(nèi)部審計(jì)師沒沒有責(zé)任提出出改進(jìn)建議39某受聘于一一家大百貨公公司的注冊(cè)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師正正實(shí)施對(duì)該公公司現(xiàn)金職能能的審計(jì)，下下列哪項(xiàng)活動(dòng)動(dòng)將被認(rèn)為缺缺乏應(yīng)有的職職業(yè)審慎？A檢查公司的記記錄以確定是是否所有的負(fù)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支支的雇員都有有擔(dān)保B編制該公司整整個(gè)現(xiàn)金職能能的流程圖，但但只測(cè)試抽取取的交易樣本本C報(bào)告中包括了了有足夠?qū)徲?jì)計(jì)證據(jù)支持的的裁員建議，盡盡管盡人皆知知這種裁員會(huì)會(huì)對(duì)士氣造成成負(fù)面影響D因?yàn)橛嘘P(guān)現(xiàn)金金的內(nèi)部控制制系統(tǒng)已建立立完善，因此此向高層管理理部門報(bào)告保保證沒有違規(guī)

37、規(guī)情況存在40下列哪項(xiàng)不不構(gòu)成對(duì)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行了了適當(dāng)監(jiān)督的的證據(jù)？A審計(jì)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)審計(jì)方案并并在審計(jì)開始始時(shí)對(duì)下屬給給予指導(dǎo)，審審計(jì)師也可以以向其進(jìn)行咨咨詢，但審計(jì)計(jì)經(jīng)理并不積積極參與審計(jì)計(jì)程序的執(zhí)行行B審計(jì)經(jīng)理開始始不參與審計(jì)計(jì)，但會(huì)復(fù)核核結(jié)果以確定定所有的審計(jì)計(jì)目標(biāo)都已實(shí)實(shí)現(xiàn)C高級(jí)審計(jì)師不不斷偏離已批批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)計(jì)劃，但總能能在已規(guī)定的的時(shí)間里完成成審計(jì)工作。時(shí)時(shí)間計(jì)劃是由由審計(jì)經(jīng)理批批準(zhǔn)的，并由由其審核是否否按照時(shí)間計(jì)計(jì)劃執(zhí)行D審計(jì)經(jīng)理仔細(xì)細(xì)的復(fù)核了高高級(jí)審計(jì)師在在審計(jì)業(yè)務(wù)初初步計(jì)劃階段段運(yùn)用分析性性程序得出的的結(jié)論，以確確定其是否合合理四評(píng)估證據(jù)的相相關(guān)性、充分分性和證明力力41下列

38、哪項(xiàng)資資料能夠最有有力的證明一一項(xiàng)購(gòu)買交易易實(shí)際能夠發(fā)發(fā)生？A核銷的支票，簽簽發(fā)此支票是是用以支付已已收到的貨物物B訂貨部門原始始的貨物請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單C記錄貨物已收收到的驗(yàn)收備備忘錄D供應(yīng)商關(guān)于已已購(gòu)買貨物的的發(fā)票42充分的審計(jì)計(jì)證據(jù)應(yīng)該是是A較好的歸檔，在在審計(jì)工作底底稿中互相參參考B以被認(rèn)為可信信的參考資料料為基礎(chǔ)C與發(fā)現(xiàn)的事實(shí)實(shí)有直接聯(lián)系系，包括這一一發(fā)現(xiàn)的所有有因素D確信一個(gè)謹(jǐn)慎慎的人根據(jù)這這些審計(jì)證據(jù)據(jù)足以得出相相同的結(jié)論43當(dāng)使用抽樣樣方法時(shí)審計(jì)計(jì)證據(jù)充分性性的概念意味味著選擇的樣樣本提供了A合理保證，即即它們具有總總體的代表性性B已經(jīng)合理取得得的最好審計(jì)計(jì)證據(jù)C合理保證，即即審計(jì)證據(jù)和

39、和審計(jì)目標(biāo)具具有邏輯關(guān)系系D樣本具有總體體代表性的絕絕對(duì)保證44內(nèi)部審計(jì)師師正在進(jìn)行公公司廣告職能能審計(jì)，該公公司已將雜志志等出版物上上的廣告業(yè)務(wù)務(wù)交給一個(gè)中中型的地方廣廣告業(yè)務(wù)代理理機(jī)構(gòu)代理。作作為審計(jì)工作作底稿復(fù)核的的一部分，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)主管管對(duì)收集到的的審計(jì)證據(jù)進(jìn)進(jìn)行了評(píng)估。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師通通過與廣告部部經(jīng)理、產(chǎn)品品銷售部主任任（他也許更更客觀一些）、五五個(gè)大客戶（他他們也許知之之甚少）進(jìn)行行面談，以核核對(duì)廣告詞的的合法性和公公平銷售原則則的遵循性。該該主管有理由由得出結(jié)論，即即這些審計(jì)證證據(jù)是：A可靠的B不相關(guān)的C決定的D不充分的45在決定銷售售記錄是否有有效de過程中，下下列哪一項(xiàng)審審計(jì)

40、證據(jù)將會(huì)會(huì)最合適?A客戶采購(gòu)訂單單的復(fù)印件B從貨運(yùn)部主任任處得到的一一份備忘錄，該該備忘錄載明明另有一雇員員證實(shí)某人已已將商品運(yùn)送送給客戶C顯示收取了客客戶現(xiàn)金的應(yīng)應(yīng)收賬款記錄錄D運(yùn)輸單據(jù)，獨(dú)獨(dú)立的裝貨單單和商品發(fā)票票46在對(duì)組織的的現(xiàn)金控制進(jìn)行行審計(jì)時(shí)，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金并不不是每天都完完整的存入銀銀行。通過對(duì)對(duì)現(xiàn)金收入的的清單樣本進(jìn)進(jìn)行比較揭示示出每張現(xiàn)金金收款清單與與現(xiàn)金日記賬賬的金額相等等，但與每日日銀行存款金金額不等，而而現(xiàn)金收入清清單中的總額額長(zhǎng)期以來(lái)一一直等于銀行行存款總額。作作為支持內(nèi)部部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的這一審計(jì)計(jì)證據(jù)是：A充分但不可靠靠或不相關(guān)B充分、可靠和和相關(guān)C不充分但

41、是相相關(guān)的D相關(guān)但不充分分或不可靠47最好將有證證明力的審計(jì)計(jì)證據(jù)定義為為A審計(jì)證據(jù)遠(yuǎn)離離錯(cuò)誤和偏見見，并忠實(shí)地地表明其所要要表明的意思思B審計(jì)證據(jù)是在在觀察人、資資產(chǎn)和事件過過程中取得的的C審計(jì)證據(jù)是對(duì)對(duì)其他審計(jì)證證據(jù)的充分，并并且加強(qiáng)或證證實(shí)了這些證證據(jù)D審計(jì)證據(jù)證明明了一個(gè)間接接事實(shí)或一組組事實(shí)，從這這些事實(shí)中可可以推理出其其他事實(shí)五分析和解釋證證據(jù)48下列哪一項(xiàng)項(xiàng)陳述，如果果是真實(shí)的，可可以解釋毛利利的變化？I公司開發(fā)了一一種新的、更更有效率的生生產(chǎn)流程II單位銷售價(jià)價(jià)格提高了III存貨被高高估A只有IB I和IIC只有IIID I、II和和III49假定該分公公司管理人員員聲明毛利的

42、的增加是由于于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效效率提高所致致。內(nèi)部審計(jì)計(jì)師希望調(diào)查查證實(shí)這種說(shuō)說(shuō)法，下列哪哪種審計(jì)程序序與這種說(shuō)法法是最相關(guān)的的？A取得存貨的實(shí)實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)B取得一產(chǎn)品樣樣本，對(duì)比今今年和去年的的單位成本，檢檢查產(chǎn)品的增增長(zhǎng)，并分析析與標(biāo)準(zhǔn)成本本的差異C取得設(shè)備的實(shí)實(shí)際庫(kù)存數(shù)，確確定有無(wú)顯著著變化D取一完工產(chǎn)品品存貨的樣本本，從原材料料成本追蹤到到原材料購(gòu)買買價(jià)格，以確確定記錄的原原材料價(jià)格是是否準(zhǔn)確50某內(nèi)部審計(jì)計(jì)師將部門員員工水平與行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比比可得出關(guān)于于以下哪一項(xiàng)項(xiàng)的結(jié)論？A薪金處理控制制的充分性B部門現(xiàn)有的績(jī)績(jī)效水平C職員雇傭控制制的充分性D人力資源政策策的遵守程度度51在經(jīng)營(yíng)審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)中

43、，內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師將將子公司的存存貨周轉(zhuǎn)率與與行業(yè)公認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目目的是A評(píng)價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確確性B測(cè)試旨在保護(hù)護(hù)資產(chǎn)的控制制制度C確定是否遵守守關(guān)于存貨水水平的公司制制度D評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)并顯顯示哪里需要要額外的審計(jì)計(jì)工作52某公司將富富余的流動(dòng)現(xiàn)現(xiàn)金投資于可可轉(zhuǎn)讓證券。對(duì)對(duì)這些證券價(jià)價(jià)值的可靠性性測(cè)試是：A成本證據(jù)與目目前市場(chǎng)行情情的比較B對(duì)經(jīng)紀(jì)人持有有的證券進(jìn)行行函證C運(yùn)用權(quán)益法重重新計(jì)算投資資的賬面價(jià)值值D計(jì)算溢價(jià)或折折價(jià)的攤銷53分析性程序序：A被認(rèn)為是評(píng)估估結(jié)論的直接接證據(jù)B涉及像應(yīng)收賬賬款函證這樣樣的測(cè)試C可以為完整性性結(jié)論提供最最有用的審計(jì)計(jì)證據(jù)D依靠其自身支支持管理部門門聲明是不

44、充充分的54某內(nèi)部審計(jì)計(jì)師正在檢查查汽車庫(kù)的經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況，并并運(yùn)用分析性性審計(jì)技術(shù)，觀觀察主要載重重車輛檢查費(fèi)費(fèi)用的發(fā)展趨趨勢(shì)，該趨勢(shì)勢(shì)顯示出上一一年度與下列列項(xiàng)目相關(guān)的的費(fèi)用比率大大大增加：（11）車輛的使使用數(shù)量（22）車輛的行行駛里程（33）設(shè)備的年年限（4）環(huán)環(huán)境條件。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師的的調(diào)查顯示，兩兩份新的維修修費(fèi)用支出項(xiàng)項(xiàng)目是完整的的，然而卻存存在異常的工工程結(jié)算單據(jù)據(jù)；被維修車車輛與維修報(bào)報(bào)告上的車輛輛不相符。內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師可可能采取的審審計(jì)方法包括括：1 與維修主管管討論該事項(xiàng)項(xiàng)，并要求其其進(jìn)行解釋2編制已經(jīng)發(fā)生生的維修項(xiàng)目目時(shí)間表，并并與制造商的的維修指南進(jìn)進(jìn)行比較3對(duì)車輛的行駛駛里

45、程進(jìn)行分分析，以確定定車輛是否有有需要注意的的情況4檢查最后期限限報(bào)告以確定定車輛在維修修時(shí)并未參加加運(yùn)輸服務(wù)5檢查分派時(shí)間間表以確定車車輛是否在報(bào)報(bào)告中列示的的維修期內(nèi)被被分派出去搞搞運(yùn)輸工作6與工廠安全部部門討論上述述情況上述行動(dòng)中哪幾幾個(gè)是優(yōu)先的的？A 1、6和和4B 4、5和和6C 6、5和和4D 2、3和和455在對(duì)存貨控控制有效性進(jìn)進(jìn)行檢查的過過程中，內(nèi)部部審計(jì)師在工工作底稿中記記錄了大多數(shù)數(shù)設(shè)備數(shù)量的的周期性調(diào)整整都涉及機(jī)械械設(shè)備部門的的業(yè)務(wù)。與上上年度其他部部門相比機(jī)械械部門確實(shí)做做了一些額外外的周期性調(diào)調(diào)整，內(nèi)部審審計(jì)師應(yīng)該A與部門經(jīng)理面面談，并實(shí)施施其他審計(jì)程程序以確定機(jī)機(jī)

46、械設(shè)備部門門內(nèi)部的業(yè)務(wù)務(wù)控制和處理理程序是否適適當(dāng)B不用再作更進(jìn)進(jìn)一步的工作作，因?yàn)樵趯弻徲?jì)方案中設(shè)設(shè)計(jì)的分析性性程序沒有對(duì)對(duì)關(guān)心的事項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)C向內(nèi)部審計(jì)部部門管理層通通報(bào)懷疑有舞舞弊行為D在審計(jì)工作底底稿中加以批批注，以備在在復(fù)核時(shí)進(jìn)行行詳細(xì)檢查56分析性程序序最好歸類于于下列哪一項(xiàng)項(xiàng)？A實(shí)質(zhì)性測(cè)試B控制測(cè)試C定性檢查D預(yù)算比較六編制工作底稿稿57下列哪一項(xiàng)項(xiàng)沒有描述審審計(jì)工作底稿稿的一項(xiàng)職能能？A方便第三方檢檢查B在審計(jì)的計(jì)劃劃、執(zhí)行和復(fù)復(fù)查中提供幫幫助C為審計(jì)報(bào)告提提供主要的審審計(jì)證據(jù)支持持D在操作工人的的專業(yè)發(fā)展方方面提供幫助助58一份工作底底稿是完整的的，當(dāng)它A與審計(jì)部門的的格式

47、要求相相符B包含了一項(xiàng)審審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所所有因素C是清晰、簡(jiǎn)潔潔和準(zhǔn)確的D滿足之所以編編制它的審計(jì)計(jì)目的59審計(jì)師工作作底稿的主要要目的是A提供計(jì)劃和實(shí)實(shí)施審計(jì)程序序情況的證據(jù)據(jù)B作為編制財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的一種種方法C記錄內(nèi)部控制制結(jié)構(gòu)中的缺缺陷和向管理理層提出的改改進(jìn)建議D遵守專業(yè)審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)60下列哪項(xiàng)最最完整的描述述了工作底稿稿的適當(dāng)內(nèi)容容？A審計(jì)目標(biāo)、程程序和結(jié)論B目的、標(biāo)準(zhǔn)、技技術(shù)和結(jié)論C目標(biāo)、程序、事事實(shí)、結(jié)論和和建議D審計(jì)對(duì)象、目目的、抽樣信信息和分析61每季度向董董事會(huì)提交一一次生產(chǎn)力統(tǒng)統(tǒng)計(jì)證據(jù)。某某內(nèi)部審計(jì)師師對(duì)最近四次次報(bào)告中的比比率及其他統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量進(jìn)行檢檢查。內(nèi)部審審計(jì)師用草稿稿紙及董

48、事會(huì)會(huì)報(bào)告的復(fù)印印件來(lái)驗(yàn)證支支持文件的計(jì)計(jì)算準(zhǔn)確性，并并在工作底稿稿中寫了一個(gè)個(gè)描述工作過過程的說(shuō)明，然然后丟棄了草草稿紙和董事事會(huì)報(bào)告的復(fù)復(fù)印件。該內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師的的說(shuō)明是：已已經(jīng)檢查了最最近四個(gè)季度度董事會(huì)季度度報(bào)告中的比比率及其他統(tǒng)統(tǒng)計(jì)量，同時(shí)時(shí)也檢查了相相應(yīng)的支持性性文件，所有有證據(jù)均顯示示正確。在這這種情況下：A四個(gè)季度不是是足夠大的樣樣本，不足以以形成結(jié)論B該內(nèi)部審計(jì)師師的工作底稿稿不充分，不不利于對(duì)其工工作進(jìn)行有效效檢查C內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)應(yīng)該在工作底底稿中包括草草稿紙D內(nèi)部審計(jì)師未未考慮董事會(huì)會(huì)報(bào)告的信息息是否經(jīng)過有有效編制62工作底稿應(yīng)應(yīng)包括A檢查和評(píng)估內(nèi)內(nèi)部控制系統(tǒng)統(tǒng)充分性和有有效

49、性的文件件記錄B審計(jì)過程中檢檢查的所有原原始憑證的復(fù)復(fù)印件C審計(jì)中檢查過過的所有程序序的復(fù)印件D在以前對(duì)相同同領(lǐng)域的審計(jì)計(jì)過程中編制制的所有工作作底稿63在審計(jì)處于于計(jì)算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)環(huán)境下的某某制造企業(yè)采采購(gòu)活動(dòng)時(shí)，下下列哪一項(xiàng)應(yīng)應(yīng)包含在工作作底稿的永久久性檔案部分分？A計(jì)算機(jī)程序文文件（附相關(guān)關(guān)細(xì)節(jié)）的拷拷貝B利用內(nèi)部審計(jì)計(jì)師編制的程程序和檢測(cè)平平臺(tái)得到的打打印輸出結(jié)果果C修改后反映了了本年度已發(fā)發(fā)生變化的上上年度工作底底稿D關(guān)于對(duì)每個(gè)地地點(diǎn)計(jì)算機(jī)操操作進(jìn)行管理理控制的信息息64工作底稿為為內(nèi)部審計(jì)師師的提供文件件支持。下列列哪項(xiàng)對(duì)于工工作底稿來(lái)說(shuō)說(shuō)不是好的實(shí)實(shí)務(wù)操作？A工作底稿應(yīng)足足以支持內(nèi)部

50、部審計(jì)師的報(bào)報(bào)告，不需要要內(nèi)部審計(jì)師師的額外書面面證實(shí)B工作底稿應(yīng)一一直被安全的的保存，防止止意外損失或或未經(jīng)授權(quán)的的接觸C工作底稿應(yīng)按按時(shí)間順序組組織，例如，最最早準(zhǔn)備的文文件放在最前前面D某一組織內(nèi)的的內(nèi)部審計(jì)師師應(yīng)為組織和和文件記錄制制定標(biāo)準(zhǔn)化的的方法65一份好的關(guān)關(guān)于銀行調(diào)節(jié)節(jié)表的工作底底稿包括（或或者直接，或或者通過交叉叉參考）以下下所有，除了了：A對(duì)運(yùn)用的勾號(hào)號(hào)所做的解釋釋說(shuō)明B列出所有未兌兌現(xiàn)支票的清清單C有問題期間內(nèi)內(nèi)發(fā)生的所有有存款清單D截止調(diào)節(jié)日期期的每一總分分類帳的現(xiàn)金金金額66被適當(dāng)記錄錄的工作底稿稿應(yīng)：A簡(jiǎn)潔但是完整整B按照獨(dú)特的格格式和安排形形式來(lái)整理C包含被審計(jì)單

51、單位使用的所所有表格和程程序的例子D不含被審計(jì)單單位記錄的復(fù)復(fù)印件67工作底稿用用參考數(shù)字的的方法進(jìn)行索索引，索引的的主要目的是是A允許交叉參考考和簡(jiǎn)便監(jiān)督督檢查B支持審計(jì)報(bào)告告C消除后續(xù)檢查查的需要D確定工作底稿稿是否充分支支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、結(jié)論和報(bào)報(bào)告68下列哪種情情況構(gòu)成不適適合的工作底底稿編制方法法？A被審計(jì)部門所所使用的所有有表格和指令令都包含在工工作底稿中B流程圖包含在在工作底稿中中C發(fā)現(xiàn)和支持文文件可以相互互參考D打勾符號(hào)在腳腳注中解釋69下列哪項(xiàng)是是電子工作底底稿的不足？A每名內(nèi)部審計(jì)計(jì)師必須配有有個(gè)人電腦B關(guān)鍵的工作底底稿仍然必須須打印和歸檔檔C互相索引更難難D要求進(jìn)行特別別的

52、技術(shù)培訓(xùn)訓(xùn)七復(fù)核工作底稿稿70內(nèi)部審計(jì)師師的工作底稿稿應(yīng)該由以下下哪個(gè)部門復(fù)復(fù)核？A被審計(jì)單位管管理層B內(nèi)部審計(jì)部門門的管理層C董事會(huì)的審計(jì)計(jì)委員會(huì)D組織安全部門門的管理層71一名內(nèi)部審審計(jì)經(jīng)理正在在復(fù)核由職員員編寫的工作作底稿。下列列哪項(xiàng)復(fù)核說(shuō)說(shuō)法是正確的的？A每份工作底稿稿應(yīng)該包括與與與該審計(jì)工作作相關(guān)的實(shí)際際和計(jì)劃時(shí)間間B工作底稿包括括被審計(jì)單位位的所有表格格和指令的復(fù)復(fù)印件，會(huì)構(gòu)構(gòu)成“不必要”的和過度文文檔C當(dāng)審計(jì)目標(biāo)已已經(jīng)達(dá)到時(shí)，結(jié)結(jié)論不需要記記錄在工作底底稿中D每個(gè)工作底稿稿中都應(yīng)該包包括在審計(jì)執(zhí)執(zhí)行過程中被被審計(jì)單位合合作情況的陳陳述72下列哪個(gè)概概念區(qū)分了電電子工作底稿稿的保留

53、與傳傳統(tǒng)的手寫工工作底稿保留留的區(qū)別？A分析、結(jié)論和和建議都在電電子媒介中歸歸檔，因此受受到計(jì)算機(jī)系系統(tǒng)控制和安安全程序的支支配B在退出會(huì)議上上當(dāng)?shù)毓芾聿坎块T和收到最最終審計(jì)報(bào)告告的每個(gè)人都都將得到所有有支持審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的審計(jì)證證據(jù)C電子證據(jù)檔案案可用于信息息系統(tǒng)審計(jì)程程序D可以對(duì)審計(jì)方方案標(biāo)準(zhǔn)化以以減少對(duì)每個(gè)個(gè)地點(diǎn)進(jìn)行初初步調(diào)查的需需要73工作底稿是是組織的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)，對(duì)其好的的控制是A不允許給被審審計(jì)單位看工工作底稿B要求保存工作作底稿至少三三年C要求電子工作作底稿只能由由制作底稿的的內(nèi)部審計(jì)師師更改D當(dāng)政府機(jī)構(gòu)發(fā)發(fā)出傳喚需要要底稿時(shí)，拒拒絕交出74當(dāng)工作底稿稿沒有進(jìn)一步步的用處時(shí)，它它們需要被

54、處處理掉。保存存政策應(yīng)A制定一個(gè)三年年的最短保存存期B由審計(jì)委員會(huì)會(huì)制定C由法律顧問批批準(zhǔn)D由外部審計(jì)師師批準(zhǔn)75下列情形下下，內(nèi)部審計(jì)計(jì)師最有可能能讓被審計(jì)單單位看到工作作底稿？A當(dāng)懷疑存在欺欺詐行為時(shí)B當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師師記錄了具體體的對(duì)被審計(jì)計(jì)單位不利的的結(jié)論時(shí)。C當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師師認(rèn)為內(nèi)容沒沒有爭(zhēng)議時(shí)D當(dāng)需要被審計(jì)計(jì)單位的評(píng)論論來(lái)評(píng)價(jià)重要要性和準(zhǔn)確性性時(shí)76當(dāng)審計(jì)主管管對(duì)一系列工工作底稿進(jìn)行行檢查時(shí)，下下列哪項(xiàng)可被被認(rèn)定為工作作底稿中的不不足？A解釋部分審計(jì)計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施施時(shí)間超過預(yù)預(yù)算時(shí)間原因因的備忘錄B記錄在工作底底稿和審計(jì)報(bào)報(bào)告草稿中的的一個(gè)審計(jì)發(fā)發(fā)現(xiàn)省略原因因的備忘錄C解釋了某個(gè)審審計(jì)步驟

55、被省省略原因的備備忘錄D發(fā)送給被審計(jì)計(jì)單位的信件件，簡(jiǎn)要說(shuō)明明了審計(jì)范圍圍77某內(nèi)部審計(jì)計(jì)主管在復(fù)核核內(nèi)部審計(jì)師師的工作底稿稿時(shí)，認(rèn)為“被審計(jì)單位位正在無(wú)效率率經(jīng)營(yíng)”這項(xiàng)表述沒沒有充分的證證據(jù)支持。主主管應(yīng)該指導(dǎo)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師師采取哪種行行動(dòng)？A從工作底稿文文件檔案中把把這個(gè)論述剔剔除B取得被審計(jì)單單位對(duì)這項(xiàng)陳陳述的意見C研究和確認(rèn)衡衡量經(jīng)營(yíng)效率率的標(biāo)準(zhǔn)D解釋說(shuō)明這是是審計(jì)師的意意見八溝通中期進(jìn)展展情況78下列哪項(xiàng)不不是利用中期期報(bào)告的好處處？A編寫最終審計(jì)計(jì)報(bào)告的時(shí)間間可以縮短B中期報(bào)告允許許傳遞要求得得到及時(shí)關(guān)注注的信息C中期報(bào)告可以以是非正式的的D正式的、書面面的中期報(bào)告告可以減少對(duì)對(duì)最終

56、審計(jì)報(bào)報(bào)告的需要79下列哪個(gè)情情況最可能是是對(duì)被審計(jì)單單位管理層出出具書面中期期報(bào)告的原因因？A已完成計(jì)劃審審計(jì)工作的770%，沒有有發(fā)現(xiàn)重大和和不利的審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)B內(nèi)部審計(jì)師決決定用調(diào)查程程序替代一些些原計(jì)劃對(duì)某某些記錄的詳詳細(xì)檢查C決定擴(kuò)展審計(jì)計(jì)方案，因?yàn)闉榭赡艽嬖谖栉璞譊子公司露天燃燃燒造成可能能違反污染管管理?xiàng)l例的后后果80作為跨國(guó)化化學(xué)公司的內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師，你你被分配到一一本地工廠實(shí)實(shí)施經(jīng)營(yíng)審計(jì)計(jì)。這個(gè)工廠廠在年限、選選址和建筑方方面都與公司司擁有的最近近因排放有害害物質(zhì)而被傳傳喚的另外兩兩家工廠相似似。另外你知知道工廠里生生產(chǎn)的化學(xué)制制品釋放有毒毒的副產(chǎn)品。假假定你有工廠廠正在排放有有

57、害物質(zhì)的審審計(jì)證據(jù)。作作為一名注冊(cè)冊(cè)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)師，在這種種情況下，適適當(dāng)?shù)膱?bào)告要要求是什么？A給適合的監(jiān)督督管理機(jī)構(gòu)送送一份審計(jì)報(bào)報(bào)告的復(fù)印件件B忽略此問題，因因?yàn)楸O(jiān)督管理理部門的檢查查人員更有資資格評(píng)估這一一風(fēng)險(xiǎn)C給適當(dāng)?shù)墓芾砝韺犹岢鲆环莘葜衅趫?bào)告D在你的工作底底稿上記錄但但不報(bào)告它81審計(jì)政策要要求：沒有管管理部門的反反饋，最終審審計(jì)報(bào)告不能能發(fā)出。除了了沒有管理部部門反饋信息息外，一個(gè)發(fā)發(fā)現(xiàn)了重大問問題的審計(jì)事事項(xiàng)是完整的的。評(píng)估下列列行動(dòng)過程，選選出最優(yōu)的選選項(xiàng)。A提出關(guān)于注意意到的重要事事項(xiàng)的中期報(bào)報(bào)告B修改審計(jì)政策策，允許管理理部門在一段段特定的時(shí)間間期限內(nèi)作出出反饋C等待管理部

58、門門的反饋，然然后簽發(fā)審計(jì)計(jì)報(bào)告D與外部審計(jì)師師討論這種情情形82內(nèi)部審計(jì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)務(wù)公公告第二號(hào)號(hào)說(shuō)明內(nèi)部審審計(jì)師的職責(zé)責(zé)是報(bào)告審計(jì)計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論論。按照內(nèi)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)實(shí)務(wù)公告第第二號(hào)，下列列哪一項(xiàng)關(guān)于于中期審計(jì)報(bào)報(bào)告的使用是是不正確的陳陳述？中期審審計(jì)報(bào)告：A被用于溝通需需要立即采取取行動(dòng)的信息息B被用于溝通接接受檢查活動(dòng)動(dòng)的審計(jì)范圍圍的變化C當(dāng)審計(jì)時(shí)間需需要延長(zhǎng)一個(gè)個(gè)時(shí)期時(shí)，用用于通知管理理部門審計(jì)工工作過程D消除了對(duì)簽發(fā)發(fā)最終審計(jì)活活動(dòng)的需要九得出結(jié)論十在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候候編制建議書書83下列哪項(xiàng)對(duì)對(duì)審計(jì)意見的的敘述最恰當(dāng)當(dāng)？A重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的匯總B內(nèi)部審計(jì)師對(duì)對(duì)被審查情況況的職業(yè)判斷斷C審計(jì)

59、報(bào)告中必必須包括的結(jié)結(jié)論D對(duì)糾正措施的的建議十一報(bào)告審計(jì)結(jié)結(jié)果84下列哪項(xiàng)不不是結(jié)束或退退出會(huì)議的主主要目標(biāo)？A 解決沖突B討論審計(jì)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)C確認(rèn)對(duì)未來(lái)審審計(jì)的關(guān)注D確認(rèn)管理者對(duì)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的的反應(yīng)和采取取的措施85退出會(huì)議是是為了保證內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師所所使用的信息息是準(zhǔn)確的，退退出會(huì)議的第第二個(gè)目的是是：A針對(duì)建議立即即采取行動(dòng)B改善與被審計(jì)計(jì)單位的關(guān)系系C在最終報(bào)告的的適當(dāng)分發(fā)上上達(dá)成一致D使高級(jí)管理人人員簡(jiǎn)要了解解審計(jì)結(jié)果86在退出會(huì)議議上，促進(jìn)被被審計(jì)單位接接受關(guān)于其弱弱點(diǎn)的一項(xiàng)建建議的最有效效方式是：A提醒被審計(jì)單單位高級(jí)管理理層閱讀審計(jì)計(jì)報(bào)告B告知被審計(jì)單單位：其他具具有較少創(chuàng)新新精神的部

60、門門管理人員能能夠改善相似似的狀況C努力提供帶有有結(jié)論性的證證據(jù)來(lái)表明審審計(jì)發(fā)現(xiàn)是正正確而且合理理的D表?yè)P(yáng)被審計(jì)單單位已作出的的改進(jìn)并獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)他們進(jìn)一步步改變87對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)師來(lái)說(shuō)，退退出會(huì)議的目目的之一是A針對(duì)發(fā)現(xiàn)的缺缺陷要求采取取糾正行動(dòng)B檢查和確認(rèn)基基于被審計(jì)單單位提供材料料編制的審計(jì)計(jì)報(bào)告的適當(dāng)當(dāng)性C檢查被委以任任務(wù)的內(nèi)部審審計(jì)師的表現(xiàn)現(xiàn)D向管理者提出出最終的審計(jì)計(jì)報(bào)告88內(nèi)部審計(jì)中中成功的咨詢?cè)兘涣?，部分分的基于被審審?jì)單位對(duì)內(nèi)內(nèi)部審計(jì)師在在審計(jì)期間行行為的反饋意意見，這種反反饋：A應(yīng)該僅僅報(bào)告告給高級(jí)管理理層，作為檢檢查審計(jì)師工工作地一種手手段B應(yīng)該僅僅報(bào)告告給審計(jì)師以以幫助他們提提