稅收實務(wù)實訓(xùn)報告

1、第 稅收(shushu)實務(wù)實訓(xùn)報告 稅收實務(wù)實(w sh)訓(xùn)報告 稅收(shushu)實務(wù)實訓(xùn)報告 一、實訓(xùn)時間(shjin)：2022年11月7日-2022年11月11日二、實訓(xùn)地點(ddin)：西校區(qū)4棟教學(xué)樓三、實訓(xùn)目的： 為了能對我國稅收實務(wù)進一不了解，穩(wěn)固所學(xué)過的知識，掌握稅收實務(wù)的全部過程。我們進行了為期一周的時間的稅收實務(wù)實訓(xùn)，在這短短的一周里，我收獲了不少，明白自己所掌握的知識與實際操作的差距有多大。四、實訓(xùn)內(nèi)容 1、增值稅納稅2、消費稅納稅 3、營業(yè)稅、城建稅納稅4、企業(yè)所得稅納稅五、實訓(xùn)過程 1、增值稅納稅 首先分析各題的具體情況按規(guī)定的方法計算如：是免稅或是應(yīng)稅還是非應(yīng)

2、稅工程等。假設(shè)是免稅如：虧本或自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等那么，不計算。假設(shè)是非應(yīng)稅工程那么它的銷項稅不用計算，而它的進項稅轉(zhuǎn)出計算公式為：進項稅轉(zhuǎn)出=不含稅的實際本錢某稅率；假設(shè)是應(yīng)稅工程，一般情況下根據(jù)一般納稅義務(wù)人的根本稅率為17%，其他低稅率如：糧食、自來水、冷氣等稅率為13%計算，其計算公式為：銷項稅額=不含稅銷售額某稅率；而進項稅那么根據(jù)各題的實際情況決定要不要算。假設(shè)算，其計算公式為：進項稅額=農(nóng)產(chǎn)品買價某13%，發(fā)生運輸費收入當價外稅計，支出按7%抵扣進項稅。而視同銷售行為或納稅人銷售價格明顯偏低、又無正當理由的需要組價的，其計算公式為：組成計稅價格某稅率等等。綜合各題匯總計算出當月應(yīng)納的

3、增值稅，并正確填寫增值稅納稅申報。 2、消費稅納稅 消費稅具體征稅范圍包括：煙、酒及酒精、化裝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板。分析各題是屬于上述哪種應(yīng)稅消費品其應(yīng)納稅額是屬于消費稅的一般計算如：從價定率、從量定額、復(fù)合計稅等或特殊計算如：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納稅、用于其他方面的要組成計稅價格后計算應(yīng)納稅額和委托加工等或出口退免稅計算如：出口應(yīng)稅消費品免稅并退稅、免稅但不予退稅或不免亦不退稅等；綜合各題匯總計算出當月應(yīng)納的增值稅和消費稅并填制消費稅納稅申報表。 3、營業(yè)稅

4、、城建稅納稅 分析各題是屬于營業(yè)稅目中的哪個如：交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、效勞業(yè)、銷售不動產(chǎn)等根據(jù)其具體規(guī)定的稅率及方法如：娛樂業(yè)以收入全額為營業(yè)額計稅、文化體育業(yè)以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額計稅等計算出營業(yè)稅或計算出增值稅或消費稅。再根據(jù)“三稅計算城建稅和教育費附加，它們的稅率分別為7%和3%，計算公式是：應(yīng)納說額=實際繳納的增值稅稅額+實際繳的消費稅額+實際繳納的消費稅額某稅率。城建稅中也有符合稅收減免的如：海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的“三稅不征收、對三峽工程建設(shè)基金免征等。接著根據(jù)已算出的應(yīng)納各流轉(zhuǎn)稅、城建稅、教育附加費進行匯總并填

5、寫營業(yè)稅納稅申報表、附加稅納稅申報表。 4、企業(yè)所得稅 根據(jù)總分類各賬戶資料，編制企業(yè)12月份利潤表；接著填制企業(yè)所得稅月季度預(yù)繳納稅申報表A；然后以稅務(wù)證管員的身份填制企業(yè)所得稅繳款書并進行企業(yè)所得稅應(yīng)稅與預(yù)繳的賬務(wù)處理；再根據(jù)本年度該公司的業(yè)務(wù)資料匯總表計算出企業(yè)會計利潤。接著對本年度的各項收入、支出以及虧損和固定資產(chǎn)的折舊逐筆分析其是否要根據(jù)具體規(guī)定如：限額扣除或據(jù)實扣除、加計扣除優(yōu)惠、減計收入優(yōu)惠等進行納稅調(diào)整。會計上比稅收上多多少那么調(diào)增多少，少多少就調(diào)減多少。最后，根據(jù)匯總出的資料填制企業(yè)所得稅納稅申報表及其附表。六、實訓(xùn)總結(jié) 通過這次的稅收實訓(xùn)，我對企業(yè)的納稅申報有一個大概的了解

6、，但對于業(yè)務(wù)分析計算還是很生疏，特別是判斷屬于哪種稅目、該使用何種稅率我都沒能很快的反響過來；對于稅收的調(diào)整也不是很熟悉。再者就是填各種納稅申報表，雖然心里有一個大概，但卻不知從何下手。還好在稅收實訓(xùn)時是分組進行的，這樣大家才能互助，有個參照，所以才能比擬好的按規(guī)定的時間完成。 在今后的學(xué)習(xí)生活中，我想我應(yīng)該再多做稅收的相關(guān)的練習(xí)，重新制定一個學(xué)習(xí)安排時間加強一下對稅收相關(guān)規(guī)定的記憶力，這樣在以后的工作中才能更好的獨立完成稅收納稅申報這一系列的過程。 擴展閱讀： 納稅實務(wù)實訓(xùn)報告 學(xué)生實驗報告 課程名稱實驗工程名稱實驗者納稅申報實務(wù)納稅申報模擬實驗流轉(zhuǎn)稅納稅申報實訓(xùn)所得稅納稅申報實訓(xùn)實驗成績批

7、閱教師會計1092余珍童秋學(xué)號專業(yè)班級實驗日期2022-11-14一、實驗預(yù)習(xí)報告實驗?zāi)康?、?nèi)容，主要設(shè)備、儀器，根本原理、實驗步驟等1、實驗?zāi)康?通過本局部內(nèi)容的模擬實驗，要求學(xué)生在學(xué)習(xí)完稅法課程的根底上，掌握納稅申報與解繳的操作標準，掌握納稅申報表的填報方法及其納稅申報的操作標準。了解納稅籌劃的程序和方法。2通過實驗，深化、穩(wěn)固課本所學(xué)的相關(guān)專業(yè)知識，全面提高學(xué)生在專業(yè)素養(yǎng)方面的綜合分析能力和實務(wù)操作能力，使學(xué)生具備獨立從事申報根本操作能力。3培養(yǎng)學(xué)生認真細致、一絲不茍、嚴謹客觀的工作作風(fēng)和理論聯(lián)系實踐的學(xué)習(xí)態(tài)度；4縮短學(xué)生從學(xué)校到單位、從學(xué)生角色到會計人員角色的適應(yīng)期與調(diào)整期。2、實驗內(nèi)

8、容序號實驗工程實驗教學(xué)內(nèi)容簡介1、稅務(wù)登記實訓(xùn)；12、變更稅務(wù)登記實訓(xùn)；納稅申報模擬實驗3、注銷稅務(wù)登記實訓(xùn);4、增值稅一般納稅人認定登記實訓(xùn)。1、增值稅納稅申報實訓(xùn)；2流轉(zhuǎn)稅申報實訓(xùn)2、消費稅納稅申報實訓(xùn)；3、營業(yè)稅納稅申報實訓(xùn)。3 1 1、企業(yè)所得稅納稅申報實訓(xùn)；所得稅申報實訓(xùn)2、個人所得稅納稅申報實訓(xùn)； 3、實驗主要儀器設(shè)備及耗材實驗室計算機。4、實驗原理稅負最小化、稅后利潤最大化和企業(yè)價值最大化是企業(yè)的目標，也是納稅籌劃的動機。在此動機下，企業(yè)務(wù)必要盡可能減輕稅負，盡可能減少納稅籌劃方案的實施本錢，盡可能推遲納稅以獲得時間價值。這就要求財務(wù)會計人員必須熟練掌握納稅申報流程，熟知納稅籌劃

9、相關(guān)程序和理念，最大最多的為企業(yè)節(jié)稅。5、實驗步驟1登陸上述網(wǎng)址，點擊稅務(wù)會計模塊進入；2以學(xué)生本人姓名作為用戶名，初始口令為“，進入學(xué)生界面，更改口令；3進入納稅申報各章節(jié)，進行納稅申報的實驗；4實驗完畢，點擊數(shù)據(jù)保存，并點擊提交；5將自己所做實驗環(huán)節(jié)截取有代表性局部，下載打印后，粘貼于“實驗過程記錄下方。其中，增值稅工程局部截圖總個數(shù)控制在20-25個。6實驗結(jié)束后，針對本次實驗內(nèi)容與數(shù)據(jù)，完成“實驗結(jié)論與分析。6、實驗條件1網(wǎng)中網(wǎng)財會軟件之稅務(wù)會計模塊2 :8080/3實驗題目、案例以及背景資料指導(dǎo)教師提前編寫并錄入相應(yīng)模塊7、實驗指導(dǎo)學(xué)生獨立完成，指導(dǎo)教師可就實驗軟件使用方面給予指導(dǎo)，實驗過程中，指導(dǎo)教師一般不給予專業(yè)知識方面的指導(dǎo)。 二、實驗過程記錄包括實驗過程、數(shù)據(jù)記錄、實驗現(xiàn)象等1、納稅申報模擬實驗 2、流轉(zhuǎn)稅申報實訓(xùn)增值稅：(20-25) 消費稅： 營業(yè)稅： 3、所得稅申報實訓(xùn)企業(yè)所得