企業(yè)審計(jì)制度實(shí)施規(guī)則方案管理制度大全-

1、企業(yè)審計(jì)制度實(shí)施規(guī)章方案管理制度大全企業(yè)審計(jì)制度實(shí)施規(guī)章方案感謝到訪:(企業(yè)文檔助理） 本文檔格式為 WORD最新最全的 企業(yè) 管理制度 企業(yè)管理 各行業(yè) 規(guī)章制度 下載第一條范圍第六款“與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人進(jìn)行合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行狀況；長(zhǎng)短期投資、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益性進(jìn)行審查.”指管理權(quán)屬本企業(yè)的,審計(jì)部門(mén)可直接審計(jì);管理權(quán)交屬合作方的企業(yè)和項(xiàng)目，內(nèi)審部門(mén)代表公司進(jìn)行效益和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審查、評(píng)估。其次條制度依據(jù)除相關(guān)法律外，引用的法規(guī)性文件包括：財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部把握基本規(guī)范；審計(jì)署頒布的關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工的的規(guī)定和內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則等.第三條“制度”所稱(chēng)“有關(guān)經(jīng)濟(jì)活

2、動(dòng)”是指與會(huì)計(jì)資料有關(guān)的經(jīng)濟(jì)方案、統(tǒng)計(jì)和業(yè)務(wù)核算記錄、經(jīng)濟(jì)猜測(cè)可行性論證資料、工作總結(jié)等。第四條制度所稱(chēng)事業(yè)部是指集團(tuán)按行業(yè)劃分，有管理分廠權(quán)限且有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的集團(tuán)總部所設(shè)的分行業(yè)管理部門(mén)；全資、控股子公司、分公司及辦事處是指明財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的各實(shí)體和部門(mén)。第無(wú)條制度所稱(chēng)離任（或任期）審計(jì)的中層干部，是指所分管的工作有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和肯定經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的部門(mén)和個(gè)人,沒(méi)有財(cái)務(wù)收支權(quán)限和管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中層管理干部，不屬離任審計(jì)范圍。任期審計(jì)是指任期內(nèi)一個(gè)會(huì)計(jì)期間終結(jié)后,確定其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任的審計(jì)。第六條內(nèi)審制度第五條第五款中的內(nèi)部把握，是指依據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度、成本管理制度、預(yù)算管理

3、制度等執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)核實(shí)，行政管理把握制度不屬審計(jì)范圍(總經(jīng)理另外支配監(jiān)督、檢查任務(wù)除外）。第七條審計(jì)范圍第八款的金融，是指企業(yè)實(shí)行資金統(tǒng)一管理后所建立的企業(yè)“內(nèi)部銀行”，不是指外部金融機(jī)構(gòu)。第八條審計(jì)范圍第九款所指“管理中的重要問(wèn)題”除總經(jīng)理支配任務(wù)外，主要是指有經(jīng)濟(jì)管理權(quán)限的管理人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。重點(diǎn)檢查以下違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題:1、有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、對(duì)外投資等嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和損失鋪張問(wèn)題;2、生產(chǎn)成本預(yù)算制度是否執(zhí)行，是否接受訂單前按規(guī)定進(jìn)行事前成本預(yù)算;3、生產(chǎn)過(guò)程中的成本把握是否正常，是否執(zhí)行限額領(lǐng)料制度，超額領(lǐng)料是否有批復(fù)手續(xù)，過(guò)剩領(lǐng)料是否按規(guī)定退回。領(lǐng)退料簽字手續(xù)制度

4、是否建全或執(zhí)行。領(lǐng)發(fā)料和盤(pán)存計(jì)量計(jì)算是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，生產(chǎn)過(guò)程中耗料有無(wú)“張冠李戴混淆批次和單位產(chǎn)品成本的現(xiàn)象；4、生產(chǎn)人員工資是否按規(guī)定工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，勤雜工的工資計(jì)算是否在規(guī)定的把握標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)。是否有標(biāo)準(zhǔn)的工時(shí)定額標(biāo)準(zhǔn)，總產(chǎn)品與工資總額是否相符，有無(wú)人情計(jì)酬的現(xiàn)象;5、管理人員待遇是否有標(biāo)準(zhǔn)的支付方法,管理人員支配是否合理，工作是否滿(mǎn)負(fù)荷.人員支配是否執(zhí)行按崗定人的規(guī)定,有無(wú)因人設(shè)崗虛設(shè)崗位現(xiàn)象；6、銷(xiāo)售定價(jià)是否精確，是否以生產(chǎn)成本為定價(jià)依據(jù)，而且定價(jià)前首先按量本利分析法進(jìn)行認(rèn)真分析后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),價(jià)格批準(zhǔn)程序是否正常,有無(wú)主管人員濫用職權(quán)、營(yíng)私舞弊現(xiàn)象。7、有無(wú)濫發(fā)錢(qián)物或揮霍鋪張的問(wèn)題;

5、8、有無(wú)正常收入不報(bào),轉(zhuǎn)移資金“私設(shè)小金庫(kù)”，侵占私分集團(tuán)資產(chǎn)的問(wèn)題;9、有無(wú)為局部利益隱瞞應(yīng)上交收入以及無(wú)償占用或侵蝕集團(tuán)資產(chǎn)等問(wèn)題;10、年終決算是否正確,有無(wú)賬實(shí)不符現(xiàn)象，帳表是否全都，有無(wú)虛報(bào)（漏報(bào)）支出,有無(wú)專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算資金挪用等問(wèn)題;1、內(nèi)部把握制度是否健全,把握制度有無(wú)執(zhí)行措施，是否有效執(zhí)行；2、各部門(mén)所管理資產(chǎn)是否發(fā)揮應(yīng)有的效能，有沒(méi)有大量設(shè)備閑置,消滅鋪張集團(tuán)資源現(xiàn)象。3、生產(chǎn)銷(xiāo)售方案是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo),現(xiàn)場(chǎng)查找、分析達(dá)不到方案目標(biāo)的真實(shí)緣由，落實(shí)、分清管理責(zé)任.4、其他領(lǐng)導(dǎo)交辦或應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查的問(wèn)題.第九條審計(jì)范圍第十一款指的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指：非正常經(jīng)營(yíng)（含經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的市風(fēng)險(xiǎn))或經(jīng)營(yíng)失誤

6、的狀況下，依據(jù)集團(tuán)公司的預(yù)警制度必需上報(bào)的狀況，消滅非正常經(jīng)營(yíng)狀況不準(zhǔn)時(shí)請(qǐng)示匯報(bào),遺誤良機(jī)造成損失的狀況。第十條審計(jì)依據(jù)的政策法規(guī)主要有企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、38制度.第十一條制度規(guī)定:審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限中召開(kāi)下屬企業(yè)審計(jì)工作會(huì)議。除召開(kāi)直屬企業(yè)審計(jì)人員會(huì)議外，同時(shí)也包括經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)或總會(huì)計(jì)師同意，召開(kāi)下屬企業(yè)包括財(cái)務(wù)主管在內(nèi)的財(cái)務(wù)人員自查自糾工作會(huì)議，布置有關(guān)工作任務(wù).第十二條權(quán)限第七款“對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)峻損失鋪張的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止打算，是指集團(tuán)公司總經(jīng)理事先授權(quán)的狀況下,才有權(quán)作出臨時(shí)打算，沒(méi)經(jīng)總經(jīng)理事先授權(quán)的狀況下，必需先請(qǐng)示總經(jīng)理，由總經(jīng)理作出是否制止

7、打算.第十三條權(quán)限第八款“對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕供應(yīng)有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),可實(shí)行必要的臨時(shí)措施”。具體阻撓破壞行為主要指：1、供應(yīng)虛假的憑證、帳表、文件資料和證明材料的;2、銷(xiāo)毀賬冊(cè)和隱匿資產(chǎn)的;3、借故設(shè)置障礙,阻礙審計(jì)人員正常履行職責(zé)的；4、在審計(jì)過(guò)程中仍連續(xù)進(jìn)行嚴(yán)峻損害集團(tuán)利益，違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)制度的；5、其他對(duì)審計(jì)工作造成嚴(yán)峻干擾的行為。對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作的具體處理措施主要有以下幾種：1、財(cái)務(wù)主管阻撓狀況:抽下調(diào)全部賬簿，正常的會(huì)計(jì)工作由具有會(huì)計(jì)師以上技術(shù)職稱(chēng)審計(jì)人員臨時(shí)兼任，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)作出處理后辦理移交手續(xù)；2、對(duì)阻撓破壞的基層管理人員:經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后臨時(shí)停職，審計(jì)工作結(jié)

8、束作出審計(jì)打算，后再由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)視其違規(guī)情節(jié)處理;3、對(duì)無(wú)視集團(tuán)審計(jì)制度，拒不協(xié)作審計(jì)的財(cái)務(wù)及其他人員:審計(jì)組向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后作現(xiàn)場(chǎng)辭退處理打算。4、對(duì)有證據(jù)表明可能有重大經(jīng)濟(jì)案件的狀況:向總經(jīng)理匯報(bào)后由司法部門(mén)立案審查.第十四條權(quán)限第九款所述的提出改進(jìn)建議，審計(jì)人員必需提高自身素養(yǎng),依據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況，有針對(duì)情的供應(yīng)高質(zhì)量的管理建議,不行任憑應(yīng)付；訂正方案必需切合實(shí)際，不得對(duì)正常管理工作造成不利影響.對(duì)違規(guī)現(xiàn)象的處理，要嚴(yán)格按公司懲罰制度執(zhí)行，不得濫用職權(quán),或者有意打擊報(bào)復(fù)下屬企業(yè)人員。(歡迎到訪:您還在處處查找企業(yè)管理資源，企業(yè)管理文檔，管理規(guī)章制度,企業(yè)管理相關(guān)資料嗎，在這里可以找到!更多資源或疑問(wèn)查看可站內(nèi)聯(lián)系 免費(fèi)閱讀 相關(guān)文檔:工商所區(qū)域經(jīng)濟(jì)監(jiān)管服務(wù)規(guī)章方案 文學(xué)藝術(shù)界聯(lián)合會(huì)規(guī)章方案 城市出租客運(yùn)安全管理規(guī)章方案 安全管理人員崗位安全職責(zé) 基層安全員崗位安全職責(zé) 班組長(zhǎng)崗位安全職責(zé) 隊(duì)室技術(shù)員崗位安全職責(zé) 副廠隊(duì)所站長(zhǎng)安全職責(zé) 指導(dǎo)員崗位安全職責(zé) 車(chē)隊(duì)隊(duì)長(zhǎng)崗位安全職責(zé) 車(chē)間主任崗位安全職責(zé) 廠隊(duì)所站長(zhǎng)崗位安全職責(zé) 獎(jiǎng)金月季度考核標(biāo)準(zhǔn)