稅務(wù)系統(tǒng)崗位練兵稅務(wù)稽查試卷10

1、第第15稅務(wù)系統(tǒng)崗位練兵稅務(wù)稽查試卷10數(shù)分題目數(shù)分題目四五分?jǐn)?shù)得分一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的。本題共20小題，每小題1分，共20分。）TOC o 1-5 h z.稅務(wù)稽查包括選案、實(shí)施、審理、執(zhí)行四個方面的工作環(huán)節(jié)，但從工作內(nèi)容看，其核心是（）A.選案和檢查B.檢查和處理號證考準(zhǔn)C.審理和執(zhí)行D.補(bǔ)稅和罰款號證考準(zhǔn).根據(jù)法律適用范圍的不同，可以把法律分為（）A.成文法與不成文法B.一般法與特別法C.根本法與普通法D.實(shí)體法與程序法.下列會計(jì)處理，不正確的是（）線封密A.由于管理不善造成的存貨凈損失計(jì)入管理費(fèi)用線封密.非正常原因造成的存貨凈損失計(jì)入營業(yè)外支出C.以

2、存貨抵償債務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)存貨跌價準(zhǔn)備沖減資產(chǎn)減值損失D.為特定客戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的可直接確定的設(shè)計(jì)費(fèi)用計(jì)入相關(guān)產(chǎn)品成本4.稅收違法案件舉報中心發(fā)放檢舉獎金時，應(yīng)檢舉人的要求，可以（）A.檢舉的稅收違法行為查結(jié)前，將具體查處情況告知檢舉人B.簡要告知其所檢舉的稅收違法行為的查處情況C.告知其檢舉線索以外的稅收違法行為查處情況位單名姓D.提供稅務(wù)處理（處罰）決定書及有關(guān)案情材料位單名姓5.要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書送達(dá)后（）日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面提出。15B.7C.10D.3.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款

3、，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取（）措施A.強(qiáng)制執(zhí)行B.稅收保全C.刑事拘留D.沒收財(cái)產(chǎn)WW共7頁.下列項(xiàng)目中，屬于貨幣性資產(chǎn)的是（）A.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資B.長期股權(quán)投資C.不準(zhǔn)備持有至到期的債券投資D.交易性金融資產(chǎn).由于自然災(zāi)害等原因造成的在建工程報廢或毀損，減去殘料價值和過失人或保險公司等賠款后的凈損失，應(yīng)借記的會計(jì)科目是（）A.在建工程B.待處理財(cái)產(chǎn)損溢C.營業(yè)外支出D.固定資產(chǎn)清理.甲公司以生產(chǎn)經(jīng)營用的客車和貨車交換乙公司生產(chǎn)經(jīng)營用的C設(shè)備和D設(shè)備。甲公司換出：客車原值45萬元，已計(jì)提折舊3萬元，公允價值45萬元；貨車

4、原值37.50萬元，已計(jì)提折舊10.50萬元，公允價值30萬元。乙公司換出：C設(shè)備原值22.50萬元，已計(jì)提折舊9萬元，公允價值15萬元；D設(shè)備原值63萬元，已計(jì)提折舊7.50萬元，公允價值60萬元。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。則甲公司取得的設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A.15B.63C.60D.55.20.銷售產(chǎn)品一批，價目表售價（不含稅）20000元，商業(yè)折扣條件10%,現(xiàn)金折扣條件為“5/10,3/20,N/30”，客戶于第15天付款，增值稅稅率17%,應(yīng)收賬款入賬金額為（）A.21060B.23400C.20428.2D.18000.為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進(jìn)行的專案檢查

5、適用（）A.順查法B.逆查法C.詳查法D.抽查法.根據(jù)創(chuàng)制主體和適用范圍的不同可以將法律劃分為（）A.國際法和國內(nèi)法B.公法和私法C.實(shí)體法和程序法D.一般法和特別法.某企業(yè)，2009年1月20日向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報2008年度取得收入總額30萬元，發(fā)生的直接成本24萬元，其他費(fèi)用8萬元，全年虧損2萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，其成本、費(fèi)用無誤，但收入總額不能準(zhǔn)確核算。假定應(yīng)稅所得率為20%,按照核定征收企業(yè)所得稅辦法，該小型企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）A.0萬元B.1.2萬元C.1.5萬元D.1.6萬元.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨應(yīng)當(dāng)按照（）原則計(jì)量A.歷史成本B.賬面價值C.成本與可變現(xiàn)凈值孰

6、低D.計(jì)劃成本.甲公司為增值稅一般納稅人，委托外單位加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)200萬元、增值稅34萬元、消費(fèi)稅30萬元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲公司支付上述相關(guān)款項(xiàng)時，應(yīng)編制的會計(jì)分錄是（）A.借：委托加工物資264貸：銀行存款264第第 頁共7頁）B.）B.稅務(wù)稽查執(zhí)法行為是否公平D.稅務(wù)稽查的查補(bǔ)稅款的多少B.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量D.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量12.4在下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)稽查被動選案的是（借：委托加工物資230應(yīng)交稅費(fèi)34貸：銀行存款264借：委托加工物資200應(yīng)交稅費(fèi)64貸：銀行存款264借：委托加工物資264貸：銀行存款200應(yīng)交稅費(fèi)64

7、某企業(yè)2010年2月主營業(yè)務(wù)收入為100萬元，主營業(yè)務(wù)成本為80萬元，管理費(fèi)用為5萬元，資產(chǎn)減值損失為2萬元，投資收益為10萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營業(yè)利潤為（）萬元。A.13B.15C.18D.23下列項(xiàng)目不得享受免征個人所得稅的是（）A.基本養(yǎng)老保險金B(yǎng).企業(yè)年金C.住房公積金D.失業(yè)保險金18.某企業(yè)2009年12月31目無形資產(chǎn)賬戶余額為500萬元，累計(jì)攤銷賬戶余額為200萬元，無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬元。該企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額為（）萬元。A.500B.300C.400D.200.某企業(yè)出售一幢辦公樓，該辦公樓賬面原價37

8、0萬元，累計(jì)折舊115萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。出售取得價款360萬元，發(fā)生清理費(fèi)用10萬元，支付營業(yè)稅18萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。企業(yè)出售該幢辦公樓確認(rèn)的凈收益為（）萬元。A.10B.77C.95D.105.貼現(xiàn)額=票據(jù)到期值-（）A.票據(jù)面值B.貼現(xiàn)息C.票據(jù)利息D.存款利息二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，本題共20小題，每小題1分，共20分。多選、錯選本題不得分。）.稅務(wù)稽查效率主要取決于（A.稅務(wù)違法行為查處概率高低C.稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的成本高低.現(xiàn)金流量表可以分為（）A.借款活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量C.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍

9、的有：（）A.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施、阻止出境或強(qiáng)制執(zhí)行措施不服的C.對責(zé)令提供納稅擔(dān)保不服的D.對征稅行為不服的TOC o 1-5 h z4.下列項(xiàng)目中,會引起存貨賬面價值增減變動的有（）尚未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品B.發(fā)生的存貨盤虧委托外單位加工的材料D.沖回多提的存貨跌價準(zhǔn)備已確認(rèn)收入的已發(fā)出商品5需要跨管轄區(qū)域稽查的，可以采取何種方式進(jìn)行（）A.函查B.協(xié)查C.轉(zhuǎn)交所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.異地調(diào)查6.稽查審理部門提請稽查局集體審定的案件包括（）涉案稅額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的案件審理部門與檢查部門對事實(shí)認(rèn)定存在意見分歧的案件審理部門與檢查部門對定性問題存在意見分

10、歧的案件重大案件7稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施包括（）A.公安機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行B.稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行C.司法強(qiáng)制執(zhí)行D.檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)制執(zhí)行8按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅法定稅率的說法正確的是（）A.企業(yè)所得稅的稅率為18%B.企業(yè)所得稅的稅率為25%C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%D.符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%TOC o 1-5 h z9稅務(wù)稽查報表分析主要是定量分析，即運(yùn)用現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)分析工具，對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合整理和比較，揭示事物內(nèi)在規(guī)律。其基本方法是（）A.橫向比較分析B.序時增長分析C.縱向比較分析D.歷史變動分析.將期末存貨的成本與可

11、變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較的方法有（）A.單項(xiàng)比較法B.分類比較法C.總額比較法D.計(jì)劃成本法E.直接轉(zhuǎn)銷法.應(yīng)計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方發(fā)生額的有（）A.已發(fā)生的壞賬損失B.壞賬收回C.沖回多提的壞賬準(zhǔn)備D.提取壞賬準(zhǔn)備A.日常檢查B.稅收專項(xiàng)檢查C.上級交辦案件D.群眾舉報案件13下列各項(xiàng)中，通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）A.存出投資款B.商業(yè)承兌匯票C.信用卡存款D.銀行本票存款.檢查實(shí)施前應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)稅務(wù)檢查通知書，告知其檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等，但有下列情況不必事先通知（）公民舉報有稅收違法行為的檢查機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有稅收違法行為的納稅人連續(xù)兩年稅負(fù)率偏低的預(yù)先通知有礙檢查

12、的.企業(yè)所得稅法所指的免稅收入包括企業(yè)（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入16.企業(yè)所得稅法所說的視同銷售貨物是指（）A.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債B.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于在建工程、管理部門和非生產(chǎn)性機(jī)構(gòu)C.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于贊助、集資、廣告、樣品D.企業(yè)將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于職工福利或者利潤分配等用途.在我國的會計(jì)實(shí)務(wù)中，下列項(xiàng)目中構(gòu)成企業(yè)存貨實(shí)際成本的有（）收購未稅礦產(chǎn)

13、品代扣代繳的資源稅入庫后的挑選整理費(fèi)運(yùn)輸途中的合理損耗小規(guī)模納稅人購貨時的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.土地增值稅扣除項(xiàng)目常見涉稅問題包括（）A.虛列開發(fā)成本，多計(jì)扣除項(xiàng)目金額B.舊房的重置成本確定不準(zhǔn)確，多計(jì)扣除項(xiàng)目金額C.自行擴(kuò)大加計(jì)扣除的適用范圍D.拆遷補(bǔ)償費(fèi)未取得發(fā)票.房地產(chǎn)企業(yè)采取委托銷售方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，部分售房款由中介服務(wù)機(jī)構(gòu)直接給購房者開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，作為中介機(jī)構(gòu)的代銷手續(xù)費(fèi)，其余房款由開發(fā)商給購房者開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票。按照上述方法操作，應(yīng)對房地產(chǎn)企業(yè)查補(bǔ)以下稅款（）A.營業(yè)稅及附加B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅.關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資的稅收政策，下列說法正確的有（）A.企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)

14、讓或清算處置股權(quán)投資而發(fā)生的權(quán)益性投資轉(zhuǎn)讓損失，可以在稅前扣除B.企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損失連續(xù)向后結(jié)轉(zhuǎn)5年仍不能從股權(quán)投資收益和股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得中扣除的，準(zhǔn)予在該股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓年度后第6年一次性扣除投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“J”，錯誤的劃“義”，本題共20小題，每小題1分,共20分。）1.稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不得向法院提起行政訴訟。（）。2按照法律內(nèi)容的不同可分為稅收法律和其他相關(guān)法律。（）因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算

15、錯誤等失誤，在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。所謂特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上的情況。（）TOC o 1-5 h z催辦、督辦制度，是對涉稅案件的承辦單位（或承辦人）發(fā)出稅務(wù)稽查案件催督辦通知，督促承辦單位抓緊查處或結(jié)案。（）對納稅人納稅情況進(jìn)行檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，即可以采取稅收保全措施。（）如果固定資產(chǎn)清理科目出現(xiàn)借方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目中以負(fù)數(shù)填列。（）稅務(wù)稽查實(shí)施部門移交的

16、案件中，審理人員發(fā)現(xiàn)案件涉及的程序手續(xù)不全時，應(yīng)當(dāng)把案件退回稅務(wù)稽查實(shí)施部門。（）企業(yè)對于發(fā)出的商品，不符合收入確認(rèn)條件的，應(yīng)按其實(shí)際成本編制會計(jì)分錄：借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目。（）TOC o 1-5 h z稅務(wù)違法公告是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定通過各種途徑展示稅務(wù)稽查工作成果，擴(kuò)大稅務(wù)稽查成果影響力的活動。（）貨幣資金分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和商業(yè)匯票（）在對納稅人的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)時，應(yīng)實(shí)施同步檢查；對不能同步盤點(diǎn)時，應(yīng)采取封存等稅收保全方法，事后再進(jìn)行盤點(diǎn)和比較。（）違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在3年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。（）企業(yè)發(fā)放的各種工資、

17、補(bǔ)貼、津貼、醫(yī)藥費(fèi)等均應(yīng)包括在職工薪酬中。（）14某建筑公司總承包一項(xiàng)工程,承包額3200萬,將其中部分工程轉(zhuǎn)包給一建筑隊(duì),建筑隊(duì)的承包額為200萬元；建筑公司應(yīng)按3000元的營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。（）稽查局有權(quán)對納稅人、扣繳義務(wù)人的違法行為給予處罰，無權(quán)對稅務(wù)代理人違反稅收法律的行為給予處罰。（）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起四個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）保險合同應(yīng)按保險費(fèi)金額的千分之一征收印花稅。（）計(jì)算勞務(wù)報酬所得個人所得稅時允許先扣除營業(yè)稅及附加，然后再扣除法定費(fèi)用確認(rèn)所得。（）房產(chǎn)稅的征收方式有兩種，房屋自用的，

18、從價計(jì)征，房屋出租的，從租計(jì)征。但如果從租計(jì)征的房產(chǎn)稅超過了從價計(jì)征的數(shù)額，必須從價計(jì)征。（）外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予扣除。（）四、計(jì)算題（根據(jù)下列資料計(jì)算或者回答有關(guān)問題，按照題目的要求寫出過程，本題20分）新華電力有限責(zé)任公司（居民企業(yè)）于2002年1月1日工商注冊登記并正式成立，法定代表人王成；注冊資本總額為5000萬元；系增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記日期2002年1月15日，該企業(yè)采用企業(yè)會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算。2007、2008、2009年、2010年應(yīng)納稅所得稅分別為-200萬元、60萬元、30和-10萬元；2011年已預(yù)繳所得稅5萬元，2011年利潤表及相關(guān)帳簿

19、資料如下：1營業(yè)收入8510萬元，其中：銷售貨物收入8434萬元（不符合稅收規(guī)定的銷售折扣171萬元）、提供勞務(wù)8萬元、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)28萬元；銷售材料收入40萬元；2營業(yè)成本5477元，其中：銷售貨物成本5427萬元；材料銷售成本50元3營業(yè)稅金及附加77萬元；4銷售費(fèi)用701萬元；5管理費(fèi)用1497萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)100.55萬元；6財(cái)務(wù)費(fèi)用235萬元；7投資收益585萬元，其中：居民企業(yè)間的稅后紅利7萬元；股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得120萬元；8營業(yè)外收入167萬元其中：固定資產(chǎn)報廢凈收益46萬元、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)86萬元、罰款凈收入4萬元、其他收入31萬元；9營業(yè)外支出897萬元，其中：處置固定資產(chǎn)

20、凈損失1萬元、稅收滯納金及罰款支出1萬元、通過民政局向?qū)W校進(jìn)行捐贈49.36萬元，其他支出845.64萬元（其中：與收入無關(guān)的支出8萬元）；10該企業(yè)本年度實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用836萬元；11該企業(yè)為繼續(xù)享受15%西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)；12該企業(yè)2011年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備90萬元，并于當(dāng)年投入使用；13固定資產(chǎn)原值12145萬元，提取折舊937萬元，其中：房屋建筑物原值6080萬元，提取折舊364萬元；機(jī)械設(shè)備原值5732萬元（其中：2009年當(dāng)年購置并投入使用的安全生產(chǎn)設(shè)備90萬元），提取折舊573.2萬元；運(yùn)輸工具原值317萬元，提取折舊79.25萬元；142011年壞帳準(zhǔn)備年初余

21、額16萬元，本期轉(zhuǎn)回8萬元，本年計(jì)提5萬元，年末余額13萬元；.該企業(yè)分別投資500萬元持有ABCD四家企業(yè)股份，對ABC三家均采用成本法，20n年1月，將A公司股份全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入1083萬元；當(dāng)年收到B公司稅后紅利5萬元、C公司稅后紅利2萬元；對D企業(yè)投資采用權(quán)益法核算。D公司當(dāng)年虧損，該公司分得虧損4萬元；.實(shí)際發(fā)生的合理工資總額1180萬元，職工福利費(fèi)168.2萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)30.5萬元，工會經(jīng)費(fèi)3萬元，補(bǔ)充養(yǎng)老保險8萬元；補(bǔ)充醫(yī)療保險9萬元。假定不考慮固定資產(chǎn)殘值，請分步計(jì)算企業(yè)利潤總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納企業(yè)所得稅及應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。（保留2位小數(shù)）五、綜合分析題（共計(jì)2

22、0分）基本情況：甲某受聘于一家國有技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。2011年還取得如下收入：（1）1月10日，任職8年的甲某與公司解除了聘用合同，取得了一次性補(bǔ)償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。甲某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅，公司也未代扣代繳個人所得稅。（2）6月8日，甲某取得技術(shù)咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，甲某自行申報計(jì)算的個人所得稅是（50000-16000）義（1-20%）義20%=5440元。（3）6月1日12月31日甲某將自有住

23、房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元，甲某自行申報計(jì)算的個人所得稅是（2000-800）又20%義7=1680元，（不考慮其他稅費(fèi)）；（4）6月20日甲某購入某企業(yè)債券40000份，每份的買入價格4.3元，支付有關(guān)稅費(fèi)645元，12月20日轉(zhuǎn)讓其中的20000份，每份轉(zhuǎn)讓價格5.1元，轉(zhuǎn)讓時支付有關(guān)稅費(fèi)383元，甲某認(rèn)為取得的轉(zhuǎn)入收入為20000X5.1-383=101617元，支付購進(jìn)價款是40000義4.3+645=172645元，沒有收益，所以不用繳納個人所得稅。（5）8月與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定自9月起甲某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬100

24、0元，甲某自行申報計(jì)算的個人所得稅為（1000-800）X20%X4=160元。（6）9月購買福利彩票中得獎金8000元，于是請朋友聚餐慶祝，索取有獎發(fā)票一張，舊工資薪金所得稅率表新工資薪金所得稅率表級數(shù)舊工資薪金所得稅率表新工資薪金所得稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅級數(shù)）稅率速算扣除數(shù)級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過500元的5%01不超過1500元的3%02超過500元一2000元的部分10%252超過1500元至4500元的部分10%1053超過2000元5000元的部分15%1254超過5000元一20000元的部分20%3753超過4500元至9000元的部分20%555

25、5超過20000元至40000元的部分25%1,3754超過9000元至35000元的部分25%10056超過40000元至60000元的部分30%3,3755超過35000元至55000元的部分30%27557超過60000元至80000元的部分35%6,3756超過55000元至80000元的部分35%55058超過80000元至100000元的部分40%10,3759超過100000元的部分45%15,3757超過80000元的部分45%13505又中獎1000元。甲某自行申報計(jì)算的個人所得稅為8000義20%=1600元，因有獎發(fā)票未超過1600元，所以，不征個人所得稅。試題答案：一、

26、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中只有一個是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。）題號12345678910答案BBCBDAACAA題號11121314151617181920答案CADCBDBDBB二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選答案中有兩個或兩個以上是正確的，請將你認(rèn)為正確的答案符號填入下表中。本題共20小題，每小題1分，共20分。多選、錯選本題不得分。）題號12345678910答案ABCBCDABCDBDEADABCBCBCDACABC題號11121314151617181920答案BDCDACDABDABCDACDACDABCABAD

27、三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“J”，錯誤的劃“義”，請將你所選答案符號人義中選一個填入下表中。本題共20小題，每小題0.5分，共10分。）題號12345678910答案XXJXXXJJXX題號11121314151617181920答案XXJXXXJXXJ四、計(jì)算題（根據(jù)下列資料計(jì)算或者回答有關(guān)問題，按照題目的要求寫出過程，本題共20分）解：一、利潤總額=8510-5477-77-701-1497-235+585+167-897=378萬元（5分）二、調(diào)增項(xiàng)目：（4分）1.不符合稅收規(guī)定的銷售折扣171萬元2.按權(quán)益法核算的投資虧損4萬元3.工資薪酬支出福利費(fèi)扣除限額=1180*14%=

28、165.2（萬元）；應(yīng)調(diào)增=168.2-165.2=3（萬元）職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=1180*2.5%=29.5（萬元）；應(yīng)調(diào)增=30.5-29.5=1（萬元）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=1180*2%=23.6萬元發(fā)生額3元補(bǔ)充養(yǎng)老保險或補(bǔ)充醫(yī)療保險扣除限額=1180*5%=59（萬元）發(fā)生額17萬元4、業(yè)務(wù)執(zhí)待費(fèi)按60%計(jì)算扣除限額=100.55*60%=60.33（萬元）按收入的0.5%計(jì)算的限額=8510*0.5%=42.55萬元應(yīng)調(diào)增=100.55-42.55=58（萬元）5、捐贈扣除限額=378*12%=45.36（萬元）應(yīng)調(diào)增=49.36-45.36=4（萬元）6、稅收滯納金及罰款支出1萬

29、元7、與收入無關(guān)的支出8萬元8、固定資產(chǎn)折舊房屋建筑物應(yīng)提折舊扣除限額=6080/20=304萬元已提364萬元，調(diào)增60萬元機(jī)械設(shè)備應(yīng)提折舊扣除限額5732/10=573.2萬元=已提573.2萬元運(yùn)輸工具應(yīng)提折舊扣除限額317/4=79.25萬元=已提79.25萬元調(diào)增合計(jì)=171+4+3+1+58+4+1+8+60=310（萬元）三、調(diào)減項(xiàng)目（2分）1符合條件的居民企業(yè)間投資收益7（萬元）.實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用836元，可加計(jì)扣除50%=418（萬元）.準(zhǔn)備金=5-8=-3（萬元）應(yīng)調(diào)減3萬元.調(diào)減合計(jì)=7+418+3=428（萬元）四、納稅調(diào)整后所得=378+310-428=260（萬元）五、未彌補(bǔ)以前年度虧損=200-60-30+10=120（萬元）六、應(yīng)納稅所得額=260-120=140（萬元）（2分）七、應(yīng)納所得稅額=140*25%=35（萬元）（1分）八、減免所得稅額=140*10%=14（萬元）（2分）九、2011年購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備900000可抵免應(yīng)納稅額900000*10%=9（萬元）（1分）十、實(shí)際應(yīng)納所得稅額=35-14-9=12（萬元）（1分）十一、應(yīng)補(bǔ)所得稅=12-5=7（萬元）（2