應(yīng)收費用類制度

第一節(jié)應(yīng)收花費類制度第一項應(yīng)收供給商花費支持管理概括：供給商支持的各項花費收入，是我公司其余業(yè)務(wù)收入的最重要的構(gòu)成部分，也是我公司資本流入的重要根源。跟著我公司的蓬勃發(fā)展，公司的規(guī)模愈來愈強盛，所波及到業(yè)務(wù)的范圍愈來愈寬泛，所占市場份額不停上漲，供給商賜予我公司的支持力度也不停增強，同時我公司可收取的供給商花費支持項目愈來愈多。這給我公司的發(fā)展直接帶來推進力。那么科學合理的花費管理，對降低我公司的經(jīng)營成本，實現(xiàn)公司經(jīng)營成本最小化，提升我公司公司形象將直接產(chǎn)生重大影響。一．應(yīng)收花費管理簡單流程：應(yīng)收花費應(yīng)收花費花費催收花費回收數(shù)據(jù)資料掛帳沖帳采集二．應(yīng)收花費確立1．花費大類：進場費（包含新店開業(yè)資助費）、道具制作費、廣告費、其余代收代付性質(zhì)花費（如服飾費、質(zhì)檢費等）2．回收花費合法合理性要求：所有收取供給商的各項花費，一定具備供給商確認過的書面協(xié)議書。3．應(yīng)收花費明細要求：所有應(yīng)收花費的明細確認單，一定起碼明細到供給商、品類、品牌、應(yīng)收金額等四個因素。應(yīng)收花費的明細確認單缺乏任何一個因素，將退回從頭細化。3．花費確立應(yīng)收時間規(guī)定：3．1．新店開張進場費（也稱開業(yè)資助費）和外墻廣告費，3．1．1．在營銷部獲知新店開張的創(chuàng)辦費規(guī)模和外墻廣告牌的散布及造價的改日起，營銷中心總監(jiān)需在7個工作日內(nèi)確認進場費和外墻廣告的應(yīng)收指標；3．1．2各營銷部門需在營銷中心總監(jiān)署名確認應(yīng)收指標改日起，在14個工作日內(nèi)達成花費分攤應(yīng)收明細，并把分攤明細提交給財務(wù)部返利會計。3．2．每年有應(yīng)收指標的旗艦店進場費，一定在每年的1月份以內(nèi)全部達成應(yīng)收明細計劃，并提交財務(wù)部返利會計掛應(yīng)收帳。3．3．道具制作費應(yīng)收確認3．3．1．大康公司在制作道具以前一定與營銷部門聯(lián)系（或許直接跟供給商聯(lián)系，議論），確立哪些供給商贊同由我公司代做展臺道具，并簽署相應(yīng)的協(xié)議。3．3．2．大康公司一定在道具所有竣工以后2天以內(nèi)，把道具制作報價單提交給營銷部進行回收確認。3．3．3．如大康公司提交的報價單已明確到品牌和供給商的，營銷部須在兩個工作日以內(nèi)確立應(yīng)收。3．3．4．如大康公司提交的報價單沒有明確到品牌和供給商，只體現(xiàn)部門或許大類報價金額的，營銷部須在4個工作日以內(nèi)達成確定應(yīng)收（在掛帳后一個月內(nèi)可對應(yīng)收供給商做必定的調(diào)整，但保證應(yīng)收總數(shù)不變，需要供給書面調(diào)整申請單）。3．3．5．業(yè)務(wù)員把確認好的明細應(yīng)收提交大康公司有關(guān)人員，大康公司憑道具制作報價單和花費應(yīng)收明細表到總部財務(wù)申請結(jié)算道具制作花費。3．3．6．如道具制作報價單缺乏營銷部確認過花費應(yīng)收明細表，將不予大康公司結(jié)算道具制作款。3．4廣告費應(yīng)收確認3．4．1．廣告費包含：節(jié)日活動促銷費（如“星光絢爛”、“夏季颶風”、“彩電節(jié)”、“店慶資助費”等）、報紙媒體廣告（商報、晨報、晚報等）、外墻廣告（戶外燈箱廣告）、DM廣告、XX雜志廣告、影視媒體廣告、橫幅廣告3．4．2．營銷部一定在當月至下月的2號以前向返利結(jié)算組提交當月度的應(yīng)收廣告費明細清單。3．4．3．返利結(jié)算組每個月在1－2號向市場部索要上個月度已做的廣告項目和對應(yīng)的廣告費支出。3．4．4．返利結(jié)算組依據(jù)向市場部索要的數(shù)據(jù)資料審查營銷部能否已把上月的應(yīng)收廣告費明細清單所有提交返利結(jié)算組。3．4．5．外墻廣告管理分兩種狀況：A。新店開張的外墻廣告費確認與新店開張資助費同時進行；B。外墻廣告到期續(xù)簽公布或許改換廠商公布的應(yīng)收花費確認與其余的廣告費確認方式同樣，即每個月2號以前提交上個月產(chǎn)生的應(yīng)收花費。3．4．6．市場部申請支付媒體廣告費，針對可回收的代付廣告費，一定在相應(yīng)廣告費確認應(yīng)收清單提交財務(wù)返利會計以后，方可向廣告公司支付廣告費。3．5．其余代收代付性質(zhì)花費（如服飾費、質(zhì)檢費等），有關(guān)部門統(tǒng)計達成以后，經(jīng)有關(guān)人員署名確認應(yīng)收，即時提交財務(wù)部返利會計掛帳；三．應(yīng)收花費掛帳1．所有應(yīng)收花費掛帳都一定具備掛帳依照2．所有掛應(yīng)收花費帳的依照都一定具備營銷部門有關(guān)人員署名確認。3．沒有經(jīng)過有關(guān)人員署名確認的花費清單，返利會計不予掛帳，退回從頭署名確認4．返利會計依據(jù)擁有營銷部門確認過的應(yīng)收花費明細清單在用友帳套和應(yīng)收花費匯總表中進行掛帳。5．返利會計接收到已確認過的應(yīng)收花費明細清單，在兩個工作日之內(nèi)達成掛帳。6．已掛帳的應(yīng)收花費明細原則上不可以再做改正。如某些例外狀況，的確需要改正，一定供給書面申請單，并經(jīng)過部門經(jīng)理以上人員署名確認。四．花費催收1．業(yè)務(wù)員在回收各項花費時，以用友帳套中數(shù)據(jù)資料為依照，進行帳扣回收，或許對供給商進行交流催收。2．返利結(jié)算員按供給商的結(jié)款帳期長短，向業(yè)務(wù)部提交應(yīng)收款項催收單，針對一個禮拜結(jié)一次款的供給商，返利結(jié)算員一個禮拜一次向業(yè)務(wù)員提交該供給商的催收單；針對一個月結(jié)一次款的供給商，返利結(jié)算員一個月一次向業(yè)務(wù)員提交該供給商的催收單?？梢愿道脱a差同時進行催收。五．花費回收1．花費回收時間規(guī)定：1．1．各項確認過的應(yīng)收花費在返利會計入帳以后，一定在2個月之內(nèi)全額回收。1．2．如應(yīng)收花費已超出應(yīng)收帳期，返利結(jié)算員在審查資本申請單時將強行帳扣回收。1．3．合同中規(guī)定的以扣點方式對我公司的花費支持，在年度合同結(jié)束后一致核算，方法和回收帳期完整與年度返利同樣。2．回收花費開票規(guī)定2．1．進場費，新店開張資助費回收一致開服務(wù)性發(fā)票2．2．廣告費，包含：節(jié)日活動促銷費（如“星光絢爛”、“夏季颶風”、“彩電節(jié)”、“店慶資助費”等）、報紙媒體廣告（商報、晨報、晚報等）、外墻廣告（戶外燈箱廣告）、DM廣告、XX雜志廣告、影視媒體廣告、橫幅廣告等，除了有特別需要，需要我公司出具廣告費發(fā)票外（經(jīng)申請，經(jīng)過市場部輔助從大手筆開廣告費發(fā)票），其余一律開具服務(wù)性發(fā)票。2．3．展臺、包柱燈箱等道具制作費一致由大康公司開具建筑安裝發(fā)票2．4．代收代付性質(zhì)的花費（如服飾費、促銷員促銷費等）只好開具收條。2．5．各樣花費回收除了有合同特別規(guī)定以外，一律不可以按折讓或許辦退稅證明開紅字發(fā)票支付，只好以帳扣貨款、支票、電匯、轉(zhuǎn)帳或許現(xiàn)金支付，我公司開具相應(yīng)合用的發(fā)票給供給商。2．6．年度合同規(guī)定以扣點方式作為支持我公司的花費，如沒有特別規(guī)定或許特別申請，回收時，只好給供給商開據(jù)服務(wù)性發(fā)票。2．7．供給商決定以增票折扣折讓或許開退稅證明支付花費的，業(yè)務(wù)員預(yù)先一定跟返利結(jié)算組有關(guān)人員交流，以便按合同規(guī)定，進行審查能否能夠以增票折扣折讓或許開退稅證明支付花費。如合同無明確規(guī)定的，一定提出申請，經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)審批，方能夠以增票折扣折讓或許開退稅證明支付花費。不然財務(wù)不認可回收沖帳。3．預(yù)收花費規(guī)定：3．1．原則上不倡導花費以預(yù)收方式回收，但為了兼?zhèn)浠ㄙM回收的靈活性，營銷部可合適采用預(yù)收方式回收花費。3．2．對預(yù)收的花費，由我公司開具服務(wù)性發(fā)票，不得開折扣折讓或者辦退稅開紅字發(fā)票。3．3．預(yù)收的花費不得沖減任何返利、補差。3．4．發(fā)票已開出的預(yù)收花費不得沖減任何代收代付性質(zhì)的花費。3．5．某個花費項目多收的部分只好沖抵性質(zhì)同樣的花費。3．6．對預(yù)收或許多收花費需要沖抵詳細花費項目時，一定填寫“預(yù)收（多收）款項沖減詳細應(yīng)收款項申請表”，由有關(guān)返利結(jié)算員審查，并由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理署名確認方可沖帳。第二項貨款結(jié)算流程管理概括：每個公司的經(jīng)營都離不開業(yè)務(wù)和財務(wù)兩套流程。而帳務(wù)流程綜合包含業(yè)務(wù)帳務(wù)和財務(wù)帳務(wù)兩個流程。帳務(wù)是一個公司業(yè)務(wù)運作過程的真切記錄的載體，公司業(yè)務(wù)運作的過程是經(jīng)過帳務(wù)流程表現(xiàn)出來。所以一個公司的經(jīng)營效率與效益直接遇到帳務(wù)流程的有效性、合理性、高效性影響。而公司的整個經(jīng)營過程數(shù)據(jù)資料集中經(jīng)過帳務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)表現(xiàn)出來，數(shù)據(jù)資料的供給的真切性和實時性取決于帳務(wù)流程各環(huán)節(jié)、各崗位設(shè)置的合理性和流程流轉(zhuǎn)的高效性。所以帳務(wù)流程和流程中各崗位的設(shè)置要按照流程運作效益最大化為最后目標，聯(lián)合本公司的業(yè)務(wù)特色，科學合理地設(shè)計出切合本公司運作的帳務(wù)流程。一．貨款結(jié)算簡單流程圖1．正常結(jié)款流程圖進貨會計查對發(fā)票業(yè)務(wù)做事填寫業(yè)務(wù)做事再業(yè)務(wù)干內(nèi)容與系統(tǒng)內(nèi)容一返利結(jié)算單，把資本申請業(yè)務(wù)做事事勾對致性，確認后錄入并把資本申請單和返利單把發(fā)票交單交給領(lǐng)導簽交給返利管業(yè)務(wù)進貨單ERP系統(tǒng)，生成財給進貨會字理員務(wù)憑據(jù)做事ID號計簽收（或錄發(fā)入發(fā)票票，號碼），并手如發(fā)票業(yè)務(wù)做事與業(yè)務(wù)員工登中有體交流扣款事宜記發(fā)現(xiàn)折扣票信的同時息填寫返利結(jié)算業(yè)務(wù)做事進貨會計依據(jù)資本填寫資本申請單內(nèi)容勾對結(jié)申請單交算ID號，并在申請給進貨會單上填上ID號并簽計字

返利管理員對結(jié)款進行慣例審查進貨會計把資金申請單交給業(yè)務(wù)做事返利管理員把單據(jù)提交給付款結(jié)算員業(yè)務(wù)員列返利管理員給業(yè)務(wù)排款計劃做事提交催收單2．預(yù)申請結(jié)款流程圖業(yè)務(wù)員列排款計劃業(yè)務(wù)做事填寫資本業(yè)務(wù)干返利管返利管申請單，審查發(fā)票事把資理員對理員把到帳狀況，手工帳金申請結(jié)款進單據(jù)提返利管理員給業(yè)務(wù)登記預(yù)支款，填寫單交給行慣例交給付返利結(jié)算單，并把返利管審查款結(jié)算做事提交催收單申請單交領(lǐng)導署名理員員業(yè)務(wù)做事與業(yè)務(wù)員交流扣款事宜業(yè)務(wù)做事簽收發(fā)票,業(yè)務(wù)做事勾對進貨單ID號（或錄入發(fā)票號進貨會計查對發(fā)票內(nèi)容與系統(tǒng)并手工登記發(fā)票信碼），如發(fā)票中有表現(xiàn)折扣的同時填寫返利結(jié)內(nèi)容一致性，確認后錄入ERP息。算單，以后把發(fā)票和返利單交給進貨會計系統(tǒng)，生成財務(wù)憑據(jù)3．代銷結(jié)款流程圖業(yè)務(wù)員供給商業(yè)務(wù)做事簽從ERP按銷售收發(fā)票，并系統(tǒng)中清單開手工登記發(fā)拉銷售據(jù)發(fā)票票信息，再數(shù)據(jù)提把發(fā)票交給交給供進貨會計應(yīng)商返利管業(yè)務(wù)做事把資本申返利管理理員把請單給領(lǐng)導署名，員對結(jié)款單據(jù)提進行慣例以后再把申請單和交給付返利單給返利管理審查款結(jié)算員員

進貨會計依據(jù)銷業(yè)務(wù)做事按進業(yè)務(wù)做事售清單查對發(fā)票貨會計供給的與業(yè)務(wù)員能否正確，勾對信息填寫資本交流扣款貨物ID號，再把申請單，填寫事宜查對狀況通知業(yè)返利結(jié)算單務(wù)做事進貨會計把進貨會計依據(jù)資業(yè)務(wù)做事資本申請單金申請單內(nèi)容勾把資本申返還給業(yè)務(wù)對結(jié)算ID號，并請單和返做事在申請單上填上利單交給ID號并署名進貨會計二．結(jié)帳以前的準備工作1．提交結(jié)帳供給商清單1．1．針對能夠采納每禮拜二或許禮拜五結(jié)款的供給商，業(yè)務(wù)員一定在每個禮拜五以前向返利結(jié)算員提交下禮拜二或許禮拜五要結(jié)款的供給商名單，1．2．針對只好在每個月12號或許28號結(jié)款的供給商，業(yè)務(wù)員一定在每個月8號或許24號以前向返利結(jié)算員提交12號或許28號要結(jié)款的供給商名單，2．與供給商交流，商議扣款事宜，并確立扣款開票要求2．1．返利結(jié)算員依據(jù)業(yè)務(wù)員提交的要結(jié)款供給商的名單，審查供給商的返利、花費支付狀況，并填寫款項回收催收單，并實時交給業(yè)務(wù)做事，并傳真給供給商財務(wù)（需預(yù)先準備供給商財務(wù)傳真號碼）2．2．業(yè)務(wù)做事依據(jù)催收單內(nèi)容與業(yè)務(wù)員商議返利、花費回收事宜，確立哪些款項需在下次結(jié)款中回收。2．3．業(yè)務(wù)員依據(jù)商議結(jié)果，打電話給供給商，通知我公司需在下筆結(jié)款中帳扣回收哪些款項，并落實發(fā)票怎樣開出。2．4．業(yè)務(wù)員把與供給商的交流結(jié)果以書面方式記錄下來，實時提交給返利結(jié)算員。3．填寫付款計劃：3．1．業(yè)務(wù)員依據(jù)供給商的帳期狀況，我公司的庫存，銷售狀況，填寫付款計劃。3．2．付款計劃一份交業(yè)務(wù)做事，一份交排款人員。三．結(jié)算流程表達1．正常結(jié)算流程1．1．發(fā)票管理：1．1．1．業(yè)務(wù)做事向供給商簽收增值稅發(fā)票，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票有關(guān)信息。1．1．2．業(yè)務(wù)做事第一時間審查發(fā)票中的折扣折讓的項目能否反應(yīng)清楚，如發(fā)票中的折扣折讓沒有說明是支付何種款項，一定即時與有關(guān)供給商的財務(wù)或許業(yè)務(wù)聯(lián)系，確立折扣折讓的項目，并判斷該款項能否能夠經(jīng)過發(fā)票折扣折讓支付。如不可以落實清楚折扣折讓項目的，或許我公司該應(yīng)收款項不可以經(jīng)過發(fā)票折扣折讓方式回收的，則暫停發(fā)票勾對，停止付款，直到完整切合要求為止方可發(fā)票勾對結(jié)款。1．1．3．業(yè)務(wù)做事按發(fā)票內(nèi)容在ERP系統(tǒng)中勾對進貨單ID號或許輸入發(fā)票號碼，增票中有折扣折讓的狀況同時填寫返利結(jié)算單。返利結(jié)算單填寫控制：1。就地開折讓；2。先帳扣后折讓1．1．4．業(yè)務(wù)做事自流返利結(jié)算單第一聯(lián)，并把第一、二聯(lián)返利結(jié)算單和發(fā)票交給進貨會計。1．1．5．進貨會計在業(yè)務(wù)做事的發(fā)票登記簿上簽收發(fā)票1．1．6．進貨會計查對發(fā)票內(nèi)容與系統(tǒng)內(nèi)容一致性，確認后錄入ERP系統(tǒng)，生成財務(wù)憑據(jù)1．2．申請貨款：1．2．1．業(yè)務(wù)員依據(jù)供給商的帳期狀況，我公司的庫存，銷售狀況，填寫付款計劃，而且把付款計劃一份交業(yè)務(wù)做事，一份交排款人員。1．2．2．業(yè)務(wù)做事依據(jù)業(yè)務(wù)員排款單以及催款單填寫資本申請單和返利結(jié)算單（填單要求拜見以下“單據(jù)填寫規(guī)定”）1．2．3．業(yè)務(wù)做事把資本申請單和返利結(jié)算單交給進貨會計。1．2．4．進貨會計依據(jù)資本申請單及付款清單，在ERP系統(tǒng)中勾對結(jié)算ID號，把結(jié)算ID號填寫在資本申請單上，并在資本申請單上署名。1．2．5．進貨會計再把簽完字的資本申請單和返利結(jié)算單返還給業(yè)務(wù)做事。1．2．6．業(yè)務(wù)做事再把資本申請單和返利結(jié)算單交給領(lǐng)導署名。1．2．7．業(yè)務(wù)做事把簽完字的資本申請單和返利結(jié)算單交給返利結(jié)算員。1．2．8．返利結(jié)算員進行慣例付款審查。A．返利結(jié)算員審查單據(jù)填寫的規(guī)范性，單據(jù)填寫不切合要求的，退回重填些單據(jù)。B．審查應(yīng)收款項本次結(jié)款的扣款狀況，如存在該回收來的應(yīng)收款項本次結(jié)款未回收，向有關(guān)業(yè)務(wù)員認識原由，假如沒有合理解釋，財務(wù)有權(quán)直接帳扣回收。C．審查完成，能夠付款的，返利結(jié)算員在資本申請單上署名，并把單據(jù)遞交給付款結(jié)算員2．預(yù)申請結(jié)算流程2．1．申請貨款2．1．1．業(yè)務(wù)員依據(jù)供給商的帳期狀況，我公司的庫存、銷售狀況，填寫付款計劃，而且把付款計劃一份交業(yè)務(wù)做事，一份交排款人員。2．1．2．業(yè)務(wù)員依據(jù)排款計劃和催收單填寫資本申請單和返利結(jié)算單。2．1．3．業(yè)務(wù)員把資本申請單和返利結(jié)算單交給業(yè)務(wù)做事審查。2．1．4．業(yè)務(wù)做事審查相應(yīng)供給商的發(fā)票到帳狀況，把增票到帳情況填寫在資本申請單上，并署名。2．1．5．業(yè)務(wù)做事把資本申請單和返利結(jié)算單交給返利結(jié)算員2．1．6．返利結(jié)算員進行慣例付款審查（審查標準與正常結(jié)款同樣）2．2．發(fā)票管理2．2．1．業(yè)務(wù)做事向供給商簽收增值稅發(fā)票，并在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票有關(guān)信息。2．2．2．業(yè)務(wù)做事第一時間審查發(fā)票中的折扣折讓的項目能否反應(yīng)清楚，如發(fā)票中的折扣折讓沒有說明是支付何種款項，一定即時與有關(guān)供給商的財務(wù)或許業(yè)務(wù)聯(lián)系，確立折扣折讓的項目，并判斷該款項能否能夠經(jīng)過發(fā)票折扣折讓支付。如不可以落實清楚折扣折讓項目的，或許我公司該應(yīng)收款項不可以經(jīng)過發(fā)票折扣折讓方式回收的，則暫停發(fā)票勾對，停止付款，直到完整切合要求為止方可發(fā)票勾對結(jié)款。2．2．3．業(yè)務(wù)做事勾對進貨單ID號（或錄入發(fā)票號碼），如發(fā)票中有表現(xiàn)折扣的同時填寫返利結(jié)算單，以后把發(fā)票和返利單交給進貨會計簽收。返利結(jié)算單填寫控制：1。就地開折讓；2。先帳扣后折讓2．2．4．進貨會計查對發(fā)票內(nèi)容與系統(tǒng)內(nèi)容一致性，確認后錄入ERP系統(tǒng)，生成財務(wù)憑據(jù)3．代銷結(jié)算流程3．1．發(fā)票管理3．1．1．業(yè)務(wù)員從ERP系統(tǒng)中拉銷售數(shù)據(jù)給供給商3．1．2．供給商依據(jù)我公司的銷售狀況開增值稅發(fā)票（分按供價開票和按零售價開票兩種）3．1．3．供給商把增票連同銷售清單交給業(yè)務(wù)做事簽收。3．1．4．業(yè)務(wù)做事在發(fā)票登記簿上登記發(fā)票有關(guān)信息3．1．5．業(yè)務(wù)做事查對發(fā)票內(nèi)容與銷售清單內(nèi)容能否一致，而且如果發(fā)票中有表現(xiàn)折扣折讓的狀況同時填寫返利結(jié)算單。返利結(jié)算單填寫控制：1。就地開折讓；2。先帳扣后折讓3．1．6．進貨會計簽收發(fā)票，并在ERP系統(tǒng)中勾對貨物ID號，審核發(fā)票單價的正確性。3．2．申請貨款3．2．1．業(yè)務(wù)員按銷售狀況列付款計劃3．2．2．業(yè)務(wù)做事依據(jù)付款計劃和進貨會計的發(fā)票審查狀況，填寫資本申請單，如當期有款項需回收的，同時填寫返利結(jié)算單。3．2．3．業(yè)務(wù)做事把資本申請單和返利結(jié)算單交給進貨會計。3．2．4．進貨會計在ERP系統(tǒng)中勾對結(jié)算ID號，把結(jié)算ID號填寫在資本申請單上，并在資本申請單上署名。3．2．5．進貨會計把資本申請單交給業(yè)務(wù)做事，業(yè)務(wù)做事再把資本申請單交給領(lǐng)導署名。3．2．6．業(yè)務(wù)做事把簽完字的資本申請單和返利結(jié)算單交給返利結(jié)算員。3．2．7．返利結(jié)算員進行慣例付款審查（審查標準與正常結(jié)款同樣）四．單據(jù)填寫標準規(guī)定1．資本申請單填寫標準1．1．所有的資本申請單都由業(yè)務(wù)做事填寫。1．2．資本申請單一定在結(jié)款之日前一天的上午送交到返利結(jié)算員進行付款審查。1．3．供給商一定填寫全稱；部門、部門有關(guān)業(yè)務(wù)員要分別填寫清楚1．4．品牌、品類一定填寫清楚，一張申請單若有多個品牌，一定分別列出，不行填寫模糊的字眼，比方“家電一批”或“某品牌冰洗”或“某品牌廚具”這類字眼，而且列清各品牌對應(yīng)金額，若資本申請單上填寫不下，可附明細清單。（清單格式拜見下表）家電連鎖資本申請商品清單折折發(fā)發(fā)折扣前結(jié)品品規(guī)格型數(shù)扣扣票票貨款金算牌類號量項金金號額ID目額額碼1．5．結(jié)款所波及到的品牌型號若有包含特價機，一定在申請單上注明，而且列出特價機金額以及規(guī)格型號和合用的返利政策。1．6．預(yù)申請貨款規(guī)定：核算返利絕大多數(shù)采用回款額作為基數(shù)，回款額統(tǒng)計的正確性直接關(guān)系的我公司核算應(yīng)收返利的真切性。我公司付款方式很大多數(shù)采用預(yù)支款方式，在申請資本時，資本申請單上基本不表現(xiàn)商品信息，因為存在特價機等例外狀況，此現(xiàn)象造成我公司以回款額核算應(yīng)收返利的不確立和不正確。基于此狀況，規(guī)定以下：1．6．1．每單預(yù)申請貨款都一定具備該筆預(yù)申請貨款的用款計劃，說明該筆貨款將用來采買何種商品，并把用款計劃附在資本申請單后邊。1．6．2．正常機型與特價機型和有特別返利政策機型的預(yù)申請貨款，一定分別列示或許分別填寫資本申請單。1．6．3．同一個供給商不一樣品類商品高金額集中采買的狀況，一定在資本申請單上分別列示不一樣品牌或許不一樣品類的商品預(yù)支款采買金額（比方海爾公司集中打款的狀況）1．6．4．一個供給商供給一個品牌兩種品類以上的商品，一定分別列示不一樣品類商品的預(yù)申請貨款金額（如西門子冰洗、夏普冰洗、小天鵝冰洗等）1．6．5．一個供給商供給兩個或許兩個以上品牌的商品，一定分別列示不一樣商品的預(yù)申請貨款金額1．6．6．在貨已到，而增票未到的狀況下，不可以以預(yù)申請方式進行申請貨款進行結(jié)帳，一定在發(fā)票到帳后方可結(jié)帳。1．7．若有折扣或許帳扣的狀況，資本申請單一定同時表現(xiàn)折扣或許帳扣以前以及折扣或許帳扣以后的金額，即同時表現(xiàn)貨款金額和實質(zhì)支付金額，同時在資本申請單上列清各樣折扣或許帳扣的扣款事項以及金額。1．8．資本申請單送交返利結(jié)算組以前，一定以經(jīng)過填單人，業(yè)務(wù)干事或許進貨會計人員，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理，營銷總監(jiān)署名，不然資本申請單將退回，不予結(jié)款。1．9．資本申請單送交返利結(jié)算組以前，申請金額大寫不用填寫，由返利結(jié)算組審查后填寫。1．10．資本申請單不可以有涂改印跡，保持筆跡清楚簡單理解。2．返利、花費回收結(jié)算單填寫標準2．1．所有返利、花費回收結(jié)算單都由業(yè)務(wù)做事填寫。2．2．單據(jù)填寫規(guī)范：2．2．1．供給商一定填寫全稱；部門、部門有關(guān)業(yè)務(wù)員要分別填寫清楚2．2．2．品牌、品類一定所有填寫清楚；2．2．3．款項回收嚴格按“返利、花費回收結(jié)算單”對應(yīng)的項目格式表現(xiàn)數(shù)據(jù)，盡量不要跨行或許任意地點填寫回收款項2．2．4．一張返利結(jié)算單的返利或許補差如是包含多個品牌，一定分別列出品牌和相應(yīng)數(shù)據(jù)。2．2．5．返利結(jié)算單上每筆回收款項一定注明詳細回收款項名稱。2．2．6．月度返利、季度返利、年關(guān)返利、階段活動返利和補差回收在返利結(jié)算單上不可以存在任何兩項或許兩項以上回收數(shù)據(jù)共計表現(xiàn)方式，一定分別列示各回收項目的已收金額2．2．7．每項返利和補差回收數(shù)據(jù)一定分別說明返利所屬期（屬于哪個返利核算時期返利或許補差）。2．3．所有返利、花費回收結(jié)算單填寫沒達到規(guī)定標準，將被退回重新開出。五．單據(jù)保存規(guī)定單據(jù)包含：資本申請單、資本申請商品清單、應(yīng)收款項結(jié)算單（原返利結(jié)算單）、催款單第三項月度毛利報表編制標準概括：月度經(jīng)營報表是宏觀反應(yīng)我公司某個月度的銷售營利狀況的綜合報表，是高層領(lǐng)導經(jīng)營決議的重要依照。報表編制的科學性、正確性和客觀性，直接關(guān)系到權(quán)衡我公司當月的經(jīng)營狀況的正確性和客觀性，對經(jīng)營決議，對各部門的業(yè)績查核直接產(chǎn)生重要影響。所以編制月度經(jīng)營報表一定按照有關(guān)原則，按擬訂標準進行編制報表，因此擬訂編制月度報表的標準至關(guān)重要。一．報表達成時間規(guī)定1．報表取數(shù)：本月度1號至本月度31號的所有門店的銷售數(shù)據(jù)。2．成本結(jié)轉(zhuǎn)人員一定在下個月度的2號以前達成上月度的銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)工作。3．返利結(jié)算員一定在下月度4號前達成上月度報表編制工作。4．業(yè)務(wù)員供給數(shù)據(jù)資料規(guī)定4．1．業(yè)務(wù)員一定在下月度1號以前向返利結(jié)算員供給上月度特價機型號，特價機返利政策（特價機信息采集表拜見第二節(jié)表格），成本調(diào)整等對毛利率產(chǎn)生影響的各樣因素信息。4．2．如已過規(guī)定的時間界線，業(yè)務(wù)員供給的信息返利結(jié)算員有權(quán)益不予采用，對銷售毛利帶來負面影響一律由業(yè)務(wù)員擔當。4．3．特價機型號和特價機返利政策信息一定以書面方式供給，并有有關(guān)業(yè)務(wù)員署名確認。二．成本調(diào)整規(guī)定1．一定供給成本調(diào)整清單，清單包含內(nèi)容有：門店、品牌、型號、本月銷售數(shù)目、銷售金額、銷售成本、均勻單臺銷售成本、實質(zhì)單臺進貨成本、單臺成本差別、單臺成本差別率（單臺成本差別/實質(zhì)單臺進貨成本*％）、共計成本差別。2．成本調(diào)整以固定的電子文檔格式由業(yè)務(wù)員填寫，以后把電子文檔傳給相應(yīng)的返利結(jié)算員，并經(jīng)過財務(wù)部主管經(jīng)理審查經(jīng)過，方可確立成本調(diào)整金額。（成本調(diào)整電子文檔格式拜見以下表格：）成本調(diào)整清單門品型本月銷銷均勻單實質(zhì)單臺單臺成共計店牌號銷售售售臺銷售單臺成本本差別成本數(shù)目金成成本④進貨差別率⑦差別①額本成本⑥⑧②③⑤③①④-=⑥/⑤=③-=/=⑤*%⑤*①3．針對以我公司零售價開票結(jié)算的代銷商品，成本差別可所有調(diào)整；而以供價開票結(jié)算的代銷商品，成本調(diào)整只好參照經(jīng)銷商品成本調(diào)整標準進行調(diào)整。4．針對直配送的商品，成本差別可所有調(diào)整5．經(jīng)銷商品和以供價開票結(jié)算的代銷商品，單臺成本差別率小于10％（含10％）不行成本調(diào)整，因為銷售成本是以挪動加權(quán)均勻進行結(jié)轉(zhuǎn)，可視同正常差別；只有單臺成本差別率大于10％方可進行成本調(diào)整。三．月度經(jīng)營報表構(gòu)成格式1．月度報表表頭由三大部份構(gòu)成：銷售狀況、返利狀況、綜合毛利狀況1．1．銷售狀況包含項目：銷售數(shù)目、銷售金額、系統(tǒng)銷售成本、系統(tǒng)帳面毛利、成本調(diào)整、調(diào)撥漲價，調(diào)整后銷售成本、成本調(diào)整后帳面毛利，成本調(diào)整后帳面毛利率，未達合同規(guī)定毛利率補差，花費者補差，調(diào)整差額，公司擔當補差，實質(zhì)帳面毛利、實質(zhì)帳面毛利率。（拜見以下表格）本月實質(zhì)銷售狀況銷銷系系統(tǒng)成調(diào)調(diào)成成補差（含稅）實質(zhì)實售售統(tǒng)帳面本撥整本本數(shù)金銷毛利調(diào)加后調(diào)調(diào)量額售（去整價銷整整①②成稅）（（售后后本④含含成帳帳③稅稅本面面））⑦毛毛⑤⑥利利（率去%稅）⑨⑧

未帳面際達毛利帳合（去面同消公司稅）毛調(diào)規(guī)費擔當⒁利整定者補差率差毛補（負⒂額利差數(shù)）⑿率⑾⒀補差⑩=＝==⑧=⑧+=⒁（②③+（/②（⑩/②-③）⑤+②*%+⑾+*%/1.1⑥－*1.1⑿+*1.7⑦）7⒀）17/1.1/1.1771．1．1．本月實質(zhì)銷售狀況各項目數(shù)據(jù)根源：A．銷售數(shù)目，銷售金額、系統(tǒng)銷售成本取自ERP系統(tǒng)當月度銷售數(shù)據(jù)B．系統(tǒng)帳面毛利=（銷售金額-系統(tǒng)銷售成本）/1.17C．成本調(diào)整數(shù)據(jù)取自業(yè)務(wù)員提交財務(wù)部的成本調(diào)整申請清單(拜見上表)。說明：當系統(tǒng)銷售成本虛增，成本調(diào)整欄數(shù)據(jù)以負數(shù)表現(xiàn)，直接下調(diào)系統(tǒng)銷售成本；當系統(tǒng)銷售成本虛減，成本調(diào)整欄數(shù)據(jù)以正數(shù)表現(xiàn)，直接上浮系統(tǒng)銷售成本。D．調(diào)撥漲價，此項目只針對視聽部的家庭影院商品，數(shù)據(jù)由業(yè)務(wù)員按實質(zhì)商品調(diào)撥到門店的漲價部分進行匯總，并由財務(wù)部有關(guān)人員進行審查，計入商品毛利。說明：因為系統(tǒng)銷售成本已包含調(diào)撥漲價部分，實質(zhì)虛增銷售成本，所以調(diào)撥漲價欄數(shù)據(jù)已負數(shù)表現(xiàn)，直接下調(diào)系統(tǒng)銷售成本E．調(diào)整后銷售成本＝系統(tǒng)銷售成本+成本調(diào)整+調(diào)撥漲價F．成本調(diào)整后帳面毛利=（銷售金額－調(diào)整后銷售成本）/1.17G．成本調(diào)整后帳面毛利率%=成本調(diào)整后帳面毛利/銷售金額*%*1.17H．未達合同規(guī)定毛利率補差，指針對合同中規(guī)定保證我公司毛利率，假如在銷售中我公司達不到規(guī)定毛利率，則供給商需給我公司補差。分兩種狀況：①保證明質(zhì)帳面毛利率，②保證綜合毛利率。①。如合同規(guī)定保證明質(zhì)帳面毛利率，未達合同規(guī)定毛利率補差=（合同規(guī)定保證明質(zhì)帳面毛利率—實質(zhì)帳面毛利率）*銷售金額。說明：公式中的“實質(zhì)帳面毛利率”一定是不包含“未達合同規(guī)定毛利率補差”的“實質(zhì)帳面毛利率”②。如合同規(guī)定保證綜合毛利率，未達合同規(guī)定毛利率補差=（合同規(guī)定保證綜合毛利率—綜合毛利率）*銷售金額。說明：公式中的“綜合毛利率”一定是不包含“未達合同規(guī)定毛利率補差”的“綜合毛利率”．花費者補差數(shù)據(jù)取自每個月尾各門店上傳財務(wù)部的花費者補差清單中數(shù)據(jù)。J．業(yè)務(wù)員提交的“商品調(diào)價通知單”上的“調(diào)整差額”欄數(shù)據(jù)，此欄數(shù)據(jù)等于“應(yīng)調(diào)整金額”－“實質(zhì)調(diào)價總數(shù)”。假如此欄數(shù)據(jù)為正數(shù)，那么此欄數(shù)據(jù)應(yīng)填入月度經(jīng)營報表的“調(diào)整差額”欄數(shù)據(jù)；假如此欄數(shù)據(jù)為負數(shù)，那么此欄數(shù)據(jù)應(yīng)填入月度經(jīng)營報表的“公司擔當補差（負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)K．實質(zhì)帳面毛利=成本調(diào)整后帳面毛利+（未達合同規(guī)定毛利率補差+花費者補差+調(diào)整差額+公司擔當補差（負數(shù)））/1.171．2．返利狀況包含項目：月度返利政策，月度返利，季度返利政策，季度返利，年度返利政策，年度返利，階段活動返利政策，階段活動返利，額外爭取返利，返利小計。（拜見以下表格）返利構(gòu)成階段活動返額外返利小月度返利季度返利年度返利利爭取計（含政返利

政

政返利

政返利

返利

稅）返利額策額

策

策額策

額1．2．1．所有政策返利等于政策扣點乘已調(diào)整后的銷售成本，或許等于單臺返利乘已銷售數(shù)目1．2．2．階段活動返利欄數(shù)據(jù)一定具備書面增補協(xié)議或許暫時協(xié)議的核算依照。1．2．3．額外爭取返利欄數(shù)據(jù)是不具備書面增補協(xié)議或許暫時協(xié)議的核算依照的，可是能夠回收的返利。此返利數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)員一定與相應(yīng)供給商交流，確立可回收，而且按供給商、品類、品牌列出清單，再經(jīng)過部門經(jīng)理和營銷總監(jiān)署名作為可回收保證，方可在報表中表現(xiàn)。此數(shù)據(jù)進入報表此后，為了保證回收，一定與供給商簽署支付協(xié)議。1．3．綜合毛利狀況包含項目：返利補差率，綜合毛利總數(shù)，綜合毛利率。（拜見以下表格）返利補差率%（去綜合毛利總數(shù)綜合毛稅）（去稅）利率1．3．1．返利補差率＝（補差欄共計金額+返利小計）/1.171．3．2．綜合毛利總數(shù)（去稅）＝實質(zhì)帳面毛利（去稅）+返利小計/1.171．3．3．綜合毛利率＝綜合毛利總數(shù)（去稅）/銷售金額*1.17四．報表數(shù)據(jù)填寫人規(guī)定1．報表中的銷售原始數(shù)據(jù)由各返利結(jié)算員填寫2．返利政策，包含月度返利、季度返利、年度返利、階段活動返利由返利結(jié)算員填寫，并由業(yè)務(wù)員確認，若有異議，須供給改正依據(jù)。2．1．月度返利政策以當月合用的返利政策照實填寫2．