集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理制度

集團(tuán)財(cái)務(wù)管理中心資金管理制度第一章 總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第一條公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第二條公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第三條公司對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，確定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。第四條審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)審批制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門或上級(jí)授權(quán)人報(bào)告。第五條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)一、申請(qǐng)：公司有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向財(cái)務(wù)中心提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)原始憑證等。二、復(fù)核：主辦會(huì)計(jì)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由審批人審批。三、審批：根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。四、辦理：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)審批的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第六條公司對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第七條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三章 現(xiàn)金管理第一條 公司使用現(xiàn)金的范圍是一、辦公用品、運(yùn)雜費(fèi)等10000元以下的日常零星支出；二、職工的工資及各項(xiàng)勞保福利費(fèi)用；三、差旅費(fèi)支出；四、為正常業(yè)務(wù)而準(zhǔn)備的備用金。第二條公司嚴(yán)格按照國(guó)家關(guān)于現(xiàn)金管理的規(guī)定使用現(xiàn)金。公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來，凡是能夠通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第三條所有現(xiàn)金收入款項(xiàng)都應(yīng)于當(dāng)日如數(shù)存入銀行，當(dāng)日下班后發(fā)生的現(xiàn)金收入應(yīng)由出納人員保管在保險(xiǎn)柜中，須上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并于第二天上班時(shí)及時(shí)存入銀行。在法定節(jié)假日獲得的現(xiàn)金，公司必須妥善保管并在開戶行營(yíng)業(yè)后的當(dāng)天上午立即存入銀行。公司任何員工不得以庫存現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支(即不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金)。第四條根據(jù)公司日?，F(xiàn)金開支的實(shí)際情況，實(shí)行庫存現(xiàn)金限額管理，一般以公司3-5天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額。公司的庫存現(xiàn)金限額及限額的追加必須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后，才能向開戶銀行進(jìn)行申請(qǐng)。第五條對(duì)發(fā)生的一切現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須取得或者填制合法、完整、正確的原始憑證。對(duì)各種收支款項(xiàng)的原始憑證必須為原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)人和現(xiàn)金報(bào)銷的標(biāo)準(zhǔn)，不得越權(quán)審批。對(duì)發(fā)生的一切庫存現(xiàn)金收支憑證(收據(jù)、報(bào)銷發(fā)票等)是否合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)管理中心須進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審核。對(duì)不符合報(bào)銷制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)或出納人員有權(quán)拒絕辦理，或要求更換及補(bǔ)充。如情節(jié)嚴(yán)重，報(bào)銷人員拒不執(zhí)行的，可直接向公司總經(jīng)理報(bào)告。第七條公司設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)、全面、連續(xù)、逐筆記錄現(xiàn)金收入的來源和現(xiàn)金支出的用途，隨時(shí)掌握現(xiàn)金的動(dòng)態(tài)，防止收支不清和發(fā)生差錯(cuò)。第八條現(xiàn)金出納員根據(jù)審核無誤的收支憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并做到日清日結(jié)，賬款相符。第九條根據(jù)內(nèi)部牽制原則的要求，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作及銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。實(shí)行內(nèi)部牽制，錢賬分離，杜絕私自挪用庫存現(xiàn)金、公款私存和其他的不法行為。第十條公司嚴(yán)格支票、印鑒的管理一、財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)人員保管，支票由出納員保管。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)人員不在單位期間，印鑒應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印鑒代管須辦理交接手續(xù)，并由行政中心監(jiān)管全部移交和序，代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記。二、公司嚴(yán)禁出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒。三、財(cái)務(wù)管理中心原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；四、開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；第十一條 公司5萬元以上大額現(xiàn)金的存取，必須有 l～2人陪同。根據(jù)現(xiàn)金的存取金額的大小， 其陪同人數(shù)及具體陪同人員由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)臨時(shí)指定。為安全起見， 10萬元以上的現(xiàn)金存取，必須由公司派車且有 2人在場(chǎng)；5～10萬元的現(xiàn)金存取可由公司派車或乘出租車進(jìn)行現(xiàn)金的存取，但必須有 2人在場(chǎng)。第十二條 公司在現(xiàn)金的存取過程中，發(fā)生被搶劫或被偷等情況，應(yīng)立即向事故發(fā)生地公安部門進(jìn)行報(bào)案(如打110)，并同時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。在現(xiàn)金的存取過程中，公司嚴(yán)禁有關(guān)當(dāng)事人徇私舞弊，竊取現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)，視情節(jié)輕重及悔改態(tài)度，將進(jìn)行通報(bào)、降職、降薪、調(diào)離、開除，直至移送司法機(jī)關(guān)。第十三條現(xiàn)金出納人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行崗位輪換，但原則上兩年輪換一次。第十四條加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除現(xiàn)金出納員每天核實(shí)、自查外，財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人須定期（每月至少一次）不定期地對(duì)本部現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，出納員應(yīng)主動(dòng)配合，查后若發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因、報(bào)批處理。禁止出納人員白條頂庫。發(fā)生違紀(jì)，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第四章 銀行存款的管理第一條公司發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除相關(guān)制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。嚴(yán)格按中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》及相關(guān)法規(guī)執(zhí)行，遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。第二條公司可以采用銀行匯票、匯兌、支票等結(jié)算方式進(jìn)行收款。第三條為隨時(shí)掌握銀行存款的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收支，按各開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類，設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。第四條 按規(guī)定每天到各開戶銀行收取銀行結(jié)算憑證。第五條對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第六條出納根據(jù)審核后的原始憑證和收付款記賬憑證，逐日逐筆登記“銀行存款日記賬”。第七條“銀行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì)清楚(每月至少核對(duì)一次)，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明更正。月份終了，“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額應(yīng)該相等，如有不符，必須逐筆核對(duì)，查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行調(diào)節(jié)，調(diào)節(jié)后的“銀行存款日記賬”余額與“銀行對(duì)賬單”余額必須完全一致。調(diào)節(jié)表上的掛賬數(shù)應(yīng)在下月全部催辦入賬，及時(shí)處理。嚴(yán)禁出現(xiàn)一個(gè)月以上的未達(dá)賬項(xiàng)。第八條 公司嚴(yán)格遵守《銀行賬戶管理辦法》 ，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶。第九條領(lǐng)用支票，需向財(cái)務(wù)管理中心門填制“用款申請(qǐng)單”，寫明日期、收款單位、用途及限額(或應(yīng)付金額)，由財(cái)務(wù)人員簽發(fā)支票。領(lǐng)用人員應(yīng)在支票登記簿上登記簽字，并按規(guī)定期限核銷。不準(zhǔn)攜帶蓋好印章的空白支票外出采購(gòu)。第十條公司不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票；不準(zhǔn)出借、出租或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位使用。第十一條支票領(lǐng)用后，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)報(bào)賬。如確因有特殊情況不能及時(shí)報(bào)賬，最遲于下月報(bào)賬。在支票報(bào)賬時(shí)，應(yīng)與“用款申請(qǐng)單”核對(duì)收款單位、用途、支付金額等。如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)向總經(jīng)理匯報(bào)，并查明原因，及時(shí)處理。第十二條 收據(jù)的管理：不準(zhǔn)收據(jù)和印鑒由一人管理，不準(zhǔn)出現(xiàn)蓋了公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)交由出納自行開票。出納收款開票，會(huì)計(jì)復(fù)核蓋章。第五章 其他貨幣資金的管理第一條其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、銀行本票、在途貨幣資金和信用卡存款、信用證保證金存款等。第二條簽發(fā)外埠存款、銀行匯票、銀行本票及信用卡，必須由使用部門或使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一辦理。第三條其他貨幣資金管理，必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)票據(jù)和支付結(jié)算制度的規(guī)定。第四條 為總括地反映和監(jiān)督各種其他貨幣資金的增減和結(jié)余情況，設(shè)立“其他貨幣資金”總賬科目。在總賬科目下，按照其他貨幣資金的不同種類， 分設(shè)有關(guān)二級(jí)科目，并按在途貨幣資金的匯出單位、外埠存款的開戶銀行、 銀行匯票和銀行本票的收款單位、信用卡的名稱設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。第五條 對(duì)使用后的其他貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格進(jìn)行審核， 并督促在規(guī)定期限內(nèi)及時(shí)報(bào)賬。財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)其他貨幣資金定期進(jìn)行清理。第六章 備用金、借款的管理第一條部門員工因業(yè)務(wù)的合理需要申請(qǐng)一定數(shù)額的備用金，按審批權(quán)限審批后，按審批金額向財(cái)務(wù)管理中心預(yù)支備用金。實(shí)行定額備用金的人員須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司備用金總額不得超過10萬，超過10萬由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；第二條員工借款應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定金額并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款；第三條定額備用金的人員報(bào)賬時(shí)，不抵扣備用金，在財(cái)務(wù)直接支取現(xiàn)金。備用金實(shí)行年初（2月）申請(qǐng)（新員工為到職轉(zhuǎn)正后），年末結(jié)清（次年1月）。逾期未結(jié)清的，一次從工資中扣回，超過應(yīng)發(fā)工資時(shí)分次從工資中扣回；第四條臨時(shí)借款的范圍：業(yè)務(wù)應(yīng)酬、員工出差、零星開支及其他確需臨時(shí)借款的；第五條 備用金、臨時(shí)借款審批程序填制借款單→部門負(fù)責(zé)人→主管副總→財(cái)務(wù)審核→總經(jīng)理即由借款人填制借款單，按程序?qū)徟蟮截?cái)務(wù)管理中心支取備用金或臨時(shí)借款，同時(shí)借款人須在相關(guān)憑證上簽字；第六條 使用臨時(shí)借款的員工應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生完畢后五個(gè)工作日內(nèi)持有效票據(jù)到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期不報(bào)者，財(cái)務(wù)有權(quán)自當(dāng)月或下月起從工資中一次扣回，超過應(yīng)發(fā)工資時(shí)分次從工資中扣回；第七條對(duì)未及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)的員工除按上述條款從工資中扣回外，不再辦理借款手續(xù)，即實(shí)行“前款不清、后款不借”的原則；第八條借款單是財(cái)務(wù)賬務(wù)處理的依據(jù)，除當(dāng)日借款當(dāng)日歸還的以外，報(bào)銷費(fèi)用時(shí)借款單不予退還；由出納開具收據(jù)給報(bào)銷人，做為沖抵借款的憑據(jù)，收據(jù)須妥善保管備查；第九條 借款不得挪作私用，只能按借款用途開支，并按實(shí)報(bào)銷。第七章 資金計(jì)劃管理第一條公司嚴(yán)格實(shí)行資金全額預(yù)算管理制度，對(duì)未列入公司資金計(jì)劃的開支不得支付。第二條公司除按年編制年度資金計(jì)劃外，還應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表。第三條公司應(yīng)按月編制“資金預(yù)算執(zhí)行情況表”，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況。（詳見預(yù)算管理制度）第四條財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)公司年度資金計(jì)劃編制公司的長(zhǎng)、短期借款計(jì)劃，并配合資金計(jì)劃中心做好公司的對(duì)外資金籌措及與金融等部門的關(guān)系協(xié)調(diào)處理。第五條公司未經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)（總裁辦公會(huì)）授權(quán)及經(jīng)總經(jīng)理簽字的股東會(huì)決議，不得向任何金融機(jī)構(gòu)或單位融資或?qū)ν鈸?dān)保。如因此造成損失，由最終決定人和直接責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。第六條公司資金服從集團(tuán)“集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用”的原則。其具體辦法為：集團(tuán)內(nèi)部富余資金（富余資金指賬面超過了總股本30%以上資金）經(jīng)集團(tuán)資金計(jì)劃中心統(tǒng)一調(diào)劑。公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要合理確定富余資金調(diào)劑期限，按年初與集團(tuán)資金計(jì)劃中心商定年利率，定期支付或收取資金使用利息，到期還本或收本。當(dāng)富余資金超過10%，少于30%時(shí)，可由集團(tuán)資金中心與公司總經(jīng)理辦協(xié)商調(diào)劑，統(tǒng)一調(diào)度。第七條股東個(gè)人原則不得借款，確因特殊原因需要借款，須經(jīng)董事會(huì)決議批準(zhǔn)，并按以下原則：1、借款額度不能超過出資額的 20%。2、借款期限不能超過半年， 借款年利率為集團(tuán)內(nèi)部借款年利率。3、以本人股份作擔(dān)保簽訂借款合同。第八條 項(xiàng)目融資及融資機(jī)制一、項(xiàng)目融資計(jì)劃提交總裁辦公會(huì)審批后執(zhí)行。二、融資費(fèi)：用于公司資金籌措的融資費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)為：融資金額在3000萬元以下的按1%計(jì)提，融資金額在3000萬元（含）-1億元按0.8%計(jì)提，融資金額在1億元（含）-2億元按0.5%計(jì)提，融資金額在2億元（含）以上的按0.2%-0.3%計(jì)提。（有問題，融資1.5億元比融資1億元還少）三、新項(xiàng)目貸款，分四個(gè)階段使用融資費(fèi)用：（一）項(xiàng)目啟動(dòng)后：可開支 20%；（二）授信下來后：可開支 30%；（三）審批下來后：可開支 30%；（四）資金使用時(shí)：可開支 20%四、融資獎(jiǎng)勵(lì)（一）按銀行貸款到位金額的 0.3%計(jì)算。第八章 監(jiān)督檢查第一條公司應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。第二條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括一、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。二、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。三、支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。四、票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。第三條對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第九章 罰 則第一條 財(cái)務(wù)人員不堅(jiān)持資金管理制度，凡出現(xiàn)下列情況之一的，公司應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并取消當(dāng)月崗位補(bǔ)貼，并罰款元/次，對(duì)以下違規(guī)行為發(fā)現(xiàn)并不處理的管理者和督辦檢查人員處罰50元/次。一、出納未按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，未造成損失的；造成損失的；由出納全額承擔(dān)；二、以現(xiàn)金收入直接支付各項(xiàng)開支的， （即坐支現(xiàn)金）的。三、審批人超權(quán)限審批借款，未造成損失的；造成損失的；由審批人全額承擔(dān)；四、審批人未及時(shí)將借款催收到位，未造成損失的；造成損失的，由審批人全額承擔(dān)；五、超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的；六、不按財(cái)務(wù)印鑒管理辦法分管財(cái)務(wù)印鑒的；七、不按資金審批權(quán)限和未按資金計(jì)劃（計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外因總裁特批的除外）付款的；八、公款私存的；九、出納員每日不及時(shí)上報(bào)現(xiàn)金和銀行存款余額日?qǐng)?bào)表的；十、會(huì)計(jì)人員每月末不定期檢查出納員現(xiàn)金和銀行存款余額并無檢查記錄和盤點(diǎn)表的；十一、出納員對(duì)每月的銀行存款對(duì)賬單保存不全的；十二、違反本管理制度條款認(rèn)定應(yīng)予以處罰的。第二條 其他處罰一、違反本管理制度“上不清，下不借”借款原則的，處罰財(cái)務(wù)人員100元/次；二、出納員每月末不根據(jù)銀行存款對(duì)帳單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的，或出現(xiàn)一個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)， 處罰相關(guān)責(zé)任人 100元/次；三、違反支票領(lǐng)用條款，處罰相關(guān)責(zé)任人 50元/次；四、未按時(shí)登記“銀行存款日記賬” ，出現(xiàn)漏記，錯(cuò)記情況，處罰出納50元/次；五、違反銀行存款管理?xiàng)l款第一條， 處罰相關(guān)責(zé)任人 200員/次；六、財(cái)務(wù)管理中心將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，或因工作需要，并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，但未先填好限額，或已填好限額，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，處罰相關(guān)責(zé)任人 500元/次；七、如審計(jì)人員對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證審計(jì)，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未進(jìn)行嚴(yán)格審核，導(dǎo)致挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人降一級(jí)工資；八、出納員在保管空白支票的同時(shí)，保管與存取現(xiàn)金、進(jìn)行擔(dān)保等須用的有關(guān)印鑒，財(cái)務(wù)總監(jiān)降工資一級(jí)；第三條對(duì)公司正、副總經(jīng)理有授意或自身違規(guī)行為和出現(xiàn)下列情況之一的給予100元～500元的處罰：一、違反本管理制度第七十六條，“上不清、下不借”個(gè)人借款原則的；二、違反本制度中規(guī)定的資金審批權(quán)限的；三、要