如何建賬會(huì)計(jì)工作崗位職責(zé)業(yè)務(wù)流程

會(huì)計(jì)工作會(huì)計(jì)工作主要是解決三個(gè)環(huán)節(jié)的問題:會(huì)計(jì)憑證:是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生或完成情況的書面證明,也是登記賬簿的依據(jù).原始憑證又稱單據(jù),是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的最初證明,具有法律效力;是會(huì)計(jì)核算的重要資料;記賬憑證又稱記賬憑單,是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證,按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類,并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證.記賬憑證根據(jù)復(fù)式記賬的基本原理,確定了應(yīng)借\應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目及其金額,將原始憑證中的一般數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)語言,是介于原始憑證與賬簿之間的中間環(huán)節(jié),是登記明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù).會(huì)計(jì)賬簿簿:簡簡稱賬簿簿,是指指以審核核過的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證為依據(jù)據(jù),由專專門格式式\相互互聯(lián)結(jié)的的賬頁所所組成,,全面\\連續(xù)\\系統(tǒng)地地記錄各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的簿籍..會(huì)計(jì)賬賬簿通過過開設(shè)賬賬戶,序序時(shí)\分分類地反反映和監(jiān)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的增減變變動(dòng)情況況及其結(jié)結(jié)果;賬賬戶存于于賬簿之之中,賬賬簿中的的第一賬賬頁就是是會(huì)計(jì)賬賬戶的存存在形式式和載體體.會(huì)計(jì)報(bào)表表:是是指企業(yè)業(yè)以一定定的會(huì)計(jì)計(jì)方法和和程序,,由會(huì)計(jì)計(jì)賬簿的的數(shù)據(jù)整整理得出出的,以以表格的的形式反反映企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)狀狀況\經(jīng)經(jīng)營成果果和現(xiàn)金金流量的的書面文文件,是是財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告的主主體和核核心.會(huì)計(jì)工作作流程——流程圖審核有關(guān)關(guān)原始憑憑證(需要了解解相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)應(yīng)的原始始憑證);★根據(jù)收付付款憑證證逐筆登登記現(xiàn)金金和銀行行存款日日記賬(出納職責(zé)責(zé))根據(jù)原始始憑證和和記賬憑憑證登記記各種明明細(xì)賬；；★

根據(jù)各種種記賬憑憑證，編編制科目目匯總表表；★根據(jù)科目目匯總表表登記總總分類賬賬；★期末，現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬、明細(xì)細(xì)賬的余余額同有有關(guān)總分分類賬的的余額核核對(duì)相符符；根據(jù)審核核無誤的的原始憑憑證，編編制記賬賬憑證；；★根據(jù)總賬賬和明細(xì)細(xì)賬編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表；★★原始憑證證應(yīng)具備備的基本本內(nèi)容：1．原始始憑證的的名稱：：如收據(jù)據(jù)、增值值稅專用用發(fā)票、、領(lǐng)料單單等，這這些名稱稱能基本本反映該該憑證所所代表的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的類類型。2.原始始憑證填填制的日日期。一一般般情況下下它應(yīng)該該是經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生時(shí)的的日期，，對(duì)少數(shù)數(shù)不能及及時(shí)填制制憑證的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，也也應(yīng)在經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生后后盡快填填制完畢畢。3．填制制原始憑憑證的單單位名稱稱或者填填制人姓姓名以及及接受原原始憑證證的單位位名稱，，準(zhǔn)確界界定各自自的權(quán)利利和義務(wù)務(wù)。4．經(jīng)辦辦人員的的簽名或或者蓋章章。5．經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)所所涉及的的實(shí)物數(shù)數(shù)量、單單價(jià)和金額。6.附附注注:補(bǔ)充充說明如如聯(lián)次等等.如何審核核原始憑憑證？合理性主主要從部部門費(fèi)用用預(yù)算、、企業(yè)有有關(guān)費(fèi)用用定額（（如招待待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、差旅旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)等）、、費(fèi)用率率水平等等判斷；；真實(shí)性主主要從經(jīng)經(jīng)辦人簽簽名、單單據(jù)記載載事項(xiàng)是是否齊全全、手續(xù)續(xù)是否齊齊備、原原始憑證證的相互互關(guān)聯(lián)等等判斷。。如何填制制記賬憑憑證?填制憑證證的日期期及憑證證編號(hào)：：日期是是指填寫寫記賬憑憑證的具具體日期期。憑證證編號(hào)是是指憑證證的字號(hào)號(hào);一般般每月要要換一次次順序號(hào)號(hào)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容摘摘要：一一般只要要簡明、、扼要說說明經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的內(nèi)容。。會(huì)計(jì)科目目（包括括一級(jí)科科目和明明細(xì)科目目）及金金額。合計(jì)金額額前面加加人民幣幣符號(hào)；；空白處處注銷（（劃對(duì)角角線）所附原始始憑證張張數(shù)：填制憑證證人員、、稽核人人員、記記賬人員員、會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人、、會(huì)計(jì)主主管人員員簽名或或者蓋章章；收款款和付款款記賬憑憑證還應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出納人員員簽名或或者蓋章章。會(huì)計(jì)憑證證會(huì)計(jì)憑證證包括原始憑證證和記賬憑證證。通常所講講的各種種發(fā)票，，在會(huì)計(jì)計(jì)上被稱稱為原始始憑證，，原始憑憑證通常常屬于非非會(huì)計(jì)語語言。會(huì)計(jì)部門門把這種種非會(huì)計(jì)計(jì)語言轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化成會(huì)會(huì)計(jì)語言言，也即即把原始始憑證轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化成記記賬憑證證。會(huì)計(jì)賬簿簿會(huì)計(jì)工作作要在記記賬憑證證的基礎(chǔ)礎(chǔ)上把它它轉(zhuǎn)換成成賬簿賬簿實(shí)際際上是對(duì)對(duì)成千成成萬張的的會(huì)計(jì)憑憑證的濃濃縮。要要了解一一個(gè)企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果，不不可能把把成千成成萬張的的憑證都都翻一遍遍。會(huì)計(jì)賬簿簿的多少少根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模模的大小小而不同同。會(huì)計(jì)報(bào)表表會(huì)計(jì)工作作要在會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿的基礎(chǔ)礎(chǔ)上進(jìn)一一步形成成會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表。目前主要要是三種種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表：資資產(chǎn)負(fù)債債表、利利潤表、、現(xiàn)金流流量表。。會(huì)計(jì)報(bào)表表是在賬賬簿基礎(chǔ)礎(chǔ)上所做做的進(jìn)一一步的濃濃縮，是是對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)狀況、、經(jīng)營成成果的高高度概括括。會(huì)計(jì)報(bào)表表要對(duì)外外提供，，它的使使用者包包括企業(yè)業(yè)的股東東、債權(quán)權(quán)人、政政府部門門和企業(yè)業(yè)的廠長長、經(jīng)理理和職工工。建賬建賬中的的“賬””是什么么要建哪些些賬怎么建賬賬一、賬簿簿的理論論知識(shí)1、賬簿簿的作用用：全面、連連續(xù)、系系統(tǒng)地記記錄經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)2、賬簿簿的種類類：（1）按按用途分分類；序時(shí)（日日記）賬賬簿分類賬簿簿：總分分類賬簿簿（總賬賬）、明明細(xì)分類類賬簿（（明細(xì)賬賬）備查賬簿簿（2）按按賬簿的的外觀形形式分類類；訂本式賬賬簿活頁式賬賬簿卡片式賬賬簿（3）按按賬頁格格式分類類：三欄式賬賬簿多欄式賬賬簿數(shù)量金額額式賬簿簿二、建哪哪些賬1、建賬賬時(shí)間：：新建企業(yè)業(yè)開張營營業(yè)時(shí)；；每個(gè)新會(huì)會(huì)計(jì)年度度的年初初；2、確定定建哪些些賬；職業(yè)判斷斷：根據(jù)據(jù)實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)和以以往的會(huì)會(huì)計(jì)資料料；賬頁順序序：資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債、所有有者權(quán)益益、成本本、損益益；每個(gè)賬戶戶都建于于賬面的的正面；；一句話：：需要什什么賬賬就應(yīng)建建什么賬賬！三、建賬賬規(guī)則1、建總總賬：（1）賬賬頁格式式：三欄欄式；（2）賬賬簿外表表形式：：訂本賬賬；（3）具具體建賬賬方法：：確定總賬賬戶數(shù)：：根據(jù)實(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)務(wù)和以往往會(huì)計(jì)資資料；賬頁順序序：資產(chǎn)產(chǎn)、負(fù)債債、所有有者權(quán)益益、成本本、損益益；每個(gè)賬戶戶建于賬賬頁的正正面；有年初余余額的過過繼年初初余額；；2、建各各明細(xì)分分類賬：：（1）賬賬頁格式式：三欄式數(shù)量金額額式（原原材料、、庫存商商品、包包裝物及及低值易易耗品））；多欄式（（費(fèi)用類類、生產(chǎn)產(chǎn)成本））（2）賬賬簿外表表形式：：活頁賬賬；（3）具具體建賬賬方法：：確定明細(xì)細(xì)賬戶數(shù)數(shù)：根據(jù)據(jù)實(shí)際業(yè)業(yè)務(wù)和以以往會(huì)計(jì)計(jì)資料；；賬頁順序序：按照照總賬頁頁順序；；有年初余余額的過過繼年初初余額；；3、建日日記賬：：（1）賬賬頁格式式：三欄欄式；（2）賬賬簿外表表形式：：訂本賬賬；（3）具具體建賬賬方法（（根據(jù)需需要）：：開設(shè)現(xiàn)金金日記賬賬；開設(shè)銀行行存款日日記賬；；有年初余余額的過過繼年初初余額4、口取取紙的粘粘貼：（1）口口取紙粘粘貼規(guī)范范：賬簿應(yīng)貼貼口取紙紙；按賬頁順順序由前前往后，，自上而而下粘貼貼；全部口取取紙應(yīng)該該整齊、、均勻，，并顯露露出科目目名稱；；口取紙應(yīng)應(yīng)在賬簿簿右側(cè)粘粘貼；（2）粘粘貼口取取紙的作作用：便于快速速查找；；■日常做做賬流程程(非常常重要))一、建賬賬：總分分類賬，，現(xiàn)金日日記賬，，銀行存存款日記記賬，活活頁式明明細(xì)分類類賬二、編制制記賬憑憑證：根根據(jù)原始始憑證編編制記賬賬憑證三、匯丁丁字賬（（損益結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)前的的匯制與與損益結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)后的的匯制））四、編制制科目匯匯總表：：(試算算平衡表表)五、記賬賬：根據(jù)據(jù)科目匯匯總表登登記總賬賬，根據(jù)據(jù)記賬憑憑證及原原始憑證證登記日日記賬和和明細(xì)賬賬六、對(duì)賬賬：賬賬賬、帳證證、帳實(shí)實(shí)核對(duì)實(shí)操操體體會(huì)會(huì)七、結(jié)賬賬：總賬賬，日記記賬，明明細(xì)賬八、編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表：資資產(chǎn)負(fù)債債表，利利潤表九、填寫寫納稅申申報(bào)表：：增值稅稅申報(bào)表表，地稅稅通用省省報(bào)表，，季末得得填所得得稅預(yù)繳繳申報(bào)表表十、網(wǎng)上上申報(bào)：：地稅網(wǎng)網(wǎng)上電子子申報(bào)，，季末國國稅所得得稅電子子申報(bào)十一、次次月10日之前前去稅局局申報(bào)繳繳納稅款款，15日之前前去國稅稅申報(bào)繳繳納所得得稅體會(huì)會(huì)實(shí)操操體體會(huì)會(huì)2、考察察了同學(xué)學(xué)們基本本功的扎扎實(shí)程度度（1）錯(cuò)錯(cuò)誤率較較高，經(jīng)經(jīng)常打返返工（2）丁丁字帳的的匯制、、科目匯匯總表的的編制、、結(jié)賬方方法、試試算平衡衡、報(bào)表表編制有有許多吃吃不準(zhǔn)的的地方，，反映出出基本功功不扎實(shí)實(shí)。（3）對(duì)對(duì)專業(yè)知知識(shí)的理理解不夠夠透徹，，會(huì)計(jì)專專業(yè)知識(shí)識(shí)和稅法法知識(shí)不不系統(tǒng)（（聯(lián)系不不起來））（銷售成成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)產(chǎn)成本的的計(jì)算、、含稅銷銷售額的的分解、、各項(xiàng)稅稅費(fèi)的計(jì)計(jì)提）全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)實(shí)操操體體會(huì)會(huì)3、體會(huì)會(huì)到實(shí)踐踐會(huì)計(jì)工工作對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)人員員稅法知知識(shí)的要要求較高高。（專專業(yè)知識(shí)識(shí)、政策策水平和和創(chuàng)新能能力等綜綜合知識(shí)識(shí)的運(yùn)用用能力有有待進(jìn)一一步提高高）4、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)在會(huì)計(jì)計(jì)工作中中廣泛應(yīng)應(yīng)用5、原始始單據(jù)的的識(shí)別、、不同類類型發(fā)票票的規(guī)范范性認(rèn)識(shí)識(shí)、白條條的識(shí)別別等能力力有所提提高。6、憑證證、賬簿簿、報(bào)表表和申報(bào)報(bào)表之間間數(shù)據(jù)的的銜接與與勾稽關(guān)關(guān)系不夠夠清楚。。全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)實(shí)操操體體會(huì)會(huì)7、部分分同學(xué)缺缺乏敬業(yè)業(yè)精神和和一絲不不茍的工工作作風(fēng)風(fēng)，懶惰惰思想嚴(yán)嚴(yán)重。沒沒有崗前前適應(yīng)能能力訓(xùn)練練的思想想意識(shí)，，學(xué)習(xí)缺缺乏主動(dòng)動(dòng)性。8、嚴(yán)謹(jǐn)謹(jǐn)、踏實(shí)實(shí)、誠信信、溝通通、鉆研研、獨(dú)立立思考和和虛心學(xué)學(xué)習(xí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)成為即即將從事事財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作作的財(cái)經(jīng)經(jīng)學(xué)子具具備的基基本素質(zhì)質(zhì)（或者者說應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備的的心態(tài)））。實(shí)操操體體會(huì)會(huì)9、分崗崗實(shí)操總總結(jié):基本達(dá)到到預(yù)期效效果（1）檢檢驗(yàn)了大大家的會(huì)會(huì)計(jì)基本本理論和和基本技技能（2）分分崗實(shí)訓(xùn)訓(xùn)業(yè)務(wù)量量較大，，彌補(bǔ)了了綜合實(shí)實(shí)操業(yè)務(wù)務(wù)量少和和業(yè)務(wù)單單一的不不足，尤尤其是期期末處理理，增強(qiáng)強(qiáng)了會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的系統(tǒng)性性、完整整性。（3）不不同崗位位的分工工協(xié)作，，使大家家對(duì)不同同崗位的的工作職職責(zé)和需需具備的的基本素素質(zhì)有了了深刻的的認(rèn)識(shí)（4）進(jìn)進(jìn)一步掌掌握了各各種原始始單據(jù)的的填制、、審核方方法實(shí)操操體體會(huì)會(huì)各崗位基基本工作作職責(zé)的的理解：：1、財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理：側(cè)重于財(cái)財(cái)務(wù)控制制、財(cái)務(wù)務(wù)分析、、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)決策、、資金使使用的計(jì)計(jì)劃與監(jiān)監(jiān)控、稅稅務(wù)籌劃劃、與公公司內(nèi)部部其他業(yè)業(yè)務(wù)部門門得協(xié)同同，與稅稅局、工工商、銀銀行、海海關(guān)、商商檢及其其他政府府宏觀管管理部門門的溝通通協(xié)調(diào)等等。實(shí)操操體體會(huì)會(huì)2、總賬賬報(bào)表稽稽核崗位位(財(cái)財(cái)務(wù)主管管)協(xié)調(diào)組織織各會(huì)計(jì)計(jì)崗位的的工作量量、解決決日常業(yè)業(yè)務(wù)的具具體技術(shù)術(shù)問題、、憑證抽抽審、報(bào)報(bào)表稽核核、出納納監(jiān)控、、組織庫庫存清查查、出勤勤與工作作質(zhì)量考考核、組組織推動(dòng)動(dòng)業(yè)務(wù)按按規(guī)定賬賬務(wù)處理理程序流流轉(zhuǎn)。協(xié)協(xié)助財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理及及時(shí)提供供相關(guān)決決策和分分析數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)操操體體會(huì)會(huì)3、往來來核算崗崗位職責(zé)責(zé)（往來來會(huì)計(jì)））往來業(yè)務(wù)務(wù)審核、、制單；；登記往來來帳；與客戶和和供應(yīng)商商核對(duì)賬賬目；制定供應(yīng)應(yīng)商貨款款還款計(jì)計(jì)劃和客客戶回款款催收；；客戶信用用額度初初審；壞賬（呆呆死帳））的清理理和報(bào)請(qǐng)請(qǐng)審批實(shí)操操體體會(huì)會(huì)4、存存貨核算算崗位職職責(zé)（存存貨會(huì)計(jì)計(jì)）存貨業(yè)務(wù)務(wù)審核、、制單；；存貨收發(fā)發(fā)存核算算及各類類存貨明明細(xì)賬的的登記；；存貨的盤盤點(diǎn)與帳帳實(shí)核對(duì)對(duì)；（難難點(diǎn)在于于熟悉存存貨品種種、規(guī)格格、進(jìn)貨貨渠道和和供應(yīng)商商；確定定發(fā)出存存貨成本本和期末末結(jié)存存存貨成本本，準(zhǔn)確確提供存存貨結(jié)存存數(shù)量與與金額。。）實(shí)操操體體會(huì)會(huì)5、成本本費(fèi)用核核算崗位位職責(zé)（（成本會(huì)會(huì)計(jì)）生產(chǎn)成本本和期間間費(fèi)用業(yè)業(yè)務(wù)的審審核、制制單；生生產(chǎn)成本本的計(jì)算算（集中中核算和和分散核核算）；；成本費(fèi)用用明細(xì)賬賬的登記記（要求求會(huì)計(jì)人人員熟悉悉費(fèi)用報(bào)報(bào)銷制度度、薪酬酬制度等等涉及成成本費(fèi)用用開支的的相關(guān)制制度與業(yè)業(yè)務(wù)流程程）實(shí)操操體體會(huì)會(huì)6、銷售售及稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)職職責(zé)（稅稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)）銷售收入入、成本本、稅金金的業(yè)務(wù)務(wù)審核、、制單；；銷售成本本計(jì)算和和銷售稅稅金計(jì)提提；發(fā)票管理理；申報(bào)納稅稅；應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)、銷售售收入、、成本明明細(xì)賬的的登記。。與稅局的的日常業(yè)業(yè)務(wù)溝通通；及時(shí)提供供單品的的銷售毛毛利及利利潤率等等分析報(bào)報(bào)表等。。實(shí)操操體體會(huì)會(huì)7、出納納職責(zé)（（出納崗崗位）現(xiàn)金、銀銀行存款款收付業(yè)業(yè)務(wù)的審審核、制制單；日日記賬的的登記；；與銀行對(duì)對(duì)賬；保管現(xiàn)金金和有價(jià)價(jià)證券（（大中型型企業(yè)設(shè)設(shè)兩個(gè)以以上的出出納分管管現(xiàn)金和和銀行業(yè)業(yè)務(wù)及貸貸款業(yè)務(wù)務(wù)的辦理理、零售售企業(yè)、、餐飲酒酒店企業(yè)業(yè)出納要要監(jiān)管收收銀員，，并核對(duì)對(duì)每天的的銷售日日?qǐng)?bào)和現(xiàn)現(xiàn)金日?qǐng)?bào)報(bào)等）實(shí)操操體體會(huì)會(huì)物流部技術(shù)部生產(chǎn)部銷售部財(cái)務(wù)部行政人事事部產(chǎn)成品庫庫輔料庫周轉(zhuǎn)材料料庫面料庫設(shè)計(jì)師打版師樣衣工人人助理車間行政政生產(chǎn)車間間計(jì)劃員工藝員檢驗(yàn)員維修工統(tǒng)計(jì)員鍋爐工裁房組車縫一組組車縫二組組車縫三組組整燙組手工車縫五組組車縫四組組銷售一部部銷售二部部批發(fā)與專專店團(tuán)購與自自銷商場聯(lián)營營超市代銷銷總經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理理主管會(huì)計(jì)計(jì)出納生產(chǎn)工藝藝流程：原材料入入庫主料庫和和輔料庫庫裁剪組車縫組手工組整燙組上吊牌產(chǎn)成品入入庫成品庫典型業(yè)務(wù)務(wù)的流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序1、采購購業(yè)務(wù)（（現(xiàn)購、、賒購））2、銷售售業(yè)務(wù)（（現(xiàn)銷、、賒銷））3、費(fèi)用用報(bào)銷業(yè)業(yè)務(wù)(日日常業(yè)務(wù)務(wù)核算))4生生產(chǎn)產(chǎn)加工業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)操操體體會(huì)會(huì)物資部提提出付款款要求采購員填填寫“付付款申請(qǐng)請(qǐng)書”交采購部經(jīng)經(jīng)理簽字字交總經(jīng)理簽簽字限額內(nèi)交財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理簽字字超限額出納至模擬銀行行辦理銀銀行匯款款采購員持持付款證證明辦理理采購業(yè)業(yè)務(wù)供應(yīng)商提提供發(fā)票票和貨物物清單庫管辦理理入庫手手續(xù)采購員將將發(fā)票和和入庫單單交材料料會(huì)計(jì)審審核制單單財(cái)務(wù)主管管審核，，憑證編編號(hào)材料、稅稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)和出納納登記明明細(xì)賬（二）銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)（現(xiàn)銷銷）1、銷售售部按客客戶要求求開具銷售單，分別經(jīng)經(jīng)銷售經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理審核后后交出納納（收款款員）辦辦理收款款手續(xù)，，出納開具具收據(jù)加加蓋現(xiàn)金金收訖章章，將收據(jù)據(jù)交客戶戶，并登登記流水水賬，由由銷售稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)開開具普通通或?qū)Ｓ糜冒l(fā)票交交客戶2、客戶持銷銷售單、、收據(jù)、、發(fā)票到到庫管辦辦理出庫庫手續(xù)，庫管開開具一式式三聯(lián)的的出庫單單，一聯(lián)聯(lián)留存?zhèn)鋫洳?，一一?lián)交客客戶提貨貨，一聯(lián)聯(lián)交財(cái)務(wù)務(wù)部銷售稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)審審核、制制單并交交財(cái)務(wù)主主管稽核核編號(hào)，，交銷售稅稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)、材料料會(huì)計(jì)和和出納分分別登記記相關(guān)明明細(xì)帳和和日記賬賬。業(yè)務(wù)流程程銷售部按按客戶定定單開出出“銷售售單”銷售部經(jīng)經(jīng)理審核核簽字（（賒銷審審核信用用額度））交財(cái)務(wù)部部經(jīng)理簽簽字出納辦理理收款或或轉(zhuǎn)賬手手續(xù)交銷售稅稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)開銷售售發(fā)票客戶提貨貨或倉庫庫發(fā)貨交財(cái)務(wù)主主管審核核編號(hào)物資部庫庫管開““出庫單單”銷售稅務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)依依據(jù)發(fā)票票出庫單單和收據(jù)據(jù)審核制制單記賬（三）費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷1、經(jīng)辦辦人員持持填制好好的費(fèi)用用報(bào)銷單單分別到到部門經(jīng)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)主管管、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理（（超過限限額由分分管經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理）審審核簽字字，然后后交費(fèi)用用報(bào)銷會(huì)會(huì)計(jì)審核核制單（（核銷往往來或交交出納處處辦理報(bào)報(bào)銷手續(xù)續(xù)（出納納現(xiàn)金付付訖）2、出納納登記流流水賬和和日記賬賬，成本本會(huì)計(jì)登登記相關(guān)關(guān)成本費(fèi)費(fèi)用明細(xì)細(xì)帳業(yè)務(wù)流程程報(bào)銷人填填制“費(fèi)費(fèi)用報(bào)銷銷單”交部門經(jīng)經(jīng)理審核核簽字交分管經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理簽簽字限額內(nèi)交財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理簽字字超限額成本費(fèi)用用會(huì)計(jì)審審核制單單（核銷銷往來））財(cái)務(wù)主管管審核出納員報(bào)報(bào)賬（現(xiàn)金付付訖）登記有關(guān)關(guān)明細(xì)賬賬和日記記賬期末處理理1、期末末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的處處理2、丁字字帳的匯匯制3、總賬賬登記4、對(duì)賬賬與結(jié)賬賬5、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表編編制6、納稅稅申報(bào)表表編制實(shí)操操體體會(huì)會(huì)1、計(jì)提提工資費(fèi)費(fèi)用（自自制工資資費(fèi)用分分配表))2、計(jì)提工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)和和職工教教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)，計(jì)提提比例分分別為2％和2.5％％(自制制費(fèi)用分分配表))3、計(jì)計(jì)提固定定資產(chǎn)折折舊（根根據(jù)固定定資產(chǎn)明明細(xì)資料料計(jì)算））4、生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)料（（根據(jù)領(lǐng)領(lǐng)料單匯匯總編制制發(fā)料憑憑證匯總總表）5、制制造費(fèi)用用分配((自制””制造費(fèi)費(fèi)用分配配表”期期末一般般沒有余余額)6、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)完完工產(chǎn)品品成本（（自制““產(chǎn)品成成本計(jì)算算單”））7、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)已銷銷產(chǎn)品成成本（自自制產(chǎn)品品銷售成成本計(jì)算算表）8、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售原材料料成本（（自制制材料銷銷售成本本計(jì)算表表）期末處理理9、結(jié)轉(zhuǎn)本期期應(yīng)交未未交增值值稅((銷項(xiàng)--進(jìn)項(xiàng)))10、計(jì)計(jì)提本本月營業(yè)業(yè)稅金及及附加((營業(yè)稅稅\消費(fèi)費(fèi)稅\附附加稅))11、期期間損損益結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)((本年利利潤)12、計(jì)計(jì)提所所得稅費(fèi)費(fèi)用((應(yīng)交稅稅費(fèi)-應(yīng)應(yīng)交企業(yè)業(yè)所得稅稅)13、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)所所得稅費(fèi)費(fèi)用((本年利利潤)14、本本年利潤潤結(jié)轉(zhuǎn)至至“未分分配利潤潤”明細(xì)細(xì)賬15、計(jì)計(jì)提本年年法定盈盈余公積積和應(yīng)付付股利（（應(yīng)付利利潤）16、結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)利利潤分配配有關(guān)明明細(xì)帳((利潤潤分配--未分配配利潤))期末處理理（1）受受硬件條條件的限限制，沒沒有完全全創(chuàng)設(shè)實(shí)實(shí)踐會(huì)計(jì)計(jì)工作的的情景（2）崗崗位分工工不夠明明確包括括業(yè)務(wù)崗崗位和會(huì)會(huì)計(jì)崗位位（3）崗崗位設(shè)置置分散，，工作量量苦樂不不均（4）小小組組長長沒有完完全發(fā)揮揮財(cái)務(wù)主主管的作作用（5）業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)導(dǎo)不夠及及時(shí)，業(yè)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)程序不不夠清晰晰（6）小小組內(nèi)的的協(xié)作不不夠分崗實(shí)訓(xùn)訓(xùn)存在問問題一、建賬賬（新辦企企業(yè)建賬賬和年初初建賬））通常應(yīng)建建立：總總分類賬賬，現(xiàn)金金日記賬賬，銀行行存款日日記賬，，活頁式式明細(xì)分分類賬（（往來、、庫存、、固定資資產(chǎn)、應(yīng)應(yīng)交增值值稅（一一般納稅稅人）、、成本費(fèi)費(fèi)用等明明細(xì)賬））（明細(xì)賬賬的設(shè)置置根據(jù)企企業(yè)的具具體情況況，不是是所有的的賬戶都都須設(shè)置置明細(xì)賬賬，明細(xì)細(xì)賬可陸陸續(xù)建立立；年終終確定總總頁次和和分頁次次）實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)二、編制制憑證：：（1）不不同類型型的業(yè)務(wù)務(wù)不應(yīng)編編入一張張憑證，，相同的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)可以以合并編編制一張張記賬憑憑證（2）原原始單據(jù)據(jù)填寫要要規(guī)范（（如支票票、收據(jù)據(jù)、出入入庫單的的填寫））（3）生生產(chǎn)成本本應(yīng)按產(chǎn)產(chǎn)品品種種設(shè)置明明細(xì)科目目（4））管理理費(fèi)用應(yīng)應(yīng)按費(fèi)用用項(xiàng)目設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)科目（（不應(yīng)出出現(xiàn)“辦辦公用品品”“房房屋”等等明細(xì)））實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)（5）注注意不要要漏做成成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、稅金金計(jì)提等等轉(zhuǎn)賬憑憑證，而而且要附附自制原原始憑證證。如：計(jì)提提社會(huì)保保險(xiǎn)費(fèi)，，計(jì)提工工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)和教育育費(fèi)附加加，計(jì)提提固定資資產(chǎn)折舊舊，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)產(chǎn)品成本本，計(jì)提提房產(chǎn)稅稅、車船船使用稅稅和城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使使用稅，，計(jì)提營營業(yè)稅金金及附加加，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)收益與與成本費(fèi)費(fèi)用類賬賬戶，計(jì)計(jì)提所得得稅費(fèi)用用（所得得稅的計(jì)計(jì)提依據(jù)據(jù)是整個(gè)個(gè)第一季季度的實(shí)實(shí)際利潤潤額），，結(jié)轉(zhuǎn)所所得稅費(fèi)費(fèi)用實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)（6）典典型業(yè)務(wù)務(wù)的憑證證編制A、社保保繳費(fèi)各種保險(xiǎn)險(xiǎn)的交納納比率：：（五險(xiǎn)險(xiǎn)）養(yǎng)老保險(xiǎn)險(xiǎn)20%（（單位））8%%（個(gè)人人）失業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)2%（（單位））1%%（個(gè)人人）醫(yī)療保險(xiǎn)險(xiǎn)6%（（單位））2%%（個(gè)人人）以上三項(xiàng)項(xiàng)保險(xiǎn)是是依據(jù)社社平工資資或?qū)嵃l(fā)發(fā)工資交交納，分分月交生育保險(xiǎn)險(xiǎn)0.6%%（單位位）工傷保險(xiǎn)險(xiǎn)0.7%%（單位位）以上兩項(xiàng)項(xiàng)保險(xiǎn)一一年交一一次實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題在職職工工社會(huì)保保險(xiǎn)的計(jì)計(jì)提與交交納1、單位位計(jì)提社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)時(shí)：借：管理理費(fèi)用－－薪酬費(fèi)費(fèi)用（（單位位負(fù)擔(dān)部部分）貸：應(yīng)付付職工薪薪酬－社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)2、發(fā)放放工資代代扣職工工社會(huì)保保險(xiǎn)時(shí)：：借：應(yīng)付付職工薪薪酬－工工資貸：其他他應(yīng)付款款－社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)（（個(gè)人人負(fù)擔(dān)部部分）庫存現(xiàn)金金全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題3、交納納社會(huì)保保險(xiǎn)時(shí)：：借：應(yīng)付付職工薪薪酬－社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)（（單位位負(fù)擔(dān)部部分）其他應(yīng)付付款－社社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)（（個(gè)個(gè)人負(fù)擔(dān)擔(dān)部分））貸：庫存存現(xiàn)金非在職職職工社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)的的計(jì)提與與交納收到個(gè)人人繳納的的保險(xiǎn)時(shí)時(shí)：借：庫存存現(xiàn)金貸：其他他應(yīng)付款款－社會(huì)會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)（個(gè)人人負(fù)擔(dān)部部分）計(jì)提和繳繳納與上上述相同同全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題B、稅金金的計(jì)提提借：營業(yè)業(yè)稅金及及附加貸：應(yīng)交交稅費(fèi)－－應(yīng)交營營業(yè)稅應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－應(yīng)交交城建稅稅應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－應(yīng)交交教育費(fèi)費(fèi)附加應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－應(yīng)交交地方教教育費(fèi)附附加應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－應(yīng)交交水利建建設(shè)基金金（增值稅稅作為價(jià)價(jià)外稅不不記入營營業(yè)稅金金及附加加）C、房產(chǎn)產(chǎn)稅、車車船使用用稅、土土地使用用稅、印印花稅全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題D、增值值稅賬務(wù)務(wù)處理本月增值值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅額小小于進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額，，期末留留底，本本月不用用繳納增增值稅，，則相應(yīng)應(yīng)的不用用計(jì)提附附稅,但但應(yīng)填制制納稅申申報(bào)表辦辦理納稅稅申報(bào)手手續(xù)）應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－應(yīng)交交增值稅稅(轉(zhuǎn)出出未交增增值稅))應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)－未交交增值稅稅(注意小小規(guī)模納納稅人增增值稅會(huì)會(huì)計(jì)處理理)全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)匯制丁字字賬1、損益益結(jié)轉(zhuǎn)前前的匯制制2、損益益結(jié)轉(zhuǎn)后后的匯制制丁字帳是是根據(jù)記記賬憑證證來匯制制的，匯匯制時(shí)要要規(guī)范、、整齊，，期末應(yīng)應(yīng)裝訂于于憑證首首頁(科科目匯總總表之后后)編制科目目匯總表表在保證丁丁字帳借借貸方發(fā)發(fā)生額合合計(jì)相等等時(shí),再再根據(jù)丁丁字帳來來匯制，，科目匯匯總表的的借貸方方發(fā)生額額合計(jì)必必須相等等(科目匯匯總表可可以不包包括期初初和期末末余額))實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)登記賬簿簿：根據(jù)科目目匯總表表或其他他依據(jù)登登記總賬賬，根據(jù)據(jù)記賬憑憑證及所所附原始始憑證登登記日記記賬和明明細(xì)賬（（注意登登帳和更更正錯(cuò)賬賬的規(guī)范范性）對(duì)賬：賬賬核對(duì)對(duì)：總賬賬和明細(xì)細(xì)賬之間間核對(duì)賬證核對(duì)對(duì)：賬簿簿與憑證證之間的的核對(duì)賬實(shí)核對(duì)對(duì)：賬簿簿與實(shí)存存數(shù)核對(duì)對(duì)實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)工作應(yīng)應(yīng)注意的的問題全真會(huì)計(jì)計(jì)實(shí)操總總結(jié)結(jié)賬：總賬，日日記賬，，明細(xì)賬賬（1）總總賬：平平時(shí)不需需要本月月合計(jì)，，年度結(jié)結(jié)賬應(yīng)有有本年合合計(jì)并劃劃雙紅線線，有余余額的賬賬戶”結(jié)轉(zhuǎn)下年年”（2）日日記賬和和需要按按月結(jié)記記發(fā)生額額的收入入、費(fèi)用用等明細(xì)細(xì)賬：每每次記賬賬后結(jié)出出余額，，加本月月合計(jì)，，年度結(jié)結(jié)賬還要要有本年年累計(jì)雙雙紅線，，并有結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年年（3）往往來款項(xiàng)項(xiàng)和各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物物資明細(xì)細(xì)賬：結(jié)結(jié)賬時(shí)在在最后一一筆經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)記記錄下面面劃通欄欄單紅線線，不需需要加本本月合計(jì)計(jì)。實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)