開展資金收支兩條線-強(qiáng)化資金管理-張-浩

開展資金收支兩條線-強(qiáng)化資金管理-張-浩PAGEPAGE2————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： PAGEPAGE8開展資金收支兩條線強(qiáng)化資金管理張浩摘要：在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動性的資產(chǎn)。資金的籌措、資金的充分利用、資金的快速周轉(zhuǎn)等可以說是現(xiàn)代企業(yè)管理的重中之重。本文根據(jù)我公司實(shí)行資金收支兩條線一年來的實(shí)際運(yùn)作情況，探討如何通過資金收支兩條線這個(gè)管理平臺，嚴(yán)格、科學(xué)的資金計(jì)劃管理和過程控制，規(guī)范和優(yōu)化資金運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)我公司資金配置最優(yōu)化、運(yùn)行成本最小化、整體效益最大化。關(guān)鍵詞：資金收支兩條線財(cái)務(wù)管理管道局為了加強(qiáng)對所屬成員單位資金運(yùn)用的監(jiān)管和控制，降低資金成本和資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高資金整體運(yùn)作效率，2008年5月份開始推行資金收支兩條線。強(qiáng)化資金集中管理，實(shí)施資金收支兩條線，是管道局這兩年財(cái)務(wù)管理工作的頭等大事，同時(shí)也是我公司順勢改進(jìn)資金管理模式，強(qiáng)化資金預(yù)算，進(jìn)一步提高資金使用效率的契機(jī)。一、實(shí)行資金收支兩條線管理的必要性在實(shí)行資金收支兩條線管理前，雖然大家對資金的重要性都認(rèn)同，但是，仍然缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)制約手段，在資金的使用和分配上缺少科學(xué)性，資金使用隨意性較大，不能對資金使用的事前、事中、事后進(jìn)行控制。如何采取有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使財(cái)會人員從單純“把關(guān)”審定變?yōu)橹苯訁⑴c，變事后“監(jiān)督”為事前控制，增強(qiáng)預(yù)見性，加強(qiáng)資金的管理，是我們公司面臨的重大課題。基于此，2008年6月管道局開始實(shí)行資金收支兩條線管理，我公司作為第一批成員率先加入管道局資金總分賬戶管理。實(shí)行總支出總賬戶為限額透支賬戶，用于我公司日常支付各項(xiàng)資金支出以及每日收存上級單位補(bǔ)平透支的資金。該賬戶除收取補(bǔ)平透支的資金及賬戶利息外，不得發(fā)生任何形式的收入。使資金執(zhí)行情況在不斷的變化中與實(shí)際接近一致，提高資金計(jì)劃的可信度和可操作性。我公司安排專人及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)資金計(jì)劃，對各部門各項(xiàng)目的日常現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)籌安排、動態(tài)控制，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)反饋。三、實(shí)行資金收支兩條線管理的具體成效我公司通過實(shí)施資金集中管理，切實(shí)加強(qiáng)了公司的資金管理與有效監(jiān)督，降低了資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金使用效益。具體成效體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（一）資金集中，積少成多實(shí)行資金收支兩條線前，我公司各個(gè)銀行賬戶中或多或少留存一些資金余額。有時(shí)候進(jìn)出口公司賬戶有大量的資金，而公司機(jī)關(guān)總賬戶資金吃緊，還需要和進(jìn)出口公司進(jìn)行協(xié)商，臨時(shí)轉(zhuǎn)資金借公司用，等進(jìn)出口公司需要支付貨款或公司資金緊張壓力緩解后，再撥款給進(jìn)出口公司。實(shí)行收支兩條線管理后，所有資金都在公司總賬戶，根據(jù)每周的資金計(jì)劃撥給支出分賬戶。及時(shí)、有效地集中、統(tǒng)籌使用公司的資金，可以更好地發(fā)揮公司資金和規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，控制、盤活資金存量。（二）與局成員單位內(nèi)部結(jié)算，劃轉(zhuǎn)迅速我公司是管道局物資采購和管理的職能部門，涉及資金收付金額大、數(shù)量多，在為管道局所屬二級單位、各個(gè)工程項(xiàng)目采購工程物資和施工裝備工程中，產(chǎn)生大量的內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。實(shí)行資金收支兩條線前，與管道局所屬二級單位、各個(gè)工程項(xiàng)目之間的資金結(jié)算需要通過外部銀行進(jìn)行。一筆資金從付款方到收款方需要通過付款方開戶銀行到收款方開戶銀行的多個(gè)銀行結(jié)算環(huán)節(jié)；不在同一銀行系統(tǒng)開戶的，在收付款開戶銀行間還要通過聯(lián)行，經(jīng)過的環(huán)節(jié)更多。資金到賬需要一定的時(shí)間，同時(shí)還要支付一定的手續(xù)費(fèi)。資金在企業(yè)外流轉(zhuǎn)，產(chǎn)生一定的在途資金，資金劃轉(zhuǎn)效率低。實(shí)行資金收支兩條線管理后，通過成熟的資金管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)管道局各個(gè)單位的內(nèi)部交易，收付款雙方通過資金簽認(rèn)單就可以進(jìn)行雙方的資金結(jié)算，沒有任何中間環(huán)節(jié)和時(shí)間間隔，不產(chǎn)生任何在途資金，劃轉(zhuǎn)效率高，能夠有效提高資金周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)，由于使用局內(nèi)部結(jié)算，不需要支付任何額外費(fèi)用，能夠節(jié)約大量財(cái)務(wù)手續(xù)費(fèi)。（三）加快了與管道局內(nèi)部單位往來賬清理的速度實(shí)行資金收支兩條線前，我公司為管道局內(nèi)部單位和工程項(xiàng)目采購物資，時(shí)常拖欠支付我公司的貨款，我單位又拖欠支付供貨廠家的貨款，長期如此，影響了我公司的信譽(yù)，也為公司招標(biāo)工作帶來了負(fù)面的影響。有的原來不需要支付預(yù)付款的廠家，現(xiàn)在必須付廠家部分貨款才能排產(chǎn)，增加了公司的資金成本。同時(shí)也給財(cái)務(wù)部門增加了大量的往來賬。實(shí)行資金收支兩條線管理后，局內(nèi)單位可以通過資金簽認(rèn)的形式通過局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，既緩解了貨幣資金的支付壓力，又有利于內(nèi)部往來的及時(shí)結(jié)清，減少內(nèi)部拖欠，提高資金使用效率。（四）延伸內(nèi)控、加強(qiáng)監(jiān)管實(shí)行資金收支兩條線管理前，由于公司所屬的專業(yè)公司獨(dú)立在銀行開立賬戶，擁有一定的資金管理自主權(quán)，由于各層級資金管理人員資金使用的動機(jī)有時(shí)可能存在一定差異，整個(gè)公司的資金使用行為就有可能產(chǎn)生差異，不規(guī)范的資金使用行為也就在所難免。實(shí)行資金收支兩條線管理后，公司資金的使用嚴(yán)格按資金計(jì)劃執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部可直接查詢各個(gè)專業(yè)公司支出分賬戶的余額及相關(guān)明細(xì)，其資金流量、流向、存量完全置于公司財(cái)務(wù)部的管理之下，并可快速準(zhǔn)確地了解專業(yè)公司的資金需要，提高公司對資金的影響和控制力，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營成本。四、我公司實(shí)行資金收支兩條線管理將近一年了，公司資金實(shí)現(xiàn)了集中管理、形成了良性循環(huán)，很大程度地提高資本運(yùn)營效能。但是還有一些需要加強(qiáng)的方面：（一）公司各個(gè)層面都要高度重視?，F(xiàn)代企業(yè)管理都認(rèn)為企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，而資金管理又在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中處于核心地位，所以一定要把資金收支兩條線作為企業(yè)管理的重中之重。（二）加強(qiáng)銀行賬戶的管理。在實(shí)行收支兩條線過程中，應(yīng)對現(xiàn)金收支和銀行賬戶的開設(shè)、使用范圍實(shí)行嚴(yán)格的管理。單位及時(shí)清理無動態(tài)和流動性不強(qiáng)的賬戶，嚴(yán)格按賬戶規(guī)定的用途使用。支出賬戶中如有收入款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)入公司收入總賬戶；對支出分賬戶要限額管理，根據(jù)周資金計(jì)劃，及時(shí)從支出總賬戶撥付資金給支出分賬戶。（三）強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。在收支兩條線資金管理模式中，不僅收入的現(xiàn)金不得直接用于開支，銀行收入戶的資金也不能直接用于開支，所有支出的資金來源只能是支出戶。為了杜絕現(xiàn)金坐支，公司還應(yīng)采取措施進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)結(jié)算紀(jì)律，如收取的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存收入戶、超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須通過銀行支付以及不允許白條抵庫等，（四）完善公司內(nèi)部制度。多年以來，我公司一直高度重視內(nèi)控制度建設(shè)，不斷完善、修訂各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)制度，不斷提高公司的管理水平為保證貨幣資金的使用安全，我公司不斷完善各項(xiàng)內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司、管道局的各項(xiàng)制度和規(guī)定。同時(shí)，我公司根據(jù)集團(tuán)公司、管道局有關(guān)文件先后出臺了公司相關(guān)文件，包括：《關(guān)于現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定》、《關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人備用金管理的通知》、《完全成本核算分配方案的通知》、《關(guān)于加快清理往來賬的通知》、《成立公司資金計(jì)劃管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的通知》、《成立不良資產(chǎn)處置領(lǐng)導(dǎo)小組的通》、《成立應(yīng)收款清理領(lǐng)導(dǎo)小組的通知》、《關(guān)于組織開展稅收專項(xiàng)檢查的通知》、《關(guān)于做好財(cái)產(chǎn)清查工作的通知》、《信用證開立與解付管理辦法》、《物裝公司資金管理辦法》等一系列內(nèi)控制度，對我公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營正常開展和各項(xiàng)管理工作的提高起到了制度保證作用。以后還應(yīng)逐步完善公司管理的內(nèi)控制度，如內(nèi)部結(jié)算制度、預(yù)算審批制度和執(zhí)行制度，并保證其落實(shí)到位。（五）加強(qiáng)資金執(zhí)行情況分析和準(zhǔn)確性的考核。在實(shí)施收支兩條線資金管理的過程中，由于公司參與管道建設(shè)的項(xiàng)目多、收支項(xiàng)目復(fù)雜，執(zhí)行情況與資金計(jì)劃差異較大，建議公司制定激勵機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制保證資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性。（六）財(cái)務(wù)部積極宣貫，與各部門各項(xiàng)目加強(qiáng)溝通，不斷提高填報(bào)資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性。從局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部剛剛開始推行資金收支兩條線，全體財(cái)務(wù)人員就率先進(jìn)行全面的學(xué)習(xí)，領(lǐng)會實(shí)施資金兩條線管理的必要性、研究其操作性，積極貫徹并嚴(yán)格執(zhí)行資金兩條線管理工作。根據(jù)局資金計(jì)劃填報(bào)要求結(jié)合公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)情況，設(shè)計(jì)簡潔、直觀、便于各個(gè)部門和項(xiàng)目人員填報(bào)的簡易表格。財(cái)務(wù)部應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)和各部門各項(xiàng)目的溝通和協(xié)作，及時(shí)了解他們在編報(bào)資金計(jì)劃過程中催在的問題和困難。各部門各項(xiàng)目一定根據(jù)自己部門的實(shí)際業(yè)務(wù)，及時(shí)、準(zhǔn)確地填報(bào)資金計(jì)劃，有沒有把握的收支項(xiàng)目及時(shí)和財(cái)務(wù)溝通，以便于公司總的資