商貿(mào)企業(yè)基本賬務(wù)處理

商貿(mào)企業(yè)基本賬務(wù)處理商貿(mào)企業(yè)基本賬務(wù)處理商貿(mào)企業(yè)基本賬務(wù)處理資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月商貿(mào)企業(yè)基本賬務(wù)處理版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁(yè)次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：商貿(mào)企業(yè)基本賬務(wù)處理賬務(wù)處理（不考慮增值稅）：銷(xiāo)售收入1、借：庫(kù)存現(xiàn)金—營(yíng)業(yè)現(xiàn)金銀行存款—相對(duì)應(yīng)的銀行銀行存款—銀聯(lián)卡（POS機(jī)收款）預(yù)收賬款—儲(chǔ)值卡或購(gòu)物券其他貨幣資金—微信支付寶貸：營(yíng)業(yè)收入—經(jīng)銷(xiāo)—聯(lián)營(yíng)（平時(shí)入賬暫不管，月末海信系統(tǒng)查金額一次性結(jié)轉(zhuǎn)）注：銀聯(lián)卡和微信支付寶收款，轉(zhuǎn)入銀行賬戶有手續(xù)費(fèi)入財(cái)務(wù)費(fèi)用借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款—銀聯(lián)卡其他貨幣資金—微信支付寶聯(lián)營(yíng)銷(xiāo)售收入（月末查）借：營(yíng)業(yè)收入—經(jīng)銷(xiāo)貸：營(yíng)業(yè)收入—聯(lián)營(yíng)根據(jù)協(xié)議扣點(diǎn)減去扣點(diǎn)金額計(jì)算成本，（海信系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)算）借：營(yíng)業(yè)成本貸：應(yīng)付賬款收取的費(fèi)用借：應(yīng)付賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入支付貨款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款二、儲(chǔ)值卡、購(gòu)物券賬務(wù)處理1、售卡借:銀行存款或現(xiàn)金遞延收益—卡券返點(diǎn)（返點(diǎn)金額）貸：預(yù)收賬款—儲(chǔ)值卡—購(gòu)物券注：現(xiàn)金返點(diǎn)直接入銷(xiāo)售費(fèi)用。消費(fèi)借：預(yù)收賬款—儲(chǔ)值卡—購(gòu)物券貸：營(yíng)業(yè)收入月末結(jié)轉(zhuǎn)（根據(jù)儲(chǔ)值卡消費(fèi)金額計(jì)算返點(diǎn)）借：銷(xiāo)售費(fèi)用—卡券返點(diǎn)貸：遞延收益—卡券返點(diǎn)其他店收到儲(chǔ)值卡與售卡店結(jié)算收到卡券消費(fèi)憑證與上面（2、消費(fèi)）一樣，結(jié)算收錢(qián)：借：銀行存款銷(xiāo)售費(fèi)用—卡券返點(diǎn)貸：預(yù)收賬款—儲(chǔ)值卡—購(gòu)物券總店售卡給門(mén)店：門(mén)店收到卡：借：其他應(yīng)收款—XX店借:預(yù)收賬款—儲(chǔ)值卡或購(gòu)物券貸：預(yù)收賬款—儲(chǔ)值卡或購(gòu)物券貸：其他應(yīng)付款—總店門(mén)店售卡：借：銀行存款或現(xiàn)金貸：預(yù)收賬款—儲(chǔ)值卡或購(gòu)物券總店與門(mén)店結(jié)算：門(mén)店與總店結(jié)算：借：銀行存款或現(xiàn)金借：其他應(yīng)付款—總店貸：其他應(yīng)收款—XX店貸：銀行存款或現(xiàn)金注：如有卡券返點(diǎn)和第1、3、一樣入遞延收益（現(xiàn)金返入銷(xiāo)售費(fèi)用），消費(fèi)后結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用。三、1、收到入庫(kù)單2、支付貨款3、如支付貨款時(shí)要扣除費(fèi)用借：庫(kù)存商品借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款貸：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（郵報(bào)費(fèi)或店慶費(fèi)等）銀行存款（實(shí)際支付的金額）結(jié)轉(zhuǎn)