稅收籌劃-單項選擇復(fù)習(xí)

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)單項選擇題1．1實現(xiàn)稅負降低的最為簡便的、成本最低的、同時也是風(fēng)險最小的稅收籌劃方法是（B）。A．稅收屏蔽B．利用稅收優(yōu)惠C．逃稅D．降低涉零稅風(fēng)險1．2稅收籌劃的最終目標是（A）。A實現(xiàn)納稅人整體效益的最大化B少繳稅C合理納稅，降低納稅風(fēng)險D實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)利潤最大化多項選擇題1．1國內(nèi)外文獻對稅收籌劃的概念表述大致有（ABC）。A．認為稅收籌劃是一種制度安排B．強調(diào)稅收籌劃是經(jīng)營管理中的一種稅收利益C．突出稅收籌劃是一項納稅人權(quán)益D．認為是實現(xiàn)合理減輕稅收負擔目的的一種自主理財行為1．2以下正確的說法有（ABD）。A．稅收籌劃與企業(yè)經(jīng)營的周期性是相吻合的，有利于企業(yè)確立長期戰(zhàn)略的利潤最大化的目標B．稅收籌劃與稅務(wù)籌劃、納稅籌劃所指向的研究客體是基本一致的C．節(jié)稅實際上就是稅收籌劃的另一種委婉表述，其實也是避稅D．漏稅有時也被稱為非有意偷稅，是一種無意識行為，實踐中往往很難界定2.1非商業(yè)企業(yè)的增值稅小規(guī)模納稅人，其適用的增值稅征收率為（B）。A.17%B.3%C.4%D.6%2.2企業(yè)通過爭取更多的稅前“扣除”而實現(xiàn)稅收籌劃，屬于（A）。A.利用稅收優(yōu)惠政策進行稅收籌劃B.通過分散稅基實現(xiàn)稅收籌劃C.利用稅法彈性進行稅收籌劃D.利用稅法空白進行稅收籌劃2.4下面關(guān)于涉稅零風(fēng)險的表述正確的是（A）。A．涉稅零風(fēng)險的目的是企業(yè)做到最佳納稅B．它主要強調(diào)的是合理避稅C．在任何制度下都不可能有公司自愿多繳稅D．納稅籌劃可以完全做到零風(fēng)險2.3影響相對稅收籌劃效果的因素包括（ACD）。A.納稅人需要繳納的稅款總額B.納稅人是否享受稅收優(yōu)惠C.社會平均資金利潤率D.推遲納稅的時間長度3.1子公司與分公司的根本區(qū)別在于（A）。A.子公司必須具備獨立的法人資格B.母子公司有直接的隸屬關(guān)系C.母子公司存在法律上的獨立財產(chǎn)權(quán)益D.子公司獨立納稅3.2影響企業(yè)增值稅負擔的最根本因素是（A）。A.產(chǎn)品增值率B.應(yīng)稅銷售收入C.進項稅額D.銷項稅額3.3產(chǎn)品增值率為(D)時，企業(yè)作為一般納稅人與小規(guī)模納稅人增值稅負擔相等。A.30.77%B.54.6%C.64.7%D.21.4%多項選擇題3.1以下企業(yè)或組織類型只需繳納個人所得稅的有（ABC）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個體工商戶D.集體企業(yè)4.1采購固定資產(chǎn)中的增值稅籌劃應(yīng)注意（D）。A.盡量將單項資產(chǎn)的價值控制在2000元以下B.盡量從增值稅一般納稅人處購買資產(chǎn)C.盡量從增值稅小規(guī)模納稅人處購買資產(chǎn)D.盡量降低相關(guān)運費4.2我國《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（B）的，免征土地增值稅。A.15% B.20% C.25% D.30%多項選擇題4.1以下說法正確的有（ABCD）。A.采用收取手續(xù)費方式代銷，受托方需要繳納營業(yè)稅，委托方需要繳納增值稅B.納稅人銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費稅的機動車、摩托車、游艇，售價未超過原值的，免征增值稅C.在折扣銷售中，如果銷售額和折扣在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅，銷貨者將自產(chǎn)、委托加工和購買的貨物用于實物折扣的除外D.由于我國的消費稅采取單環(huán)節(jié)課征制度，可以考慮避開出廠環(huán)節(jié)，通過將“成套”環(huán)節(jié)后移，以避免成套消費品中非消費稅應(yīng)稅產(chǎn)品繳納消費稅，從而降低流轉(zhuǎn)稅負擔。5.1企業(yè)在兼營行為中進行稅收籌劃，關(guān)鍵是（C）。A.兼營的項目在性質(zhì)上應(yīng)比較接近B.企業(yè)自身的產(chǎn)權(quán)邊界應(yīng)非常清晰C.將兼營的各項業(yè)務(wù)分別核算D.應(yīng)在兼營行為發(fā)生前到主管稅務(wù)機關(guān)備案5.2有時使用加速折舊法反而會加重企業(yè)的稅收負擔，例如，（A）。A.當企業(yè)購入固定資產(chǎn)的初期恰好可以享受定期免稅政策時B.當企業(yè)的固定資產(chǎn)數(shù)額相當巨大時C.當企業(yè)固定資產(chǎn)的數(shù)額很小時D.當企業(yè)固定資產(chǎn)的平均折舊年限很長時5.1以下關(guān)于混合銷售行為正確的說法有（ABCD）。A.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體經(jīng)營者的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當征收增值稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅B.非應(yīng)稅勞務(wù)，是指屬于應(yīng)繳營業(yè)稅的交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)C.如果應(yīng)稅勞務(wù)是由于貨物的銷售而產(chǎn)生的，沒有貨物銷售就沒有相應(yīng)的勞務(wù)，那么就屬于混合銷售行為。例如，銷售商品并免費送貨D.以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售為主，并兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，是指納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額的合計數(shù)中，年貨物銷售額超過50%，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額不到50%5.6有關(guān)企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，以下說法錯誤的是（BD）。A由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊方法提取加速折舊B采取縮短折舊年限方法提取的，最低折舊年限不得低于普通折舊年限的40%；C采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。D除另有規(guī)定外，電子設(shè)備的最低年限為5年選擇題范圍：一、消費稅的納稅環(huán)節(jié)注意：消費稅中納稅環(huán)節(jié)后要加上“卷煙除外”新增：卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)還需按5%征一道消費稅納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。該稅應(yīng)由卷煙批發(fā)企業(yè)在其機構(gòu)所在地繳納，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅。卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款課件中的例題：1）下列各項中，應(yīng)同時征收增值稅和消費稅的是（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾C.生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的護膚護發(fā)品D.娛樂業(yè)自制啤酒銷售答案：AB2）以下使用5%的稅率、在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的首飾有（）。A．鉑金戒指B．18K鑲嵌翡翠戒指C．翡翠手鐲D．包金項鏈3）某日化廠既生產(chǎn)化妝品又生產(chǎn)護發(fā)品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護發(fā)品組成禮品盒銷售，當月單獨銷售化妝品取得收入8.5萬元，單獨銷售護發(fā)品取得收入6.8萬元，銷售化妝品和護發(fā)品禮品盒取得收入12萬元，上述收入均不含增值稅。該企業(yè)應(yīng)納的消費稅為（A）。A．6.15萬元B．8.19萬元C．3.6萬元D．2.55萬元4）依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有（）。A．香水、香水精B．高檔護膚類化妝品C．指甲油、藍眼油D．演員化妝用的上妝油、卸妝油答案：ABC【例】根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的下列稅金、價外費用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的是（C）。A.向購買方收取的手續(xù)費B.向購買方收取的價外基金C.向購買方收取的增值稅稅款D.向購買方收取的消費稅稅款

【例】某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計元，另付設(shè)計、改裝費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（B）。

A.元B.元

C.元D.元注：價外費用一般是含增值稅的。【例】某高爾夫球具廠接受某俱樂部委托加工一批高爾夫球具，俱樂部提供主要材料不含稅成本8000元，球具廠收取含稅加工費和代墊輔料費2808元，球具廠沒有同類球具的銷售價格，消費稅稅率10%，計算受托方應(yīng)收取的稅款。組成計稅價格：[8000+2808/(1+17%)]/(1-10%)【例】A酒廠3月份委托B酒廠生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(不含稅)9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產(chǎn)品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是（C）元。

A.50000B.60000

C.70000D.63333.33

【例】下列各項中，與我國現(xiàn)行出口消費品的退（免）消費稅政策不符的是（C）。A.“免稅但不退稅” B.“不免稅也不退稅”C.“不免稅但退稅” D.“免稅并退稅”【例】消費稅出口退稅額的計算，不受增值稅出口退稅率調(diào)整的影響。（正確）【例】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（C）A．發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天B．取得全部價款的當天C．銷售合同規(guī)定的收款日期的當天D．每一期收到收款憑據(jù)的當天【例】下列各項中，符合消費稅有關(guān)規(guī)定的是（B）。A.納稅人的總、分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機構(gòu)所在地繳納消費稅B.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天D.因質(zhì)量原因由購買者退回的消費品，可退已征的消費稅，也可直接抵減應(yīng)納稅額二、個人所得稅的計算1)下列各項中，應(yīng)當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（AD）。A．勞動分紅B．獨生子女補貼C．差旅費津貼D．超過規(guī)定標準的誤餐費【例】韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設(shè)備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應(yīng)在中國繳納的個人所得稅是（）?！捍鸢附馕觥痪硟?nèi)無住所的個人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日，境內(nèi)所得境外支付部分免稅。應(yīng)納稅額=20000×20%=4000（元）（一）工資、薪金所得下列各項中，應(yīng)當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（AD）。A．勞動分紅B．獨生子女補貼C．差旅費津貼D．超過規(guī)定標準的誤餐費應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=（月收入-3500/4800-其他扣除項目）*適用稅率-速算扣除數(shù)【例】職員劉某當月取得工資收入5000元、獎金收入900元、各類應(yīng)納稅補貼收入500元，按照規(guī)定允許扣除的各種社會保險費等支出700元，劉某當月應(yīng)納個人所得稅稅額是（）。（二）勞務(wù)報酬每次收入≦4000元：應(yīng)納稅額=（每次收入-800）×20%每次收入>4000元：應(yīng)納稅額=每次收入×（1-20%）×20%每次收入>20000元：應(yīng)納稅額=每次收入×（1-20%）×適用稅率-速算扣除數(shù)（三）稿酬所得每次收入≦4000元應(yīng)納稅額=（每次收入-800）×20%×（1-30%）每次收入>4000元應(yīng)納稅額=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）【例】國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅稅額是（）。應(yīng)納稅額=12000×（1-20%）×20%×（1-30%）1）下列項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（AD）。A．個人書畫展賣取得的報酬B．提供著作的版權(quán)而取得的報酬C．將國外的作品翻譯出版取得的報酬D．高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬2)下列各項中，實行定額或定率扣除計征個人所得稅的有（）。A．稿酬所得B．偶然所得C．股息所得D．特許權(quán)使用費所得3)下列所得，要依法計征個人所得稅的是（）。A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得B．個人將勞務(wù)報酬所得直接捐贈給希望工程小學(xué)C．股票轉(zhuǎn)讓所得D．國債利息所得企業(yè)所得稅的計算標準有關(guān)知識1廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15％的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。煙草企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，一律不得稅前扣。2.業(yè)務(wù)招待費和廣告費的計提依據(jù)？銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費）收入、提供勞務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入等。不含營業(yè)外收入、讓渡固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益。3如何計算企業(yè)利潤總額？營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益+投資收益（如國債利息收入）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出取自可見的例題：【例】以下符合新企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。A．居民企業(yè)應(yīng)當只就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅B．居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C．非居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅D．非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業(yè)所得稅答案：B【例】依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是(D)。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費所得【例】依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列所得來源地規(guī)定正確的有(AD)。A．銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B．提供勞務(wù)所得按照提供勞務(wù)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定C．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定D．權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定【例】以下使用25%稅率的企業(yè)有（AB）。A．在中國境內(nèi)的居民企業(yè)B．在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，且所得與機構(gòu)場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C．在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)場所，但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)D．在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)【例】企業(yè)按照公允價值確定收入的收入形式包括（BCD）。A．債務(wù)的豁免B．股權(quán)投資C．勞務(wù)D．不準備持有到期的債券投資1.不同收入項目的區(qū)分的例題。【例】企業(yè)所得稅法規(guī)定的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入包括轉(zhuǎn)讓（ACD）A.無形資產(chǎn)B.存貨C.股權(quán)D.債權(quán)【例】下列屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的“其他收入”的項目有（ABC）A.債務(wù)重組收入B.補貼收入C.違約金收入D.視同銷售收入2.收入實現(xiàn)相關(guān)規(guī)定的例題【例】以下關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時間的正確表述有（BD）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以投資方收到分配金額作為收入的實現(xiàn)B.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，在實際收到租金收入時確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，在實際收到捐贈資產(chǎn)時確認收入的實現(xiàn)【例】以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項目有（AC）。A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項用途的財政資金B(yǎng).居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益C.企業(yè)取得的，經(jīng)國務(wù)院批準的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途的財政性資金D.國債利息收入【例】可以當期直接或分期間接分攤在所得稅前扣除的稅金包括（BC）。A．購買材料允許抵扣的增值稅B．購置小轎車不得抵扣的增值稅C．出口關(guān)稅D．企業(yè)所得稅【例】以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有（AB）。A.企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費B.企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標準的基本醫(yī)療保險費C.企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險費D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財產(chǎn)保險費【例題?單選題】下列各項中，能作為業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額計提依據(jù)的是（A）。A．固定資產(chǎn)的租金收入；B．因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項；C．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入；D．出售固定資產(chǎn)的收入【例】在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目是（ABD）。A．為企業(yè)子女入托支付給幼兒園的贊助支出B．利潤分紅支出C．企業(yè)違反銷售協(xié)議被采