上市公司內(nèi)控指標(biāo)體系

精品資料精品資料可編輯可編輯內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)要素 編1234組織架構(gòu) 5設(shè)計(jì)67組織架 8構(gòu)910組織 11架構(gòu)的運(yùn)行 121314發(fā) 發(fā)展 15展 戰(zhàn)略戰(zhàn) 的制略 定 16

評(píng)價(jià)指標(biāo)序等是否根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定予以明確企業(yè)的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)是否相互分離、形成制衡序董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層的產(chǎn)生程序是否合法、合規(guī)，其人員構(gòu)成、知識(shí)結(jié)構(gòu)、能力素質(zhì)是否滿(mǎn)足履行職責(zé)的要求規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或聯(lián)簽制度構(gòu)企業(yè)是否按照不相容職務(wù)相互分離的要求，對(duì)各機(jī)構(gòu)的職能進(jìn)行科個(gè)崗位的權(quán)限和相互關(guān)系部管理制度或相關(guān)文件，使員工了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及權(quán)責(zé)分配情況，正確履行職責(zé)企業(yè)是否根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)規(guī)范，定期對(duì)現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置進(jìn)行全面梳理的運(yùn)行效果企業(yè)在梳理內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置過(guò)程中，是否重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性企業(yè)針對(duì)子公司是否建立了科學(xué)的投資管控制度，通過(guò)合法有效的形式履行出資人職責(zé)、維護(hù)出資人權(quán)益，重點(diǎn)關(guān)注子公司特別是異企業(yè)是否定期對(duì)組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行的效率和效果進(jìn)行全面評(píng)估，發(fā)現(xiàn)缺陷及時(shí)優(yōu)化調(diào)整的意見(jiàn)，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策審批企業(yè)是否根據(jù)發(fā)展目標(biāo)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，明確企業(yè)發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個(gè)發(fā)展階段的具體目標(biāo)、工作任務(wù)和實(shí)施路徑17181920212223發(fā)展戰(zhàn)略 實(shí)施2526272829人力 資源人 引進(jìn) 31力 與開(kāi) 32資 發(fā)源 33343536人力 37資源使用 38

展戰(zhàn)略規(guī)劃管理工作，履行相應(yīng)職責(zé)科學(xué)論證，并形成發(fā)展戰(zhàn)略建議方案董事會(huì)是否嚴(yán)格審議戰(zhàn)略委員會(huì)提交的發(fā)展戰(zhàn)略方案，重點(diǎn)關(guān)注其出調(diào)整（大施目標(biāo)分解、落實(shí)企業(yè)是否制訂了完善的發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施息溝通管理和技術(shù)變革等配套保障措施，確保發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施企業(yè)是否重視戰(zhàn)略宣傳工作，通過(guò)內(nèi)部各層級(jí)會(huì)議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實(shí)情況傳遞到內(nèi)部各管理層級(jí)和全體員工企業(yè)是否重視對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施情況的監(jiān)控和評(píng)估，定期收集和分析相關(guān)信息，對(duì)于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，即使進(jìn)行內(nèi)部報(bào)告整發(fā)展戰(zhàn)略人力資源發(fā)展目標(biāo)，制定了人力資源總體規(guī)劃和能力框架體系度人力資源需求計(jì)劃和程序組織人力資源引進(jìn)工作條件和工作要求公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才企業(yè)選聘人才時(shí)是否重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)企業(yè)人才選聘是否遵循崗位回避制度企業(yè)是否依法與選聘人員簽訂勞動(dòng)合同，建立勞動(dòng)用工關(guān)系對(duì)于在產(chǎn)品技術(shù)、市場(chǎng)、管理等方面掌握或涉及關(guān)鍵技術(shù)、知識(shí)產(chǎn)密協(xié)議，明確保密義務(wù)企業(yè)是否建立選聘人員試用期和崗前培訓(xùn)制度，對(duì)試用人員進(jìn)行嚴(yán)格考察，試用期滿(mǎn)考核合格后，方可正式上崗企業(yè)是否重視人力資源開(kāi)發(fā)工作，建立員工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制企業(yè)是否設(shè)置了科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí)管理人員和全體人員進(jìn)行嚴(yán)格考核評(píng)價(jià)與退出 3940414243444546安全 47生產(chǎn) 48495051社 產(chǎn)品 52會(huì) 質(zhì)量責(zé) 53任54環(huán)境 55保護(hù)與資源節(jié) 56約5758

企業(yè)是否制訂了與業(yè)績(jī)考核掛鉤的薪酬制度，切實(shí)做到薪酬安排與員工貢獻(xiàn)相協(xié)調(diào)企業(yè)是否制訂了各級(jí)管理人員和關(guān)鍵崗位人員定期輪崗制度，明確輪崗范圍、輪崗周期、輪崗方式等企業(yè)是否按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立了員工退出（辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等）機(jī)制，明確退出的條件和程序競(jìng)業(yè)限制的期限，確保知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)機(jī)密和國(guó)家機(jī)密的安全企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前是否根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接和離任審計(jì)企業(yè)是否定期對(duì)年度人力資源計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，總結(jié)管理經(jīng)驗(yàn)，分析存在的缺陷和不足，完善人力資源政策化安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，切實(shí)做到安全生產(chǎn)企業(yè)是否設(shè)立了安全管理部門(mén)和安全監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作重視崗位培訓(xùn)，對(duì)于特殊崗位實(shí)行資格認(rèn)證制度發(fā)生生產(chǎn)安全事故是，企業(yè)是否能夠按照安全生產(chǎn)管理制度妥善處理，排除故障，減輕損失，追究責(zé)任照國(guó)家有關(guān)規(guī)定即使報(bào)告企業(yè)是否建立了嚴(yán)格的產(chǎn)品質(zhì)量控制和檢驗(yàn)制度，規(guī)范生產(chǎn)流程他有效措施并通過(guò)宣傳教育等有效形式，不斷提高員工的環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約意識(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)企業(yè)是否重視資源節(jié)約和資源保護(hù)，充分利用國(guó)家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整相力開(kāi)發(fā)利用可再生資源，防止對(duì)不可再生資源進(jìn)行掠奪性或毀滅性的開(kāi)發(fā)，實(shí)現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率企業(yè)是否建立了環(huán)境保護(hù)和資源節(jié)約的監(jiān)控制度，定期開(kāi)展監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，即使采取措施予以糾正發(fā)生緊急，重大環(huán)境污染事件時(shí)，企業(yè)是否能夠及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急機(jī)制，及時(shí)報(bào)告和處理，并依法追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任59606162促進(jìn) 63就業(yè) 與員工權(quán)益保 65護(hù) 66676869707172企業(yè) 73企 文化業(yè) 培育文 74化757677企業(yè)文化 78

進(jìn)充分就業(yè)，切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任企業(yè)是否與員工簽訂了勞動(dòng)合同并依法履行和激勵(lì)機(jī)制企業(yè)是否建立了高級(jí)管理人員與員工薪酬的正常增長(zhǎng)機(jī)制，切實(shí)保持合理水平，維護(hù)社會(huì)公平法享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇危害企業(yè)是否按期對(duì)員工進(jìn)行健康監(jiān)護(hù)，對(duì)從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進(jìn)行職業(yè)性健康監(jiān)護(hù)企業(yè)是否遵守法定的勞動(dòng)時(shí)間和休息休假制度，確保員工的休息休假權(quán)利企業(yè)是否通過(guò)加強(qiáng)職工代表大會(huì)和工會(huì)組織建設(shè)，維護(hù)員工合法權(quán)益，積極開(kāi)展員工職業(yè)教育培訓(xùn)，創(chuàng)造平等發(fā)展機(jī)會(huì)企業(yè)是否尊重員工人格，杜絕性別、民族、宗教、年齡等各種歧視，保障員工身心健康力支持社會(huì)有關(guān)方面培養(yǎng)、鍛煉社會(huì)需要的應(yīng)用型人才企業(yè)是否積極履行社會(huì)公益方面的責(zé)任和義務(wù)，關(guān)心幫助社會(huì)弱勢(shì)群體，支持慈善事業(yè)新、團(tuán)隊(duì)協(xié)作和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)要組成部分主導(dǎo)和垂范作用企業(yè)是否能夠促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級(jí)的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保全體員工共同遵守企業(yè)文化建設(shè)是否融入了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，并與發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合企業(yè)是否重視并購(gòu)重組過(guò)程中的文化建設(shè)，平等對(duì)待被并購(gòu)方的員工，促進(jìn)并購(gòu)雙方的文化整合實(shí)評(píng)估責(zé)任制，避免企業(yè)文化建設(shè)流于形式評(píng)估評(píng)估7980取改進(jìn)措施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)價(jià)要素 編1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 234風(fēng)險(xiǎn)分析 5678風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)910控制活動(dòng)評(píng)價(jià)指標(biāo)

評(píng)價(jià)指標(biāo)企業(yè)是否建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集相關(guān)信息企業(yè)是是否運(yùn)用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)和工具，準(zhǔn)確、持續(xù)地識(shí)別影響戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是否結(jié)合自身的風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度企業(yè)是否運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度，評(píng)估其固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是否對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序，確定重點(diǎn)關(guān)注和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)是否運(yùn)用適當(dāng)?shù)姆椒ê图夹g(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行再識(shí)別和再評(píng)估應(yīng)對(duì)策略應(yīng)對(duì)措施企業(yè)是否分析、掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好，并采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┢髽I(yè)是否持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略評(píng)價(jià)要素控制活動(dòng)的設(shè)計(jì)控制活動(dòng)的

編號(hào) 評(píng)價(jià)指標(biāo)企業(yè)是否綜合運(yùn)用手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制措施企業(yè)是各項(xiàng)控制措施的設(shè)計(jì)是否與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略相適應(yīng)控制措施是否得以有效實(shí)施運(yùn)行 45

對(duì)不相容職務(wù)應(yīng)分離而未分離的情形，是否采取了替代控制措施予以彌補(bǔ)企業(yè)是否存在超越權(quán)限或不按程序和權(quán)限處理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的情況667特殊性控制活動(dòng)89特別授權(quán)是否履行相應(yīng)程序并及時(shí)予以確認(rèn)企業(yè)重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)是否實(shí)行集體決策或會(huì)簽制度企業(yè)是否針對(duì)非常規(guī)性、非系統(tǒng)性業(yè)務(wù)事項(xiàng)制定相應(yīng)的控制措施，并定期對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析企業(yè)是否建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，相關(guān)應(yīng)急預(yù)案的處置程序和處理結(jié)果是否有效信息與溝通評(píng)價(jià)指標(biāo)信息質(zhì)量溝通制度

編號(hào) 評(píng)價(jià)指標(biāo)息企業(yè)是是否采取措施確保內(nèi)部信息與外部信息的有用性企業(yè)是否建立了科學(xué)、規(guī)范的信息溝通制度，信息的收集、處理和傳遞程序是否透明、高效有效董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層是否能夠及時(shí)掌握經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制的重要信息并進(jìn)行應(yīng)對(duì)員工訴求是否有順暢的反應(yīng)渠道企業(yè)是否建立了與經(jīng)營(yíng)管理相適應(yīng)的信息系統(tǒng)，利用信息技術(shù)提高對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的自動(dòng)控制水平評(píng)估和防范信息系統(tǒng)的一般控制是否涵蓋信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪(fǎng)問(wèn)與變更、信息系統(tǒng) 9101112反舞弊機(jī)制 1314內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)指標(biāo)

數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存于保管、網(wǎng)絡(luò)安全、硬件設(shè)備、操作人員等方面，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定地運(yùn)行信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制是否緊密結(jié)合業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行，達(dá)到利用信息技術(shù)固化流程、提高效率、減少或消除認(rèn)為操縱因素的目的，確保業(yè)務(wù)事項(xiàng)運(yùn)行的規(guī)范性和科學(xué)性企業(yè)信息系統(tǒng)是否建立并保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄企業(yè)是否建立健全并有效實(shí)施反舞弊機(jī)制舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度是否及時(shí)、準(zhǔn)確地傳達(dá)至企業(yè)全體員工對(duì)舞弊事件和舉報(bào)所涉及的問(wèn)題是否及時(shí)、妥善地做出處理評(píng)價(jià)要素評(píng)價(jià)要素內(nèi)部審計(jì)編號(hào) 評(píng)價(jià)指標(biāo)1 企業(yè)是否及時(shí)、準(zhǔn)確、充分地獲取與經(jīng)營(yíng)管理和內(nèi)部控制相關(guān)的信息內(nèi)部審計(jì) 23內(nèi)部監(jiān)督制度 456內(nèi)部控制缺 7陷認(rèn)定8910控制文檔記錄 1112

企業(yè)是否采取措施確保內(nèi)部信息與外部信息的有用性企業(yè)是否建立了內(nèi)部控制制度，通過(guò)日常監(jiān)督和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方法促進(jìn)內(nèi)部控制和有效運(yùn)行企業(yè)是否制定了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)辦法和考核獎(jiǎng)懲辦法，明確評(píng)價(jià)主體、職責(zé)權(quán)限、工作程序和有關(guān)要求，定期組織開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并按規(guī)定報(bào)送內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告企業(yè)是否制定了科學(xué)的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并予以一貫執(zhí)行企業(yè)是否對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行全面、深入的研究分析，提出并實(shí)施整改方案企業(yè)是是否及時(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)