2022年中級會計職稱《會計實務》考試大綱22-16

2022年中級會計職稱《會計實務》考試大綱22-16第十六章所得稅[根本要求】(一)掌握資產(chǎn)、負債計稅根底確實定(二)掌握應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異確實定(三)掌握遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債確實認(四)掌握所得稅費用確實認和計量(五)熟悉所得稅會計處理程序[考試內(nèi)容】第一節(jié)計稅根底與暫時性差異一、資產(chǎn)、負債的計稅根底(一)資產(chǎn)的計稅根底(二)負債的計稅根底二、暫時性差異其計稅根底，該計稅根底與其賬面價值之間的差額也屬于暫時性差異。第二節(jié)遞延所得稅負債和遞延所得稅一、遞延所得稅負債確實認和計量(一)確認遞延所得稅負債的情況除明確規(guī)定不應確認遞延所得稅負債的情況以外，企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，并計人所得稅費用。(二)不確認遞延所得稅負債的情況不確認遞延所得稅負債的情況包括：1.商譽的初始確認。(三)遞延所得稅負債的計量二、遞延所得稅資產(chǎn)確實認和計量(一)確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況以下交易或事項中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，應根據(jù)交易或事項的不同情況確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)：3并中應予確認的商譽。4.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計人所有者權益。如因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降而應確認的遞延所得稅資產(chǎn)。(二)不確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況(三)遞延所得稅資產(chǎn)的計量第三節(jié)所得稅費用確實認和計量一、當期所得稅二、遞延所得稅費用l或收益)遞延所得稅費用(或收益)是按照會計準那么規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債三、所得稅費用計算確定了當期應交所得稅及遞延所得稅費用(或收益)以后，利潤表中應予確認的所得稅費用為兩者之和，即：所得稅費用=當期所得稅十遞延所得稅費用(或收益)四、合并財務報表中因抵銷未實現(xiàn)內(nèi)部交易損益產(chǎn)生的遞延所得稅賬面價值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計稅根底之間產(chǎn)生暫時性差異的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業(yè)合并相關的遞延所得稅除外。五、所得稅的刊報遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債一般應當分別作為非流動資產(chǎn)和非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示，所得稅費用應當在利潤表中單獨列示，同時還應在附注中披露與所得稅有關的信息。;(2)意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負債同時進行。(1)企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利;(2)遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得稅相關或者是對不同的納稅234725766第一時間知悉最新