經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷管理暫行辦法

經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷管理暫行辦法第一章總則第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)單位經(jīng)費(fèi)管理，保障經(jīng)費(fèi)供應(yīng)，規(guī)范經(jīng)費(fèi)預(yù)借支付、結(jié)算報銷程序，結(jié)合單位實際，制定本辦法。第二條本辦法是駐北京鐵路局單位及所屬T級單位經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷管理工作的基本依據(jù)。第三條經(jīng)費(fèi)預(yù)借支付和結(jié)算報銷管理工作遵循財務(wù)歸口、按級負(fù)責(zé)，先批后借，先審后批、分類管理的原則。第二章崗位職責(zé)第四條黨委職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本級年度預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)使用變動情況、大項工程建設(shè)費(fèi)決算報告的審議。（二）負(fù)責(zé)大項資產(chǎn)處置情況的審議；（三）負(fù)責(zé)年度集中采購決算的審議；（四）負(fù)責(zé)行政消耗性支出費(fèi)用決算的審議。第五條各級單位主任為單位法定財務(wù)主管負(fù)責(zé)人，為財務(wù)第一責(zé)任人。（一）京局單位主任職責(zé)：1.負(fù)責(zé)各項預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷的審批；授權(quán)分管常委負(fù)責(zé)部門行政消耗性經(jīng)費(fèi)支出限額包干的結(jié)算報銷審批；2.落實黨委會、辦公會決議，履行機(jī)動費(fèi)、單位福利費(fèi)、家底經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)、調(diào)整經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)；3.負(fù)責(zé)T級單位J事交通事業(yè)費(fèi)專項經(jīng)費(fèi)審批和本級機(jī)關(guān)J交事業(yè)費(fèi)開支預(yù)撥、核銷審批；4.審查季度會計報表和預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)積累情況；5.定期檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)秩序正規(guī)；6.審查季度會計報表和預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)積累情況。（二）T級單位主任職責(zé)：1.負(fù)責(zé)各項預(yù)算經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷的審批；2.根據(jù)黨委會、辦公會決議，負(fù)責(zé)機(jī)動費(fèi)、單位福利費(fèi)、家底經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)、調(diào)整經(jīng)費(fèi)審批手續(xù)；3.審查季度會計報表和預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)積累情況；4.定期檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)秩序正規(guī)；5.審查《××年××月資金支出情況統(tǒng)計表》、《××年××月會計、出納對賬調(diào)節(jié)表》、《銀行存款對賬調(diào)節(jié)表》《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)清單》、《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表》；6.負(fù)責(zé)超過現(xiàn)金使用范圍沒有使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算呈批件審批；7.負(fù)責(zé)銀行結(jié)算起點(diǎn)使用現(xiàn)金的審批。第六條財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)是指根據(jù)常（黨）委委員工作分工，為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)如下：（一）協(xié)助單位主任監(jiān)督分管（職能）部門嚴(yán)格依據(jù)《經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)限管理暫行辦法》，做好經(jīng)費(fèi)支出的預(yù)算審批工作；（二）負(fù)責(zé)分管部門限額包干的行政消耗性經(jīng)費(fèi)支出的結(jié)算報銷審批工作；（三）負(fù)責(zé)分管部門非限額包干的其它預(yù)算經(jīng)費(fèi)支出的結(jié)算報銷聯(lián)審聯(lián)批工作；（四）負(fù)責(zé)常委本人限額包干各項經(jīng)費(fèi)的結(jié)算審批工作。第七條綜合計劃處為京局單位財務(wù)主管職能部門。財務(wù)職能主管負(fù)責(zé)人（綜合計劃處處長）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)各項預(yù)算經(jīng)費(fèi)的結(jié)算審批部門復(fù)核工作；（二）負(fù)責(zé)生活費(fèi)、專項基金、J糧差價補(bǔ)貼經(jīng)費(fèi)發(fā)放審核復(fù)核工作；（三）負(fù)責(zé)會議、集訓(xùn)費(fèi)立項審批結(jié)算審核復(fù)核工作；（四）負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金提取審批、公務(wù)用POS機(jī)轉(zhuǎn)賬卡轉(zhuǎn)賬審批工作；（五）審查季度會計報表和預(yù)算執(zhí)行情況、家底經(jīng)費(fèi)積累情況；（六）審查《會計、出納對賬調(diào)節(jié)表》、《銀行存款對賬調(diào)節(jié)表》《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)清單》、《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表》；審查《銀行對賬調(diào)節(jié)表》第八條財務(wù)審核崗位人員職責(zé)。各類經(jīng)費(fèi)預(yù)借按照先批后借，經(jīng)費(fèi)結(jié)算按照先審后簽的原則審核。（一）編制記賬憑證，登記會計賬簿，按月結(jié)賬、對賬；（二）負(fù)責(zé)各項事業(yè)經(jīng)費(fèi)的結(jié)算審核，生活費(fèi)、住房資金、J人保險的發(fā)放與退還制表審核；（三）負(fù)責(zé)各項裝備經(jīng)費(fèi)的預(yù)借、結(jié)算審核；（四）負(fù)責(zé)個人借款還款結(jié)算工作的審核；（五）負(fù)責(zé)公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬口令授權(quán)；（六）對原始憑證進(jìn)行審核，查驗辨別票據(jù)真?zhèn)?，確保資金安全；（七）負(fù)責(zé)定期存單（單位定期存款證實書）、有價證券、銀行印鑒、票據(jù)的保管；（八）負(fù)責(zé)集中采購的統(tǒng)計匯總和決算報告的編制；依據(jù)資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)審查年度資產(chǎn)購置需求計劃，編制年度資產(chǎn)購置集中采購預(yù)決算；（九）協(xié)助營建辦做好工程建設(shè)費(fèi)的結(jié)算報銷工作，負(fù)責(zé)工程建設(shè)費(fèi)決算編制報告。第九條出納職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金管理、固定資產(chǎn)的登記保管；（二）登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期核對銀行存款和庫存現(xiàn)金；（三）辦理現(xiàn)金收付和銀行、POS機(jī)轉(zhuǎn)賬卡結(jié)算、預(yù)借業(yè)務(wù)，并對原始憑證進(jìn)行復(fù)核檢查，查驗票據(jù)真?zhèn)?，實施資金供應(yīng)，確保資金安全；（四）根據(jù)分工管理銀行賬戶印鑒、支付密碼、電子劃撥操作卡以及重要銀行結(jié)算憑證等；（五）負(fù)責(zé)《會計、出納對賬調(diào)節(jié)表》、《銀行存款對賬調(diào)節(jié)表》《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)清單》、《庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表》、《銀行對賬調(diào)節(jié)表》的編制工作。（六）負(fù)責(zé)本單位的公務(wù)卡使用管理情況統(tǒng)計分析，匯總本級和下級公務(wù)卡使用管理情況。第十條京局各部處領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門年度預(yù)算事業(yè)經(jīng)費(fèi)需求審查和下年事業(yè)任務(wù)經(jīng)費(fèi)需求論證；（二）負(fù)責(zé)本部門各項經(jīng)費(fèi)開支申請、結(jié)算報銷部門審查工作；（三）負(fù)責(zé)本部門辦公會上的月份開支計劃和進(jìn)度的報批工作；（四）負(fù)責(zé)本部門實物資產(chǎn)的管理；（五）負(fù)責(zé)本部門辦公用品、打印耗材等物資的集中采購預(yù)算的編制、上報審核。第十一條部門分管財務(wù)工作的干部職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本部門擬制預(yù)算需求工作。根據(jù)年度預(yù)算和工作任務(wù)，擬制年度行政消耗性經(jīng)費(fèi)需求計劃、辦公用品購置集中采購需求計劃、辦公設(shè)施設(shè)備集中采購需求計劃和年度事業(yè)任務(wù)經(jīng)費(fèi)立項審批；（二）負(fù)責(zé)本部門開支計劃審批工作。擬制部門各項經(jīng)費(fèi)開支計劃，并按經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的規(guī)定先部門、后領(lǐng)導(dǎo)，先部門后財務(wù)的順序逐級辦理經(jīng)費(fèi)開支計劃審批；（三）負(fù)責(zé)本部門經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷工作。工作完成（階段性）10日內(nèi)，依據(jù)開支計劃表或呈批件、支票申請單、公務(wù)卡支出審批單到財務(wù)粘貼并審核相關(guān)票據(jù)，按照先財務(wù)審核，后部門確認(rèn)；先分管常委審批，后主任審批的順序辦理結(jié)算報銷審批；（四）列入集中采購的辦公用品、打印耗材，由J需、財務(wù)共同負(fù)責(zé)，具體規(guī)定按《物資集中采購暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（五）審核本部門經(jīng)辦人票據(jù)是否符合要求，并檢查經(jīng)辦人員是否在發(fā)票背面簽字確認(rèn)。第三章結(jié)算報銷第十二條結(jié)算報銷償還期限：（一）各項經(jīng)費(fèi)預(yù)借后10日內(nèi)（節(jié)假日順延）辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷手續(xù)，最遲不得超過30天；（二）車輛定點(diǎn)維修、定期付款，辦公用品、打印耗材定點(diǎn)采購，定期付款的，應(yīng)在每季度末終了前15天內(nèi)完成定點(diǎn)維修車輛費(fèi)用支付結(jié)算工作；（三）公務(wù)接待費(fèi)實行定額包干、定期報銷的，其發(fā)票填制時間不應(yīng)超過上一年度；（四）跨年度各類經(jīng)費(fèi)結(jié)算應(yīng)在2月28日前全部完成，財務(wù)應(yīng)在3月中旬前完成上年度賬務(wù)處理。第十三條借款的結(jié)算報銷。（一）各類經(jīng)費(fèi)借款（含轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金、公務(wù)卡賬戶資金）時，由各部門分管財務(wù)工作的干部，到財務(wù)室辦理經(jīng)費(fèi)結(jié)算預(yù)借手續(xù)；（二）財務(wù)依據(jù)經(jīng)費(fèi)開支計劃審批單、請示件等批件，予以借款，同時出納開具J隊往來票據(jù)，并經(jīng)經(jīng)辦人員簽字，會計審核。（三）結(jié)算報銷償還時應(yīng)開具往來票據(jù)。第十四條差旅費(fèi)實行一事一報制度，在出差任務(wù)完成后的一個星期內(nèi)到財務(wù)報銷，原則上不得超過1月，過期不予報銷。特殊情況需經(jīng)單位首長批準(zhǔn)。出差補(bǔ)助超過標(biāo)準(zhǔn)的一律要有相應(yīng)的票據(jù)和出差審批表，由財務(wù)留存?zhèn)洳?。?yán)格控制乘座飛機(jī)，情況特殊時以呈批件的形式呈報單位首長批準(zhǔn)留存財務(wù)備案后，返回10日內(nèi)將相關(guān)憑證到財務(wù)辦理報銷手續(xù)。具體規(guī)定按照《差旅費(fèi)管理實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十五條各類經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷必須嚴(yán)格執(zhí)行會計審核制度，堅持“五不審”：（一）經(jīng)費(fèi)開支計劃未經(jīng)審批的，財務(wù)人員人員不得進(jìn)行結(jié)算報銷審核；一是沒有經(jīng)費(fèi)開支計劃；二是經(jīng)費(fèi)開支計劃審批時間滯后，即先支出后報計劃審批；三是經(jīng)費(fèi)開支計劃不清楚，可以列明細(xì)支出的，未列明細(xì)支出，即單位、數(shù)量、單價、金額等；四是會議集訓(xùn)沒有會議組織文件、《會議集訓(xùn)費(fèi)結(jié)算單》的不予結(jié)算支付；在地方賓館組織的，住宿費(fèi)、會場租用費(fèi)、外餐費(fèi)均需提供電腦小票后，由按照有關(guān)規(guī)定組織管理處、財務(wù)職能部門集中支付結(jié)算；支付后由承辦部門履行結(jié)算報銷簽字手續(xù)；（二）經(jīng)費(fèi)開支內(nèi)容不符合開支計劃審批項目、不符合財務(wù)規(guī)章制度、不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的不審；（三）憑證要素不全者不審；一是審查發(fā)票付款單位與本單位名稱是否相符；二是審查發(fā)票日期，采購、驗收時間是否相符；三是審查發(fā)票大小寫金額是否一致；四是審查發(fā)票購物數(shù)量與實物是否相符，單價是否合理，印章是否清楚；五是審查發(fā)票有無私自填寫、涂改偽造現(xiàn)象；六是審查公務(wù)卡支付是否嚴(yán)格執(zhí)行“三票合一”（發(fā)票、銀行簽購單、小票）。（四）跨年度票據(jù)時間超過12個月以上者不審（不含定額包干經(jīng)費(fèi)）；（五）購入資產(chǎn)未經(jīng)資產(chǎn)部門審核登記并下達(dá)資產(chǎn)增加通知單的不審。第十六條嚴(yán)格出納復(fù)核制度。結(jié)算憑單經(jīng)財務(wù)會計審核逐級報批后，經(jīng)辦人到財務(wù)室出納處報銷相關(guān)經(jīng)費(fèi)。出納對相關(guān)發(fā)票要素按會計審核要求進(jìn)行復(fù)核，同時對結(jié)算單填寫金額進(jìn)行再次復(fù)核。對現(xiàn)金支付，結(jié)算報銷財務(wù)出納可以使用J人保障卡、銀行卡通過公務(wù)卡轉(zhuǎn)賬卡進(jìn)行結(jié)算報銷支付，并在現(xiàn)金支付欄內(nèi)加注“Y”。第十七條經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度內(nèi)實行“先審后批”原則。超過年度執(zhí)行計劃的，按照《經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限管理暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定辦理經(jīng)費(fèi)預(yù)借、結(jié)算手續(xù)。第四章監(jiān)督與處罰第十八條各級單位紀(jì)檢、經(jīng)費(fèi)審查領(lǐng)導(dǎo)小組、物資集中采購領(lǐng)導(dǎo)小組、資產(chǎn)管理委員會應(yīng)定期對本級財務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)算報銷審核、資產(chǎn)管理、集中采購等情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時通報。第十九條事業(yè)部門承辦人員完成（單項）任務(wù)后，應(yīng)積極辦理報銷償還手續(xù)，凡因公借款超過下月25日前（含25日）沒有辦理報銷結(jié)算手續(xù)的，從其本人下月工資逐月扣還預(yù)借款，并開具扣款票據(jù)；辦理結(jié)算手續(xù)時，另行轉(zhuǎn)付結(jié)算。使用公務(wù)卡透支未及時辦理結(jié)