公司票據(jù)管理制度5篇

Word-15-公司票據(jù)管理制度5篇【第1篇】建筑總公司票據(jù)審批管理制度

建筑工程總公司票據(jù)審批管理制度

一、基本原則

第一條對(duì)公司經(jīng)濟(jì)往來(lái)的票據(jù)分兩種方法進(jìn)行審批,即原則上采納董事長(zhǎng)一支筆審批,或在董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的部分子、分公司采納方案審批法。

其次條審批要求:一、審批人員必需實(shí)事求是地依據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批;二、必需依據(jù)雙方合同的商定辦事;三、必需依據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批;四、必需查清預(yù)算價(jià)和實(shí)際發(fā)生量方可審批;五、遇特別狀況或各種干擾時(shí),應(yīng)準(zhǔn)時(shí)向董事長(zhǎng)或總經(jīng)理匯報(bào),以便實(shí)行措施準(zhǔn)時(shí)解決;六、對(duì)分包工程款必需在工程審計(jì)完畢后方可審批;七、對(duì)低值易耗品必需依據(jù)指導(dǎo)價(jià)審批;八、其它材料必需附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。

上述第六、七、八款手續(xù)必需符合公司資金管理制度的程序,否則對(duì)責(zé)任人根據(jù)資金管理制度其次十一一二十三條規(guī)定懲罰。

第三條在審批發(fā)票時(shí),必需做到連續(xù)編號(hào),發(fā)票上寫(xiě)明所附單據(jù)張數(shù),凡發(fā)覺(jué)不在報(bào)支范圍內(nèi)的發(fā)票,當(dāng)場(chǎng)撕毀。

第四條凡是單獨(dú)發(fā)生的發(fā)票,包括汽油發(fā)票,必需張張審批,堅(jiān)決不允許粘貼在封面上審批?，F(xiàn)金會(huì)計(jì)、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān),協(xié)作好審計(jì)部做好前期預(yù)備工作。

第五條在逐張發(fā)票審批的同時(shí),把票據(jù)的金額、編號(hào)及發(fā)票本身號(hào)碼同時(shí)輸入計(jì)算機(jī)。

第六條不管任何人報(bào)銷發(fā)票,發(fā)票上都必需具備對(duì)方開(kāi)好的日期,如發(fā)覺(jué)沒(méi)有日期或自己填制日期的,作無(wú)效處理。發(fā)票審批時(shí),全部手續(xù)必需完備,如發(fā)覺(jué)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的,不予報(bào)銷并進(jìn)行懲罰,情節(jié)較輕的罰款500元/次,嚴(yán)峻的罰款1000元/次并在《某之窗》曝光,屢教不改的開(kāi)除。

第七條差旅費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對(duì)里面的小單據(jù)必需張張簽字或蓋章,以防再次重復(fù)報(bào)銷。定額發(fā)票必需連號(hào)且蓋有對(duì)方的財(cái)務(wù)專用章,差旅費(fèi)也必需與實(shí)際相符(如海門到青島只能用一種車票)。如發(fā)覺(jué)無(wú)正式車票的或缺車票的不予報(bào)銷,當(dāng)場(chǎng)撕毀。

第八條原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督,不屬直接主管的不得無(wú)原則的簽字與表態(tài),發(fā)覺(jué)后發(fā)票作無(wú)效處理,并當(dāng)場(chǎng)撕毀,同時(shí)追究簽字人的責(zé)任,嚴(yán)峻的在《某之窗》上曝光。

第九條各部門主管肯定要仔細(xì)負(fù)責(zé),實(shí)事求是,把好簽字關(guān),通過(guò)審批發(fā)覺(jué)誤差的,一切損失由簽字人全額擔(dān)當(dāng),并加倍罰款。

第十條凡是各種費(fèi)用指標(biāo)包干,均須憑實(shí)際票據(jù)報(bào)批,節(jié)余部分歸個(gè)人全部,超支不予報(bào)銷。

二、方案審批試行方法

第十一條本試行方法的票據(jù)審批權(quán)歸試點(diǎn)單位經(jīng)理(總經(jīng)理),在報(bào)批過(guò)程中超出方案部分由審批人負(fù)責(zé)。

第十二條大額費(fèi)用每月編制方案,方案偏差掌握在2000元以內(nèi),傳真報(bào)總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按方案發(fā)放。

第十三條平常管理費(fèi)開(kāi)支(如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)等)每半月申報(bào)方案,方案偏差掌握在1000元以內(nèi),傳真報(bào)總經(jīng)理審批后一份報(bào)票據(jù)審計(jì)部,由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按方案發(fā)放,個(gè)人備用金根據(jù)制度規(guī)定,在方案內(nèi)領(lǐng)用。

第十四條公司對(duì)該財(cái)務(wù)和票據(jù)每?jī)稍逻M(jìn)行一次審計(jì),如發(fā)覺(jué)弄虛作假或不根據(jù)公司制度審批,不論金額大小,第一次罰審批人2000元,其次次罰5000元,第三次取消審批權(quán),情節(jié)嚴(yán)峻的開(kāi)除或追究法律責(zé)任。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

第十五條市內(nèi)差旅費(fèi)實(shí)行包干制,由審計(jì)部制定標(biāo)準(zhǔn),報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十六條市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報(bào),不通報(bào)的做曠工處理。

第十七條管理人員出差,乘坐輪船、火車及長(zhǎng)途汽車須憑相應(yīng)的票根報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):項(xiàng)目經(jīng)理、科長(zhǎng)報(bào)銷火車硬座,輪船三等艙以下;一般管理人員報(bào)銷火車硬座,輪船四等艙以下。如因特別緣由其次天上午必需投入工作,可以夜間乘火車,報(bào)銷硬臥。

第十八條路費(fèi)單程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):

海門一青島、海門一濰坊140元;海門一濟(jì)南140元;海門一北京200元;海門一大連260元;濟(jì)南一大連180;北京一大連140兀;青島一大連130元;南京一大連230元;青島一濟(jì)南60元;青島一北京120元;青島一上海150元;濟(jì)南一上海150元;北京一上海160元(上海原則上以火車為主);濟(jì)南一北京70元;北京一南京150元;濟(jì)南一南京130元;青島一南京130元;海門一南京60元;海門一臨沂100元;青島一煙臺(tái)30元;濟(jì)南一臨沂50元;北京一煙臺(tái)160兀。

工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。

第十九條緊急公務(wù)必需搭乘飛機(jī)、專車時(shí),應(yīng)事先以書(shū)面說(shuō)明

緣由報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)銷。

其次十條搭乘公司交通工具者,不予報(bào)銷交通費(fèi),如發(fā)覺(jué)按票據(jù)額的兩倍罰款。

其次十一條出差伙食補(bǔ)助不論職務(wù)凹凸,來(lái)回途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼20元,并且地區(qū)之間來(lái)往路程時(shí)間要超過(guò)8小時(shí)才能補(bǔ)貼,如濟(jì)南至青島、濟(jì)南至北京、海門至上海、海門至南京等,不予補(bǔ)貼;在沒(méi)有公司分支機(jī)構(gòu)的地方出差,出差期間每天補(bǔ)貼20元。

其次十二條子、分公司之間出差一律住公司款待所,不報(bào)支住宿費(fèi),特別狀況須分公司辦公室出具證明。需要在外住宿的住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):北京、上海一般管理人員在每天70元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在120元以內(nèi);大連、青島、深圳、南京一般管理人員在每天60元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在110元以內(nèi);其它地區(qū)一般管理人員在每天50元以內(nèi),項(xiàng)目經(jīng)理、科室負(fù)責(zé)人在100元以內(nèi);一個(gè)人出差的在上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上增加30%。

其次十三條子、分公司間出差一律在公司食堂用餐,計(jì)人個(gè)人生活費(fèi)。

其次十四條出差結(jié)束后,必需準(zhǔn)時(shí)到考勤處辦理注銷手續(xù)。

其次十五條婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報(bào)銷來(lái)回路費(fèi)。其余一律不報(bào),報(bào)銷時(shí)婚假必需附結(jié)婚證書(shū),喪假必需附死亡證書(shū)。

四、款待費(fèi)和業(yè)務(wù)費(fèi)審批規(guī)定

其次十六條500元以上的餐費(fèi)報(bào)銷必需附上菜單明細(xì),對(duì)白紙抄寫(xiě)的部分菜單,必需蓋好與飯店相符合的公章.否則不予報(bào)銷,當(dāng)場(chǎng)撕毀。

其次十七條為保證對(duì)集團(tuán)公司、子、分公司、項(xiàng)目部費(fèi)用考核的正確性,款待費(fèi)報(bào)銷時(shí)必需另附說(shuō)明,要寫(xiě)明費(fèi)用事由和列支部門,并注明全部伴隨人員。

其次十八條成本核算登記員必需把發(fā)生費(fèi)用的部門和人員記錄清晰,不得串戶,不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上,領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則,不得將下屬的餐費(fèi)拿來(lái)報(bào)支,堅(jiān)決杜絕利用公司名義款待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員,一經(jīng)查實(shí),發(fā)票當(dāng)場(chǎng)撕毀,同時(shí)賜予雙倍懲罰。

其次十九條項(xiàng)目款待費(fèi)在十七項(xiàng)指標(biāo)中考核,在指標(biāo)70%內(nèi)項(xiàng)目經(jīng)理自行支配,其中大約30%用于項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對(duì)外交

往,超出70%后每次使用必需報(bào)分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條管理人員款待費(fèi)不得超過(guò)公司規(guī)定的年度和每次使用的限額,特別狀況須請(qǐng)示分公司經(jīng)理同意。

分公司經(jīng)理款待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理一起參與,避開(kāi)發(fā)生不必要的重復(fù)支出。

第三十一條不允許將超額發(fā)票分開(kāi)報(bào)銷,一經(jīng)發(fā)覺(jué),當(dāng)場(chǎng)撕毀,并予以雙倍懲罰。

第三十二條逢年過(guò)節(jié)訪問(wèn)的合作單位及上一級(jí)部門,額度都得事先請(qǐng)示總經(jīng)理,并列出明細(xì),報(bào)銷時(shí)須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批復(fù),否則費(fèi)用不予報(bào)銷。

第三十三條在公司內(nèi)部食堂款待客人和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo),可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn),其余一般人員可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的標(biāo)準(zhǔn)。平安員、質(zhì)量員伴隨甲方對(duì)口人員盡量在食堂用餐。

第三十四條凡外出不在食堂就餐且沒(méi)有在就餐時(shí)間前3小時(shí)向食堂打招呼的,根據(jù)3元/次記人個(gè)人帳上。

五、辦公費(fèi)審批規(guī)定

第三十五條添置計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必需先向總經(jīng)理書(shū)面申請(qǐng),不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購(gòu)買工程上所需要的書(shū)籍,應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向集團(tuán)公司辦公室提出申請(qǐng),同意后方可購(gòu)買,凡沒(méi)有申請(qǐng)簽字的,或擅自購(gòu)買的一律不予報(bào)銷,報(bào)銷時(shí)必需經(jīng)同級(jí)辦公室主任簽字。

第三十六條小型辦公用品(如各類手頭文具、計(jì)算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一選購(gòu),公司對(duì)每個(gè)職位的管理人員核定限額,管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理選購(gòu)和發(fā)放事務(wù)。

第三十七條一般管理人員辦公桌、辦公椅等,原則上不添置,但由于人員增加必需添置的,一般人員辦公桌不得超過(guò)每張200元,并事先征得審計(jì)部同意。

第三十八條項(xiàng)目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn):

1、3萬(wàn)平方米以上大包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用ioi*io元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計(jì)算機(jī);如有項(xiàng)目總工,總工辦公室費(fèi)用5000元,包括計(jì)算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī);

2、3萬(wàn)平方米以下大包工程和分包工程項(xiàng)目經(jīng)理辦公室費(fèi)用2000元,包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話;

3、主體項(xiàng)目必需安裝固定電話。

第三十九條對(duì)管理人員手機(jī)話費(fèi)實(shí)行包干,標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計(jì)部核定。

六、材料票據(jù)審批規(guī)定

第四十條一次性購(gòu)買萬(wàn)元以上設(shè)備及電動(dòng)工具,必需有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書(shū)、保修卡方可審批,報(bào)批時(shí)根據(jù)招標(biāo)程序辦理。

第四十一條合同內(nèi)屬我方選購(gòu)的材料,如不爭(zhēng)取而歸甲方選購(gòu)的,對(duì)材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰2000元;對(duì)我方選購(gòu)的材料,借口甲方選購(gòu)而在價(jià)格上弄虛作假的,罰材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元;凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的,罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營(yíng)科副科長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理各10000元,材料員,、預(yù)算員各5000元。以上三種狀況由監(jiān)事會(huì)主席和票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人懲罰。如連續(xù)消失三次,對(duì)責(zé)任人賜予開(kāi)除處理。

第四十二條通過(guò)正規(guī)招投標(biāo)程序而選購(gòu)的材料價(jià)格,如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價(jià)發(fā)覺(jué)價(jià)格偏高的,責(zé)任人賠償50%;如發(fā)覺(jué)弄虛作假的,按100%賠償,并對(duì)以上人員罰款1000元以上。

第四十三條全部甲供材料轉(zhuǎn)帳單必需憑公司領(lǐng)貨憑證上的實(shí)i樂(lè)數(shù)量,由材料會(huì)計(jì)辦理好各項(xiàng)手續(xù),核對(duì)后方可進(jìn)行審批,只供應(yīng)轉(zhuǎn)帳憑證無(wú)領(lǐng)貨憑證的作無(wú)效處理,不予審批并進(jìn)行懲罰。

七、分包隊(duì)伍票據(jù)審批規(guī)定

第四十四條對(duì)分包隊(duì)伍票據(jù)的審批:(1)肯定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批,無(wú)合同商定的不能審批,并查清有關(guān)事情的來(lái)龍去脈;若合同中沒(méi)有明確由我方分包,系甲方指定的,我公司不擔(dān)當(dāng)進(jìn)度、質(zhì)量、平安和付款責(zé)任,協(xié)作費(fèi)按規(guī)定收取;(2)必需查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價(jià)和我方的實(shí)際工程量;(3)按公司的有關(guān)規(guī)定,手續(xù)齊全后,才可審批。

八、拖延發(fā)票報(bào)銷的懲罰

第四十五條低值易耗品材料在付款完畢后一個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)批手續(xù),如有拖延每天罰選購(gòu)員100元。

第四十六條招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包,在合同簽訂后一個(gè)星期內(nèi)必需將合同交票據(jù)審計(jì)負(fù)責(zé)人,合同履行完畢一個(gè)月內(nèi)必需辦理報(bào)批手續(xù),否則每拖延一天罰款200元。

【第2篇】公司票據(jù)管理制度

公司票據(jù)管理制度(五)

為了加強(qiáng)有力會(huì)計(jì)核算工作,完善財(cái)務(wù)管理制度,確保票據(jù)妥當(dāng)保管,特制定本制度:

一、支票由出納員專人保管。領(lǐng)用支票進(jìn)領(lǐng)用人需填寫(xiě)領(lǐng)用支票審批單,由總經(jīng)理審批并由財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)證后向出納員領(lǐng)用,領(lǐng)用人負(fù)責(zé)收回相關(guān)單據(jù)并準(zhǔn)時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

二、原則上不準(zhǔn)簽發(fā)空白抬頭或金額的支票,如的確需要,應(yīng)由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意,并在支票上填上最高限額,由領(lǐng)用人員負(fù)責(zé)收回相關(guān)的報(bào)銷憑證,由財(cái)務(wù)人員核對(duì)是否精確?????。

三、建立支票領(lǐng)用備查簿,依序登記領(lǐng)用人,領(lǐng)用支票日期及注銷日期等。

四、對(duì)已作廢支票,與支票存根放在一起,并加蓋“作廢”印章后妥當(dāng)保管。

五、發(fā)票由主管會(huì)計(jì)專人保管和負(fù)責(zé)核對(duì),建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿,定期對(duì)空白發(fā)票及領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。

六、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單每月必需定期核對(duì)后,交會(huì)計(jì)部門入帳,并裝訂保管。

七、出納的支出單據(jù),由出納登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳后,經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)后,交會(huì)計(jì)入帳。

【第3篇】某科技公司票據(jù)管理制度

科技公司票據(jù)管理制度

為了加強(qiáng)公司票據(jù)管理,明確管理及使用范圍,預(yù)防票據(jù)遺失、填制錯(cuò)漏,現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際特制定本制度。

1、公司各種發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷。

2、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財(cái)務(wù)部門出納負(fù)責(zé),按有關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收,建立支票領(lǐng)用登記本。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票,必需加蓋'作廢'戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷。

3、公司庫(kù)存物資入、出庫(kù)單,分別由銷售部和人事行政部專人負(fù)責(zé),領(lǐng)購(gòu)、登記、填制、保管。庫(kù)管員依據(jù)入、出庫(kù)單的'保管聯(lián)'登記庫(kù)存物資的明細(xì)帳,并妥當(dāng)保管存根聯(lián),以便備查。

4、各種發(fā)票填制必需按稅務(wù)等有關(guān)部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容具體填列,如填寫(xiě)錯(cuò)誤應(yīng)將發(fā)票一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,以便審查。

5、本制度由公司財(cái)務(wù)部門制定,并負(fù)責(zé)解釋。

6、本制度從深圳旭感數(shù)碼影像系統(tǒng)有限公司董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。

【第4篇】股份公司票據(jù)管理制度

某股份有限公司票據(jù)管理制度

第一章總則

第一條為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理,規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管,掌握票據(jù)的有效使用,制定本制度。

其次條本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證,包括發(fā)票、支票、匯票等。

第三條公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí),應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。

其次章支票的管理

第四條公司支票由出納保管。

第五條支票上出票人的簽章,出票人為單位的,為與單位在銀行預(yù)留簽章全都的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章;出票人為個(gè)人的,為與該個(gè)人在銀行預(yù)留簽章全都的簽名或者蓋章。

第六條借用支票必需填寫(xiě)'支票領(lǐng)用單'并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿簽字備查。

第七條借用支票單必需由財(cái)務(wù)人員填寫(xiě)并由負(fù)責(zé)人簽字。向銀行提取現(xiàn)金時(shí),使用現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支付時(shí),使用轉(zhuǎn)賬支票。

第八條支票付款后經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、現(xiàn)金支出憑證由會(huì)計(jì)核對(duì),并依據(jù)金額大小交財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)、經(jīng)理批準(zhǔn),完成后交出納人員。

第九條出納依據(jù)支票存根統(tǒng)一編制憑證號(hào),將原支票領(lǐng)用人在'支票領(lǐng)用單'及登記簿上注銷。

第十條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員準(zhǔn)時(shí)催辦,月底從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資不足抵扣的,逐月延扣,待領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

第十一條不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預(yù)留的簽章不符的支票。

第三章發(fā)票的管理

第十二條公司和分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)供應(yīng)經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證,以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。然后,憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

第十三條公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、挨次、欄次,全部聯(lián)次一次性照實(shí)開(kāi)具發(fā)票,并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;不得倒買倒賣發(fā)票。

第十四條公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用狀況;應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

第十五條財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格掌握,用完后準(zhǔn)時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

第十六條公司銷售商品、供應(yīng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng),對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票,取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。

第十七條對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為公司財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票;未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不得拆本使用發(fā)票;不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。

第十八條公司在辦理變更或者注銷稅務(wù)登記的同時(shí),辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。

第四章匯票的管理

第十九條匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。

其次十條銀行匯票上的出票人的簽章、銀行承兌商業(yè)匯票的簽章,為該銀行的匯票專用章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

其次十一條商業(yè)匯票上的出票人的簽章,為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

其次十二條出票。出具匯票(或接受匯票時(shí))應(yīng)仔細(xì)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。

其次十三條背書(shū):對(duì)未記載'不得轉(zhuǎn)讓'字樣的票據(jù),可以依法轉(zhuǎn)讓(或接受轉(zhuǎn)讓)。背書(shū)(或接受背書(shū))時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:背書(shū)人簽章、背書(shū)日期,被背書(shū)人名稱。同時(shí)應(yīng)留意:背書(shū)時(shí)不得記載附有條件和部分背書(shū)。對(duì)于下述三種匯票不得背書(shū)(或接受背書(shū))即:被拒絕承兌的匯票;被拒絕付款的匯票;超過(guò)付款提示期限的匯票。

其次十四條承兌:承兌(或接受承兌)時(shí),應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全:匯票正面記載的'承兌'字樣、承兌日期、承兌人簽章。

其次十五條保證:出具(或接受)附有保