企業(yè)年度審計(jì)報告公司審計(jì)報告范文

企業(yè)年度審計(jì)報告-公司審計(jì)報告范文篇1：企業(yè)年度審計(jì)報告

北京企業(yè)年度審計(jì)報告

北京市審計(jì)局:

依據(jù)審綜字[20xx]號審計(jì)規(guī)劃安排,審計(jì)小組于19年月日至月日,對北京市日用雜品公司19年度財務(wù)收支進(jìn)展了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬元,違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報告如下:

一、根本狀況

北京市日用雜品公司是北京市供銷社所屬中型企業(yè)19年度與市供銷社簽訂承包合同,實(shí)行利潤遞增包干。公司下屬11個獨(dú)立核算單位。

該公司于l9年月由行政治理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原xx選購站和生活選購站合并而成)?，F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?，F(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流淌資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額67.4萬元。

二、發(fā)覺的問題

1.弄虛作假套取資金,給路倉庫發(fā)獎金8000元。l9年末,市xx公司打算xx站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)擔(dān)當(dāng)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)當(dāng)在稅后留利中支付,而兩站實(shí)行弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套消失金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假發(fā)票列入費(fèi)用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴(yán)峻違反了《國營企業(yè)本錢治理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金治理暫行條例》。

2.挪用流淌資金22萬元,建筑營業(yè)樓。該公司xx大樓屬于用自籌資金搞的基建工程。由于專項(xiàng)貸款缺乏,19年從xx和生活兩站借用流淌資金24萬元,扣除兩站19年月末自有資金賬面余額2萬元,實(shí)際挪用22萬元用于根本建立。

3.挪用流淌資金22000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流淌資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,生活站19年月和月共買ll000元,xx站19年月和19年月共買11000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人擔(dān)當(dāng),但公司始終掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。

4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,隨匿利潤81164.07元。該公司19年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,庫存應(yīng)留回扣32540.21元,實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算,影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。

5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證明.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

三、處理意見

1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)懲罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金治理暫行條例實(shí)施細(xì)則》其次十條第十款詳細(xì)規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。

2.對挪用流淌資金22萬元建筑營業(yè)樓問題,依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)懲罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)_itit整賬目歸復(fù)原資金渠道,并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。

3.對挪用流淌資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)懲罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元,隱匿利潤問題,依據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)懲罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。

5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,依據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。

四、建議

針對審計(jì)中發(fā)覺的問題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財會科,今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)法,遵守財經(jīng)法規(guī),實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,仔細(xì)貫徹?？顚Ｓ玫脑瓌t,加強(qiáng)會計(jì)根底工作,提高財會人員素養(yǎng),按財務(wù)制度規(guī)定,正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用.照實(shí)、精確地反映企業(yè)財務(wù)成果。

xxx審計(jì)小組

組長:(簽名)

20xx年月日

篇2：企業(yè)年度審計(jì)報告

為了進(jìn)一步完善公司選購供給流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部掌握制度，提高工作效率和有效掌握本錢，依據(jù)2023年第四季度的工作安排，審計(jì)部于2023年10月20日12月3日對選購部及相關(guān)部門的選購狀況和選購治理進(jìn)展了審計(jì)調(diào)查。此次審計(jì)調(diào)查重點(diǎn)內(nèi)容：是否制定選購及選購管理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，選購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格(詢價、議價、定價)過程的有效掌握，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實(shí)際選購量的百分比、年采購金額占年銷售額的實(shí)際百分比、規(guī)劃選購?fù)瓿陕?、新供給商開發(fā)個數(shù)、錯誤選購次數(shù))等。在審計(jì)調(diào)查前，我們與選購部進(jìn)展了會議溝通、了解根本狀況、制作并送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計(jì)調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度標(biāo)準(zhǔn)、抽查會計(jì)憑證、對有關(guān)部門供應(yīng)的數(shù)據(jù)整理，采納了調(diào)查表、詢問、實(shí)地觀看、檢查、分析性復(fù)核等方法?，F(xiàn)將審計(jì)調(diào)查狀況匯報如下。

一、根本狀況

選購部現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，選購員兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和選購及供給商治理工作。采

購部供應(yīng)合格供給商名錄49位(含項(xiàng)目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)展ABCD分類，其中A類17位，B類15位,C類17位。采購部共制定內(nèi)部治理文件17項(xiàng)，供給商治理文件6項(xiàng)，制定了選購部詢價與定價治理標(biāo)準(zhǔn)、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供給商治理程序和選購掌握程序。每月填制《供給商OEC考評表》進(jìn)展考評。依據(jù)選購方式和結(jié)算方式的不同，把選購掌握流程分為供給商送貨流程和選購員自購流程。在采購時間安排上，制訂了《供給商供貨時間表》。依據(jù)賬務(wù)治理部供應(yīng)的數(shù)據(jù)，2023年2月至10月份共完成選購量25372159.56元，自購局部757771.56元，占選購總量的2.99%。

共查閱合同65份，34個供給商，其中14個A類供貨商;7個B類供貨商;4個C類供貨商。為保證公司進(jìn)展的需要，2023年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。

依據(jù)2023年、2023年的月定價表物品均價匯總表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。2023年新增67個品種，削減86個品種。

在原定價上擔(dān)當(dāng)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā)價上7%降到了5%(增加了供貨門店)。

在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)省564654元。

依據(jù)合同，物料單價均略有上漲。

依據(jù)2023年和2023年7月、8月、9月ERP系統(tǒng)供應(yīng)的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的`物品單價進(jìn)展同期比擬，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，2023年7月份為3.1元/kg,2023年8月份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。

選購部未能供應(yīng)對詢價結(jié)果真實(shí)性、精確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供給商資質(zhì)考評表、過期或沽清大事的處理報告和定價執(zhí)行狀況抽查表。

二、存在的問題

(一)、不能供應(yīng)年度選購計(jì)劃和部門工作目標(biāo)。

選購規(guī)劃是選購管理中“科學(xué)選購”的前提條件，無選購規(guī)劃，公司所需各種

物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、準(zhǔn)時的連續(xù)供給得不到有效保障。無工作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。

(二)、選購流程有待完善。

通過對選購部的選購控制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)覺存在以下問題：

(1)未制訂供給商送貨流程治理、自購產(chǎn)品的治理辦法。

制訂了供給商送貨時間表、供給商治理制度，但未表達(dá)相應(yīng)的餐廳訂購治理制度。使用部門多以電話形式的報單，簡單造成物品驗(yàn)收環(huán)節(jié)消失誤會。自購的產(chǎn)品由選購人員定點(diǎn)選購，但未進(jìn)展合同治理，也未列明相應(yīng)名稱、地點(diǎn)和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資選購(除固定資產(chǎn)、新品外)金額不管多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合選購控制程序治理的要求。

(2)無選購訂單。

未制作選購訂單，造成選購部對未完成的選購訂單進(jìn)展合理分析和監(jiān)視治理。

(3)申購單不統(tǒng)一

餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計(jì)和治理。

(4)選購掌握程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)視。

(三)、選購數(shù)量、質(zhì)量、時間、價格過程的有效掌握

(1)選購時間不到位

我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī)定有所差異。如：8月93#申購合頁3月1日，供給商送貨單3月25日，入庫單5月9日;8月60#申購掛鎖7月2日，供給商送貨單7月25日，入庫單7月31日。

(2)選購的質(zhì)量、數(shù)量

驗(yàn)收由倉庫治理人員完成，使用部門監(jiān)視，無選購部抽查記錄，采購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)展有效掌握。原材料的驗(yàn)收對應(yīng)圖示，采購部對其他物資未具體說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實(shí)際凈含量400g。物資的驗(yàn)收，未對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與選購部制定的品名、規(guī)格型號、數(shù)量不全都。申購與到貨可能不是同一品種，且選購部之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)缺乏。如：8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格

1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī)格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實(shí)際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù)部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。選購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效統(tǒng)計(jì)，對物資的選購規(guī)劃、審批和供給商的選擇不能做到有效治理。

(3)選購的價格

選購的價格有詢價、定價、比價。

1、詢價

詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算

日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、周原材料詢價單，有賬務(wù)治理部、選購部、財務(wù)治理部、使用部門和供給商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)治理部、選購部相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供給商供應(yīng)的狀況。工作單未供應(yīng)預(yù)算金額，使用部門對采購的物資未能做到合理監(jiān)視。在查閱的2023年1-10月月定價表中，我們發(fā)現(xiàn)：

①、2月根本上建議定價=上期價，本期無詢價;

②、7月、8月根本上建議定價=詢價、報價、上期價;

④、9月根本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上期價及報價(本期共計(jì)200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。

(2)、定價

價格執(zhí)行不到位、入賬價格不全都，無基準(zhǔn)價格

定價由選購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)治理部、選購部負(fù)責(zé)人簽名。依據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查中：SEVEN店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而選購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在肯定的風(fēng)險。由于ERP系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對選購價格信息無確定性。

依據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，對2023年1-10月各門店平均價格的分析比擬，各店價格不一：

①、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70元;

②、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價36.00元;

、、、、、、

選購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)展監(jiān)視治理。供給商送貨單品名與選購部制定的品名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如：8月28#申購單：粘板(無規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規(guī)格)。采購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗(yàn)收入庫帶來難度;入庫單不標(biāo)準(zhǔn)使物資價格同店不同期不行比、同期不同店不行比。

(3)比價

比價不標(biāo)準(zhǔn)

比價由選購部ERP系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的供應(yīng)無其他詢價小組成員認(rèn)同。由于價格信息不對稱，2023年大豆油儲存的往來核對差異為9.2萬(2023年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。

(五)、選購政策有待調(diào)整。

定價：在選購部制訂的《詢價與定價治理標(biāo)準(zhǔn)》中，西冷、調(diào)料不高于市場批發(fā)價的5%，而實(shí)際定價依據(jù)與規(guī)定不全都。

現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的《選購掌握程序》中，采購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元;《餐廳申購單治理及財務(wù)報賬標(biāo)準(zhǔn)》中：選購部預(yù)先向財務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。

(三)選購合同治理不標(biāo)準(zhǔn)

物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使價格無法比擬，致使對選購價格無法合理評價。大局部供貨渠道和定價標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。供給商合同治理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。

供給商治理有待完善。未供應(yīng)除原材料外其他物品的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、新供給商的引進(jìn)未制作《新供給商引進(jìn)表》;依據(jù)供給商OEC考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)展了供給商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供給商一月累計(jì)3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供給商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供給商4月份評分表中，遲到4次，沽清1次，共罰款200元。

三、審計(jì)建議

依據(jù)以上問題，提出如下審計(jì)意見和建議

(一)

依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定當(dāng)年選購政策及工作重點(diǎn)。

(二)完善選購流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資選購的規(guī)劃治理。依據(jù)各部門上報的年度所需物資規(guī)劃及倉存狀況，每年第四季度統(tǒng)籌做好其次年的物資供給規(guī)劃，力爭按時精確上報公司年度材料規(guī)劃。

(三)使用選購訂單，根據(jù)選購緊急、時間挨次，跟進(jìn)選購訂單，提高效率。

(四)做到物料統(tǒng)一治理，提高性價比。對公司所需物料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一選購，爭取價格優(yōu)待和品質(zhì)保證。

(五)把握選購物資的本錢信息，建立基準(zhǔn)價格庫，嘗試價格比擬分析，保存選購信息并定期更新，為公司財務(wù)分析供應(yīng)數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策供應(yīng)信息支持。

(六)與資源市場供給商建立友好、長期合作關(guān)系，加強(qiáng)合同治理，優(yōu)化供給商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供給商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。

(七)必需標(biāo)準(zhǔn)原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的精確性。

篇3：企業(yè)年度審計(jì)報告

ABC有限公司：

我們審計(jì)了后附的ABC公司(以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表，