企業(yè)所得稅基礎(chǔ)知識(shí)練習(xí)題

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時(shí)，對(duì)境外的營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你以為正確意見是（）A、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C、根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國法律D、以上意見都不正確32、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。其應(yīng)納稅所得額的確定，說法錯(cuò)誤的是()A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、租金、以收入減除出租過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額33、某企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，2008年虧損50萬元，2009年盈利40萬元，2010年盈利70萬元。該企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（）萬元。A、12B、15C34、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以（）為納稅地點(diǎn)。A、登記注冊(cè)地B、實(shí)際經(jīng)營地C、管理機(jī)構(gòu)所在地D、法人住所地35、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。實(shí)行源泉扣繳，以（）未扣繳義務(wù)人。A、納稅人B、支付人C、收款人D、代扣人36、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅款由（）在每次支付或到期支付時(shí)，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。A、支付人B、納稅人C、扣繳義務(wù)人D、收款人37、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A、5B、10C、3D、738、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、10%B12%C15%D20%39、下列收入中應(yīng)該征收企業(yè)所得稅的是（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益B、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)D、財(cái)政撥款40、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的支出是（）A、繳納的營業(yè)稅B、合理分配的材料成本C、企業(yè)所得稅款D、經(jīng)審批的固定資產(chǎn)損失41、下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊并在稅前扣除的是（）A、以經(jīng)營租賃方式租出的的固定資產(chǎn)B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）D、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地42、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。A、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法B、稅收法律、行政法規(guī)C、上級(jí)機(jī)關(guān)指示D、有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)43、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)交企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A、10B、15C44、企業(yè)所得稅法公布之前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A、3B、5C45、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新工藝、新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A、全額B、加計(jì)C、減半D、加倍46、企業(yè)所得稅按納稅（）計(jì)算A、年度B、季度C、月份D、旬47、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于納稅年度的說法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日至12月31日止B、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C、企業(yè)在公歷年度中間開業(yè)，使該公歷年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其累計(jì)實(shí)際經(jīng)營期達(dá)到12各月以后為一個(gè)納稅年度D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度48、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的說法錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)所得稅分月或分季預(yù)繳B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料，49、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)于企業(yè)年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的所得稅處理，下列說法中錯(cuò)誤的是（）。A、企業(yè)在一個(gè)納稅年度終止經(jīng)營活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度50、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠過渡政策的說法，錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)所得稅法公布以前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法實(shí)施后三年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定稅率B、享受定期減免稅優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后繼續(xù)享受到期滿為止，但因未獲利而尚未享受優(yōu)惠的，優(yōu)惠期限從2008年計(jì)算C、法律設(shè)置的發(fā)展對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的特定地區(qū)內(nèi)，以及國務(wù)院已規(guī)定執(zhí)行上述地區(qū)特殊政策的地區(qū)內(nèi)新設(shè)立的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，可以享受過渡性稅收優(yōu)惠D、國家已確定的其他鼓勵(lì)類企業(yè)，可以按照國務(wù)院規(guī)定享受減免優(yōu)惠51、中華人民共和國政府同外國政府訂立的有關(guān)稅收協(xié)定與《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》有不同規(guī)定的，依照（）的規(guī)定辦理。A、協(xié)定B、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國憲法》52、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并交納企業(yè)所得稅A、分別B、匯總C、獨(dú)立D、就地繳納53企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提起、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A、獨(dú)立交易原則B、公平交易原則C、方便管理原則D、節(jié)約成本原則54、企業(yè)應(yīng)當(dāng)子月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳納稅申報(bào)表。A、7B、10C、1555、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目由（）A、向投資者支付的利息B、企業(yè)預(yù)繳的企業(yè)所得稅C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值D、對(duì)外投資期間的投資成本56、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）可以扣除A、稅收滯納金B(yǎng)、贊助支出C、企業(yè)所得稅款D、與取得收入直接相關(guān)支出57、稅務(wù)機(jī)關(guān)按企業(yè)所得稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按召（）的規(guī)定加收利息，A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、省國稅局D、地市級(jí)稅務(wù)局58、下列支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以直接扣除的是（）A、超標(biāo)準(zhǔn)捐贈(zèng)支出B、按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C、租入固定資產(chǎn)改良住處一次性列支費(fèi)用D、對(duì)外投資設(shè)備購買款59、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，不得提取折舊的固定資產(chǎn)有（）A、以經(jīng)營方式租出的固定資產(chǎn)B、房屋、建筑物C、季節(jié)性停用和大修理頂用的機(jī)器設(shè)備D、以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)60、下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）A、企業(yè)所得稅款B、訴訟費(fèi)C、行政機(jī)關(guān)罰款D、贊助支出61、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)下列支出準(zhǔn)予扣除的有（）A、向投資者支付的股息、紅利B、企業(yè)所得稅稅款C、違約金D、贊助支出E、稅收滯納金62、下列有關(guān)虧損彌補(bǔ)的表述中，正確的是（）A、可彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)提供會(huì)計(jì)報(bào)表上注明的虧損額B、企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，方可彌補(bǔ)C、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年D、企業(yè)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損，不允許抵減境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利63、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅額扣除的比例為（）A、應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分B、應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C、在年度利潤宗額12%以內(nèi)的部分D、在年度利潤宗額10%以內(nèi)的部分64、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。A、加倍B、加成C、加計(jì)D、減計(jì)65、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，在中國境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）A、核算經(jīng)營地B、生產(chǎn)經(jīng)營地C、貨物銷售地D、登記注冊(cè)地66、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。A、生產(chǎn)經(jīng)營的B、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地C、貨物生產(chǎn)地D、貨物銷售所在地地67、下列收入項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A、轉(zhuǎn)讓才產(chǎn)收入B、財(cái)政撥款收入C、租金收入D、接受捐贈(zèng)收入68、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的是（）。A、土地增值稅B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、向環(huán)保局繳納罰款69、稅法規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下列說法中錯(cuò)誤的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B、未使用的機(jī)器設(shè)備C、以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D、價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊70、下列說法中不屬于免稅收入得有（）A、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資B、國債利息收入C、發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益71、某企業(yè)2010年“營業(yè)外支出—罰款”發(fā)生額50萬元，分別為：稅務(wù)機(jī)關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，供電局遲交電費(fèi)罰款5萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元。則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出（）萬元。A、50B、35C、24.872、企業(yè)所得稅法劃分居民企業(yè)和非居民企業(yè)采用下列標(biāo)準(zhǔn)（）A、注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)C、注冊(cè)地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)雙重標(biāo)準(zhǔn)D、總機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)73、下列關(guān)于辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)與繳納稅款的表述正確的是（）A、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度B、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)自實(shí)際終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳，并就清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅C、扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款應(yīng)當(dāng)與15日內(nèi)繳于國庫D、企業(yè)應(yīng)當(dāng)于年度終了之日起4各月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款74、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的（），準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A、評(píng)估增值B、折舊C、原值D、凈值75、享受過渡稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，是指（）以前經(jīng)工商等登記管理機(jī)關(guān)設(shè)立的企業(yè)。A、2008年1月1日B、2007年3月16日C、2007年12月31日D、2007年3月17日76、根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，（）可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國人大常務(wù)委員會(huì)備案。A、國家稅務(wù)總局B、國務(wù)院C、省政府D、稅務(wù)分局77、依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由（）在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、納稅人B、扣繳義務(wù)人C、代收代繳義務(wù)人D、代扣代繳義務(wù)人78、對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的（）為扣繳義務(wù)人。A、收取人B、支付人C、代收人D、實(shí)際負(fù)擔(dān)人79依照企業(yè)所得稅法第三十七條、第三十八條規(guī)定應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依發(fā)扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由納稅人在所得發(fā)生地繳納。納稅人未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在（）其他收入項(xiàng)目的支付的款項(xiàng)中，追繳該納稅人的應(yīng)納稅款。A、中國境內(nèi)B、中國境外C、境內(nèi)和境外D、香港80、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合（）而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。A、獨(dú)立交易原則B、公平原則C、重要原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則81、企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其（）。A、應(yīng)納稅所得額B、應(yīng)納所得稅額C、利潤總額D、銷售收入82、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照企業(yè)所得稅法第六章《特別納稅調(diào)整》有關(guān)規(guī)定作出納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并按照國務(wù)院規(guī)定（）利息。A、加收B、免收C、減半收取D、雙倍收取83、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳、應(yīng)退稅款。A、五個(gè)月B、四個(gè)月C、三個(gè)月D、六個(gè)月84、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生額的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A、獨(dú)立交易原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、重要性原則D、實(shí)質(zhì)重于形式原則85、企業(yè)所得稅管理除依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定外，應(yīng)依照（）的規(guī)定執(zhí)行。A、《中華人民共和國增值稅暫行條例》B、《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》86、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，在就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得來源于中國境內(nèi)的所得征稅時(shí)，應(yīng)以（）為納稅地點(diǎn)。A、機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在的B、非居民企業(yè)法人常住地C、非居民企業(yè)法人出境地D、非居民企業(yè)法人入境地87、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇（）匯總繳納企業(yè)所得稅。A、所的發(fā)生地B、所得匯出地C、其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場(chǎng)所88、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未審理機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以（）為納稅地點(diǎn)。A、所的發(fā)生地B、扣繳義務(wù)發(fā)生地C、其總機(jī)構(gòu)所在地D、所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確機(jī)構(gòu)場(chǎng)所89、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除D、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額90、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（）A、被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用投資方所得彌補(bǔ)B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)C、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利D、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得抵減境內(nèi)總機(jī)構(gòu)盈利91、某企業(yè)2010年度發(fā)生虧損，按稅法規(guī)定，可以用以后納稅年度的所得逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)最長不得超過（）A、2012年B、2013年C、2014年D、2015年92、符合條件的小型微利企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A、15%B、20%C、18%或27%D、25%93、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不符合加計(jì)扣除規(guī)定的是（）A、企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B、國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資94、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，（）屬于免稅收入。A、借款利息收入B、企業(yè)債券利息收入C、國債利息收入D、金融債券利息收入95、關(guān)于企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額B、超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的月彌補(bǔ)C、是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系得應(yīng)稅所得96、中國A公司，符合小型微利企業(yè)的要求，2010年取得收入80萬元，發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用60萬元，當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（）萬元。A、5B、4C97、某居民企業(yè)2009年度境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營虧損30萬元，2010年生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回投資收益50萬元，國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元，境外投資企業(yè)虧損40萬元。該企業(yè)2010年應(yīng)納所得稅額為（）A、35B、31.25C、30D、28.75二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)是（）A、在外國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)3、下列不屬于企業(yè)所得稅法中所指的企業(yè)是（）A、境內(nèi)企業(yè)和境外企業(yè)B、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)C、居民企業(yè)和非居民企業(yè)D、征稅企業(yè)和免稅企業(yè)4、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）A、在英國成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的合伙企業(yè)D、在中國境內(nèi)成立的一人有限公司5、企業(yè)所得稅的納稅人有（）。A、中外合資企業(yè)B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C、股份有限公司D、外商投資企業(yè)E股份制企業(yè)6、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、股份有限公司B、一人有限公司C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、合伙企業(yè)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（）A、本國企業(yè)B、外國企業(yè)C、居民企業(yè)D、非居民企業(yè)8、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬企業(yè)所得稅納稅人的有（）A、股份有限公司B、有境內(nèi)所得的外國企業(yè)C、個(gè)人合伙企業(yè)D、有經(jīng)營所得非營利組織9、下列企業(yè)，屬于居民企業(yè)的是（）。A、在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的企業(yè)C、在日本注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處D、在福建省工商局注冊(cè)在中東開展業(yè)務(wù)的企業(yè)10、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其（）繳納企業(yè)所得稅。A、所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)所得B、僅來源于中國境內(nèi)所得C、發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所優(yōu)勢(shì)及聯(lián)系所得D、僅來源于中國境外所得11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下不適用25%稅率的是（）A、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)C、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D、所有非居民企業(yè)12、企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式不正確的是（）A、應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損13、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、國債利息收入B、銷售貨物收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、財(cái)政撥款14、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、勞務(wù)收入B、符合免稅條件的居民企業(yè)之間的股息C、利息收入D、財(cái)政撥款15、下列屬于企業(yè)收入總額中的征稅收入的是（）A、租金收入B、特許權(quán)使用費(fèi)收入C、接受捐贈(zèng)收入D、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金16、企業(yè)所得稅收入總額中的不征稅收入有（）A、企業(yè)根據(jù)法律、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專用用途的財(cái)政資金B(yǎng)、企業(yè)取得的、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金C、居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D、國債利息17、收入總額中的下列收入為不征稅收入是（）A、財(cái)政撥款B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金C、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D、股息紅利等權(quán)益性投資收益18、企業(yè)所得稅法中規(guī)定的各項(xiàng)收入，包括（）A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D、股息紅利等權(quán)益性投資收益19、下列哪些收入是征稅收入（）A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B、財(cái)政撥款收入C、租金收入D、接受捐贈(zèng)收入20、下列哪些收入是不征稅收入（）A、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng)、國債利息收入C、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D、信用社存款利息收入21、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，收入總額中的不征稅收入有（）A、財(cái)政撥款B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D、特許權(quán)使用費(fèi)收入22、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)取得的所得，以取得收入的全額作為應(yīng)納稅所得額是（）A、股息紅利等權(quán)益性投資收益B、利息租金所得C、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得23、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理支出，包括（）A、成本B、費(fèi)用C、稅金D、損失和其他支出24、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）A、企業(yè)所得稅稅款B、稅收滯納金C、罰金、罰款和被沒收財(cái)物損失D、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出25、在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列支出不得扣除（）A、向投資者支付股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B、贊助支出C、未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出D、與取得收入無關(guān)的其他支出26、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是（）A、季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備B、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、未使用的房屋建筑物D、已足額提取折舊、仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)27、下列資產(chǎn)中，不能在所得稅前扣除折舊的有（）A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地28、對(duì)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計(jì)算應(yīng)納納稅所得額（）A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的50%為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，已收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C、股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入的全額為應(yīng)納稅所得額D、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額29、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）A、租入固定資產(chǎn)改建支出B、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)大修理支出30、下列資產(chǎn)攤銷的支出，不得在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）A、經(jīng)營租賃方式租出的固定祖產(chǎn)B、融資方式租入的固定資產(chǎn)的折舊C、自創(chuàng)商譽(yù)D、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)31、計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)規(guī)定下列支出不得扣除的是（）A、向投資者之風(fēng)的股息B、企業(yè)所得稅稅款C、稅收滯納金D、被銀行加收的貸款逾期罰息32、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、租出固定資產(chǎn)的改建支出D、固定資產(chǎn)的大修理支出33、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）A、國債利息收入B、金融債券利息收入C、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、接受捐贈(zèng)非貨幣性收入34、下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，加計(jì)扣除的規(guī)定包括（）A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品D、企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資35、下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法中，正確的是（0A、企業(yè)所得稅稅率為25%B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20%C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20%D、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用15%36、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額B、企業(yè)應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額C、所有非居民企業(yè)都僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)以貨幣和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額；收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。37、對(duì)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，下列說法錯(cuò)誤的是（）A、在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B、在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C、在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D、在年度應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除38、下列可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（）A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、自創(chuàng)商譽(yù)D、固定資產(chǎn)大修理支出39、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得，按下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（）A、股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額C、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額40、企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下列說法符合規(guī)定的是（）A、抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額B、超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額抵補(bǔ)C、是指居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得D、是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得41、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免A、節(jié)能節(jié)水B、安全生產(chǎn)C、節(jié)能減排D、更新改造42、對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（）A、對(duì)于小型微利企業(yè)，減按15%的稅率征收B、安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入43、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列可以實(shí)行源泉扣繳的情形有（）A、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人B、非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得，可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)支付人為扣繳義務(wù)人C、企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)位于不同省份的，分支機(jī)構(gòu)的所得由總機(jī)構(gòu)扣繳D、建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人44、除稅法另有規(guī)定外，下列有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的說法正確的是（）A、居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)C、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地D、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)45、根據(jù)企業(yè)所得稅法優(yōu)惠政策規(guī)定，企業(yè)購置用于（）等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免A、環(huán)境保護(hù)B、節(jié)能節(jié)水C、特種工藝D、安全生產(chǎn)46、除國務(wù)院另有規(guī)定外，下列關(guān)于企業(yè)之間合并繳納企業(yè)所得稅說法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅B、企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅C、如果企業(yè)所得稅計(jì)算比較客觀準(zhǔn)確，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅D、如果企業(yè)之間有統(tǒng)一管理機(jī)構(gòu)，企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅47、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得征稅時(shí)，下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說法不正確的是（）A、機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地B、非居民企業(yè)法人常駐地C、非居民企業(yè)法人出境地D、非居民企業(yè)法人境地48、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以減征、免征企業(yè)所得稅的有（）A、從事農(nóng)林牧漁項(xiàng)目的所得B、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目所得C、符合國家規(guī)定條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得D、從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得49、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，關(guān)于居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)表述不正確的是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營地B、登記注冊(cè)地C、法人代表居之地D、法人代表國籍所在地50、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限說法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算B、企業(yè)所得稅按納稅季度計(jì)算C、企業(yè)所得稅按納稅月份計(jì)算D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度51、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間（）使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期限不足12個(gè)月的應(yīng)當(dāng)以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度A、開業(yè)B、終止經(jīng)營活動(dòng)C、發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失D、發(fā)生壞賬52、企業(yè)所得稅的預(yù)繳方式是（）A、分月B、分旬C、分年D、分季53、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）A、企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與稅收法率、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算C、對(duì)非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納D、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以采用加速折舊法、年數(shù)總和法計(jì)提折舊，但不能縮短折舊年限54、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的是（）A、居民企業(yè)來源于境外所得B、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)所得C、非居民企業(yè)來源于境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得D、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得55、下列納稅人中，適用25%的稅率繳納企業(yè)所得稅的有（）A、在我國設(shè)立的外國獨(dú)資企業(yè)B、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國企業(yè)C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國企業(yè)D、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)E、清算所得56、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)（）可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用B、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置其他就業(yè)人員所支付的工資C、環(huán)境保護(hù)發(fā)生的費(fèi)用D、節(jié)能節(jié)水發(fā)生的費(fèi)用57、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列表述正確的是（）A、企業(yè)所得稅按年度計(jì)算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止B、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度C、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度D、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度58、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的（）作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷準(zhǔn)予扣除。A、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出B、租入固定資產(chǎn)的改建支出C、固定資產(chǎn)大修理支出D、贊助支出59、企業(yè)所得稅法規(guī)定下列（）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除A、房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)60、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除項(xiàng)目有（）A、被沒收財(cái)物的損失B、經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出C、稅收滯納金D、法院判處的罰金61、下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算這就扣除的有（）A、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地B、未投入使用的機(jī)器設(shè)備C、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)62、某企業(yè)2010年度會(huì)計(jì)利潤800萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)進(jìn)行檢查發(fā)現(xiàn)下列事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的是（）A、查補(bǔ)消費(fèi)稅10萬元B、實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)120萬元，工資總額1000萬元C、國庫券利息收入20萬元D、多列無形資產(chǎn)攤銷80萬元63、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除項(xiàng)目是（）A、為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出B、利潤分紅支出C、企業(yè)違反銷售協(xié)議被采購方索取的罰款D、違反食品衛(wèi)生法被政府處以罰款64、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有（）A、注冊(cè)登記地B、實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在的C、勞務(wù)發(fā)生地D、實(shí)際交易發(fā)生地65、下列表述正確的是（）A、2010年3月青島海爾集團(tuán)向德國某公司銷售冰箱10000臺(tái)，雙方約定交貨地點(diǎn)是德國A碼頭倉庫，青島海集團(tuán)該筆業(yè)務(wù)不應(yīng)依照中國的稅法繳納企業(yè)所得稅B、2010年3月美國通用公司中國代表處向河北某公司銷售汽車30輛，雙方約定交貨地點(diǎn)是中國天津A碼頭倉庫，美國通用公司中國代表處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅C、2010年3月韓國現(xiàn)代集團(tuán)中國辦事處收到北京現(xiàn)代汽車有限公司支付的商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)100萬元，韓國現(xiàn)代集團(tuán)中國辦事處該筆業(yè)務(wù)應(yīng)以中國稅法的規(guī)定繳納20%的所得稅D、2010年3月英國A保險(xiǎn)公司向中國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)收取保險(xiǎn)費(fèi)300萬元，英國A保險(xiǎn)公司應(yīng)依照中國稅法的規(guī)定繳納所得稅66、按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）A、企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以稅前扣除B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值可以在稅前扣除C、企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止67、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅，所稱所得其中包括（）A、利息所得B、租金所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、接受捐贈(zèng)所得68、下列所得中可以減征免征企業(yè)所得稅的是（）A、林產(chǎn)品采集B、從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)項(xiàng)目投資經(jīng)營所得C、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得69、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下列說法符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）A、不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整B、企業(yè)可以提出與其關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排C、企業(yè)不能提供關(guān)聯(lián)方之間有關(guān)業(yè)務(wù)往來資料或者提供虛假、不完整的資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額D、企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其收入或應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額70、下列各項(xiàng)屬于居民企業(yè)的有（）A、在吉林省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B、在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)C、在美國注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D、在吉林登記注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)三、判斷題1、在中華人民共和國境內(nèi)，所有的企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人（錯(cuò)）2、我國確定的居民企業(yè)采取“登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)”相結(jié)合的管理辦法（）3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅（錯(cuò)）4、依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)是非居民企業(yè)（錯(cuò)）5、非居民企業(yè)的法定稅率一律都是20%（錯(cuò)）6、企業(yè)取得的違法收入不征企業(yè)所得稅（錯(cuò)）7、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所取得來源于中國境內(nèi)所得，以及發(fā)生在中國境外但與其