建筑工程的成本管理分析

建筑工程的成本管理分析建筑工程的成本管理是多年困擾業(yè)內(nèi)的老問題，本人集二十多年的管理經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)了幾點(diǎn)心得，在此愿與業(yè)內(nèi)同仁一起分享。工程成本就是項(xiàng)目實(shí)施過程中各種費(fèi)用支出的總和。成本管理的目的就是通過對(duì)標(biāo)前分析、施前計(jì)劃、購(gòu)前組織、過程控制、支付核查及竣工核算等工作，通過施工技術(shù)手段、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)方法、工程管理措施等具體方法的落實(shí),從項(xiàng)目中標(biāo)簽約開始到施工準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)施工、竣工驗(yàn)收、直至保修期滿，全過程對(duì)成本的管控，以保障完成預(yù)定的“人、財(cái)、物、時(shí)”的成本目標(biāo)。下面以建筑總承包工程為例：一、成本分析與預(yù)測(cè)一一用以確定項(xiàng)目成本控制的目標(biāo)成本分析與預(yù)測(cè)是成本控制計(jì)劃的根底，目的是為制定科學(xué)、合理的成本控制目標(biāo)提供重要依據(jù)。主要依據(jù)中標(biāo)價(jià)（數(shù)據(jù)），考慮各項(xiàng)目的實(shí)際條件、材料機(jī)械設(shè)備狀況、人員素質(zhì)，再結(jié)合時(shí)下的市場(chǎng)價(jià)格等因素，對(duì)項(xiàng)目成本目標(biāo)開展分析與預(yù)測(cè)。1.成本的預(yù)算收入與預(yù)測(cè)支出可分為直接費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、其他間接費(fèi)四大類：（1）直接費(fèi)包括：即“人、材、機(jī)”，人工費(fèi)包含各專業(yè)作業(yè)人員工資；材料費(fèi)包含主材、輔材（含耗材）、周轉(zhuǎn)材料等；機(jī)械費(fèi)包含大型垂直運(yùn)輸機(jī)械與其他中小型機(jī)械。（2）其他直接費(fèi)包括：工程水電費(fèi)、成品保護(hù)費(fèi)、工程試驗(yàn)費(fèi)、冬雨季施工費(fèi)、搶工夜施費(fèi)等。（3）間接費(fèi)包括：企業(yè)管理費(fèi)上繳；規(guī)費(fèi)（即：政府.采取組織措施控制工程成本。首先要明確機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備，明確公司各部門、項(xiàng)目經(jīng)理部、施工隊(duì)之間職權(quán)關(guān)系的劃分。項(xiàng)目經(jīng)理部是公司臨時(shí)派出機(jī)構(gòu)，必須服從公司的整體利益。其次要明確成本控制責(zé)任人及其職責(zé)，從而使成本控制各個(gè)環(huán)節(jié)有人負(fù)責(zé)。在《崗位職責(zé)》中明確成本管理職責(zé)，強(qiáng)化問責(zé)制度，給公司造成多大的損失，應(yīng)該擔(dān)負(fù)多大的責(zé)任，并承受相應(yīng)的處分。.采取技術(shù)措施控制工程成本。采取技術(shù)措施如：分項(xiàng)施工方案的優(yōu)化，要充分發(fā)揮技術(shù)人員的聰明才智，對(duì)實(shí)施性施組中主要技術(shù)方案作必要的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)論證，以尋求既經(jīng)濟(jì)又可靠的最正確方案，從而降低工程成本，包括推廣“三新”節(jié)約降耗、提高機(jī)械化操作以縮短施工周期等等。.采取經(jīng)濟(jì)措施控制工程成本(1)人工費(fèi)控制：人工費(fèi)不會(huì)低于總造價(jià)的10%,所以要嚴(yán)格控制。執(zhí)行計(jì)日工制的勞務(wù)承包，要嚴(yán)格核定用工數(shù)量，有針對(duì)性地減少工日消耗量，如：計(jì)件制、限時(shí)包活法。執(zhí)行建筑面積綜合單價(jià)的勞務(wù)承包，要從減少零工、窩工、待料停工、返工(打亂流水或影響下道工序)來(lái)控制成本,在勞務(wù)合同中明確合理的計(jì)量方法，盡量杜絕上述耗工費(fèi)用的產(chǎn)生。(2)材料(設(shè)備)費(fèi)的控制：材料費(fèi)一般占全部工程總造價(jià)的50-60%,是影響工程成本和經(jīng)濟(jì)效益的重要因素。一般作法是采取“量、價(jià)”分離的控制原則：①對(duì)材料用量的控制：首先是供給部堅(jiān)持按中標(biāo)總量計(jì)劃采購(gòu)，項(xiàng)目部實(shí)行限額領(lǐng)料制度，將輔材、低值易耗等難以控制的材料擴(kuò)大分包給勞務(wù)隊(duì)。其次是對(duì)原料統(tǒng)籌考慮,力爭(zhēng)套裁套用或定尺定料以降低施工損耗率；還應(yīng)對(duì)工程開展功能分析，力求相近功能用低價(jià)材料代替高價(jià)材料；加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料計(jì)劃與管理，總體縮短租賃使用周期、提高單位周轉(zhuǎn)次數(shù)。最后是加強(qiáng)修舊利廢、強(qiáng)化邊角余料的管理與利用，以及可再生資源的充分回收，狠抓庫(kù)存管理，堅(jiān)持“消庫(kù)第一”的原則，努力降低剩余物資。②對(duì)材料價(jià)格開展控制：主要是由物資、分包部門以“集團(tuán)采購(gòu)”的形式加以控制。首先對(duì)市場(chǎng)行情開展深入調(diào)查,對(duì)主要“材料、設(shè)備”開展價(jià)格趨勢(shì)分析，制定囤購(gòu)、預(yù)定、緩購(gòu)、分批定購(gòu)、現(xiàn)購(gòu)、賒購(gòu)等多種不同的采購(gòu)方案；在保質(zhì)保量前提下，貨比三家或公開招標(biāo)。其次是合理組織運(yùn)輸與倉(cāng)儲(chǔ)，以降低運(yùn)輸成本，盡可能降低材料運(yùn)輸、存儲(chǔ)消耗與丟失的損失；最后要考慮付款的時(shí)間價(jià)值，減少資金占用，合理確定材料、設(shè)備的分批量分批次進(jìn)場(chǎng)。(3)機(jī)械費(fèi)的控制：執(zhí)行計(jì)時(shí)臺(tái)班的機(jī)械：盡量減少施工中所浪費(fèi)的機(jī)械臺(tái)班量，合理計(jì)劃班內(nèi)的滿負(fù)荷使用；執(zhí)行包月租賃機(jī)械：通過合理施工組織、機(jī)械調(diào)配，提高機(jī)械設(shè)備的利用率，同時(shí)，在租賃合同條款中要刻意規(guī)避機(jī)械設(shè)備的維修、保養(yǎng)、大修、經(jīng)常性修理等占用有效臺(tái)班時(shí)間；防止不正當(dāng)使用造成機(jī)械設(shè)備的損壞與閑置；加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備計(jì)劃管理，充分利用社會(huì)閑置資源；根據(jù)工程量大小，比選確定購(gòu)置或租賃方案，從不同角度降低機(jī)械費(fèi)用。6?加強(qiáng)質(zhì)量管理，降低返工率。始終堅(jiān)持質(zhì)量第一的方針，各級(jí)質(zhì)檢人員定點(diǎn)、定崗、定責(zé)加強(qiáng)各工序的質(zhì)量把關(guān)，將質(zhì)量管理工作真正貫徹到施工全程。采取有效的防范措施，消除各種質(zhì)量通病與隱患，做到一次發(fā)料、一次成型、一次驗(yàn)收合格，最大限度的減少返工現(xiàn)象的發(fā)生。7.安全工作要常抓不懈，防止工傷事故的發(fā)生。俗話說：“人命關(guān)天”，安全事故一旦發(fā)生就不是小事，救治費(fèi)用、工傷賠償?shù)鹊龋偌由险鞴懿块T的停工整頓、罰款，損失巨大，預(yù)留的不可預(yù)見費(fèi)都往往不夠。所以，我們講成本控制是全員全程的工作就是這個(gè)意思，安全在成本控制中責(zé)任相當(dāng)巨大，地位不容忽略。8?加強(qiáng)合同管理，控制工程成本?？偂⒎职┕ず贤芾硎鞘┕て髽I(yè)管理的重要內(nèi)容之一,也是降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益必要的法律途徑。項(xiàng)目施工合同管理的時(shí)間范圍應(yīng)從合同談判開始至保修期完畢為止，尤其要加強(qiáng)施工過程中的合同管理，抓好合同管理“攻與守”的時(shí)機(jī)，“攻”——主動(dòng)出擊，向合同對(duì)方申請(qǐng)索賠；“守”一一預(yù)防反索賠.《項(xiàng)目成本管理手冊(cè)》是項(xiàng)目部在開展項(xiàng)目成本控制工作中最核心的技術(shù)資料。它是在成本分析與預(yù)測(cè)根底上的擴(kuò)展，是實(shí)際支出與預(yù)測(cè)的比照。目的是從成本形成過程的實(shí)際出發(fā)，指導(dǎo)項(xiàng)目部與各職能部門完成“責(zé)任目標(biāo)”，通過《項(xiàng)目成本管理手冊(cè)》找出關(guān)鍵點(diǎn)和主要因素，采取有針對(duì)性的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)手段,對(duì)施工成本的形成過程加以控制。.對(duì)分包及大宗材料設(shè)備的采購(gòu)，公司統(tǒng)一采取“集團(tuán)采購(gòu)”方式，由分包部與供給部分別負(fù)責(zé)招標(biāo)采購(gòu)，建立合格分包商、供給商檔案，便于實(shí)現(xiàn)全公司的資源共享。.積極主動(dòng)的消減庫(kù)存。首先，要堅(jiān)持竣工余料“能退必退，少進(jìn)總庫(kù)”的原則；其次，供給部門要定期盤點(diǎn)總庫(kù)及現(xiàn)場(chǎng)庫(kù)房，及時(shí)通報(bào)庫(kù)存材料及設(shè)備的現(xiàn)有狀況（尤其是那些有保質(zhì)期的材料），做到“家底”人人心中有數(shù)。申請(qǐng)采購(gòu)時(shí)，根據(jù)庫(kù)存情況給出合理化建議（代換或代替）；最后，項(xiàng)目部在制定方案時(shí)也要考慮庫(kù)存材料的利用，主旨就是“消庫(kù)”。.對(duì)于資金條件允許的施工企業(yè)，針對(duì)大型工程的大宗材料，如螺紋鋼、銅（電線電纜）、鋁（鋁合金制品）、PVC等，可以在商品期貨市場(chǎng)上開展套期保值，以抵消主要材料漲價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。以上提及的控制方法，國(guó)內(nèi)一些企業(yè)也在采用，但綜合能力差、持續(xù)性差。關(guān)鍵在于制度完善，建立獎(jiǎng)罰兌現(xiàn)的激勵(lì)機(jī)制與保持政策的連貫性，才能真正實(shí)現(xiàn)“以人為本”的管理理念。三、成本核算與考核——是項(xiàng)目成本管理過程監(jiān)視與結(jié)果的考察評(píng)價(jià).成本核算首先要確定核算對(duì)象，即中標(biāo)簽約工程。是以建設(shè)項(xiàng)目設(shè)定的，一個(gè)合同就有一個(gè)相應(yīng)的核算對(duì)象，為歸集和分配費(fèi)用而確定的費(fèi)用擔(dān)負(fù)者，也是最大的受益者。.工程成本項(xiàng)目劃分基本上是直接費(fèi)(即：人、材、機(jī))、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用和其他間接費(fèi)四大類費(fèi)用，這與成本分析和預(yù)測(cè)的口徑大體一致，但每項(xiàng)費(fèi)用都有其特定內(nèi)容。.成本核算的根底工作與建立公司各部門的成本管理職責(zé)：(1)成本核算的根底工作：建立健全從計(jì)劃到采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、領(lǐng)用、結(jié)算全程成本核算的原始記錄管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)物資的管理與清查盤點(diǎn)制度、比價(jià)制度及內(nèi)部稽核制度等。(2)公司各部門的成本管理工作的崗位職責(zé)：①經(jīng)營(yíng)預(yù)算部：編制《報(bào)價(jià)》前向供給部、成本管理部提出《材料設(shè)備詢價(jià)》請(qǐng)求；中標(biāo)兩天之內(nèi)將“報(bào)價(jià)成果”轉(zhuǎn)交成本部，并且作交底；協(xié)助成本管理部完成《項(xiàng)目成本分析與預(yù)測(cè)》；根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)總平面布置圖編制臨設(shè)直接費(fèi)預(yù)算；按成本核算對(duì)象確認(rèn)當(dāng)期已完工程量和進(jìn)度款，以協(xié)助階段性考核；編制工程結(jié)算書，及時(shí)同業(yè)主和分包單位開展結(jié)算確定總體收入。②分包部：執(zhí)行計(jì)日工的合同，制定項(xiàng)目用工記錄統(tǒng)計(jì)制度，收集班組用工日?qǐng)?bào)表，建立項(xiàng)目用工臺(tái)帳，編制職工考勤統(tǒng)計(jì)表、單位工程用工統(tǒng)計(jì)表。執(zhí)行建筑面積綜合單價(jià)的合同，制定節(jié)點(diǎn)付款計(jì)劃，審核已完施工量，填寫撥付款申請(qǐng)。主管專業(yè)分包的招標(biāo)、簽約、過程監(jiān)視與考核。③供給部：制定采購(gòu)計(jì)劃，建立材料采購(gòu)比價(jià)制度，按最經(jīng)濟(jì)批量采購(gòu)，降低存貨；建立健全材料收、發(fā)、領(lǐng)、退制度；做好修舊利廢工作；加強(qiáng)機(jī)械設(shè)備的調(diào)度平衡和檢修維護(hù)，提高設(shè)備完好率和利用率，提供機(jī)械設(shè)備運(yùn)輸記錄和機(jī)械費(fèi)用的分配資料。④財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù)部是成本核算的中心，全面組織成本核算，掌握成本開支范圍，參與制定內(nèi)部承包方案并對(duì)其執(zhí)行情況開展考核，開展成本預(yù)測(cè)與實(shí)際支出的比對(duì)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)找出原因。⑤項(xiàng)目部：承受合同經(jīng)營(yíng)交底，制定階段性人材機(jī)計(jì)劃、編制采購(gòu)申請(qǐng)、確定分包已完工程量、優(yōu)化施工方案、減少返工損失、開展節(jié)約活動(dòng)、建立現(xiàn)場(chǎng)材料臺(tái)賬、月報(bào)收發(fā)結(jié)存 ⑥技術(shù)（含設(shè)計(jì)）部：推動(dòng)“三新”應(yīng)用，開動(dòng)腦筋指導(dǎo)項(xiàng)目部合理的設(shè)計(jì)變更、工程洽商，確定最優(yōu)施工方案,加強(qiáng)技術(shù)指導(dǎo)工作，監(jiān)視檢查現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量。⑦工程部：做好對(duì)項(xiàng)目部人材機(jī)計(jì)劃的審核，監(jiān)視人材機(jī)采購(gòu)的招標(biāo)與確定程序。加強(qiáng)質(zhì)量安全巡檢，確保項(xiàng)目部的投入合理有效（如專項(xiàng)方案、臨設(shè)方案、總平面布置等），協(xié)調(diào)公司內(nèi)部的資源共享，考核項(xiàng)目部月度成本管理工作,完成竣工余料的處理，最大程度的降低非生產(chǎn)性成本。⑧成本管理部：建立獨(dú)立的價(jià)格尋查渠道，核查確認(rèn)供給部的投標(biāo)詢價(jià)；承受經(jīng)營(yíng)預(yù)算部的中標(biāo)預(yù)算成果（含電子版）；制定《材料需求總計(jì)劃》指導(dǎo)采購(gòu)；開展項(xiàng)目成本分析與預(yù)測(cè)，編制《量?jī)r(jià)控制方案》，指導(dǎo)項(xiàng)目成本控制與“項(xiàng)目責(zé)任成本”目標(biāo)的制定；審核項(xiàng)目部《材料設(shè)備采購(gòu)申請(qǐng)》量?jī)r(jià)是否突破《總計(jì)劃》，如有突破，查明原因，及時(shí)調(diào)整《總計(jì)劃》；對(duì)項(xiàng)目部就成本控制工作開展月度階段性考核；竣工結(jié)算后參與財(cái)務(wù)部對(duì)項(xiàng)目部的成本核算與總體評(píng)價(jià)。.費(fèi)用核算與工程分配成本核算，就是將工程施工過程中發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)有關(guān)規(guī)定直接或分配計(jì)入相關(guān)的成本核算對(duì)象，計(jì)算出各個(gè)工程項(xiàng)目的實(shí)際成本。.跨年度成本計(jì)算，公司應(yīng)在年末對(duì)未完工程開展盤點(diǎn),按照施工工序核定已完分部分項(xiàng)工程量，計(jì)算出年末未完工程的造價(jià)與預(yù)計(jì)發(fā)生的成本，以指導(dǎo)來(lái)年復(fù)工時(shí)資金的準(zhǔn)備。.成本核算工作中的注意事項(xiàng)：（1）施工階段各有側(cè)重，前期：即開工至根底墊層施工前，以機(jī)械施工為主；中期：即至構(gòu)造封頂，以一次構(gòu)造施工為主；后期：即至整體竣工，以二次構(gòu)造裝飾及室外工程為主。（2）分包有兩種形式：一種是自行分包（注：有自主利潤(rùn)空間），另一種是甲指分包（注：無(wú)自主利潤(rùn)空間，只有服務(wù)配合費(fèi)），二者在分包投入與產(chǎn)生的利潤(rùn)方面有所不同。分包工程要與自營(yíng)工程同步開展成本核算，及時(shí)表達(dá)出成本投入、利潤(rùn)或服務(wù)配合費(fèi)。（3）會(huì)計(jì)與預(yù)算的成本口徑存在差異，雖然都是通過預(yù)算收入來(lái)衡量實(shí)際成本，但因分屬兩個(gè)不同體系還是存在差異，如：預(yù)算上沒有的項(xiàng)目，實(shí)際中發(fā)生了，會(huì)計(jì)就要考慮。所以也不能一味的追求兩者計(jì)算的結(jié)果完全一致，適當(dāng)?shù)牟町愂强梢岳斫夂统惺艿摹?與成本核算相關(guān)的幾個(gè)重要問題：（1）必須清楚成本核算在成本管理工作中只是一種輔助工具，成本核算的目的是運(yùn)用它所提供的一些數(shù)據(jù)來(lái)開展事前預(yù)測(cè)和事中控制。（2）必須強(qiáng)調(diào)成本核算絕不只是財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、分包、成本部門的事情，而是需要全公司各部門、全員共同的努力，還應(yīng)建立成本信息的共享平臺(tái)與信息及時(shí)傳達(dá)的長(zhǎng)效機(jī)制。（3）必須提高財(cái)務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，成本核算人員不僅要關(guān)注成本，還要掌握本單位主要工程施工的特點(diǎn)與專長(zhǎng)、基本工序與運(yùn)作流程、工程預(yù)結(jié)算等相關(guān)的技術(shù)與經(jīng)濟(jì)知識(shí)。（4）必須提升財(cái)務(wù)人員地位，讓其參與公司成本戰(zhàn)略的決策，使公司一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按照預(yù)定的軌道開展，如有偏差，財(cái)務(wù)人員會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警，以便于及時(shí)修正。8.成本考核是項(xiàng)目完畢后對(duì)項(xiàng)目盈虧的檢查與評(píng)定：（1）在項(xiàng)目部組建的同時(shí)就應(yīng)建立起一套完整的成本控制考核體系，明確成本控制目標(biāo)，分清公司與項(xiàng)目部的責(zé)任、權(quán)利、義務(wù)，突出問責(zé)懲罰、結(jié)余獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)機(jī)制。（2）以項(xiàng)目過程成本核算的結(jié)果為依據(jù)，比對(duì)階段性問題，找出原因并及時(shí)予以補(bǔ)救。以項(xiàng)目最終成本核算結(jié)果為依據(jù)與成本預(yù)測(cè)比對(duì)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目盈虧水平，確定獎(jiǎng)罰金額。（3）項(xiàng)目成本的結(jié)算考核，要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際盈虧水平以及事先的約定，積極協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。同時(shí)，檢查分析盈虧原因，做好第一手經(jīng)濟(jì)記錄資料，以指導(dǎo)今后的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)工作。9,成本核算與項(xiàng)目管理的關(guān)系：目前，項(xiàng)目法施工管理模式在實(shí)施過程中尚存在一些短期行為，成本信息失真現(xiàn)象還普遍存在。在《項(xiàng)目責(zé)任承包書》中明確成本目標(biāo)，實(shí)行“目標(biāo)成本管理”，不失為一個(gè)好方法。我們提倡“有的放矢”的主動(dòng)開展成本控制，決不能僅憑著事后的核算工作去“亡羊補(bǔ)牢”，一定要在過程控制中“防患于未然總之，控制成本和降低成本是項(xiàng)目管理的核心目標(biāo)。成本在實(shí)施前的目標(biāo)設(shè)定、施工過程中的管控糾偏與階段核算竣工考核三者是相輔相成的，所以，經(jīng)營(yíng)管理人員應(yīng)從理論上深入研究，在實(shí)踐中全面開展成本控制工作，扎扎實(shí)實(shí)地管好項(xiàng)目成本，細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)劃設(shè)計(jì)成本控制方案，做到“節(jié)流與開源”并舉，全員認(rèn)真執(zhí)行，全程不放過任何可以降低成本的時(shí)機(jī)，這就是項(xiàng)目成本管理的精華。行政收費(fèi)）、各種保險(xiǎn)、稅費(fèi)；墊款（或現(xiàn)金融資）利息；業(yè)務(wù)人員的提成。（4）其他間接費(fèi)包括：臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，其中包含臨時(shí)生活與管理用房費(fèi)用、臨時(shí)給排水、消防、電氣（含設(shè)備）、道路等設(shè)施建設(shè)與拆掉費(fèi)用、臨時(shí)用地租費(fèi)、生活用水電費(fèi)等方案性費(fèi)用；安全文明施工費(fèi)，其中包含安全文明施工用品購(gòu)置費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)垃圾外運(yùn)、銷納費(fèi)用、項(xiàng)目評(píng)優(yōu)費(fèi)用等實(shí)施性費(fèi)用；現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)，其中包含現(xiàn)場(chǎng)管理人員與臨時(shí)水電工工資、保安保潔員與項(xiàng)目部食堂廚師工資、現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)辦公用品費(fèi)及其他費(fèi)用等周期性費(fèi)用；不可預(yù)見費(fèi)屬經(jīng)驗(yàn)預(yù)設(shè)費(fèi)用。所謂成本分析就是針對(duì)同一個(gè)工程項(xiàng)目，打破單位工程各個(gè)專業(yè)的界限，根據(jù)中標(biāo)價(jià)各專業(yè)橫向的統(tǒng)計(jì)出以上四大類費(fèi)用的預(yù)算收入。成本預(yù)測(cè)就是結(jié)合實(shí)際，根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格、歷史經(jīng)驗(yàn)值或預(yù)計(jì)發(fā)生額來(lái)推算出相應(yīng)可能發(fā)生的費(fèi)用總支出。.直接費(fèi)的預(yù)測(cè)：（1）勞務(wù)費(fèi)多采用建筑面積綜合單價(jià)包干，根據(jù)勞務(wù)分包的市場(chǎng)行情以及參考《信息價(jià)》指標(biāo)，結(jié)合建筑面積數(shù)量分析該項(xiàng)工程合同價(jià)中人工費(fèi)是否包得住，如包不住時(shí)還要考慮到用哪項(xiàng)預(yù)算收入合理的去補(bǔ)貼。為了方便指導(dǎo)勞務(wù)分包，建議構(gòu)造、裝飾、機(jī)電等專業(yè)分別統(tǒng)計(jì)與預(yù)測(cè)。（2）材料費(fèi)占建安費(fèi)的比重大約在總造價(jià)的50%以上,應(yīng)分別對(duì)主材、輔材與耗材、周轉(zhuǎn)材料（腳手架與模板造價(jià)要結(jié)合施工方案和市場(chǎng)價(jià)格）開展逐項(xiàng)匯總分析，分析收入價(jià)格與實(shí)際采購(gòu)價(jià)格的盈虧。（3）機(jī)械費(fèi)：報(bào)價(jià)中的機(jī)械費(fèi)一般是采用定額子目套算出來(lái)的，與實(shí)際迥異，要測(cè)算機(jī)械費(fèi)，就要根據(jù)實(shí)施性施組或?qū)ｍ?xiàng)方案，結(jié)合計(jì)劃使用周期計(jì)算出將發(fā)生的機(jī)械各項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)將大型垂直運(yùn)輸機(jī)械（商聆泵送可計(jì)入大型垂直運(yùn)輸機(jī)械里）與其他中小型機(jī)械費(fèi)用分別統(tǒng)計(jì)與預(yù)測(cè)，以便指導(dǎo)大型垂直機(jī)械分包、擴(kuò)大勞務(wù)分包（包含中小型機(jī)械費(fèi)）等專業(yè)分包工作。.其他直接費(fèi)的預(yù)測(cè)：（1）工程水電費(fèi)根據(jù)常年對(duì)各類工程項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，定額預(yù)算收入（按《信息價(jià)》或地方價(jià)風(fēng)格整后）與實(shí)際支出基本持平。如遇無(wú)水源需打水井、高價(jià)買水、自發(fā)電等特殊情況，應(yīng)考慮相應(yīng)的“施工索賠”等經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（2）成品保護(hù)費(fèi)根據(jù)常年對(duì)各類工程項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)際支出不到定額預(yù)算收入的50%。（3）工程試驗(yàn)費(fèi)根據(jù)試驗(yàn)室確定的合同價(jià)格，經(jīng)驗(yàn)價(jià)格1.5元/itf左右（環(huán)保消防檢測(cè)復(fù)測(cè)另計(jì)）。（4）冬雨季施工費(fèi)根據(jù)常年對(duì)各類工程項(xiàng)目的歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，實(shí)際支出不到定額預(yù)算收入的60%。（5）搶工（夜施）費(fèi)根據(jù)施組設(shè)計(jì)出的主要施工階段的勞動(dòng)力計(jì)劃，夜施搶工人工降效20-30%。.間接費(fèi)的預(yù)測(cè)：（1）企業(yè)管理費(fèi)上交：是按上級(jí)或公司的考核指標(biāo)以及上交方法來(lái)確定的相應(yīng)比例所得出的。（2）規(guī)費(fèi)：各種行政收費(fèi)、保險(xiǎn)等，按相應(yīng)公布的繳納標(biāo)準(zhǔn)來(lái)預(yù)計(jì)發(fā)生金額。（3）法定稅費(fèi)：暫按稅前造價(jià)的3.4%計(jì)算。（4）利息：要結(jié)合墊款與融資方案、合同付款方式、法定民間貸款利率以及施工周期來(lái)綜合考慮。（5）業(yè)務(wù)開發(fā)人員的獎(jiǎng)金：按事先約定的方法（比例）計(jì)算獎(jiǎng)金或傭金。.其他間接費(fèi)的預(yù)測(cè)：（1）臨時(shí)生活與管理用房（含標(biāo)養(yǎng)室及設(shè)備）費(fèi)用，以考慮建設(shè)臨時(shí)活動(dòng)房為主，根據(jù)施工周期有選擇確實(shí)定租賃或購(gòu)置的方式，如現(xiàn)場(chǎng)周邊有建筑物可利用時(shí)，要考慮改造裝修及租用的費(fèi)用。（2）臨時(shí)給排水（含洗車池及噴洗設(shè)備）、消防、電氣（含設(shè)備）、臨時(shí)道路等設(shè)施建造與拆掉費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)施性施組中臨設(shè)布置圖編制直接費(fèi)預(yù)算，適當(dāng)考慮臨設(shè)材料、設(shè)備的折舊。（3）臨時(shí)用地租金，指現(xiàn)場(chǎng)過于狹小，需場(chǎng)外另行租用場(chǎng)地的租金及材料加工后的二次運(yùn)輸費(fèi)用。也可根據(jù)實(shí)施性施組按利用施工作業(yè)面多次轉(zhuǎn)換加工場(chǎng)地，計(jì)算反復(fù)搭拆的勞務(wù)費(fèi)補(bǔ)償。（4）生活用水電費(fèi)根據(jù)施組計(jì)算或估算出施工現(xiàn)場(chǎng)及辦公生活區(qū)用電用水量，乘以施工水電費(fèi)單價(jià)得出。建筑總承包工程施工水電費(fèi)收入基本上可以包得住生產(chǎn)、生活及辦公用水電費(fèi)。（5）安全文明施工用品購(gòu)置費(fèi)，要結(jié)合實(shí)際考慮標(biāo)示、橫幅、工裝胸卡、CI使用、安全防護(hù)、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控、遮蓋苫布、勞保用品、環(huán)境衛(wèi)生等支出，總承包工程一般為每平方米建筑面積4-6元。安全文明示范工地、構(gòu)造杯（金、銀獎(jiǎng)）、魯班獎(jiǎng)等評(píng)優(yōu)費(fèi)用，歷史經(jīng)驗(yàn)值在建安造價(jià)1—3%不等的直接投入。（6）現(xiàn)場(chǎng)施工及生活的垃圾外運(yùn)、銷納費(fèi)用，一般為每平方米建筑面積1—4元不等。（7）現(xiàn)場(chǎng)人員工資，按現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際人員構(gòu)成、施工周期及相應(yīng)的工資標(biāo)準(zhǔn)（含社保、住房基金）計(jì)算。（8）現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目部與公司約定的月標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合施工周期計(jì)算。不可預(yù)見費(fèi)預(yù)留金：經(jīng)驗(yàn)值常規(guī)設(shè)定為工程直接費(fèi)的0.5—設(shè)，如有結(jié)余將直接轉(zhuǎn)換為利潤(rùn)。（9）現(xiàn)場(chǎng)辦公用品費(fèi)，可按現(xiàn)場(chǎng)配備辦公設(shè)備、家具實(shí)際采購(gòu)價(jià)3-4次攤銷，裝修或園林項(xiàng)目可適當(dāng)考慮增加攤銷次數(shù)，耗材文具按月包干標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合施工周期計(jì)算。（10）現(xiàn)場(chǎng)其他費(fèi)用：話補(bǔ)、話費(fèi)（含網(wǎng)費(fèi)）、飯補(bǔ)、辦公用車油（維修）費(fèi)，按月包干標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算發(fā)生額結(jié)合施工周期計(jì)算。公司投入到項(xiàng)目部專用車輛按施工周期以10年折價(jià)率折舊攤銷。通過對(duì)以上預(yù)設(shè)的成本子目的分析與預(yù)測(cè)，可以得出各個(gè)成本子目在施工成本中所占的權(quán)重與單方造價(jià)水平，也就找到了成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)。從而可以進(jìn)一步推算出項(xiàng)目計(jì)劃利潤(rùn)、毛利率等重要的成本控制目標(biāo)，這樣就可以“有的放矢”的制定出成本控制計(jì)劃。,施工方案實(shí)施費(fèi)用的預(yù)測(cè)：工程項(xiàng)目中標(biāo)后，必須結(jié)合施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況編制技術(shù)上先進(jìn)可行、成本上經(jīng)濟(jì)合理的實(shí)施性《施工組織設(shè)計(jì)》，結(jié)合項(xiàng)目所在地的環(huán)境條件、工藝規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，選擇機(jī)械設(shè)備,安排合理工期，比對(duì)實(shí)施性施組所采用的施工方法與《技術(shù)標(biāo)》的不同或與定額中施工方法的不同，據(jù)實(shí)作出正確的調(diào)整與預(yù)測(cè)，所以實(shí)施性施組及時(shí)準(zhǔn)確的編制對(duì)成本預(yù)測(cè)是十分重要的。.輔助工程費(fèi)的預(yù)測(cè)：輔助工程是指工程量清單或設(shè)計(jì)圖紙中沒有給定，而施工中又是不可缺少的非永久性建筑工程，例如：大型工程的臨時(shí)混凝土攪拌站、機(jī)井（含打井費(fèi)用）泵房、現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)室、臨時(shí)發(fā)電、變配電室等，這些都需要根據(jù)實(shí)施性施組編制直接費(fèi)預(yù)算來(lái)預(yù)測(cè)。,專項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的預(yù)測(cè)：專項(xiàng)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)的預(yù)測(cè)應(yīng)采取實(shí)地的詳細(xì)調(diào)查研究，充分比選論證，從而確定合理方案，如：基坑支護(hù)與圍護(hù)、基坑降水排水、土方深坑開挖、場(chǎng)外加工廠、標(biāo)養(yǎng)室、防砸棚、護(hù)頭棚等。.常規(guī)臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、遷場(chǎng)轉(zhuǎn)移費(fèi)的預(yù)測(cè)：常規(guī)臨時(shí)設(shè)施的搭設(shè)需根據(jù)工期的長(zhǎng)短和擬投入的人員以及設(shè)備的多少來(lái)確定臨時(shí)設(shè)施的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，按預(yù)計(jì)發(fā)生并參考以往工程施工中包干控制的歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)確定目標(biāo)值。工地轉(zhuǎn)移費(fèi)應(yīng)根據(jù)轉(zhuǎn)移距離和擬轉(zhuǎn)移人員、機(jī)械、設(shè)備的數(shù)量來(lái)核定預(yù)測(cè)目標(biāo)值。.成本風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)：項(xiàng)目成本目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)分析，就是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中可能影響成本目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素，開展事前的研究與分析，通?？梢詮囊韵聨追矫鎭?lái)開展分析：(1)對(duì)工程項(xiàng)目特征的認(rèn)識(shí)，如：構(gòu)造特征可以反映出施工難易程度、三材含量等；地質(zhì)特征可以反映出土壤構(gòu)造、恒水位等；建筑面積及地上地下層數(shù)可以反映出施工周期；質(zhì)量安全評(píng)優(yōu)可以反映出應(yīng)對(duì)檢查的措施級(jí)別等等，這些都需要有針對(duì)性的開展資金投入。(2)對(duì)建設(shè)單位有關(guān)情況的分析，包括業(yè)主的信用評(píng)級(jí)、融資能力與資金到位情況、組織協(xié)調(diào)能力、對(duì)施工環(huán)境因素的影響力，如遇開發(fā)商，還要考慮其預(yù)銷售回款等企業(yè)的軟硬實(shí)力。(3)對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)外部的分析，內(nèi)部包括實(shí)施性施組設(shè)計(jì)、資源配備、管理人員與作業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)等方面，以確定方案性及周期性投入；外部包括工程所在地管理部門對(duì)安全、質(zhì)量、文明施工規(guī)定與監(jiān)視的干預(yù)力度以及我方的承受度，以明確我企業(yè)軟實(shí)力的投入。(4)對(duì)項(xiàng)目所在地的交通、能源、電力、通訊、水源、場(chǎng)地、擾民與民擾、行政部門的干預(yù)程度、職工食宿條件及生活辦公區(qū)距工地現(xiàn)場(chǎng)遠(yuǎn)近等開展分析，預(yù)算克服各種環(huán)境因素的費(fèi)用支出。（5）對(duì)項(xiàng)目所在地近五年水文與氣候資料的分析，用以預(yù)計(jì)克服其影響所加大的投入。（6）對(duì)主要人材機(jī)價(jià)格在施工周期內(nèi)的走向趨勢(shì)開展判斷。當(dāng)然，也要參照合同及行業(yè)規(guī)定，考慮到預(yù)算