某路橋建設(shè)投資集團(tuán)計(jì)劃與預(yù)算管理培訓(xùn)

***路橋建設(shè)投資集團(tuán)

計(jì)劃與預(yù)算管理培訓(xùn)***管理咨詢公司二零零四年十月目錄戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理的功能、特點(diǎn)概述全面預(yù)算管理的準(zhǔn)備全面預(yù)算管理的組織全面預(yù)算管理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算反饋及考評(píng)附：寶鋼全面預(yù)算管理案例戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算和考核形成管理控制的循環(huán)公司戰(zhàn)略總體戰(zhàn)略范圍、性質(zhì)、目標(biāo)選擇主業(yè)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略每種業(yè)務(wù)一個(gè)產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來(lái)源業(yè)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算全面預(yù)算職能戰(zhàn)略每種職能的戰(zhàn)略財(cái)務(wù)銷售人力資源考核控制體系戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系（一）生產(chǎn)能力銷售能力目標(biāo)任務(wù)管理能力目標(biāo)方針生產(chǎn)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃回款計(jì)劃促銷計(jì)劃人資和培訓(xùn)計(jì)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表經(jīng)營(yíng)方針競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)研發(fā)能力銷售計(jì)劃研發(fā)計(jì)劃投資計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金流量表銷售預(yù)算成本預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算費(fèi)用預(yù)算資本支出預(yù)算采購(gòu)計(jì)劃企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃市場(chǎng)需求戰(zhàn)略、計(jì)劃與預(yù)算的關(guān)系（二）年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度預(yù)算發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃在發(fā)展戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，將經(jīng)營(yíng)策略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃有機(jī)結(jié)合。包括：年度經(jīng)營(yíng)方針和目標(biāo)；主要經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃；為達(dá)到目標(biāo)的實(shí)施舉措；影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策；詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃與期量表。以貨幣和數(shù)據(jù)的形式對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后監(jiān)督考核的管理活動(dòng)。以價(jià)值量指標(biāo)反映企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算的結(jié)果。明確對(duì)客戶、員工、合作伙伴、政府及相關(guān)利益者的關(guān)系，并作出承諾；明確競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)方針；明確資源配置的原則；明確關(guān)注的目標(biāo)與努力的方向。計(jì)劃管理是企業(yè)內(nèi)部管理的主要手段為什么要做計(jì)劃計(jì)劃是對(duì)未來(lái)活動(dòng)所作的事前安排、預(yù)測(cè)和應(yīng)變處理。在一個(gè)組織中，計(jì)劃工作是管理的首要職能，其他工作都只有在確定了目標(biāo)、制訂了計(jì)劃以后才能開(kāi)展，并圍繞著計(jì)劃的變化而變化。計(jì)劃工作的核心內(nèi)容是目標(biāo)的明確和計(jì)劃的制訂。我們誰(shuí)也不知道將來(lái)會(huì)怎樣，但明天肯定會(huì)與今天不同。計(jì)劃是一種生存策略，它可以讓你獲得更多的成功機(jī)會(huì)。計(jì)劃并不能保證你成功，但能讓你為將來(lái)作好準(zhǔn)備。計(jì)劃管理的功能及作用功能作用明確方向明確目標(biāo)明確路徑明確執(zhí)行方法明確責(zé)任明確衡量方法集中資源行動(dòng)指南減少不確定性提高效率提高積極性體會(huì)成就和價(jià)值計(jì)劃分為公司整體計(jì)劃和部門(mén)計(jì)劃公司整體計(jì)劃施工計(jì)劃設(shè)備維修計(jì)劃質(zhì)量控制計(jì)劃技術(shù)改造計(jì)劃資金計(jì)劃物資采購(gòu)計(jì)劃人力資源計(jì)劃生產(chǎn)安全計(jì)劃項(xiàng)目營(yíng)銷計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃公司層面部門(mén)層面各類計(jì)劃編制要點(diǎn)計(jì)劃目標(biāo)部門(mén)年度工作計(jì)劃公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃公司發(fā)展計(jì)劃完成部門(mén)年度目標(biāo)－－人、財(cái)、物、信息流高效、有序運(yùn)行完成公司年度目標(biāo)－－實(shí)現(xiàn)管理模式變革－－形成戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)能力－－實(shí)現(xiàn)公司年度目標(biāo)完成長(zhǎng)期目標(biāo)－－企業(yè)戰(zhàn)略位勢(shì)根本轉(zhuǎn)變－－企業(yè)戰(zhàn)略思考能力增強(qiáng)計(jì)劃內(nèi)容具體活動(dòng)具體工作崗位職責(zé)預(yù)算相關(guān)活動(dòng)群具體關(guān)鍵或者重大活動(dòng)關(guān)鍵崗位職責(zé)預(yù)算成功關(guān)鍵因素/戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)相關(guān)活動(dòng)群關(guān)鍵崗位職責(zé)預(yù)算責(zé)任單位業(yè)務(wù)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)職能部門(mén)相關(guān)活動(dòng)群具體活動(dòng)公司業(yè)務(wù)部門(mén)生產(chǎn)部門(mén)職能部門(mén)相關(guān)活動(dòng)群公司業(yè)務(wù)活動(dòng)群職能活動(dòng)群責(zé)任者中層、基層職能管理者相關(guān)活動(dòng)負(fù)責(zé)人具體活動(dòng)負(fù)責(zé)人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人高層、中層基層管理者職能管理者相關(guān)活動(dòng)群負(fù)責(zé)人參與者基層執(zhí)行人員基層管理者內(nèi)外有關(guān)專家內(nèi)外有關(guān)專家部門(mén)年度工作計(jì)劃的基本內(nèi)容（一）部門(mén)年度主要工作目標(biāo)（舉例）實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收入××億元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×.×億元部門(mén)辦公費(fèi)用控制在××元部門(mén)能力與資源分析部門(mén)人員能力分析部門(mén)業(yè)務(wù)管理水平分析部門(mén)內(nèi)部資源分析完成部門(mén)年度目標(biāo)匹配度分析部門(mén)年度計(jì)劃假設(shè)（舉例）外部假設(shè)市場(chǎng)需求假設(shè)：由于。。。，預(yù)計(jì)ΧΧ項(xiàng)目需求增加15％由于。。。，預(yù)計(jì)ΧΧ行業(yè)需求增加30％原材料供應(yīng)假設(shè)由于。。。，預(yù)計(jì)ΧΧ原材料采購(gòu)費(fèi)用增加5％內(nèi)部假設(shè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以按時(shí)提供90％足夠的資金部門(mén)年度工工作計(jì)劃的的基本內(nèi)容容（二）部門(mén)年度工工作活動(dòng)主要工作活活動(dòng)活動(dòng)目的活動(dòng)主要內(nèi)內(nèi)容參與部門(mén)及及人員執(zhí)行步驟及及時(shí)間安排排活動(dòng)結(jié)果部門(mén)年度資資源需求人員需求計(jì)計(jì)劃資金需求計(jì)計(jì)劃技術(shù)支持計(jì)計(jì)劃技能學(xué)習(xí)計(jì)計(jì)劃部門(mén)年度KPI考核指標(biāo)（舉例）財(cái)務(wù)指標(biāo)：：銷售收入入、生產(chǎn)成成本、采購(gòu)購(gòu)費(fèi)用、管管理費(fèi)用等等非財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)：市場(chǎng)占占有率、能能源消耗指指標(biāo)等部門(mén)年度工工作計(jì)劃的的基本內(nèi)容容（三）部門(mén)年度業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算及及編制依據(jù)據(jù)（舉例）部門(mén)年度管管理費(fèi)用預(yù)預(yù)算及編制制依據(jù)（舉例）銷售收入預(yù)預(yù)算－－2005年市場(chǎng)需求求預(yù)測(cè)生產(chǎn)用材料料采購(gòu)現(xiàn)金金流量預(yù)算算－－2005年年度項(xiàng)目目用材料采采購(gòu)－－2005年采購(gòu)價(jià)格格預(yù)測(cè)－－2005年采購(gòu)周期期預(yù)測(cè)－－2005年采購(gòu)資金金支付政策策預(yù)測(cè)部門(mén)人員工工資及獎(jiǎng)金金－－2005年部門(mén)人員員計(jì)劃－－2005年部門(mén)薪酬酬計(jì)劃－－2005年部門(mén)獎(jiǎng)金金政策部門(mén)辦公費(fèi)費(fèi)用－－2005年部門(mén)主要要活動(dòng)全面預(yù)算管管理在國(guó)外外運(yùn)用普遍遍全面預(yù)算管管理是為數(shù)數(shù)不多的幾幾個(gè)能把組組織的所有有關(guān)鍵問(wèn)題題融合于一一個(gè)體系之之中的管理理控制方法法?，F(xiàn)已成成為大型工工商企業(yè)的的標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)業(yè)程序。－－管理學(xué)學(xué)教授戴維維.奧利對(duì)美國(guó)400家大型公司司的調(diào)查結(jié)結(jié)果資料來(lái)源：：杰羅爾德德.L.齊默爾曼《決策與控制制會(huì)計(jì)》我國(guó)大中型型企業(yè)預(yù)算算管理運(yùn)用用面也較廣廣資料來(lái)源：：《全面預(yù)算不不是計(jì)劃和和預(yù)算的簡(jiǎn)簡(jiǎn)單轉(zhuǎn)換》，中國(guó)財(cái)經(jīng)經(jīng)報(bào)全面預(yù)算管管理的功能能計(jì)劃以長(zhǎng)期的經(jīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為為指導(dǎo)，按按系統(tǒng)、合合理的方式式幫助進(jìn)行行企業(yè)計(jì)劃劃協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)企業(yè)中中各部門(mén)的的行動(dòng)，并并保證他們們的一致性性溝通將目標(biāo)、機(jī)機(jī)會(huì)和業(yè)務(wù)務(wù)計(jì)劃向不不同部門(mén)的的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人傳達(dá)激勵(lì)激勵(lì)員工完完成企業(yè)和和個(gè)人的目目標(biāo)控制對(duì)照初始計(jì)計(jì)劃衡量所所取得的進(jìn)進(jìn)展，控制制各項(xiàng)行動(dòng)動(dòng)，并適時(shí)時(shí)做出調(diào)整整評(píng)價(jià)為評(píng)價(jià)員工工在追求個(gè)個(gè)人和企業(yè)業(yè)目標(biāo)中的的業(yè)績(jī)提供供一個(gè)基本本框架全面預(yù)算管管理的觀念念整體觀念全面觀念計(jì)劃觀念責(zé)任觀念彈性性觀觀念念預(yù)算算編編制制以以公公司司的的發(fā)發(fā)展展戰(zhàn)戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)和和企企業(yè)業(yè)在在各各具具體體方方面面的的基基本本策策略略為為編編制制原原則則以調(diào)調(diào)整整以以后后的的組組織織架架構(gòu)構(gòu)、、明明確確的的部部門(mén)門(mén)職職責(zé)責(zé)分分工工和和權(quán)權(quán)限限劃劃分分以以及及完完善善的的工工作作流流程程為為基基礎(chǔ)礎(chǔ)全面面預(yù)預(yù)算算管管理理和和組組織織架架構(gòu)構(gòu)、、部部門(mén)門(mén)職職責(zé)責(zé)、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程相相互互配配合合，，實(shí)實(shí)行行分分層層授授權(quán)權(quán)負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)制制各層層管管理理人人員員在在授授權(quán)權(quán)范范圍圍內(nèi)內(nèi)，，對(duì)對(duì)日日常常事事務(wù)務(wù)自自主主決決策策，，根根據(jù)據(jù)市市場(chǎng)場(chǎng)形形勢(shì)勢(shì)的的變變化化做做出出高高效效的的應(yīng)應(yīng)對(duì)對(duì)各部部門(mén)門(mén)在在充充分分協(xié)協(xié)商商的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上，，編編制制預(yù)預(yù)算算并并認(rèn)認(rèn)可可公公司司正正式式下下發(fā)發(fā)的的整整體體預(yù)預(yù)算算，，負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)本本部部門(mén)門(mén)的的預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行和和控控制制財(cái)會(huì)會(huì)部部匯匯總總各各部部門(mén)門(mén)的的預(yù)預(yù)算算，，編編制制最最后后的的預(yù)預(yù)算算報(bào)報(bào)表表,負(fù)責(zé)責(zé)上上報(bào)報(bào)及及下下發(fā)發(fā)整整體體預(yù)預(yù)算算和和執(zhí)執(zhí)行行中中的的各各種種分分析析報(bào)報(bào)告告以各各部部門(mén)門(mén)的的各各種種計(jì)計(jì)劃劃為為基基礎(chǔ)礎(chǔ)，，包包括括各各部部門(mén)門(mén)的的工工作作計(jì)計(jì)劃劃、、采采購(gòu)購(gòu)計(jì)計(jì)劃劃、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)發(fā)展展計(jì)計(jì)劃劃、、專專項(xiàng)項(xiàng)計(jì)計(jì)劃劃等等預(yù)算算是是工工作作計(jì)計(jì)劃劃的的量量化化體體現(xiàn)現(xiàn)，，同同時(shí)時(shí)也也促促進(jìn)進(jìn)工工作作計(jì)計(jì)劃劃目目標(biāo)標(biāo)明明確確并并且且相相互互銜銜接接各部部門(mén)門(mén)在在編編制制預(yù)預(yù)算算時(shí)時(shí)以以公公司司的的經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目目標(biāo)標(biāo)為為最最終終目目標(biāo)標(biāo)，，以以資資金金預(yù)預(yù)算算為為編編制制的的基基礎(chǔ)礎(chǔ)各部部門(mén)門(mén)的的預(yù)預(yù)算算必必須須與與其其他他部部門(mén)門(mén)相相互互配配合合，，明明確確相相互互之之間間的的權(quán)權(quán)責(zé)責(zé)關(guān)關(guān)系系目錄錄戰(zhàn)略略、、計(jì)計(jì)劃劃與與預(yù)預(yù)算算計(jì)劃劃管管理理全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的功功能能、、特特點(diǎn)點(diǎn)概述述全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的準(zhǔn)準(zhǔn)備備全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的組組織織全面面預(yù)預(yù)算算管管理理過(guò)過(guò)程程預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)預(yù)算算編編制制預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行監(jiān)監(jiān)控控預(yù)算算反反饋饋及及考考評(píng)評(píng)附：：寶寶鋼鋼全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理案案例例全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的建建立立需需要要各各方方面面的的準(zhǔn)準(zhǔn)備備完善善的的管管理理制制度度全面面預(yù)預(yù)算算管管理理組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)合合理理未來(lái)來(lái)戰(zhàn)戰(zhàn)略略導(dǎo)導(dǎo)向向性性明明確確業(yè)務(wù)務(wù)流流程程清清晰晰全員員認(rèn)認(rèn)同同參參與與配套的績(jī)績(jī)效考核核體系全面預(yù)算算管理體體系的建建立需要要高層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的重重視及全全員參與與全面預(yù)算算管理不不僅要求求高層領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)直接接掛帥，，介入授授權(quán)、審審批等具具體環(huán)節(jié)節(jié)，且在在整個(gè)落落實(shí)過(guò)程程都需具具有權(quán)威威性的領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)階層層推動(dòng)全面預(yù)算算管理是是一個(gè)全全員參與與的管理理方式，，成功與與否取決決于預(yù)算算過(guò)程各各階段涉涉及人員員的認(rèn)同同與協(xié)作作。因此此，一定定要識(shí)別別人的影影響因素素，重視視員工積積極性員工工協(xié)協(xié)作作領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)支支持持部門(mén)門(mén)參參與與組織結(jié)構(gòu)構(gòu)是企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略實(shí)實(shí)現(xiàn)的保保證，也也是全面面預(yù)算管管理體系系的基礎(chǔ)礎(chǔ)組織分析析實(shí)現(xiàn)組織織目標(biāo)所所需的各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)、職能能分配及及相互關(guān)關(guān)系各管理層次次的構(gòu)成成，即縱縱向結(jié)構(gòu)構(gòu)各業(yè)務(wù)、職職能部門(mén)門(mén)的內(nèi)部部構(gòu)成，，即橫向向結(jié)構(gòu)各層次、部部門(mén)在權(quán)權(quán)力和責(zé)責(zé)任方面面的分工工及相互互關(guān)系職能結(jié)構(gòu)構(gòu)層次結(jié)構(gòu)構(gòu)部門(mén)結(jié)構(gòu)構(gòu)職權(quán)結(jié)構(gòu)構(gòu)企業(yè)的組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略略目標(biāo)的的基礎(chǔ)和和保證，，也是全全面預(yù)算算管理得得以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的載體體順暢的業(yè)業(yè)務(wù)流程程能夠保保證全面面預(yù)算管管理的有有效運(yùn)行行業(yè)務(wù)流程程決定企企業(yè)資源源的運(yùn)行行效率和和效果，，只有建建立在科科學(xué)、合合理的流流程基礎(chǔ)礎(chǔ)上，全全面預(yù)算算管理工工作才是是有意義義的分析關(guān)鍵鍵主流程程是否科科學(xué)、合合理、高高效、協(xié)協(xié)調(diào)，是是否明確確了流程程的關(guān)鍵鍵控制點(diǎn)點(diǎn)，并實(shí)實(shí)現(xiàn)了對(duì)對(duì)其有效效控制。。采購(gòu)流程程分析生產(chǎn)流程程分析銷售流程程分析計(jì)劃流程程分析建立科學(xué)學(xué)的績(jī)效效管理體體系是落落實(shí)全面面預(yù)算管管理目標(biāo)標(biāo)的保證證全面預(yù)算算管理要要與企業(yè)業(yè)績(jī)效管管理體系系相結(jié)合合，形成成一個(gè)完完整的企企業(yè)業(yè)績(jī)績(jī)控制系系統(tǒng)，才才能夠名名副其實(shí)實(shí)地扮演演起戰(zhàn)略略監(jiān)控的的角色建立集團(tuán)團(tuán)業(yè)績(jī)管管理體系系是否有有效地將將企業(yè)的的發(fā)展目目標(biāo)加以以分解，，是否能能通過(guò)對(duì)對(duì)這些指指標(biāo)的控控制實(shí)現(xiàn)現(xiàn)企業(yè)的的預(yù)算目目標(biāo)建立業(yè)績(jī)績(jī)管理的的組織體體系建立業(yè)績(jī)績(jī)管理的的工作內(nèi)內(nèi)容、工工作方法法建立業(yè)績(jī)考核核指標(biāo)體體系建立業(yè)績(jī)績(jī)管理體體系的運(yùn)運(yùn)行狀況況完善基礎(chǔ)礎(chǔ)管理，，保證成成本核算算等基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)的的“貨真真價(jià)實(shí)””，搭建建全面預(yù)預(yù)算管理理運(yùn)行的的良好平平臺(tái)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)是全面面預(yù)算的的原材料料?；A(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)不不準(zhǔn)確、、不完善善，整個(gè)個(gè)的預(yù)算算就成為為“無(wú)源源之水、、無(wú)本之之木”了了。因此此，XXXX實(shí)施全面面預(yù)算管管理一定定要從源源頭抓起起,加強(qiáng)數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和和成本核核算工作作基礎(chǔ)數(shù)據(jù)據(jù)不透明明、不對(duì)對(duì)稱、不不集成，，形成信信息孤島島，企業(yè)業(yè)的高層層決策者者難以獲獲取準(zhǔn)確確的財(cái)務(wù)務(wù)信息。。使得匯匯總起來(lái)來(lái)的信息息普遍失失真，成成本數(shù)據(jù)據(jù)不真實(shí)實(shí)，無(wú)法法為企業(yè)業(yè)決策提提供依據(jù)據(jù)總的來(lái)講講全面預(yù)預(yù)算的準(zhǔn)準(zhǔn)備工作作主要有有三種全面預(yù)算算管理制制度績(jī)效考核核制度企業(yè)配套套制度信息信息全面預(yù)算算管理組組織層級(jí)級(jí)全面預(yù)算算管理組組織層級(jí)級(jí)組織體系系準(zhǔn)備全面預(yù)算算管理組組織體系系：設(shè)計(jì)計(jì)高效、、有力、、清晰、、系統(tǒng)的的全面預(yù)預(yù)算管理理組織體體系人員準(zhǔn)備備制度體系系準(zhǔn)備全面預(yù)算算管理制制度企業(yè)配套套的管理理制度績(jī)效管理理制度管理信息息統(tǒng)計(jì)體體系準(zhǔn)備備管理信息息統(tǒng)計(jì)方方法管理信息息統(tǒng)計(jì)渠渠道目錄戰(zhàn)略、計(jì)計(jì)劃與預(yù)預(yù)算計(jì)劃管理理全面預(yù)算算管理的的功能、、特點(diǎn)概述全面預(yù)算算管理的的準(zhǔn)備全面預(yù)算算管理的的組織全面預(yù)算算管理過(guò)過(guò)程預(yù)算目標(biāo)標(biāo)預(yù)算編制制預(yù)算執(zhí)行行監(jiān)控預(yù)算反饋饋及考評(píng)評(píng)附：寶鋼鋼全面預(yù)預(yù)算管理理案例劃分責(zé)任任中心是是預(yù)算管管理的基基礎(chǔ)責(zé)任中心心劃分責(zé)任范圍圍劃定集團(tuán)公司司責(zé)任結(jié)結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系系確定預(yù)算目標(biāo)標(biāo)體系（按責(zé)任任結(jié)構(gòu)匯匯總和分分解）預(yù)算編制制調(diào)整（按責(zé)任任中心歸歸集數(shù)據(jù)據(jù)，明確確責(zé)任目目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行行監(jiān)控（責(zé)任中中心按責(zé)責(zé)任目標(biāo)標(biāo)執(zhí)行））預(yù)算考評(píng)評(píng)反饋（按可控控原則對(duì)對(duì)責(zé)任中中心進(jìn)行行考評(píng)））預(yù)算管理理首先應(yīng)應(yīng)該按照照責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)劃分分的責(zé)任任中心體體系，進(jìn)進(jìn)行總體體目標(biāo)分分解、預(yù)預(yù)算編制制和預(yù)算算執(zhí)行考考核；可按責(zé)任任結(jié)構(gòu)對(duì)對(duì)預(yù)算期期內(nèi)的各各項(xiàng)資源源進(jìn)行計(jì)計(jì)劃、組組織、分分配，達(dá)達(dá)到對(duì)資資源有效效和動(dòng)態(tài)態(tài)的配置置，以明明確各單單位責(zé)任任目標(biāo)，，提供考考核依據(jù)據(jù)，提高高經(jīng)濟(jì)效效益。各責(zé)任中中心的特特點(diǎn)及分分布責(zé)任中心心分類條件責(zé)任范圍圍能獲取收收入、形形成利潤(rùn)潤(rùn)的單位位僅具一定定費(fèi)用控控制權(quán)，只對(duì)對(duì)其可控控成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算控控制的責(zé)責(zé)任單位位成本費(fèi)用用、收入入、利潤(rùn)潤(rùn)、投資資利潤(rùn)率率費(fèi)用界定原則則在界定預(yù)預(yù)算責(zé)任任中心的的過(guò)程中中，是根根據(jù)各個(gè)個(gè)環(huán)節(jié)、、各部門(mén)門(mén)在公司司預(yù)算總總目標(biāo)的的實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的的作用和和職責(zé)，，分層設(shè)設(shè)置利潤(rùn)中心心費(fèi)用中心心單位或部部門(mén)子公司（（工程公公司、設(shè)設(shè)計(jì)院、、監(jiān)理公公司）總部各職職能部門(mén)門(mén)僅具一定定成本費(fèi)費(fèi)用控制制權(quán)，只對(duì)對(duì)其可控控成本費(fèi)費(fèi)用預(yù)算控控制的責(zé)責(zé)任單位位成本費(fèi)用用成本中心心生產(chǎn)部門(mén)門(mén)預(yù)算組織織機(jī)構(gòu)董事會(huì)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)*各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)各責(zé)任中中心各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)審計(jì)部門(mén)門(mén)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)2預(yù)算決策機(jī)構(gòu)1預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)3預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)4預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)5人力資源源部預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)財(cái)務(wù)部*預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)由總經(jīng)經(jīng)理辦公公會(huì)組織織相關(guān)人人員形成成各預(yù)算組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)的主要要職責(zé)（（一）預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)董事會(huì)是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)集團(tuán)董事1.提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針；2.審議審批集團(tuán)公司的年度預(yù)算和決算；3.審議審批預(yù)算調(diào)整案；4.其他預(yù)算管理重大事宜決策。預(yù)算管理委員會(huì)在董事會(huì)授權(quán)下處理全面預(yù)算管理中的相關(guān)事宜，是預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，為非常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總經(jīng)理任主任，總會(huì)計(jì)師任副主任，財(cái)務(wù)部、戰(zhàn)略發(fā)展部、人力資源部等部門(mén)的負(fù)責(zé)人組成。

1.根據(jù)董事會(huì)確定的年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)；2.負(fù)責(zé)預(yù)算編制綜合平衡和決策；3..預(yù)算分解的月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和周資金計(jì)劃的綜合平衡和決策；

4.預(yù)算沖突的綜合協(xié)調(diào)；

5.

預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中超預(yù)算行為的審批控制；

6.預(yù)算調(diào)整決策和審核；

7.對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)反饋的預(yù)算執(zhí)行情況匯總和分析報(bào)告進(jìn)行審查；8.預(yù)算考評(píng)意見(jiàn)的審核

各預(yù)算組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)的主要要職責(zé)（（二）預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)是預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)和監(jiān)控機(jī)構(gòu)、考評(píng)機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司及下屬各公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理崗位1.子公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織編制所屬公司的各項(xiàng)預(yù)算，匯總、平衡、調(diào)整預(yù)算，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)做出說(shuō)明，報(bào)本公司預(yù)算管理委員會(huì)審批;監(jiān)控本公司預(yù)算的執(zhí)行,形成本公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù);2.集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)總部預(yù)算、組織子公司財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算編制工作，匯總、平衡、調(diào)整總部預(yù)算及子公司預(yù)算，并對(duì)調(diào)整事項(xiàng)作出說(shuō)明，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審批;監(jiān)控集團(tuán)本部及子公司預(yù)算執(zhí)行情況;形成集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并匯總下屬公司預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)并作為考評(píng)依據(jù)。各責(zé)任中心預(yù)算編制的執(zhí)行機(jī)構(gòu)各級(jí)責(zé)任中心(利潤(rùn)中心、成本中心、費(fèi)用中心）1.負(fù)責(zé)填報(bào)預(yù)算報(bào)表，具體分解年度預(yù)算至季度預(yù)算和月度預(yù)算；

2.在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為；

3.定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)；

4.預(yù)算沖突上報(bào)。各預(yù)算組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)的主要要職責(zé)（（三）預(yù)算組織機(jī)構(gòu)名稱性質(zhì)構(gòu)成主要職責(zé)審計(jì)部門(mén)預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)集團(tuán)審計(jì)部1.對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見(jiàn)，向董事長(zhǎng)匯報(bào)；

2.定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查；3.對(duì)年度預(yù)算情況和專項(xiàng)預(yù)算等提供整體考評(píng)意見(jiàn)。

人力資源部預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)集團(tuán)人力資源部

根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)提供的預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù),組織實(shí)施考評(píng)工作目錄戰(zhàn)略、計(jì)計(jì)劃與預(yù)預(yù)算計(jì)劃管理理全面預(yù)算算管理的的功能、、特點(diǎn)概述全面預(yù)算算管理的的準(zhǔn)備全面預(yù)算算管理的的組織全面預(yù)算算管理過(guò)過(guò)程預(yù)算目標(biāo)標(biāo)預(yù)算編制制預(yù)算執(zhí)行行監(jiān)控預(yù)算反饋饋及考評(píng)評(píng)附：寶鋼鋼全面預(yù)預(yù)算管理理案例全面預(yù)算算管理過(guò)過(guò)程是一一個(gè)循環(huán)環(huán)預(yù)算調(diào)控控預(yù)算考評(píng)評(píng)預(yù)算執(zhí)行行確定落實(shí)實(shí)預(yù)算編制制符合要求求下達(dá)執(zhí)行行推動(dòng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)年度計(jì)劃劃目標(biāo)企業(yè)戰(zhàn)略略保證達(dá)成成分解實(shí)施控制制對(duì)比分析析信息收集集獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)現(xiàn)重新編制制預(yù)算預(yù)算信息息反饋對(duì)比分析析激勵(lì)優(yōu)化化應(yīng)用對(duì)比分析析編制依據(jù)據(jù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)確定流流程集團(tuán)董事事會(huì)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)各責(zé)任中中心集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部制定集團(tuán)團(tuán)的戰(zhàn)略略目標(biāo)制定年度度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃確定集團(tuán)團(tuán)總體預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)將總目標(biāo)標(biāo)分解為為各責(zé)任任中心預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)根據(jù)集團(tuán)團(tuán)分解的的預(yù)算目目標(biāo)草案案確定自自身預(yù)算算責(zé)任期期的工作作并對(duì)預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)做出說(shuō)說(shuō)明匯總各責(zé)責(zé)任單位位的預(yù)算算目標(biāo)綜合平衡衡確定責(zé)責(zé)任中心心目標(biāo)重點(diǎn)預(yù)算算目標(biāo)列列示責(zé)任中心重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)中心銷售額成本費(fèi)用總額利潤(rùn)總額凈資產(chǎn)回報(bào)率應(yīng)收賬款回收(工程公司)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流成本費(fèi)用中心各項(xiàng)費(fèi)用總額預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定需考慮慮行業(yè)特征征、企業(yè)業(yè)生命周周期、公公司發(fā)展展速度、、公司市市場(chǎng)規(guī)劃劃與導(dǎo)向向等因素素;預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定應(yīng)遵循循先進(jìn)性性與現(xiàn)實(shí)實(shí)性相結(jié)結(jié)合的原原則。預(yù)算編制制范圍、、執(zhí)行期期及編制制期編制范圍圍集團(tuán)實(shí)行行全面預(yù)預(yù)算管理理，所有有財(cái)務(wù)收收支皆納納入預(yù)算算管理執(zhí)行期集團(tuán)的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行期為每每年的1月1日至12月31日編制期集團(tuán)的預(yù)預(yù)算編制制期為預(yù)預(yù)算執(zhí)行行期前一一年的9月-12月預(yù)算編制制流程董事會(huì)集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部部制訂預(yù)算編編制方針審批預(yù)算編編制方針確定年度預(yù)預(yù)算案通過(guò)？執(zhí)行確定年度預(yù)算目標(biāo)預(yù)算管理委委員會(huì)批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃各責(zé)任中心心是否匯總預(yù)算表表格，進(jìn)行初步審審核預(yù)算質(zhì)詢，，提出調(diào)整整意見(jiàn)審批制定預(yù)算組組織方案下達(dá)至各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)編制預(yù)算通過(guò)？否下發(fā)執(zhí)行是預(yù)算編制方方針包括：：企業(yè)利潤(rùn)規(guī)規(guī)劃；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方方針；部門(mén)費(fèi)用預(yù)預(yù)算編制方方針；投資與研究究開(kāi)發(fā)方針針；資本運(yùn)營(yíng)方方針；其他基準(zhǔn)（（集團(tuán)公司司費(fèi)用分?jǐn)倲偦鶞?zhǔn)、業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)基基準(zhǔn)等）預(yù)算編制內(nèi)內(nèi)容長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃收入預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算期末在建工工程預(yù)算營(yíng)業(yè)及管理理費(fèi)用預(yù)算算直接人工預(yù)預(yù)算項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)預(yù)算直接材料預(yù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算成本預(yù)算預(yù)算損益表表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算資本預(yù)算預(yù)算現(xiàn)金流流量表各責(zé)任中心心預(yù)算編制制內(nèi)容責(zé)任中心編制單位預(yù)算編制內(nèi)容費(fèi)用中心（集團(tuán)總部）總部辦公室固定資產(chǎn)預(yù)算、辦公用品預(yù)算、本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算

總部財(cái)務(wù)部門(mén)總部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算（預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、融資預(yù)算、本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算

總部人力資源部總部薪酬預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、招聘費(fèi)用預(yù)算，本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算

投資部總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算

其他職能部門(mén)本部門(mén)費(fèi)用預(yù)算利潤(rùn)中心各子公司子公司自身業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本項(xiàng)目預(yù)算預(yù)算編制表表格材料預(yù)算表表預(yù)算利潤(rùn)表表主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收支支凈額利潤(rùn)總額-所得稅凈利潤(rùn)銷售預(yù)算表表管理費(fèi)用預(yù)預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)預(yù)算表預(yù)算資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表預(yù)算現(xiàn)金流流量表資金需求預(yù)預(yù)算表主要表格輔助表格成本預(yù)算表表預(yù)算編制舉舉例—收入預(yù)算市場(chǎng)需求預(yù)預(yù)測(cè)表項(xiàng)目?jī)r(jià)格預(yù)預(yù)測(cè)表項(xiàng)目收入預(yù)預(yù)測(cè)項(xiàng)目收入計(jì)計(jì)劃分解至季度度、月度項(xiàng)目收入預(yù)預(yù)算表—項(xiàng)目收入預(yù)預(yù)算（項(xiàng)目目金額）—項(xiàng)目回款預(yù)預(yù)算（根據(jù)據(jù)回款率情情況）—應(yīng)收賬款、、預(yù)收賬款款收入預(yù)算是是全面預(yù)算算的起點(diǎn)。。作為全面面預(yù)算的編編制起點(diǎn)，，收入預(yù)算的的準(zhǔn)確性決決定著整個(gè)個(gè)預(yù)算的有有效性。收入預(yù)算表表格示例收入及回款款預(yù)算需考考慮的因素素過(guò)去的收入入狀況：包括過(guò)去去的經(jīng)驗(yàn)、、教訓(xùn)及按按地理區(qū)域域、顧客等等劃分的詳詳細(xì)的收入入實(shí)現(xiàn)情況況；競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的的狀況：如競(jìng)爭(zhēng)對(duì)對(duì)手的能力力、產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量、服務(wù)務(wù)等方面出出現(xiàn)的變化化；市場(chǎng)行情：：預(yù)測(cè)各類型型產(chǎn)品或服服務(wù)的市場(chǎng)場(chǎng)需求、預(yù)預(yù)測(cè)各區(qū)域域市場(chǎng)需求求情況；當(dāng)年已簽訂訂跨預(yù)算年年度的合同同：預(yù)計(jì)已簽合合同在預(yù)算算年度應(yīng)實(shí)實(shí)現(xiàn)的收入入與回款；；www.ZQZL.cn中國(guó)最大的的資料庫(kù)下下載公司制定的的信用政策策：根據(jù)信用政政策預(yù)計(jì)客客戶的回款款狀況；以往客戶的的付款情況況：根據(jù)客戶的的歷史付款款情況預(yù)計(jì)計(jì)回款情況況。管理費(fèi)用預(yù)預(yù)算編制示示例人力資源部部門(mén)費(fèi)用計(jì)計(jì)劃辦公室費(fèi)用用計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門(mén)門(mén)費(fèi)用計(jì)劃劃人力資源部部門(mén)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表辦公室費(fèi)用用預(yù)算表財(cái)務(wù)部費(fèi)用用預(yù)算表…………固定資產(chǎn)折折舊計(jì)劃薪酬計(jì)劃辦公用品計(jì)計(jì)劃維修計(jì)劃固定資產(chǎn)折折舊預(yù)算表表工資及附加加費(fèi)預(yù)算表表辦公用品預(yù)預(yù)算表維修費(fèi)用預(yù)預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)預(yù)算表財(cái)務(wù)部門(mén)匯匯總編制—付現(xiàn)支出：：工資保險(xiǎn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)維修費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)電話費(fèi)…—非付現(xiàn)支出出：計(jì)提的的福利費(fèi)折舊費(fèi)其他費(fèi)用預(yù)算表表格示例（（一）費(fèi)用預(yù)算表表格示例（（二）費(fèi)用預(yù)算表表格示例（（三）預(yù)算編制方方式固定預(yù)算彈性預(yù)算零基預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算預(yù)算方法又稱靜態(tài)預(yù)算，是指根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的可能實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)活動(dòng)水平而編制，不考慮預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)水平可能發(fā)生的變動(dòng)在規(guī)定預(yù)算變動(dòng)范圍（5%~15%）內(nèi)進(jìn)行可預(yù)見(jiàn)性的多種業(yè)務(wù)量水平而編制拋棄現(xiàn)有既成的事實(shí)，采取上下結(jié)合預(yù)算程序，一切從零開(kāi)始，對(duì)所有業(yè)務(wù)重新開(kāi)始進(jìn)行詳盡審查、分析、考核，而進(jìn)行的預(yù)算編制以一年為固定長(zhǎng)度，每過(guò)去一個(gè)月或一個(gè)季度，便補(bǔ)充一個(gè)月或一個(gè)季度，永續(xù)向前滾動(dòng)而進(jìn)行的預(yù)算主要優(yōu)點(diǎn)簡(jiǎn)單方便、快捷主要反映一定范圍內(nèi)各種業(yè)務(wù)量水平的預(yù)算預(yù)算細(xì)致、全面，可執(zhí)行性強(qiáng)；將有限的資源按照功能、作業(yè)等相關(guān)因素進(jìn)行合理、有效的資源配置遵循了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)律，保證了預(yù)算的連續(xù)性和完整性；長(zhǎng)計(jì)劃短安排，增強(qiáng)了預(yù)算的指導(dǎo)性適用情況穩(wěn)定業(yè)務(wù)活動(dòng)的收入、成本和利潤(rùn)預(yù)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、原材料成本各種間接費(fèi)用預(yù)算，尤其職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金流量預(yù)算固定預(yù)算示示例例1:生產(chǎn)成本固固定預(yù)算表表（單位：：元）某公司在計(jì)計(jì)劃期內(nèi)預(yù)預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)產(chǎn)品1500件，單價(jià)為為100元，產(chǎn)品單單位變動(dòng)成成本為80元，固定成成本總額為為2萬(wàn)元，實(shí)際際銷售1750件，追加固固定成本5000元項(xiàng)目目固定預(yù)算150，000100120，0008030，0002020，00010，000實(shí)際發(fā)生175,000100140，0008035，0002025，00010，000差異+25，0000+20，0000+5，0000+5，0000銷售收入單價(jià)價(jià)變動(dòng)成本單位變動(dòng)成成本邊際貢獻(xiàn)單位邊際貢貢獻(xiàn)固定成本利潤(rùn)潤(rùn)例2：收入、成成本和利潤(rùn)潤(rùn)彈性預(yù)算算（單位：：元）某公司在計(jì)計(jì)劃期內(nèi)預(yù)預(yù)計(jì)銷售產(chǎn)產(chǎn)品1500件，單價(jià)為為100元，產(chǎn)品單單位變動(dòng)成成本為80元，固定成成本總額為為2萬(wàn)元業(yè)務(wù)量項(xiàng)目目1250125，000100100，0008025，0002020，0005，0001500150，000100120，0008030，0002020，00010，0001750175，000100140，0008035，0002020，00015，000銷售收入單價(jià)價(jià)變動(dòng)成本單位變動(dòng)成成本邊際貢獻(xiàn)單位邊際貢貢獻(xiàn)固定成本利潤(rùn)潤(rùn)1000100，00010080，0008020，0002020，0000彈性預(yù)算示示例零基預(yù)算舉舉例—差旅費(fèi)（一一）員工到中國(guó)國(guó)境內(nèi)出差差發(fā)生的差差旅費(fèi)，包括出出差補(bǔ)貼、、賓館住宿宿、及出差差期間的電電話費(fèi)、交交通費(fèi)和封封閉開(kāi)發(fā)時(shí)時(shí)發(fā)生的住住宿費(fèi)等。預(yù)算部門(mén)必必須在預(yù)算算報(bào)告中按按不同的業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容分分別按公式式列示差旅旅費(fèi)；1）預(yù)算公式式：預(yù)算總額=（(每天住宿費(fèi)費(fèi)＋每天交交通費(fèi)＋通通訊費(fèi)＋伙伙補(bǔ))*平均每次出出差天數(shù)AB+平均每次路路費(fèi)）＊部門(mén)出差總總?cè)舜蜟D差旅費(fèi)預(yù)算編制要要求及參考依據(jù)據(jù)公式中A的確定可參參考公司差差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，公式中中B、C、D可根據(jù)2004年各部門(mén)業(yè)業(yè)務(wù)情況進(jìn)進(jìn)行測(cè)算說(shuō)明零基預(yù)算舉舉例—差旅費(fèi)（二二）出差人員級(jí)別住宿費(fèi)交通費(fèi)通訊費(fèi)生活費(fèi)特殊地區(qū)一般地區(qū)外埠市內(nèi)交通費(fèi)含移動(dòng)上網(wǎng)費(fèi)不含移動(dòng)上網(wǎng)費(fèi)伙食補(bǔ)貼部門(mén)負(fù)責(zé)人一般人員滾動(dòng)動(dòng)預(yù)預(yù)算算列列示示預(yù)算算期期一一直直保保持持12個(gè)月月，，每每季季度度連連續(xù)續(xù)進(jìn)進(jìn)行行預(yù)預(yù)算算編編制制，，即即每每過(guò)過(guò)去去一一個(gè)個(gè)季季度度，，便便補(bǔ)補(bǔ)充充一一季季度度的的預(yù)預(yù)算算編編制制，，永永續(xù)續(xù)向向前前滾滾動(dòng)動(dòng)，，最最近近一一個(gè)個(gè)季季度度的的預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)細(xì)細(xì)化化到到每每月月，，后后三三個(gè)個(gè)季季度度的的預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)以以季季度度總總數(shù)數(shù)為為準(zhǔn)準(zhǔn)，，實(shí)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)““以以月月保保季季，，以以季季保保年年””的的目目標(biāo)標(biāo)。。預(yù)算算調(diào)調(diào)整整產(chǎn)業(yè)業(yè)形形勢(shì)勢(shì)發(fā)發(fā)生生重重大大變變化化。。國(guó)家家相相關(guān)關(guān)政政策策發(fā)發(fā)生生重重大大變變化化，，如如：：國(guó)國(guó)家家相相關(guān)關(guān)稅稅收收政政策策發(fā)發(fā)生生重重大大變變化化；；國(guó)國(guó)家家的的行行業(yè)業(yè)政政策策發(fā)發(fā)生生重重大大變變動(dòng)動(dòng)。。公司司組組織織、、戰(zhàn)戰(zhàn)略略的的調(diào)調(diào)整整，，如如：：出出于于整整體體戰(zhàn)戰(zhàn)略略發(fā)發(fā)展展的的需需要要，，部部門(mén)門(mén)或或子子公公司司之之間間進(jìn)進(jìn)行行整整合合，，業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)范范圍圍進(jìn)進(jìn)行行調(diào)調(diào)整整等等。。預(yù)算算委委員員會(huì)會(huì)認(rèn)認(rèn)為為應(yīng)應(yīng)該該調(diào)調(diào)整整的的其其他他事事項(xiàng)項(xiàng)。。如如：：各各種種突突發(fā)發(fā)事事件件，，包包括括自自然然災(zāi)災(zāi)害害、、公公司司核核心心決決策策層層的的追追加加任任務(wù)務(wù)等等。。預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的條條件件預(yù)算算調(diào)調(diào)整整申申請(qǐng)請(qǐng)：預(yù)預(yù)算算管管理理委委員員會(huì)會(huì)在在上上述述預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的條條件件發(fā)發(fā)生生時(shí)時(shí)，，可可以以提提出出預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的申申請(qǐng)請(qǐng)；；下下屬屬單單位位也也可可提提出出預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整申申請(qǐng)請(qǐng)，，但但需需經(jīng)經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部簽簽署署調(diào)調(diào)整整分分析析意意見(jiàn)見(jiàn)。。預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的審審議議：預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整申申請(qǐng)請(qǐng)后后，，應(yīng)應(yīng)經(jīng)經(jīng)由由一一定定的的審審議議，，并并提提出出審審議議意意見(jiàn)見(jiàn)。。由由預(yù)預(yù)算算管管理理委委員員會(huì)會(huì)進(jìn)進(jìn)行行審審議議。。預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的批批準(zhǔn)準(zhǔn)：預(yù)預(yù)算算的的批批準(zhǔn)準(zhǔn)由由預(yù)預(yù)算算管管理理委委員員會(huì)會(huì)提提交交集集團(tuán)團(tuán)公公司司董董事事會(huì)會(huì)批批準(zhǔn)準(zhǔn)。。預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的權(quán)權(quán)限限預(yù)算算調(diào)調(diào)整整的的周周期期一般般半半年年度度為為預(yù)預(yù)算算常常規(guī)規(guī)調(diào)調(diào)整整期期間間，，半半年年度度預(yù)預(yù)算算總總結(jié)結(jié)時(shí)時(shí)，，根根據(jù)據(jù)對(duì)對(duì)當(dāng)當(dāng)年年實(shí)實(shí)際際經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)狀狀況況的的重重新新判判斷斷，，由由總總經(jīng)經(jīng)理理辦辦公公會(huì)會(huì)牽牽頭頭，，可可對(duì)對(duì)下下半半年年預(yù)預(yù)算算進(jìn)進(jìn)行行系系統(tǒng)統(tǒng)調(diào)調(diào)整整，，組組織織全全面面的的預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整工工作作；；非常常規(guī)規(guī)調(diào)調(diào)整整由由非非常常規(guī)規(guī)事事件件引引發(fā)發(fā)，，在在任任何何堅(jiān)堅(jiān)持持原原預(yù)預(yù)算算方方案案將將嚴(yán)嚴(yán)重重偏偏離離實(shí)實(shí)際際經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的的情情況況下下，，都都可可提提出出預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整，，但但必必須須嚴(yán)嚴(yán)格格首首先先由由總總經(jīng)經(jīng)理理辦辦公公會(huì)會(huì)收收集集信信息息詳詳細(xì)細(xì)論論證證，，再再報(bào)報(bào)批批董董事事會(huì)會(huì)。。預(yù)算算監(jiān)監(jiān)控控一級(jí)級(jí)監(jiān)監(jiān)控控：預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)自自控控，，由由各各責(zé)責(zé)任任中中心心的的負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人和和各各單單位位/部門(mén)門(mén)的的負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)人人負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)具具體體業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的預(yù)預(yù)算算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行行督督促促和和控控制制。。二級(jí)級(jí)監(jiān)監(jiān)控控：財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)審審核核監(jiān)監(jiān)控控，，由由各各級(jí)級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)預(yù)預(yù)算算管管理理崗崗依依據(jù)據(jù)預(yù)預(yù)算算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)對(duì)對(duì)預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行部部門(mén)門(mén)的的各各種種經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)行行為為實(shí)實(shí)施施事事中中審審核核，，確確保保預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)在在預(yù)預(yù)算算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)框框架架下下運(yùn)運(yùn)營(yíng)營(yíng)。。三級(jí)級(jí)監(jiān)監(jiān)控控：高層層審審批批監(jiān)監(jiān)控控，，由由預(yù)預(yù)算算委委員員會(huì)會(huì)對(duì)對(duì)各各預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)的的預(yù)預(yù)算算外外行行為為進(jìn)進(jìn)行行審審批批控控制制。。四級(jí)級(jí)監(jiān)監(jiān)控控：內(nèi)部部審審計(jì)計(jì)部部門(mén)門(mén)獨(dú)獨(dú)立立監(jiān)監(jiān)控控，，通通過(guò)過(guò)不不定定期期抽抽查查、、流流程程穿穿行行測(cè)測(cè)試試等等方方式式對(duì)對(duì)預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行控控制制情情況況和和預(yù)預(yù)算算體體系系的的制制度度有有效效性性實(shí)實(shí)施施監(jiān)監(jiān)控控。。預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況反反饋饋及及差差異異分分析析各責(zé)責(zé)任任中中心心1．每月月召召開(kāi)開(kāi)預(yù)預(yù)算算例例會(huì)會(huì)；；根根據(jù)據(jù)本本部部門(mén)門(mén)預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況，，進(jìn)進(jìn)行行總總結(jié)結(jié)分分析析，，確確定定下下期期工工作作重重點(diǎn)點(diǎn)www.ZQZL.cn中國(guó)國(guó)最最大大的的資資料料庫(kù)庫(kù)下下載載2.將本本部部門(mén)門(mén)預(yù)預(yù)算算反反饋饋表表連連同同預(yù)預(yù)算算工工作作總總結(jié)結(jié)送送交交財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)。。財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)每月月分分部部門(mén)門(mén)編編制制預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行表表，，比比較較實(shí)實(shí)際際與與預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的差差異異，，并并作作差差異異分分析析，，作作為為財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部檢檢查查和和考考評(píng)評(píng)預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況的的依依據(jù)據(jù)總經(jīng)經(jīng)理理辦辦公公會(huì)會(huì)1.定期期召召開(kāi)開(kāi)預(yù)預(yù)算算檢檢查查工工作作會(huì)會(huì)，，預(yù)預(yù)算算檢檢查查工工作作會(huì)會(huì)的的主主要要內(nèi)內(nèi)容容：：2.聽(tīng)取取財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部關(guān)關(guān)于于公公司司預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況的的分分析析報(bào)報(bào)告告、、預(yù)預(yù)算算考考核核報(bào)報(bào)告告以以及及制制度度建建議議等等；；3.溝通通公公司司預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況，，確確定定工工作作重重點(diǎn)點(diǎn)，，針針對(duì)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)運(yùn)運(yùn)行行中中存存在在的的問(wèn)問(wèn)題題，，及及時(shí)時(shí)進(jìn)進(jìn)行行協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)，，督督促促、、幫幫助助各各部部門(mén)門(mén)積積極極完完成成預(yù)預(yù)算算。。預(yù)算算考考評(píng)評(píng)考評(píng)評(píng)機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)及及職職責(zé)責(zé)對(duì)預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的執(zhí)執(zhí)行行情情況況的的評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)財(cái)務(wù)務(wù)部部門(mén)門(mén)總經(jīng)經(jīng)理理辦辦公公會(huì)會(huì)人力力資資源源部部提供供預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況表表，，并并組織進(jìn)行預(yù)算算差異分析，，找出原因，，落實(shí)責(zé)任歸歸屬，提出對(duì)對(duì)全面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行的相關(guān)責(zé)責(zé)任部門(mén)的考考核意見(jiàn)，報(bào)報(bào)總經(jīng)理辦公公會(huì)審批。1.審議與全面預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況相關(guān)的考核核及獎(jiǎng)懲辦法法;2.審批財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)上報(bào)的全面面預(yù)算差異分分析報(bào)告、審審議對(duì)相關(guān)責(zé)責(zé)任部門(mén)的考考核意見(jiàn)。1.將全面預(yù)算管管理體系的考考核內(nèi)容納入入績(jī)效考核內(nèi)內(nèi)容;2.根據(jù)總經(jīng)理辦辦公會(huì)對(duì)全面面預(yù)算管理的的考核意見(jiàn),對(duì)相關(guān)責(zé)任人人實(shí)施獎(jiǎng)懲對(duì)全面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門(mén)的評(píng)評(píng)價(jià)對(duì)全面預(yù)算管管理系統(tǒng)進(jìn)行行評(píng)價(jià)考評(píng)責(zé)任人對(duì)子公司預(yù)算算的考評(píng)內(nèi)容容納入對(duì)子公公司經(jīng)營(yíng)者的的考評(píng)體系中中對(duì)總部職能部部門(mén)的預(yù)算考考評(píng)內(nèi)容納入入對(duì)職能部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人的考考評(píng)體系中考評(píng)內(nèi)容目錄戰(zhàn)略、計(jì)劃與與預(yù)算計(jì)劃管理全面預(yù)算管理理的功能、特特點(diǎn)概述全面預(yù)算管理理的準(zhǔn)備全面預(yù)算管理理的組織全面預(yù)算管理理過(guò)程預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控控預(yù)算反饋及考考評(píng)附：寶鋼全面面預(yù)算管理案案例寶鋼經(jīng)營(yíng)理念念的演變19852003年以生產(chǎn)為中心心一期工程剛投投產(chǎn)創(chuàng)世界一流戰(zhàn)戰(zhàn)略目標(biāo)集中一貫管理理五制配套基層層管理主輔分離，社社會(huì)化專業(yè)協(xié)協(xié)作樹(shù)立用戶至上上的理念增強(qiáng)財(cái)務(wù)在市市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的的保障功能滿足用戶需求求作為檢驗(yàn)質(zhì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)建立適應(yīng)市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的營(yíng)銷銷體系開(kāi)發(fā)整體產(chǎn)銷銷系統(tǒng)以用戶為中心心以價(jià)值管理為為中心以價(jià)值最大化化為導(dǎo)向?qū)嵤〦SI工程精益運(yùn)營(yíng)，推推行6σ優(yōu)化戰(zhàn)略管理理體系以用戶需求為為導(dǎo)向的技術(shù)術(shù)創(chuàng)新體系培育創(chuàng)新型強(qiáng)強(qiáng)勢(shì)文化規(guī)范法人治理理結(jié)構(gòu)年寶鋼以財(cái)務(wù)管管理為過(guò)程控控制手段來(lái)實(shí)實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理理適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需需要的財(cái)務(wù)控控制體系：以全面預(yù)算管理理為綱以標(biāo)準(zhǔn)成本管管理為基礎(chǔ)以現(xiàn)金流量控控制為核心以信息化技術(shù)術(shù)為支撐寶鋼全面預(yù)算算管理發(fā)展沿沿革1993－