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審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊1物資采購(gòu)中反舞弊案例分享XXX控股有限公司內(nèi)審部物資采購(gòu)中反舞弊案例分享2案例分享XX公司下屬A公司在物資采購(gòu)(主要為鋼材)環(huán)節(jié)存在舞弊嫌疑入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷參與詢(xún)價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián),實(shí)際構(gòu)成圍標(biāo)行為表現(xiàn)采購(gòu)價(jià)格高出合理價(jià)格水平報(bào)價(jià)策略存在舞弊嫌疑,有偏向某一供應(yīng)商的傾向部分標(biāo)段邀請(qǐng)的參標(biāo)單位存在串標(biāo)嫌疑案例分享31、入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷公司名稱(chēng)注冊(cè)資本表現(xiàn)特征:公司舍近求遠(yuǎn),選擇規(guī)模小、實(shí)力B公司弱的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行合作。鋼材、木材采購(gòu)主要向口》[c公司50萬(wàn)以下幾家單位詢(xún)價(jià)D公司100萬(wàn)E公司500萬(wàn)●A公司一年鋼材采購(gòu)量超過(guò)千萬(wàn)元,如此大額的物資采購(gòu),商務(wù)人員不在當(dāng)?shù)鼗蛑苓叺貐^(qū)尋找有實(shí)力的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商,而是長(zhǎng)期與上述外地小型中間商合作,令人費(fèi)解●據(jù)了解,當(dāng)?shù)赜胁簧俅笮弯摬慕?jīng)銷(xiāo)商:如公司,注冊(cè)資本5000年銷(xiāo)售鋼材50萬(wàn)噸,A公司僅向其詢(xún)過(guò)一次價(jià)1、入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷4查閱上述◆幾家公司規(guī)模小,注冊(cè)地址均在小區(qū)居民樓內(nèi)單位工商信息顯示◆上網(wǎng)查詢(xún)無(wú)相關(guān)信息和聯(lián)系方式對(duì)如何尋找到供應(yīng)商的解釋上,前后矛盾◆第一次訪談,說(shuō)D公司、E公司是自行到現(xiàn)場(chǎng)推銷(xiāo)認(rèn)識(shí)的,B公司是網(wǎng)上查對(duì)商務(wù)經(jīng)找的;辦人進(jìn)行第二次訪談,其解釋E公司是自行到現(xiàn)場(chǎng)的,B公司和D公司是商務(wù)部負(fù)責(zé)多次訪談人介紹給他的;最后一次詢(xún)問(wèn),他說(shuō)以上三家均是商務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹的◆在訪談商務(wù)部負(fù)責(zé)人時(shí),商務(wù)部負(fù)責(zé)人說(shuō)這三家均為自行到現(xiàn)場(chǎng)推銷(xiāo)的我們采取的主要程序:查閱工商信息、訪談查閱上述◆幾家公司規(guī)模小,注冊(cè)地址均在小區(qū)居民樓內(nèi)52、參與詢(xún)價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián),實(shí)際已構(gòu)成圍標(biāo)XX公司要求采購(gòu)詢(xún)價(jià)對(duì)象一般不能低于3家,A公司每批次采購(gòu)均向4家供應(yīng)商詢(xún)價(jià),程序符合要求,但是實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中存在漏洞表現(xiàn)特征:注冊(cè)地不同的兩家供應(yīng)商,回復(fù)的傳真件卻來(lái)自同一地區(qū)、同一傳真機(jī)D公司&K公司參與報(bào)價(jià)的D公司與K公司(中標(biāo)電氣工具、材料)為注冊(cè)地不同的兩家公司,但兩家單位的報(bào)價(jià)單,均從同一個(gè)城市發(fā)出,且來(lái)自同一傳真機(jī)后追查D公司的資質(zhì)文件時(shí),發(fā)現(xiàn)也是從上述傳真機(jī)發(fā)出◆D公司報(bào)價(jià)單上印制的辦公地址經(jīng)網(wǎng)上搜索得知屬于一家紡織品公司的代表處,傳真號(hào)與D公司提供傳真號(hào)一致。經(jīng)電話詢(xún)問(wèn)確認(rèn)此電話傳真確實(shí)為一家紡織品公司的代表處所有,但其并不知道D公司的存在◆從上述信息基本可以判斷,D公司報(bào)價(jià)單上提供的地址和傳真號(hào)屬冒用他人公司行為,而其與K公司共用一個(gè)傳真號(hào)碼,說(shuō)明雙方應(yīng)為關(guān)聯(lián)單位。2、參與詢(xún)價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián),實(shí)際已構(gòu)成圍標(biāo)6C公司&K公司◆在工商局查閱C公司的工商檔案時(shí)發(fā)現(xiàn),C公司登記的業(yè)務(wù)經(jīng)理與K公司傳真號(hào)碼的開(kāi)戶(hù)是同實(shí)地到K公司登記的地址查看,其門(mén)面招牌為“C公司”,由上述信息基本可以判斷,C公司和K公司為關(guān)聯(lián)單位由此可以確信D公司、C公司和公司為關(guān)聯(lián)單位。C公司&K公司7B公司&公司◆這兩家單位的報(bào)價(jià)資料均來(lái)自同一傳真號(hào),且傳真件均顯示有F公司字樣?!糁笪覀儞芡ù颂?hào)碼詢(xún)問(wèn)發(fā)現(xiàn):B公司、E公司、F公司均在同一辦公地點(diǎn),電話也一樣由此可以確信B公司、E公司及F公司為關(guān)聯(lián)單位B公司&公司8公司、E公司及F公司公司每次詢(xún)價(jià)均采用從C公司、D公互為關(guān)聯(lián)司、K公司中以及B公司、E公司5家中選擇34家單位的方法,而實(shí)際上,由于其相互之間存在關(guān)聯(lián)性,最多僅有兩家公司實(shí)際報(bào)價(jià),報(bào)價(jià)被操控的可能性很大。嚕與此對(duì)應(yīng),從6月份至12月初,公司C公司、D公司及K公司商務(wù)部共完成鋼材采購(gòu)12批次,合計(jì)采購(gòu)額1055萬(wàn)元。其中有10批次均從互為關(guān)聯(lián)E公司購(gòu)入,采購(gòu)金額高達(dá)989萬(wàn)元公司、E公司及F公司9詢(xún)價(jià)單位及中標(biāo)單位列示采購(gòu)量主要詢(xún)價(jià)報(bào)價(jià)單位中標(biāo)單位12月11日162.5噸B公司、D公司、E公司、G公E公司11月04日158噸B公司、D公司、E公司E公司月17日公司、D公司、E公司公司10月11日噸B公司、D公司、E公E公司0月10日9噸B公司、D公司、E公司E公司10月06日344噸B公司、D公司、E公司E公司08月28日18835噸C公司、D公司、E公司08月日427噸C公司、D公司、E公司E公司我們采取的主要程序:查閱資質(zhì)文件及報(bào)價(jià)資料現(xiàn)場(chǎng)查看、電話咨詢(xún)、網(wǎng)絡(luò)搜索等詢(xún)價(jià)單位及中標(biāo)單位列示10鋼材采購(gòu)價(jià)格明顯高出可以接受的合理價(jià)格水平1表現(xiàn)特征:公司采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格,如下表分析鋼材型號(hào)品牌E公司當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)合同采購(gòu)價(jià)合同與市場(chǎng)相比價(jià)供貨方價(jià)(元/噸)(元/噸)差(元/噸)16#工字鋼海城5250+11708月4日l(shuí)8mn螺紋鋼唐鋼16#工字鋼海城+8908月28日16mm圓鋼安陽(yáng)5150+150E公司16#工字鋼海城4700+11018m螺紋鋼唐鋼4005001鋼材采購(gòu)價(jià)格明顯高出可以接受的合理價(jià)格水平11審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件12審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件13審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件14審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件15審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件16審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件17審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件18審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件19審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件20審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件21審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件22審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件23謝謝你的閱讀知識(shí)就是財(cái)富豐富你的人生71、既然我已經(jīng)踏上這條道路,那么,任何東西都不應(yīng)妨礙我沿著這條路走下去?!档?/p>

72、家庭成為快樂(lè)的種子在外也不致成為障礙物但在旅行之際卻是夜間的伴侶。——西塞羅

73、堅(jiān)持意志偉大的事業(yè)需要始終不渝的精神?!鼱柼?/p>

74、路漫漫其修道遠(yuǎn),吾將上下而求索?!?/p>

75、內(nèi)外相應(yīng),言行相稱(chēng)?!n非謝謝你的閱讀知識(shí)就是財(cái)富71、既然我已經(jīng)踏上這條道路,那么,24審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊25物資采購(gòu)中反舞弊案例分享XXX控股有限公司內(nèi)審部物資采購(gòu)中反舞弊案例分享26案例分享XX公司下屬A公司在物資采購(gòu)(主要為鋼材)環(huán)節(jié)存在舞弊嫌疑入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷參與詢(xún)價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián),實(shí)際構(gòu)成圍標(biāo)行為表現(xiàn)采購(gòu)價(jià)格高出合理價(jià)格水平報(bào)價(jià)策略存在舞弊嫌疑,有偏向某一供應(yīng)商的傾向部分標(biāo)段邀請(qǐng)的參標(biāo)單位存在串標(biāo)嫌疑案例分享271、入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷公司名稱(chēng)注冊(cè)資本表現(xiàn)特征:公司舍近求遠(yuǎn),選擇規(guī)模小、實(shí)力B公司弱的經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)行合作。鋼材、木材采購(gòu)主要向口》[c公司50萬(wàn)以下幾家單位詢(xún)價(jià)D公司100萬(wàn)E公司500萬(wàn)●A公司一年鋼材采購(gòu)量超過(guò)千萬(wàn)元,如此大額的物資采購(gòu),商務(wù)人員不在當(dāng)?shù)鼗蛑苓叺貐^(qū)尋找有實(shí)力的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商,而是長(zhǎng)期與上述外地小型中間商合作,令人費(fèi)解●據(jù)了解,當(dāng)?shù)赜胁簧俅笮弯摬慕?jīng)銷(xiāo)商:如公司,注冊(cè)資本5000年銷(xiāo)售鋼材50萬(wàn)噸,A公司僅向其詢(xún)過(guò)一次價(jià)1、入圍供應(yīng)商的準(zhǔn)入管理存在缺陷28查閱上述◆幾家公司規(guī)模小,注冊(cè)地址均在小區(qū)居民樓內(nèi)單位工商信息顯示◆上網(wǎng)查詢(xún)無(wú)相關(guān)信息和聯(lián)系方式對(duì)如何尋找到供應(yīng)商的解釋上,前后矛盾◆第一次訪談,說(shuō)D公司、E公司是自行到現(xiàn)場(chǎng)推銷(xiāo)認(rèn)識(shí)的,B公司是網(wǎng)上查對(duì)商務(wù)經(jīng)找的;辦人進(jìn)行第二次訪談,其解釋E公司是自行到現(xiàn)場(chǎng)的,B公司和D公司是商務(wù)部負(fù)責(zé)多次訪談人介紹給他的;最后一次詢(xún)問(wèn),他說(shuō)以上三家均是商務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹的◆在訪談商務(wù)部負(fù)責(zé)人時(shí),商務(wù)部負(fù)責(zé)人說(shuō)這三家均為自行到現(xiàn)場(chǎng)推銷(xiāo)的我們采取的主要程序:查閱工商信息、訪談查閱上述◆幾家公司規(guī)模小,注冊(cè)地址均在小區(qū)居民樓內(nèi)292、參與詢(xún)價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián),實(shí)際已構(gòu)成圍標(biāo)XX公司要求采購(gòu)詢(xún)價(jià)對(duì)象一般不能低于3家,A公司每批次采購(gòu)均向4家供應(yīng)商詢(xún)價(jià),程序符合要求,但是實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中存在漏洞表現(xiàn)特征:注冊(cè)地不同的兩家供應(yīng)商,回復(fù)的傳真件卻來(lái)自同一地區(qū)、同一傳真機(jī)D公司&K公司參與報(bào)價(jià)的D公司與K公司(中標(biāo)電氣工具、材料)為注冊(cè)地不同的兩家公司,但兩家單位的報(bào)價(jià)單,均從同一個(gè)城市發(fā)出,且來(lái)自同一傳真機(jī)后追查D公司的資質(zhì)文件時(shí),發(fā)現(xiàn)也是從上述傳真機(jī)發(fā)出◆D公司報(bào)價(jià)單上印制的辦公地址經(jīng)網(wǎng)上搜索得知屬于一家紡織品公司的代表處,傳真號(hào)與D公司提供傳真號(hào)一致。經(jīng)電話詢(xún)問(wèn)確認(rèn)此電話傳真確實(shí)為一家紡織品公司的代表處所有,但其并不知道D公司的存在◆從上述信息基本可以判斷,D公司報(bào)價(jià)單上提供的地址和傳真號(hào)屬冒用他人公司行為,而其與K公司共用一個(gè)傳真號(hào)碼,說(shuō)明雙方應(yīng)為關(guān)聯(lián)單位。2、參與詢(xún)價(jià)的單位互為關(guān)聯(lián),實(shí)際已構(gòu)成圍標(biāo)30C公司&K公司◆在工商局查閱C公司的工商檔案時(shí)發(fā)現(xiàn),C公司登記的業(yè)務(wù)經(jīng)理與K公司傳真號(hào)碼的開(kāi)戶(hù)是同實(shí)地到K公司登記的地址查看,其門(mén)面招牌為“C公司”,由上述信息基本可以判斷,C公司和K公司為關(guān)聯(lián)單位由此可以確信D公司、C公司和公司為關(guān)聯(lián)單位。C公司&K公司31B公司&公司◆這兩家單位的報(bào)價(jià)資料均來(lái)自同一傳真號(hào),且傳真件均顯示有F公司字樣?!糁笪覀儞芡ù颂?hào)碼詢(xún)問(wèn)發(fā)現(xiàn):B公司、E公司、F公司均在同一辦公地點(diǎn),電話也一樣由此可以確信B公司、E公司及F公司為關(guān)聯(lián)單位B公司&公司32公司、E公司及F公司公司每次詢(xún)價(jià)均采用從C公司、D公互為關(guān)聯(lián)司、K公司中以及B公司、E公司5家中選擇34家單位的方法,而實(shí)際上,由于其相互之間存在關(guān)聯(lián)性,最多僅有兩家公司實(shí)際報(bào)價(jià),報(bào)價(jià)被操控的可能性很大。嚕與此對(duì)應(yīng),從6月份至12月初,公司C公司、D公司及K公司商務(wù)部共完成鋼材采購(gòu)12批次,合計(jì)采購(gòu)額1055萬(wàn)元。其中有10批次均從互為關(guān)聯(lián)E公司購(gòu)入,采購(gòu)金額高達(dá)989萬(wàn)元公司、E公司及F公司33詢(xún)價(jià)單位及中標(biāo)單位列示采購(gòu)量主要詢(xún)價(jià)報(bào)價(jià)單位中標(biāo)單位12月11日162.5噸B公司、D公司、E公司、G公E公司11月04日158噸B公司、D公司、E公司E公司月17日公司、D公司、E公司公司10月11日噸B公司、D公司、E公E公司0月10日9噸B公司、D公司、E公司E公司10月06日344噸B公司、D公司、E公司E公司08月28日18835噸C公司、D公司、E公司08月日427噸C公司、D公司、E公司E公司我們采取的主要程序:查閱資質(zhì)文件及報(bào)價(jià)資料現(xiàn)場(chǎng)查看、電話咨詢(xún)、網(wǎng)絡(luò)搜索等詢(xún)價(jià)單位及中標(biāo)單位列示34鋼材采購(gòu)價(jià)格明顯高出可以接受的合理價(jià)格水平1表現(xiàn)特征:公司采購(gòu)價(jià)格明顯高于市場(chǎng)價(jià)格,如下表分析鋼材型號(hào)品牌E公司當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)合同采購(gòu)價(jià)合同與市場(chǎng)相比價(jià)供貨方價(jià)(元/噸)(元/噸)差(元/噸)16#工字鋼海城5250+11708月4日l(shuí)8mn螺紋鋼唐鋼16#工字鋼海城+8908月28日16mm圓鋼安陽(yáng)5150+150E公司16#工字鋼海城4700+11018m螺紋鋼唐鋼4005001鋼材采購(gòu)價(jià)格明顯高出可以接受的合理價(jià)格水平35審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件36審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件37審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件38審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件39審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件40審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件41審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件42審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件43審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件44審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件45審計(jì)案例-物資采購(gòu)舞弊課件

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