現(xiàn)金管理規(guī)定課件

第五節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定

第五節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定1一、現(xiàn)金管理的基本原則一、現(xiàn)金管理的基本原則21、凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)，企業(yè)，事業(yè)單位和其他單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金。（開戶單位接受開戶銀行的監(jiān)督）2、國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（鼓勵(lì)采用轉(zhuǎn)帳方式，減少使用現(xiàn)金；）3、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，除按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金外，均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；1、凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)，團(tuán)體，34、中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督；（開戶銀行接受人民銀行的監(jiān)督）5、開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施；對(duì)開戶單位收支，使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。4、中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)4二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3、國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利5、向個(gè)人：收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資6、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)7、結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定1、職工工資、津貼；5三、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證的關(guān)系：具有相同的支付能力注意：轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式有2種：1、票據(jù)結(jié)算：本票、支票、匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）2、非票據(jù)結(jié)算：委托收款、托收承付、匯兌、信用卡三、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證的關(guān)系：具有相6（二）庫存限額：由開戶銀行核定，3—5天A．開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，B．開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的零星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存限額（邊遠(yuǎn)和交通不便地區(qū)，6-15天）。C．在特殊情況下，開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請(qǐng)，由開戶銀行核定。（二）庫存限額：由開戶銀行核定，3—5天A．開戶單位的庫存現(xiàn)7（三）現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定：原則上當(dāng)日交存。（三）現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定：原則上當(dāng)日交存。8（四）現(xiàn)金帳目的管理：（判斷或者多選）現(xiàn)金帳目應(yīng)當(dāng)逐筆記載，做到日清月結(jié)，賬款相符。1、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金即白條抵庫。2、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金；（四）現(xiàn)金帳目的管理：（判斷或者多選）現(xiàn)金帳目應(yīng)當(dāng)逐筆記載，95、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；6、不準(zhǔn)保留賬外公款即小金庫7、禁止發(fā)行變相貨幣；8、不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。5、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；10（五）大額現(xiàn)金登記備案制除工資性支出、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國(guó)人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。（一般5萬以上，具體銀行核定）開戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。（五）大額現(xiàn)金登記備案制除工資性支出、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出11（六）嚴(yán)格控制坐支開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。其支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支（即直接支付）。特殊情況下必須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（六）嚴(yán)格控制坐支開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行121、坐支的定義：將本單位的現(xiàn)金收入直接用于本單位的現(xiàn)金支出。一般情況下，不允許坐支。2、支付現(xiàn)金的方式：A、從本單位的庫存現(xiàn)金限額中直接支付B、從開戶銀行中提取3、特殊情況下可以坐支：經(jīng)過開戶銀行的審核1、坐支的定義：將本單位的現(xiàn)金收入直接用于本單位的現(xiàn)金支出。13四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵：貨幣資金對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵：貨幣資金14（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)出納人員不能兼任：稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)出納人員不能兼任：稽核、會(huì)計(jì)檔案保管15辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序：申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)：集體決策和審批建立責(zé)任追究制度辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序：申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付16（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理坐支：?jiǎn)挝坏默F(xiàn)金收入直接用于支付本單位自身的支出。（1）嚴(yán)格控制坐支；（2）特殊情況：經(jīng)過開戶銀行的審核批準(zhǔn)，單位可以坐支；專人定期核對(duì)銀行帳戶：每月至少一次（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理坐支：?jiǎn)挝坏默F(xiàn)金收入直接用于支付本17（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理財(cái)務(wù)專用章：專人保管個(gè)人名章：本人或者其授權(quán)人員保管（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理財(cái)務(wù)專用章：專人保管18四、監(jiān)督檢查1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況2、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況3、支付款項(xiàng)印章的保管情況4、票據(jù)的保管情況四、監(jiān)督檢查19五、法律責(zé)任：1、開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，開戶銀行采取的措施：（1）超范圍和限額使用現(xiàn)金或超限額留存現(xiàn)金：責(zé)令其停止違法行為、罰款（2）違反其他現(xiàn)金管理規(guī)定的：警告或罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付。五、法律責(zé)任：1、開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，開戶銀行采取的措202、開戶單位對(duì)開戶銀行的處罰決定不服：執(zhí)行、向同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議3、開戶單位對(duì)復(fù)議決定不服：依法向人民法院起訴注意：復(fù)議和起訴有先后順序權(quán)利，先復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服，再起訴。不能理解為可以復(fù)議也可以起訴（非選擇權(quán)）2、開戶單位對(duì)開戶銀行的處罰決定不服：執(zhí)行、向同級(jí)人民銀行申21練習(xí)根據(jù)國(guó)家對(duì)現(xiàn)金使用范圍的一般規(guī)定，銀行結(jié)算起點(diǎn)定為2000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。（）

練習(xí)根據(jù)國(guó)家對(duì)現(xiàn)金使用范圍的一般規(guī)定，銀行結(jié)算起點(diǎn)定為20022

答案：（×）答案：（×）23

收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款，開戶單位可以使用現(xiàn)金。（）收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款，開戶單位可以使用現(xiàn)金。（24答案：（×。向個(gè)人），答案：（×。向個(gè)人），25關(guān)于現(xiàn)金使用范圍，下列各項(xiàng)中，表述正確的有____。A.對(duì)于單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點(diǎn)的限制B.開戶單位在銷售活動(dòng)中，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇C.開戶單位不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票D.各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，支付結(jié)算限額以上的貨幣結(jié)算，可使用現(xiàn)金關(guān)于現(xiàn)金使用范圍，下列各項(xiàng)中，表述正確的有____。26答案：AC答案：AC27開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）。A職工工資、津貼B出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)C個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D向企業(yè)收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）。28答案：ABC答案：ABC29開戶單位向個(gè)人支付收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款可以使用現(xiàn)金，但最高不得超過1000元。（）開戶單位向個(gè)人支付收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款可以使用現(xiàn)金，但最高不得30答案：（×）答案：（×）31

凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（）A.財(cái)務(wù)部門B.開戶銀行C.出納員保管D.單位保險(xiǎn)柜 凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（32答案：B，答案：B，33本市某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（。A.6000元B.12000元C.3000元D.30000元本市某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該34答案：D,答案：D,35以下各項(xiàng)中屬違反現(xiàn)金管理制度的行為是（）。A出差人員攜帶的差旅費(fèi)超過5000元B用本單位銀行帳戶為他人支取現(xiàn)金C擅自以現(xiàn)金收入進(jìn)行現(xiàn)金支出D將本單位現(xiàn)金借給其他單位臨時(shí)支用E向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款超過3000元以下各項(xiàng)中屬違反現(xiàn)金管理制度的行為是（）。36答案：BCD答案：BCD37開戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的（）實(shí)行登記備案制度。A.商業(yè)匯票 B.銀行匯票C.銀行本票D.銀行支票開戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的（38答案：BC,答案：BC,39開戶單位支付現(xiàn)金，一律不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（）開戶單位支付現(xiàn)金，一律不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（40答案：（×），答案：（×），41在一般情況下，開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（

）在一般情況下，開戶單位支付現(xiàn)金不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支42答案：（√），答案：（√），43出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，但在出納業(yè)務(wù)不多的單位，可以兼記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。（

）出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債44答案：（

√

）答案：（

√

）45下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是()。A.銀行結(jié)算賬戶既包括人民幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)，也包括外幣存款結(jié)算業(yè)務(wù)B.銀行結(jié)算賬戶屬于單位定期存款賬戶C.銀行結(jié)算賬戶不同于儲(chǔ)蓄賬戶D.銀行結(jié)算賬戶限于單位存款人結(jié)算開立下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的說法，正確的是()。46參考答案：C參考答案：C47下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)的表述中，不準(zhǔn)確的為()。A.辦理人民幣業(yè)務(wù)B.辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)C.是活期存款賬戶D.是定期存款賬戶下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶特點(diǎn)的表述中，不準(zhǔn)確的為()。48參考答案：D參考答案：D49銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是()。A.各級(jí)財(cái)政部門B.中國(guó)人民銀行C.各開戶銀行D.國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門是()。50參考答案：B參考答案：B51謝謝觀賞！Thanks!謝謝觀賞！Thanks!52第五節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定

第五節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定53一、現(xiàn)金管理的基本原則一、現(xiàn)金管理的基本原則541、凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)，團(tuán)體，部隊(duì)，企業(yè)，事業(yè)單位和其他單位必須依照規(guī)定收支和使用現(xiàn)金。（開戶單位接受開戶銀行的監(jiān)督）2、國(guó)家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。（鼓勵(lì)采用轉(zhuǎn)帳方式，減少使用現(xiàn)金；）3、開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來，除按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金外，均應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算；1、凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)，團(tuán)體，554、中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督；（開戶銀行接受人民銀行的監(jiān)督）5、開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施；對(duì)開戶單位收支，使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。4、中國(guó)人民銀行各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)56二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬3、國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利5、向個(gè)人：收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資6、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)7、結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。二、現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定1、職工工資、津貼；57三、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證的關(guān)系：具有相同的支付能力注意：轉(zhuǎn)帳結(jié)算的方式有2種：1、票據(jù)結(jié)算：本票、支票、匯票（銀行匯票和商業(yè)匯票）2、非票據(jù)結(jié)算：委托收款、托收承付、匯兌、信用卡三、現(xiàn)金管理的基本要求（一）現(xiàn)金與轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證的關(guān)系：具有相58（二）庫存限額：由開戶銀行核定，3—5天A．開戶單位的庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行核定，B．開戶銀行根據(jù)開戶單位3-5天的零星開支所需要的現(xiàn)金核定開戶單位的庫存限額（邊遠(yuǎn)和交通不便地區(qū)，6-15天）。C．在特殊情況下，開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請(qǐng)，由開戶銀行核定。（二）庫存限額：由開戶銀行核定，3—5天A．開戶單位的庫存現(xiàn)59（三）現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定：原則上當(dāng)日交存。（三）現(xiàn)金交存銀行的規(guī)定：原則上當(dāng)日交存。60（四）現(xiàn)金帳目的管理：（判斷或者多選）現(xiàn)金帳目應(yīng)當(dāng)逐筆記載，做到日清月結(jié)，賬款相符。1、不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金即白條抵庫。2、不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；3、不準(zhǔn)謊報(bào)用途套用現(xiàn)金；4、不準(zhǔn)利用存款賬戶代其他單位和個(gè)人存入或者支取現(xiàn)金；（四）現(xiàn)金帳目的管理：（判斷或者多選）現(xiàn)金帳目應(yīng)當(dāng)逐筆記載，615、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；6、不準(zhǔn)保留賬外公款即小金庫7、禁止發(fā)行變相貨幣；8、不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。5、不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄；62（五）大額現(xiàn)金登記備案制除工資性支出、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出外，開戶單位在開戶銀行提取現(xiàn)金超過中國(guó)人民銀行地區(qū)分行確定的大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格。（一般5萬以上，具體銀行核定）開戶銀行對(duì)本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票和銀行本票視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。（五）大額現(xiàn)金登記備案制除工資性支出、農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)所用現(xiàn)金支出63（六）嚴(yán)格控制坐支開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。其支付現(xiàn)金可以從單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中坐支（即直接支付）。特殊情況下必須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（六）嚴(yán)格控制坐支開戶單位的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行641、坐支的定義：將本單位的現(xiàn)金收入直接用于本單位的現(xiàn)金支出。一般情況下，不允許坐支。2、支付現(xiàn)金的方式：A、從本單位的庫存現(xiàn)金限額中直接支付B、從開戶銀行中提取3、特殊情況下可以坐支：經(jīng)過開戶銀行的審核1、坐支的定義：將本單位的現(xiàn)金收入直接用于本單位的現(xiàn)金支出。65四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵：貨幣資金對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵：貨幣資金66（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)出納人員不能兼任：稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)出納人員不能兼任：稽核、會(huì)計(jì)檔案保管67辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序：申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)：集體決策和審批建立責(zé)任追究制度辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序：申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付68（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理坐支：?jiǎn)挝坏默F(xiàn)金收入直接用于支付本單位自身的支出。（1）嚴(yán)格控制坐支；（2）特殊情況：經(jīng)過開戶銀行的審核批準(zhǔn)，單位可以坐支；專人定期核對(duì)銀行帳戶：每月至少一次（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理坐支：?jiǎn)挝坏默F(xiàn)金收入直接用于支付本69（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理財(cái)務(wù)專用章：專人保管個(gè)人名章：本人或者其授權(quán)人員保管（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理財(cái)務(wù)專用章：專人保管70四、監(jiān)督檢查1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況2、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況3、支付款項(xiàng)印章的保管情況4、票據(jù)的保管情況四、監(jiān)督檢查71五、法律責(zé)任：1、開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，開戶銀行采取的措施：（1）超范圍和限額使用現(xiàn)金或超限額留存現(xiàn)金：責(zé)令其停止違法行為、罰款（2）違反其他現(xiàn)金管理規(guī)定的：警告或罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付。五、法律責(zé)任：1、開戶單位違反現(xiàn)金管理規(guī)定，開戶銀行采取的措722、開戶單位對(duì)開戶銀行的處罰決定不服：執(zhí)行、向同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議3、開戶單位對(duì)復(fù)議決定不服：依法向人民法院起訴注意：復(fù)議和起訴有先后順序權(quán)利，先復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服，再起訴。不能理解為可以復(fù)議也可以起訴（非選擇權(quán)）2、開戶單位對(duì)開戶銀行的處罰決定不服：執(zhí)行、向同級(jí)人民銀行申73練習(xí)根據(jù)國(guó)家對(duì)現(xiàn)金使用范圍的一般規(guī)定，銀行結(jié)算起點(diǎn)定為2000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。（）

練習(xí)根據(jù)國(guó)家對(duì)現(xiàn)金使用范圍的一般規(guī)定，銀行結(jié)算起點(diǎn)定為20074

答案：（×）答案：（×）75

收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款，開戶單位可以使用現(xiàn)金。（）收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款，開戶單位可以使用現(xiàn)金。（76答案：（×。向個(gè)人），答案：（×。向個(gè)人），77關(guān)于現(xiàn)金使用范圍，下列各項(xiàng)中，表述正確的有____。A.對(duì)于單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款以及出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等，現(xiàn)金支付不受結(jié)算起點(diǎn)的限制B.開戶單位在銷售活動(dòng)中，可以對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇C.開戶單位不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票D.各單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，支付結(jié)算限額以上的貨幣結(jié)算，可使用現(xiàn)金關(guān)于現(xiàn)金使用范圍，下列各項(xiàng)中，表述正確的有____。78答案：AC答案：AC79開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）。A職工工資、津貼B出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)C個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬D向企業(yè)收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（）。80答案：ABC答案：ABC81開戶單位向個(gè)人支付收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款可以使用現(xiàn)金，但最高不得超過1000元。（）開戶單位向個(gè)人支付收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款可以使用現(xiàn)金，但最高不得82答案：（×）答案：（×）83

凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（）A.財(cái)務(wù)部門B.開戶銀行C.出納員保管D.單位保險(xiǎn)柜 凡有現(xiàn)金收入的單位，其現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)交存（84答案：B，答案：B，85本市某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該單位庫存現(xiàn)金的最高限額應(yīng)為（。A.6000元B.12000元C.3000元D.30000元本市某企業(yè)每天的零星現(xiàn)金支付額為6000元，根據(jù)銀行規(guī)定，該86答案：D,答案：D,87以下各項(xiàng)中屬違反現(xiàn)金管理制度的行為是（）。A出差人員攜帶的差旅費(fèi)超過5000元B用本單位銀行帳戶為他人支取現(xiàn)金C擅自以現(xiàn)金收入進(jìn)行現(xiàn)金支出D將本單位現(xiàn)金借給其他單位臨時(shí)支用E向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款超過3000元以下各項(xiàng)中屬違反現(xiàn)金管理制度的行為是（）。88答案：BCD答