淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧課件

淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃

淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃企業(yè)成功與稅務(wù)籌劃股東財(cái)富最大增加營業(yè)收入降低經(jīng)營成本加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃企業(yè)成功與稅務(wù)籌劃股東財(cái)富最大增加營業(yè)收入降低經(jīng)營成本加快資認(rèn)識稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的目標(biāo)降低稅收負(fù)擔(dān)推遲納稅時間降低辦稅成本降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識稅務(wù)籌劃認(rèn)識稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的三個意識超前意識凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢法律意識稅務(wù)籌劃不能突破法律界線風(fēng)險(xiǎn)意識收益風(fēng)險(xiǎn)平衡全程、全員實(shí)施認(rèn)識稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的三個意識認(rèn)識稅務(wù)籌劃評價(jià)稅務(wù)籌劃效果法律法規(guī)上可通實(shí)際操作上可行籌劃效果上可計(jì)只有更好，沒有最好！認(rèn)識稅務(wù)籌劃只有更好，稅務(wù)籌劃如何開展一、納稅主體籌劃新辦物流企業(yè)適用優(yōu)惠政策。

（1）.對于符合條件的新辦企業(yè)，能享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅的優(yōu)惠政策

（2）對于位于西部地區(qū)符合一定條件的新辦交通運(yùn)輸企業(yè)可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠試點(diǎn)企業(yè)適用優(yōu)惠政策

（1）只要是納入試點(diǎn)范圍的物流企業(yè)都可按差價(jià)收入計(jì)算應(yīng)繳營業(yè)稅金：同時這些企業(yè)所開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票都可以為增值稅～般納稅人接受運(yùn)輸勞務(wù)時抵扣銷項(xiàng)稅額。

稅務(wù)籌劃如何開展一、納稅主體籌劃稅務(wù)籌劃如何開展二、適用稅目籌劃根據(jù)營業(yè)稅法的暫行規(guī)定，物流企業(yè)提供運(yùn)輸、配送勞務(wù)是按照“交通運(yùn)輸業(yè)”的稅目和3％的稅率來計(jì)稅：物流企業(yè)提供的倉儲、物流加工等勞務(wù)卻適用“服務(wù)業(yè)”的稅目和5％的稅率。作為提供一站式服務(wù)的物流企業(yè)在和客戶簽訂的合同中，可以適當(dāng)提高運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)費(fèi)收入，相應(yīng)縮小倉儲加工勞務(wù)部分的收費(fèi)。如此操作既不違法，又可以為物流企業(yè)節(jié)省一定的營業(yè)稅金。而對于物流企業(yè)的客戶來說，適當(dāng)提高后的運(yùn)費(fèi)也可以按照7％的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，對客戶少繳增值稅稅金也有一定的好處，因此這樣的操作對雙方都是有利的。稅務(wù)籌劃如何開展二、適用稅目籌劃稅務(wù)籌劃如何開展三、計(jì)稅依據(jù)籌劃營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，對于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)額征收營業(yè)稅。因此，營業(yè)額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，對納稅人的稅金計(jì)算有著至關(guān)重要的決定作用。尤其是納入試點(diǎn)范圍的物流企業(yè)或者符合條件的自開票納稅人，可以充分利用差價(jià)計(jì)稅的政策，大力開展外包業(yè)務(wù)或者聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)。稅務(wù)籌劃如何開展三、計(jì)稅依據(jù)籌劃稅務(wù)籌劃如何開展四、其他方式籌劃營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃。涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃通過分散經(jīng)營規(guī)模的籌劃運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展四、其他方式籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(一)、營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃增值稅與營業(yè)稅納稅人身份的籌劃納稅人在進(jìn)行籌劃時，主要是對比一下增值稅和營業(yè)稅稅負(fù)的高低，選擇低稅負(fù)的稅種。建議可以考慮以下兩種比較方法。(1)無差別平衡點(diǎn)增值率辨別法。(2)無差別平衡點(diǎn)抵扣率辨別法。稅務(wù)籌劃如何開展(一)、營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(一)、營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃將轉(zhuǎn)銷變?yōu)榇磉M(jìn)行增值稅的籌劃《增值稅暫行條例》規(guī)定，物流企業(yè)從上游企業(yè)采購貨物再銷售給下游企業(yè)屬于轉(zhuǎn)銷，應(yīng)就轉(zhuǎn)銷中的差價(jià)征收增值稅，稅率為17％或者13％。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅營業(yè)稅若干規(guī)定的通知》(財(cái)稅【1994126號)規(guī)定，代理銷售行為不征收增值稅，只征收營業(yè)稅，如果物流企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)將轉(zhuǎn)賣過程中的差價(jià)由交增值稅變?yōu)榻粻I業(yè)稅則可以實(shí)現(xiàn)較大的稅收利益。稅務(wù)籌劃如何開展(一)、營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃將機(jī)器設(shè)備租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)進(jìn)行營業(yè)稅的籌劃物流企業(yè)往往將部分閑置的機(jī)器設(shè)備出租，收取租賃費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一租賃”稅目繳納5％的營業(yè)稅。假如能將租賃變成異地作業(yè)，則物流企業(yè)可以按照“交通運(yùn)輸業(yè)——裝卸搬運(yùn)’’繳納3％的營業(yè)稅

二者區(qū)分的最根本的標(biāo)準(zhǔn)在于租賃業(yè)僅僅出租機(jī)器設(shè)備，而裝卸搬運(yùn)的異地作業(yè)則應(yīng)該“出租”機(jī)器設(shè)備和操作人員。因此，如果企業(yè)能夠通過修改租賃合同，將租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)，則可以減輕稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃如何開展(二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃內(nèi)部出租的籌劃稅法對特定經(jīng)營行為納稅義務(wù)人的界定，是以當(dāng)事人是否領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照為標(biāo)準(zhǔn)，納稅人可以利用這一判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌劃。承包者或承租者未領(lǐng)取任何營業(yè)執(zhí)照，則企業(yè)向其提供各種資產(chǎn)所收取的各種名目的價(jià)款，均屬于企業(yè)的內(nèi)部分配行為，不征收營業(yè)稅。因此從節(jié)稅的角度考慮，企業(yè)對內(nèi)部職工出租不動產(chǎn)時，應(yīng)盡可能要求其不要辦理營業(yè)執(zhí)照。稅務(wù)籌劃如何開展(二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(三)、通過分散經(jīng)營規(guī)模的籌劃納入試點(diǎn)的進(jìn)行多種經(jīng)營的物流企業(yè)來說，如果分別核算運(yùn)輸、整理、倉儲、包裝等業(yè)務(wù)可以將稅率低的運(yùn)輸業(yè)務(wù)按照3％稅率納稅：如果沒有分別核算則統(tǒng)一按照5％稅率繳納營業(yè)稅。稅務(wù)籌劃如何開展(三)、通過分散經(jīng)營規(guī)模的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃選擇計(jì)稅依據(jù)的籌劃運(yùn)輸企業(yè)將客貨從我國境外運(yùn)往我國境內(nèi)，或者將客貨從境外的一個地方運(yùn)往境外的另一個地方，這兩種運(yùn)輸業(yè)務(wù)因起運(yùn)地不在我國境內(nèi)，所以不繳納營業(yè)稅。物流運(yùn)輸企業(yè)可以充分利用這一規(guī)定，開展起運(yùn)地在境外的業(yè)務(wù)，尤其是在與我國有稅收互惠協(xié)定的國家進(jìn)行客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃選擇計(jì)稅依據(jù)的籌劃如果直接運(yùn)往目的地，其營業(yè)額為收入全額，但如果運(yùn)輸企業(yè)在將貨物或乘客，運(yùn)往境外某地，再從該地轉(zhuǎn)運(yùn)往目的地，這種情況下，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給境外承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。因此物流企業(yè)就有了稅務(wù)籌劃機(jī)會，物流企業(yè)可以與國外合伙人協(xié)商，擴(kuò)大國外承運(yùn)部分的費(fèi)用，然后通過其他形式返還收益，從而達(dá)到減少應(yīng)納營業(yè)稅額的目的。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃通過將雜費(fèi)并入運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行增值稅的籌劃

物流企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)輸過程中，一般既收取運(yùn)費(fèi)，也收取一些運(yùn)費(fèi)外的其他雜費(fèi)，對于運(yùn)費(fèi)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但是雜費(fèi)不以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額因此，如果能夠?qū)⒉糠蛛s費(fèi)并入運(yùn)費(fèi)，則可以增加增值稅的抵扣額。但是，這種方式是具有一定限度的。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃利用貨物進(jìn)出時間差進(jìn)行增值稅的籌劃根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第33條的規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人義務(wù)發(fā)生時間：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天；采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收款手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款期的當(dāng)天：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天：委托其他納稅人貸銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天，銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃利用貨物進(jìn)出時間差進(jìn)行增值稅的籌劃當(dāng)物流企業(yè)從上游企業(yè)(銷貨方)采購貨物，再銷售給下游企業(yè)時，可以充分利用上述規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃，即盡量提前抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而根據(jù)下游企業(yè)(購貨方)的付款情況靈活掌握供貨數(shù)量和開具銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)額，而不能在購貨方尚未付清貨款的情況下一次性將貨全部供完并全額殲具銷項(xiàng)發(fā)票，以免提前給企業(yè)造成稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃涉外稅務(wù)籌劃基本技巧三種基本方法轉(zhuǎn)移定價(jià)利用信托利用專業(yè)公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂:

在公司(機(jī)構(gòu))登記設(shè)立,監(jiān)督管理,理財(cái)納稅等方面對經(jīng)營者有特殊吸引力的國家或者地區(qū).涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧典型的避稅天堂－－BVI（BritishVirginIslands)位于加勒比海，面積153平方公里，人口不到2萬過去20年在當(dāng)?shù)刈缘墓境^40萬家目前每月增加2000個公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（1）不征稅或稅率很低，特別是所得稅和資本利得稅實(shí)行僵硬的銀行或商務(wù)保密法，為當(dāng)事人保密外匯開放，毫無限制，資金來去自由拒絕與外國稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行任何合作一般不定稅收協(xié)定或只有很少的稅收協(xié)定是非常便利的金融、交通和信息中心。涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（1）涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（2）：

注冊公司手續(xù)簡便對公司命名限制少

公司維持費(fèi)用低廉大部分是仿效英國的法律體系涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（2）：涉外稅務(wù)籌劃基本技巧不一樣的稅務(wù)天堂不開征所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的避稅地，如百慕大群島、巴哈馬群島、開曼群島、BVI等，只征收較低的所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的避稅地，如瑞士、直布羅陀、所羅門群島、新加坡等。只對來自當(dāng)?shù)氐氖找嬲鞫?，而對來自海外的收益免稅的避稅地，如中國香港地區(qū)、巴拿馬等。提供某些稅收優(yōu)惠的避稅地，如盧森堡、荷蘭、愛爾蘭和希臘等涉外稅務(wù)籌劃基本技巧不一樣的稅務(wù)天堂稅務(wù)籌劃基本技巧道高還是魔高?征管法第36條:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整征管法實(shí)施細(xì)則56條:特殊情況,可以追溯10年調(diào)整納稅人在以前年度與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的屬于特殊情況之一稅務(wù)籌劃基本技巧道高還是魔高?稅務(wù)籌劃基本技巧實(shí)施稅務(wù)籌劃需要解決的問題如何避免關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查選擇什么地方成立以后如何操作稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧秘訣:利用代理股東和董事涉外稅務(wù)籌劃基本技巧秘訣:利用代理股東和董事涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在香港設(shè)立有限公司(1)一個以上股東一個以上董事一個公司秘書一個虛擬注冊地址以上均可由中介機(jī)構(gòu)代理,不影響公司運(yùn)作涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在香港設(shè)立有限公司(1)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧代理關(guān)系的實(shí)施簽訂代理股東/董事協(xié)議代理董事授權(quán)書相關(guān)會議記錄涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在香港設(shè)立有限公司(2)發(fā)行股本法定股本無需驗(yàn)資可以沒有業(yè)務(wù)發(fā)生公司名稱沒有限制可以在內(nèi)地辦理全部手續(xù)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧糾正你的觀念大陸居民不能去香港辦公司沒有錢,沒有辦法辦公司沒有國際業(yè)務(wù),不必辦香港公司去香港不方便,公司難以運(yùn)作維持一家香港公司費(fèi)用高涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在BVI設(shè)立公司一人亦可持有公司可以是無記名股票,以持有股票者為權(quán)利人，行使各項(xiàng)股東權(quán)利時只須出示股票無需公開股東個人資料成立注冊資金美元50,000或以下，全套費(fèi)用為港幣6,500元左右涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在BVI設(shè)立公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧香港好還是BVI好?取決于成立的目的用于投資業(yè)務(wù)用于隱瞞身份選擇BVI用于貿(mào)易用于轉(zhuǎn)移價(jià)格選擇香港涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧注冊海外公司的陽光大道涉外稅務(wù)籌劃基本技巧注冊涉外稅務(wù)籌劃技巧境外設(shè)立公司的申請資料申請書境外企業(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或合同；外匯主管部門的外匯資金來源審查意見我駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處（室）的意見（僅對中央企業(yè)）；國內(nèi)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以及法律法規(guī)要求具備的相關(guān)資格或資質(zhì)證明；涉外稅務(wù)籌劃技巧境外設(shè)立公司的申請資料涉外稅務(wù)籌劃基本技巧曲徑通幽與陽光大道的比較合法性方便性投資地區(qū)政府監(jiān)管投資成本涉外稅務(wù)籌劃基本技巧曲徑通幽與陽光大道的比較涉外稅務(wù)籌劃基本技巧運(yùn)作方式：轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)際上是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間調(diào)節(jié)盈虧,基本規(guī)律是將利潤留在低稅率的公司大多數(shù)國家都通過法律手段來限制轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的順利實(shí)施轉(zhuǎn)移定價(jià)不一定要通過國外,國內(nèi)也可以涉外稅務(wù)籌劃基本技巧運(yùn)作方式：轉(zhuǎn)讓定價(jià)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的注意事項(xiàng)注意當(dāng)?shù)氐姆蓪D(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)定和限制;轉(zhuǎn)讓定價(jià)要適度稅收協(xié)定中是否規(guī)定了另一方應(yīng)同時調(diào)整涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧國內(nèi)轉(zhuǎn)移價(jià)格示意圖涉外稅務(wù)籌劃基本技巧國內(nèi)轉(zhuǎn)移價(jià)格示意圖涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃稅收協(xié)定：不同國家（地區(qū)）之間為了避免雙重征稅和加強(qiáng)稅務(wù)合作通過談判簽定的書面協(xié)議稅務(wù)籌劃:消除可能存在的雙重征稅涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅務(wù)協(xié)定的收益:可以避免所得或財(cái)產(chǎn)被重復(fù)征稅利用協(xié)定中的優(yōu)惠稅率和條件國家股息利息特許使用費(fèi)日本10%10%10%荷蘭10%10%工業(yè)商業(yè)科學(xué)設(shè)備的使用費(fèi):6%,其余10%涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅務(wù)協(xié)定的收益:國家股息利息特許使用涉外稅務(wù)籌劃基本技巧中國技術(shù)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率涉外稅務(wù)籌劃基本技巧中國技術(shù)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率涉外稅務(wù)籌劃基本技巧

利用常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定稅務(wù)籌劃稅收協(xié)定中都有關(guān)于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定一般歸屬于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的利潤在當(dāng)?shù)丶{稅,其他利潤在母公司所在地納稅(利潤歸屬原則)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定稅務(wù)籌劃涉外稅務(wù)籌劃基本技巧案例：澳大利亞直銷公司TVBS案例涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧設(shè)立機(jī)構(gòu)的籌劃順序跨境,不構(gòu)成代表機(jī)構(gòu)不跨境跨境,不構(gòu)成分公司跨境,不構(gòu)成子公司跨境,構(gòu)成子公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧設(shè)立機(jī)構(gòu)的籌劃順序跨境,不跨境跨境,跨境涉外稅務(wù)籌劃基本技巧構(gòu)成常設(shè)代表機(jī)構(gòu)避免形成子公司進(jìn)行避稅

設(shè)立簡單,注冊容易費(fèi)用和虧損可以與總公司的利潤沖抵分公司財(cái)務(wù)要求低涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用信托關(guān)系避稅信托是指委托人基于對受托人的信任,將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名義,為受益人的利益或者特定目的,進(jìn)行管理或者處分的行為特點(diǎn):1.委托人不是唯一受益人的,信托財(cái)產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)；2.委托人可以是受益人,受益人可以放棄信托受益權(quán);3.信托不因委托人或者受托人的死亡,喪失民事行為能力,依法解,被依法撤銷或者被宣告破產(chǎn)而終止;涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用信托關(guān)系避稅涉外稅務(wù)籌劃基本技巧境外人士利用信托提前進(jìn)入中國大陸公司信托投資涉外稅務(wù)籌劃基本技巧境外人士利用信托提前進(jìn)入中國大陸公司信托涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用信托原理降低個人所得稅公司個人房屋供樓租賃提供涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用信托原理降低個人所得稅公司個人房屋供涉外稅務(wù)籌劃基本技巧籌劃效果分析假設(shè)某人的應(yīng)稅收入為7000元方式一:不作安排,每月應(yīng)納稅=7000*0.2-375=1025方式二:2500元作房租,應(yīng)納稅金1)工資部分=4500*0.15-125=5502)房租部分=2500*0.1=250合計(jì):800元減少個人所得稅=225元，每年節(jié)稅：2700涉外稅務(wù)籌劃基本技巧籌劃效果分析涉外稅務(wù)籌劃基本技巧對高收入人士更有效如果某人的月應(yīng)稅收入是21000元不作安排：21000×25％－1375＝3875將4000元作為租金工資個稅＝17000×20％－375＝3025租金部分＝4000×10％＝400個稅合計(jì)＝3425節(jié)約個人所得稅＝450元×12＝5400涉外稅務(wù)籌劃基本技巧對高收入人士更有效涉外稅務(wù)籌劃基本技巧通過設(shè)立專業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃基地公司種類設(shè)立的目的備注貿(mào)易公司負(fù)責(zé)集團(tuán)采購和銷售內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)控股公司持有子公司的股份匯集股息，分紅，利潤投資公司各項(xiàng)證券投資活動匯集其他的投資收益金融公司集團(tuán)內(nèi)部的資金借貸匯集利息專利公司集團(tuán)的無形資產(chǎn)運(yùn)作匯集特許使用費(fèi)服務(wù)公司集團(tuán)內(nèi)部勞務(wù)服務(wù)匯集勞務(wù)收入涉外稅務(wù)籌劃基本技巧通過設(shè)立專業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃基地公司種涉外稅務(wù)籌劃基本技巧案例:設(shè)立金融專業(yè)公司

英國直接支付給##銀行的預(yù)提所得稅為25%英國母公司荷蘭金融公司##銀行利息利息貸款貸款無預(yù)提所得稅涉外稅務(wù)籌劃基本技巧案例:設(shè)立金融專業(yè)公司英國母公司荷蘭金融涉外稅務(wù)籌劃基本技巧設(shè)立專業(yè)公司應(yīng)注意的問題:

1.可以在避稅天堂,也可以不在避稅天堂;2.往往設(shè)置雙重結(jié)構(gòu)的避稅途徑,例如:一個在避稅天堂,另一個則利用某國廣泛的稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò);3.世界上有一些國家對某一方面有特殊的稅收優(yōu)惠政策,則可以利用來設(shè)立專業(yè)公司

涉外稅務(wù)籌劃基本技巧設(shè)立專業(yè)公司應(yīng)注意的問題:涉外稅務(wù)籌劃基本技巧基本技巧小結(jié)利用境外避稅港利用信托方法利用專業(yè)公司利用轉(zhuǎn)移定價(jià)利用常駐代表機(jī)構(gòu)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧基本技巧小結(jié)淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃

淺談企業(yè)稅務(wù)籌劃企業(yè)成功與稅務(wù)籌劃股東財(cái)富最大增加營業(yè)收入降低經(jīng)營成本加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)會計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃企業(yè)成功與稅務(wù)籌劃股東財(cái)富最大增加營業(yè)收入降低經(jīng)營成本加快資認(rèn)識稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的目標(biāo)降低稅收負(fù)擔(dān)推遲納稅時間降低辦稅成本降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識稅務(wù)籌劃認(rèn)識稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的三個意識超前意識凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢法律意識稅務(wù)籌劃不能突破法律界線風(fēng)險(xiǎn)意識收益風(fēng)險(xiǎn)平衡全程、全員實(shí)施認(rèn)識稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的三個意識認(rèn)識稅務(wù)籌劃評價(jià)稅務(wù)籌劃效果法律法規(guī)上可通實(shí)際操作上可行籌劃效果上可計(jì)只有更好，沒有最好！認(rèn)識稅務(wù)籌劃只有更好，稅務(wù)籌劃如何開展一、納稅主體籌劃新辦物流企業(yè)適用優(yōu)惠政策。

（1）.對于符合條件的新辦企業(yè)，能享受企業(yè)所得稅定期減稅或免稅的優(yōu)惠政策

（2）對于位于西部地區(qū)符合一定條件的新辦交通運(yùn)輸企業(yè)可以享受“兩免三減半”的稅收優(yōu)惠試點(diǎn)企業(yè)適用優(yōu)惠政策

（1）只要是納入試點(diǎn)范圍的物流企業(yè)都可按差價(jià)收入計(jì)算應(yīng)繳營業(yè)稅金：同時這些企業(yè)所開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票都可以為增值稅～般納稅人接受運(yùn)輸勞務(wù)時抵扣銷項(xiàng)稅額。

稅務(wù)籌劃如何開展一、納稅主體籌劃稅務(wù)籌劃如何開展二、適用稅目籌劃根據(jù)營業(yè)稅法的暫行規(guī)定，物流企業(yè)提供運(yùn)輸、配送勞務(wù)是按照“交通運(yùn)輸業(yè)”的稅目和3％的稅率來計(jì)稅：物流企業(yè)提供的倉儲、物流加工等勞務(wù)卻適用“服務(wù)業(yè)”的稅目和5％的稅率。作為提供一站式服務(wù)的物流企業(yè)在和客戶簽訂的合同中，可以適當(dāng)提高運(yùn)輸勞務(wù)的運(yùn)費(fèi)收入，相應(yīng)縮小倉儲加工勞務(wù)部分的收費(fèi)。如此操作既不違法，又可以為物流企業(yè)節(jié)省一定的營業(yè)稅金。而對于物流企業(yè)的客戶來說，適當(dāng)提高后的運(yùn)費(fèi)也可以按照7％的比率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額，對客戶少繳增值稅稅金也有一定的好處，因此這樣的操作對雙方都是有利的。稅務(wù)籌劃如何開展二、適用稅目籌劃稅務(wù)籌劃如何開展三、計(jì)稅依據(jù)籌劃營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，對于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)額征收營業(yè)稅。因此，營業(yè)額作為營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，對納稅人的稅金計(jì)算有著至關(guān)重要的決定作用。尤其是納入試點(diǎn)范圍的物流企業(yè)或者符合條件的自開票納稅人，可以充分利用差價(jià)計(jì)稅的政策，大力開展外包業(yè)務(wù)或者聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)。稅務(wù)籌劃如何開展三、計(jì)稅依據(jù)籌劃稅務(wù)籌劃如何開展四、其他方式籌劃營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃。涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃通過分散經(jīng)營規(guī)模的籌劃運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展四、其他方式籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(一)、營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃增值稅與營業(yè)稅納稅人身份的籌劃納稅人在進(jìn)行籌劃時，主要是對比一下增值稅和營業(yè)稅稅負(fù)的高低，選擇低稅負(fù)的稅種。建議可以考慮以下兩種比較方法。(1)無差別平衡點(diǎn)增值率辨別法。(2)無差別平衡點(diǎn)抵扣率辨別法。稅務(wù)籌劃如何開展(一)、營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(一)、營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃將轉(zhuǎn)銷變?yōu)榇磉M(jìn)行增值稅的籌劃《增值稅暫行條例》規(guī)定，物流企業(yè)從上游企業(yè)采購貨物再銷售給下游企業(yè)屬于轉(zhuǎn)銷，應(yīng)就轉(zhuǎn)銷中的差價(jià)征收增值稅，稅率為17％或者13％。

國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅營業(yè)稅若干規(guī)定的通知》(財(cái)稅【1994126號)規(guī)定，代理銷售行為不征收增值稅，只征收營業(yè)稅，如果物流企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)將轉(zhuǎn)賣過程中的差價(jià)由交增值稅變?yōu)榻粻I業(yè)稅則可以實(shí)現(xiàn)較大的稅收利益。稅務(wù)籌劃如何開展(一)、營銷環(huán)節(jié)增值稅的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃將機(jī)器設(shè)備租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)進(jìn)行營業(yè)稅的籌劃物流企業(yè)往往將部分閑置的機(jī)器設(shè)備出租，收取租賃費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)按“服務(wù)業(yè)一租賃”稅目繳納5％的營業(yè)稅。假如能將租賃變成異地作業(yè)，則物流企業(yè)可以按照“交通運(yùn)輸業(yè)——裝卸搬運(yùn)’’繳納3％的營業(yè)稅

二者區(qū)分的最根本的標(biāo)準(zhǔn)在于租賃業(yè)僅僅出租機(jī)器設(shè)備，而裝卸搬運(yùn)的異地作業(yè)則應(yīng)該“出租”機(jī)器設(shè)備和操作人員。因此，如果企業(yè)能夠通過修改租賃合同，將租賃變?yōu)楫惖刈鳂I(yè)，則可以減輕稅收負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃如何開展(二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃內(nèi)部出租的籌劃稅法對特定經(jīng)營行為納稅義務(wù)人的界定，是以當(dāng)事人是否領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照為標(biāo)準(zhǔn)，納稅人可以利用這一判斷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌劃。承包者或承租者未領(lǐng)取任何營業(yè)執(zhí)照，則企業(yè)向其提供各種資產(chǎn)所收取的各種名目的價(jià)款，均屬于企業(yè)的內(nèi)部分配行為，不征收營業(yè)稅。因此從節(jié)稅的角度考慮，企業(yè)對內(nèi)部職工出租不動產(chǎn)時，應(yīng)盡可能要求其不要辦理營業(yè)執(zhí)照。稅務(wù)籌劃如何開展(二)、涉及租賃業(yè)務(wù)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(三)、通過分散經(jīng)營規(guī)模的籌劃納入試點(diǎn)的進(jìn)行多種經(jīng)營的物流企業(yè)來說，如果分別核算運(yùn)輸、整理、倉儲、包裝等業(yè)務(wù)可以將稅率低的運(yùn)輸業(yè)務(wù)按照3％稅率納稅：如果沒有分別核算則統(tǒng)一按照5％稅率繳納營業(yè)稅。稅務(wù)籌劃如何開展(三)、通過分散經(jīng)營規(guī)模的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃選擇計(jì)稅依據(jù)的籌劃運(yùn)輸企業(yè)將客貨從我國境外運(yùn)往我國境內(nèi)，或者將客貨從境外的一個地方運(yùn)往境外的另一個地方，這兩種運(yùn)輸業(yè)務(wù)因起運(yùn)地不在我國境內(nèi)，所以不繳納營業(yè)稅。物流運(yùn)輸企業(yè)可以充分利用這一規(guī)定，開展起運(yùn)地在境外的業(yè)務(wù)，尤其是在與我國有稅收互惠協(xié)定的國家進(jìn)行客貨運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃選擇計(jì)稅依據(jù)的籌劃如果直接運(yùn)往目的地，其營業(yè)額為收入全額，但如果運(yùn)輸企業(yè)在將貨物或乘客，運(yùn)往境外某地，再從該地轉(zhuǎn)運(yùn)往目的地，這種情況下，以全程運(yùn)費(fèi)減去付給境外承運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)后的余額為計(jì)稅依據(jù)。因此物流企業(yè)就有了稅務(wù)籌劃機(jī)會，物流企業(yè)可以與國外合伙人協(xié)商，擴(kuò)大國外承運(yùn)部分的費(fèi)用，然后通過其他形式返還收益，從而達(dá)到減少應(yīng)納營業(yè)稅額的目的。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃通過將雜費(fèi)并入運(yùn)輸費(fèi)進(jìn)行增值稅的籌劃

物流企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)輸過程中，一般既收取運(yùn)費(fèi)，也收取一些運(yùn)費(fèi)外的其他雜費(fèi)，對于運(yùn)費(fèi)，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，但是雜費(fèi)不以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額因此，如果能夠?qū)⒉糠蛛s費(fèi)并入運(yùn)費(fèi)，則可以增加增值稅的抵扣額。但是，這種方式是具有一定限度的。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃利用貨物進(jìn)出時間差進(jìn)行增值稅的籌劃根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第33條的規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人義務(wù)發(fā)生時間：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天；采取托收承付和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收款手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款期的當(dāng)天：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天：委托其他納稅人貸銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當(dāng)天，銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃利用貨物進(jìn)出時間差進(jìn)行增值稅的籌劃當(dāng)物流企業(yè)從上游企業(yè)(銷貨方)采購貨物，再銷售給下游企業(yè)時，可以充分利用上述規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃，即盡量提前抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，而根據(jù)下游企業(yè)(購貨方)的付款情況靈活掌握供貨數(shù)量和開具銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)額，而不能在購貨方尚未付清貨款的情況下一次性將貨全部供完并全額殲具銷項(xiàng)發(fā)票，以免提前給企業(yè)造成稅務(wù)負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃如何開展(四)、運(yùn)輸環(huán)節(jié)的籌劃涉外稅務(wù)籌劃基本技巧三種基本方法轉(zhuǎn)移定價(jià)利用信托利用專業(yè)公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂:

在公司(機(jī)構(gòu))登記設(shè)立,監(jiān)督管理,理財(cái)納稅等方面對經(jīng)營者有特殊吸引力的國家或者地區(qū).涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧典型的避稅天堂－－BVI（BritishVirginIslands)位于加勒比海，面積153平方公里，人口不到2萬過去20年在當(dāng)?shù)刈缘墓境^40萬家目前每月增加2000個公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（1）不征稅或稅率很低，特別是所得稅和資本利得稅實(shí)行僵硬的銀行或商務(wù)保密法，為當(dāng)事人保密外匯開放，毫無限制，資金來去自由拒絕與外國稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行任何合作一般不定稅收協(xié)定或只有很少的稅收協(xié)定是非常便利的金融、交通和信息中心。涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（1）涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（2）：

注冊公司手續(xù)簡便對公司命名限制少

公司維持費(fèi)用低廉大部分是仿效英國的法律體系涉外稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（2）：涉外稅務(wù)籌劃基本技巧不一樣的稅務(wù)天堂不開征所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的避稅地，如百慕大群島、巴哈馬群島、開曼群島、BVI等，只征收較低的所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的避稅地，如瑞士、直布羅陀、所羅門群島、新加坡等。只對來自當(dāng)?shù)氐氖找嬲鞫悾鴮碜院Ｍ獾氖找婷舛惖谋芏惖?，如中國香港地區(qū)、巴拿馬等。提供某些稅收優(yōu)惠的避稅地，如盧森堡、荷蘭、愛爾蘭和希臘等涉外稅務(wù)籌劃基本技巧不一樣的稅務(wù)天堂稅務(wù)籌劃基本技巧道高還是魔高?征管法第36條:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整征管法實(shí)施細(xì)則56條:特殊情況,可以追溯10年調(diào)整納稅人在以前年度與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的屬于特殊情況之一稅務(wù)籌劃基本技巧道高還是魔高?稅務(wù)籌劃基本技巧實(shí)施稅務(wù)籌劃需要解決的問題如何避免關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查選擇什么地方成立以后如何操作稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧秘訣:利用代理股東和董事涉外稅務(wù)籌劃基本技巧秘訣:利用代理股東和董事涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在香港設(shè)立有限公司(1)一個以上股東一個以上董事一個公司秘書一個虛擬注冊地址以上均可由中介機(jī)構(gòu)代理,不影響公司運(yùn)作涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在香港設(shè)立有限公司(1)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧代理關(guān)系的實(shí)施簽訂代理股東/董事協(xié)議代理董事授權(quán)書相關(guān)會議記錄涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在香港設(shè)立有限公司(2)發(fā)行股本法定股本無需驗(yàn)資可以沒有業(yè)務(wù)發(fā)生公司名稱沒有限制可以在內(nèi)地辦理全部手續(xù)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧糾正你的觀念大陸居民不能去香港辦公司沒有錢,沒有辦法辦公司沒有國際業(yè)務(wù),不必辦香港公司去香港不方便,公司難以運(yùn)作維持一家香港公司費(fèi)用高涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在BVI設(shè)立公司一人亦可持有公司可以是無記名股票,以持有股票者為權(quán)利人，行使各項(xiàng)股東權(quán)利時只須出示股票無需公開股東個人資料成立注冊資金美元50,000或以下，全套費(fèi)用為港幣6,500元左右涉外稅務(wù)籌劃基本技巧在BVI設(shè)立公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧香港好還是BVI好?取決于成立的目的用于投資業(yè)務(wù)用于隱瞞身份選擇BVI用于貿(mào)易用于轉(zhuǎn)移價(jià)格選擇香港涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧注冊海外公司的陽光大道涉外稅務(wù)籌劃基本技巧注冊涉外稅務(wù)籌劃技巧境外設(shè)立公司的申請資料申請書境外企業(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或合同；外匯主管部門的外匯資金來源審查意見我駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處（室）的意見（僅對中央企業(yè)）；國內(nèi)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以及法律法規(guī)要求具備的相關(guān)資格或資質(zhì)證明；涉外稅務(wù)籌劃技巧境外設(shè)立公司的申請資料涉外稅務(wù)籌劃基本技巧曲徑通幽與陽光大道的比較合法性方便性投資地區(qū)政府監(jiān)管投資成本涉外稅務(wù)籌劃基本技巧曲徑通幽與陽光大道的比較涉外稅務(wù)籌劃基本技巧運(yùn)作方式：轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)際上是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間調(diào)節(jié)盈虧,基本規(guī)律是將利潤留在低稅率的公司大多數(shù)國家都通過法律手段來限制轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的順利實(shí)施轉(zhuǎn)移定價(jià)不一定要通過國外,國內(nèi)也可以涉外稅務(wù)籌劃基本技巧運(yùn)作方式：轉(zhuǎn)讓定價(jià)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的注意事項(xiàng)注意當(dāng)?shù)氐姆蓪D(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)定和限制;轉(zhuǎn)讓定價(jià)要適度稅收協(xié)定中是否規(guī)定了另一方應(yīng)同時調(diào)整涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧國內(nèi)轉(zhuǎn)移價(jià)格示意圖涉外稅務(wù)籌劃基本技巧國內(nèi)轉(zhuǎn)移價(jià)格示意圖涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃稅收協(xié)定：不同國家（地區(qū)）之間為了避免雙重征稅和加強(qiáng)稅務(wù)合作通過談判簽定的書面協(xié)議稅務(wù)籌劃:消除可能存在的雙重征稅涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅務(wù)協(xié)定的收益:可以避免所得或財(cái)產(chǎn)被重復(fù)征稅利用協(xié)定中的優(yōu)惠稅率和條件國家股息利息特許使用費(fèi)日本10%10%10%荷蘭10%10%工業(yè)商業(yè)科學(xué)設(shè)備的使用費(fèi):6%,其余10%涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅務(wù)協(xié)定的收益:國家股息利息特許使用涉外稅務(wù)籌劃基本技巧中國技術(shù)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率涉外稅務(wù)籌劃基本技巧中國技術(shù)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率涉外稅務(wù)籌劃基本技巧

利用常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定稅務(wù)籌劃稅收協(xié)定中都有關(guān)于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定一般歸屬于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的利潤在當(dāng)?shù)丶{稅,其他利潤在母公司所在地納稅(利潤歸屬原則)涉外稅務(wù)籌劃基本技巧利用常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定稅務(wù)籌劃涉外稅務(wù)籌劃基本技巧案例：澳大利亞直銷公司TVBS案例涉外稅務(wù)籌劃基本技巧涉外稅務(wù)籌劃基本技巧設(shè)立機(jī)構(gòu)的籌劃順序跨境,不構(gòu)成代表機(jī)構(gòu)不跨境跨境,不構(gòu)成分公司跨境,不構(gòu)成子公司跨境,構(gòu)成子公司涉外稅務(wù)籌劃基本技巧設(shè)立機(jī)構(gòu)的籌劃順序跨境,不跨境跨境,跨境涉外稅務(wù)籌劃基本技巧構(gòu)成常設(shè)代表機(jī)構(gòu)避免形成子公司進(jìn)行避稅

設(shè)立簡單,注冊容易費(fèi)用和虧損可以與總公司的利潤沖抵