2022年注冊會計師考試《稅法》每日一練(10-8)

年注冊會計師考試《稅法》每日一練(10-8)

2022年注冊會計師考試《稅法》每日一練

1.【單選題】下列說法中，符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的是()。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

B.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

C.企業(yè)建筑商品房出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

D.因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，減半征收土地增值稅

2.【單選題】依據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下說法正確的是()。

A.建筑高檔公寓出售的，增值額未超過扣除項目金額20%的，予以免稅

B.因企業(yè)擴建需要而被征用的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.因國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.對納稅人既建筑一般標準住宅，又建筑其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額;未分別核算增值額或不能精確?????核算增值額的，其建筑的一般標準住宅由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定是否減免土地增值稅

3.【單選題】納稅人建筑一般標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其()按規(guī)定計算繳納土地增值稅。

A.超過部分的增值額

B.全部增值額

C.扣除項目金額

D.出售金額

4.【單選題】自然人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，其轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住宅在地不全都時，在()稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅。

A.居住宅在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.納稅人常常居住地

D.自行選擇的納稅地點

5.【多選題】下列情形中，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的有()。

A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積比例在75%以上

B.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

D.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

參考答案及解析

1.【答案】B。解析：本題考查的學(xué)問點是土地增值稅的稅收優(yōu)待。企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房，應(yīng)照章繳納土地增值稅，A項不符合題意。納稅人建筑一般標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅，C項不符合題意。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅，D項不符合題意。故B項符合題意。

2.【答案】C。解析：本題考查的學(xué)問點是土地增值稅的稅收優(yōu)待。高檔公寓不屬于一般標準住宅，不能享受增值額未超過扣除項目金額20%免征土地增值稅的優(yōu)待，A項不符合題意。因國家建設(shè)需要而被依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅，B項不符合題意。對納稅人既建筑一般標準住宅，又建筑其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額;未分別核算增值額或不能精確?????核算增值額的，其建筑的一般標準住宅不適用增值額未超過扣除項目金額20%免征土地增值稅的規(guī)定，D項不符合題意。故C項符合題意。

3.【答案】B。解析：本題考查的學(xué)問點是土地增值稅的稅收優(yōu)待。納稅人建筑一般標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計算繳納土地增值稅。故B項符合題意。

4.【答案】B。解析：本題考查的學(xué)問點是土地增值稅的納稅地點。為了便于稅源掌握，納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住宅在地不全都時，在房地產(chǎn)坐落地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納土地增值稅。故B項符合題意。

5.【答案】BCD。解析：本題考查的學(xué)問點是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算。主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形：①已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的，主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進行土地增