建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及成本管理課件

第9章建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及成本管理——工程項(xiàng)目管理——第9章建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及內(nèi)容提要能力要求本章主要內(nèi)容為建設(shè)工程項(xiàng)目資金籌措的策略和籌資的主要方式，以及建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理和成本控制的理論和方法。本章的教學(xué)重點(diǎn)是建設(shè)工程項(xiàng)目籌資的主要方式和特點(diǎn)，建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制的方法。教學(xué)難點(diǎn)為成本控制方法中掙值法的計(jì)算和分析。掌握建設(shè)工程項(xiàng)目資金籌措的主要方式和特點(diǎn)，用掙值法進(jìn)行成本和進(jìn)度的分析；熟悉成本的構(gòu)成內(nèi)容，成本管理的內(nèi)容和措施。內(nèi)容提要能力要求本章主要內(nèi)容為建設(shè)工程項(xiàng)目資金9.1建設(shè)工程項(xiàng)目資金的籌措9.2建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理9.3建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃9.4建設(shè)工程項(xiàng)目成本核算9.5建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制◎習(xí)題9建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及成本管理9.1建設(shè)工程項(xiàng)目資金的籌措9建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及成本管理1.建設(shè)工程項(xiàng)目資金的主要渠道？2.建設(shè)工程項(xiàng)目籌資的主要方式？3.建設(shè)項(xiàng)目總投資？包括什么？4.建筑安裝工程費(fèi)包括哪些？5.什么是建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理？包括哪些職能？6.建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理的措施？1.建設(shè)工程項(xiàng)目資金的主要渠道？

按投資主體不同，劃分工程項(xiàng)目：

基礎(chǔ)性項(xiàng)目公益性項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目基礎(chǔ)性項(xiàng)目公益性項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目其中純公益性項(xiàng)目包括：免費(fèi)公園、廣場(chǎng)等。公益性項(xiàng)目就是對(duì)社會(huì)公共有益的項(xiàng)目大雁塔北廣場(chǎng)興慶宮此類項(xiàng)目的特點(diǎn)就是投資主要由政府用財(cái)政資金安排的項(xiàng)目，且投資較大。公益性項(xiàng)目就是對(duì)社會(huì)公共有益的項(xiàng)目大雁塔北廣場(chǎng)興慶宮準(zhǔn)公益性項(xiàng)目包括：學(xué)校、醫(yī)院等。學(xué)校醫(yī)院公益性項(xiàng)目就是對(duì)社會(huì)公共有益的項(xiàng)目（續(xù)）準(zhǔn)公益性項(xiàng)目投資也較大，為維持其正常運(yùn)作，有收益，但收益微薄。準(zhǔn)公益性項(xiàng)目包括：學(xué)校、醫(yī)院等。學(xué)校醫(yī)院公益性項(xiàng)目就是對(duì)社會(huì)中國國家大劇院預(yù)算成本26億，決算成本30.67億。中國國家大劇院預(yù)算成本26億，決算成本30.67億。例如：水壩、發(fā)電站等基礎(chǔ)性項(xiàng)目就是制約國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的項(xiàng)目。基礎(chǔ)性項(xiàng)目，主要是指具有自然壟斷性、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資額大而收益低的基礎(chǔ)設(shè)施和需要政府重點(diǎn)扶持的一部分基礎(chǔ)工業(yè)項(xiàng)目，以及直接增強(qiáng)國力的符合經(jīng)濟(jì)規(guī)模的支柱產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，對(duì)于這類項(xiàng)目，主要應(yīng)由政府集中必要的財(cái)力、物力，通過經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行投資，同時(shí)，還應(yīng)廣泛吸收地方、企業(yè)參與投資，有時(shí)還可吸收外商直接投資。基礎(chǔ)性項(xiàng)目就是制約國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的項(xiàng)目。基礎(chǔ)性項(xiàng)目，主要是指具舉世矚目的三峽工程總投資近2000億舉世矚目的三峽工程總投資近2000億葛洲壩水利工程總投資48億葛洲壩水利工程總投資48億南水北調(diào)工程規(guī)劃投資5000億南水北調(diào)工程規(guī)劃投資5000億西氣東輸工程管道建設(shè)投資估計(jì)400億西氣東輸工程管道建設(shè)投資估計(jì)400億青藏公路工程國家投資59億進(jìn)行整改青藏公路工程國家投資59億進(jìn)行整改青藏鐵路二期工程－－格爾木至拉薩段，全長(zhǎng)1142千米，總投資330億元人民幣，環(huán)保投資超過12億元。青藏鐵路二期工程－－格爾木至拉薩段，全長(zhǎng)1142千米，總投資競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目就是自主投資，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧的項(xiàng)目例如：房地產(chǎn)項(xiàng)目等競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目主要是指投資效益比較高、競(jìng)爭(zhēng)性比較強(qiáng)的一般性建設(shè)項(xiàng)目，這類建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)以企業(yè)作為基本投資主體，由企業(yè)自主決策、自擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目就是自主投資，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧的項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目主建設(shè)項(xiàng)目資金總額的構(gòu)成如下：資金總額借入資金自有資金贈(zèng)款資本溢價(jià)資本金（注冊(cè)資金）資本公積金資金總額資金總額資金總額建設(shè)項(xiàng)目資金總額的構(gòu)成如下：資金總額借入資金自有資金贈(zèng)款資本§2工程項(xiàng)目資金的籌措一、項(xiàng)目資本金（一）資本金1、定義：總投資中必須含一定比例的由出資人實(shí)繳的資金。2、形成：現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)（有限制）。3、內(nèi)容：國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外資資本金?？偼顿Y現(xiàn)金實(shí)物無形資產(chǎn)§2工程項(xiàng)目資金的籌措一、項(xiàng)目資本金總投資現(xiàn)金（二）籌資渠道1、財(cái)政預(yù)算投資舉借外債：國家信用的一種形式，即由政府部門出面，代表國家從外國借入款項(xiàng)。稅收：改變資金的使用權(quán)和所有權(quán)，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。財(cái)政信用：改變使用權(quán)，不改變所有權(quán)。如公債券、國庫券、國家重點(diǎn)建設(shè)債券等。一、項(xiàng)目資本金（續(xù)）（二）籌資渠道一、項(xiàng)目資本金（續(xù)）2、企業(yè)自有資金企業(yè)自有資金是指企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)制度有權(quán)支配使用的資金。

特點(diǎn)資金來源公益金未分配利潤(rùn)折舊基金和大修理基金盈余公積金無償性便捷性優(yōu)惠性2、企業(yè)自有資金特點(diǎn)資金來源公益金未分配利潤(rùn)折舊基金和大修理3、利用股票籌集資本金

只有取得發(fā)行股票資格的上市公司，才可以發(fā)行股票。（1）股票的含義：

股票的發(fā)行主體是股份有限公司，股票是股份有限公司發(fā)給股東作為已投資入股的證書和索取股息的憑證。

股份有限公司股東B股東A股東C3、利用股票籌集資本金股份有限公司股東B股東A股東C（2）籌集股票的優(yōu)缺點(diǎn)彈性融資方式，由于股息或不像利息必須按期支付，因而融資風(fēng)險(xiǎn)低。股票屬于永久性投資，無到期日。發(fā)行股票籌資資金，可降低公司負(fù)債比率，提高財(cái)務(wù)信用，增強(qiáng)融資擴(kuò)張能力。優(yōu)點(diǎn)（2）籌集股票的優(yōu)缺點(diǎn)彈性融資方式，由于股息或不像利息必須按資金成本高，因?yàn)楣善钡耐顿Y報(bào)酬高于債券的利息收入，投資者才愿意投資，而且股息和紅利須在稅后利潤(rùn)中支付。增加發(fā)行普通股票，須給新股東投票權(quán)和控制權(quán)，進(jìn)而會(huì)降低原有股東的控制權(quán)。例如：一家公司發(fā)行股票100萬股，某人有10萬股，那么此人就占有10%的控制權(quán)，如果這家公司又新增發(fā)行股票100萬股，而此人沒有購買，那么他現(xiàn)在只占有5%的控制權(quán)。缺點(diǎn)缺點(diǎn)4、國外直接投資（1）合資經(jīng)營按出資比例分配利潤(rùn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而建立的企業(yè)。（2）合作經(jīng)營通過簽訂合同而建立的企業(yè)。思考：

股權(quán)式契約式外方提供設(shè)備和資金及技術(shù)，我方提供廠房，雙方屬于何種合作方式？4、國外直接投資股權(quán)式契約式外方提供設(shè)備和資金及技術(shù)，我方提（3）合作開發(fā)（4）獨(dú)資經(jīng)營外資獨(dú)營是由外國投資者獨(dú)自投資和經(jīng)營的企業(yè)形式。針對(duì)海上石油和其他資源開發(fā)（3）合作開發(fā)針對(duì)海上石油和其他資源開發(fā)5、國外其他投資國外其他投資主要是指“三來一補(bǔ)”來件裝配來料加工來樣定制補(bǔ)償貿(mào)易5、國外其他投資來件裝配來料加工來樣定制補(bǔ)償貿(mào)易二、負(fù)債籌資非銀行金融機(jī)構(gòu)國內(nèi)負(fù)債籌資國內(nèi)發(fā)行債券國內(nèi)融資租賃商業(yè)銀行

國家政策銀行中國人民銀行銀行中的銀行，發(fā)行貨幣的銀行，是辦理政府有關(guān)業(yè)務(wù)的銀行。國家政策性銀行不以盈利為目的，實(shí)行保本經(jīng)營，貸款利率低，期限長(zhǎng)。我國的政策性銀行有：國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口信貸銀行。信托投資公司財(cái)務(wù)公司保險(xiǎn)公司商業(yè)銀行就是以經(jīng)營存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以盈利性、安全性和流動(dòng)性為主要經(jīng)營原則的信用機(jī)構(gòu)。二、負(fù)債籌資非銀行金融機(jī)構(gòu)國內(nèi)負(fù)債籌資國內(nèi)發(fā)行債券國內(nèi)融資租1、銀行借款

簽訂貸款合同時(shí)，一般會(huì)對(duì)貸款期、提款期、寬限期和還款期做出明確規(guī)定：（1）貸款期：貸款合同生效日→最后一筆貸款本金和利息還清日（2）提款期：貸款合同生效日→合同規(guī)定的最后一筆貸款本金提取日（3）寬限期：貸款合同生效日→合同規(guī)定的第一筆貸款本金歸還日（4）還款期：合同規(guī)定的第一筆貸款本金歸還日→貸款本金和利息全部還清日1、銀行借款2、設(shè)備租賃（1）融資性租賃融資性租賃的出租物，價(jià)值大，專用性強(qiáng)，租賃期限長(zhǎng)、中途不得解約。租賃結(jié)束時(shí)，出租物可以留購，也可退租。融資性租賃在資金缺乏時(shí)，加快技術(shù)更新。承租人選擇購買出租人出租物出租2、設(shè)備租賃承租人選擇購買出租人出租物出租（2）經(jīng)營性（或服務(wù)性）租賃經(jīng)營性租賃一般價(jià)值小，資產(chǎn)專用性弱，可中途停止，出租期短。經(jīng)營性租賃結(jié)束后，出租物可以退租，也可以續(xù)租。2、設(shè)備租賃（續(xù)）出租人選擇購買承租人出租物出租（2）經(jīng)營性（或服務(wù)性）租賃2、設(shè)備租賃（續(xù)）出租人選擇購買3、借用國外資金國外貸款在國外金融市場(chǎng)發(fā)行債券利用出口信貸吸收國外存款國外商業(yè)銀行貸款國際金融組織貸款外國政府貸款3、借用國外資金國外貸款在國外金融市場(chǎng)發(fā)行債券利用出口信貸三、項(xiàng)目融資1.概念：狹義的概念是指通過項(xiàng)目來融資，即僅以項(xiàng)目的資產(chǎn)、收益作抵押來融資。

【例3-1】：某自來水公司現(xiàn)擁有A、B兩個(gè)自來水廠。為了增建C廠，決定從金融市場(chǎng)上籌集資金。方案1：貸款用于建設(shè)新廠C，而歸還貸款的款項(xiàng)來源于A、B、C三個(gè)水廠的收益。如果新廠C建設(shè)失敗，該公司把原來的A、B三個(gè)水廠的收益作為償債的擔(dān)保。這時(shí)，貸款方對(duì)公司有完全追索權(quán)。三、項(xiàng)目融資方案1：貸款用于建設(shè)新廠C，而歸還貸款方案2和方案3稱為項(xiàng)目融資。方案2：借來的錢建C廠，還款的資金僅限于C廠建成后的水費(fèi)和其他收入。如果新項(xiàng)目失敗，貸方只能從清理C廠的資產(chǎn)中收回一部分，除此之外，不能要求自來水公司從別的資金來源，包括A、B兩個(gè)廠的收入歸還貸款，這稱為貸方對(duì)自來水公司無追索權(quán)。方案3：在簽訂貸款協(xié)議時(shí)，只要求自來水公司把特定的一部分資產(chǎn)作為貸款擔(dān)保，這里稱貸款方對(duì)自來水公司有有限追索權(quán)。方案2：借來的錢建C廠，還款的資金僅限于C方案3：在簽訂貸款2.特點(diǎn)至少有項(xiàng)目發(fā)起方、項(xiàng)目公司、貸款方三方參與；項(xiàng)目發(fā)起方以股東身份組建項(xiàng)目公司，該項(xiàng)目公司為獨(dú)立法人；以項(xiàng)目本身的經(jīng)濟(jì)強(qiáng)度作為衡量?jī)攤芰Υ笮〉囊罁?jù)。3.適用范圍資源開發(fā)類項(xiàng)目：如石油、天燃?xì)?、煤炭、鈾等開發(fā)項(xiàng)目；基礎(chǔ)設(shè)施；制造業(yè)，如飛機(jī)、大型輪船制造等。2.特點(diǎn)4.限制程序復(fù)雜，參加者眾多，合作談判成本高；政府的控制較嚴(yán)格；增加項(xiàng)目最終用戶的負(fù)擔(dān)；例：自來水公司為了融資，付出融資成本，為了自來水公司的收益不受損失，必定會(huì)提高自來水的價(jià)格，以至于增加自來水用戶的負(fù)擔(dān)。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)增加融資成本。4.限制建設(shè)項(xiàng)目融資模式BT模式BT（BuildTransfer）即建設(shè)移交，是基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)領(lǐng)域中采用的一種投資建設(shè)模式，是指根據(jù)項(xiàng)目發(fā)起人通過與投資者簽訂合同，由投資者負(fù)責(zé)項(xiàng)目的融資、建設(shè)，并在規(guī)定時(shí)限內(nèi)將竣工后的項(xiàng)目移交項(xiàng)目發(fā)起人，項(xiàng)目發(fā)起人根據(jù)事先簽訂的回購協(xié)議分期向投資者支付項(xiàng)目總投資及確定的回報(bào)。建設(shè)項(xiàng)目融資模式BT模式BT（BuildTransfer）BT模式運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)

（1）

相關(guān)政策、法規(guī)與BT模式不配套。（2）

銀行加息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（3）

資金到位風(fēng)險(xiǎn)。（4）

施工費(fèi)用增加風(fēng)險(xiǎn)。（5）

工程延期風(fēng)險(xiǎn)。（6）

項(xiàng)目回購風(fēng)險(xiǎn)。BT模式運(yùn)作中存在的風(fēng)險(xiǎn)案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)難追回案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)難追回

中國中冶(1.87,0.02,1.08%)(601618)半年報(bào)稱，截至2013年6月30日，公司長(zhǎng)期應(yīng)收款凈額310.16億元，比2012年年底增加32.02%，占非流動(dòng)資產(chǎn)比例超過三成。主要原因是，公司從事的保障房、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等BT業(yè)務(wù)，根據(jù)合同約定，收賬期限在一年以上的應(yīng)收款增加。

大筆債務(wù)的追回難度，讓中冶無奈吞下地方政府錢緊拖債、融資成本不斷攀升的“苦果”。案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)難追回

“中冶是建保障房的企業(yè)中最倒霉的，被地方政府給坑了?！币晃辉谥幸奔瘓F(tuán)旗下公司任職的人士透露，近年來中冶依靠突出的融資能力在保障房開發(fā)中大量墊資，建好后，地方政府卻因?yàn)檎{(diào)控，土地財(cái)政銳減無力回購保障房。最后企業(yè)墊資收不回，還要承擔(dān)巨額利息。這家一度將保障房投資做到全國最大的央企，如今急切想甩掉這個(gè)麻煩的“包袱”。案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)難追回

近年來，央企參建保障房主要有兩種模式：一種是代建，由政府投入資金；另一種是BT模式，由承包方墊資建設(shè)，工程驗(yàn)收完畢再移交給業(yè)主。在地方政府財(cái)政吃緊的情況下，擁有強(qiáng)大融資能力的中冶，無疑在保障房BT模式下占盡先機(jī)。

中冶內(nèi)部，更摸索并實(shí)施了一套模式——政府、企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)“三足鼎立”，政府主導(dǎo)拆遷，企業(yè)投資，后續(xù)資金由金融企業(yè)彌補(bǔ)。案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)難追回

僅從2008年至2009年，針對(duì)保障性住房建設(shè)項(xiàng)目，中冶集團(tuán)便與國家開發(fā)銀行、中國銀行(2.77,-0.01,-0.36%)、農(nóng)業(yè)銀行(2.54,-0.01,-0.39%)等5家銀行簽署總額為450億元的融資授信合作協(xié)議。但大規(guī)模進(jìn)入保障房領(lǐng)域背后，大量的債務(wù)危機(jī)，在2010年之后的樓市調(diào)控政策連續(xù)刺激下，逐漸爆發(fā)。

案例案例（BT模式）：中冶兵敗保障房：被地方政府坑了大筆債務(wù)案例

2010年之后，政府出臺(tái)嚴(yán)厲調(diào)控政策，依靠賣地的地方政府陷入財(cái)政緊張局面。中冶太多的保障房項(xiàng)目，建好后政府不回購、不分配，前期大量墊資收不回來。這些錢均來自銀行貸款，政府拖上兩年，單是銀行利息便吃掉原本應(yīng)得的保障房利潤(rùn)，賠本也不稀奇。

“單單我們公司，曾經(jīng)就有80多億元貸款沒法歸還，都是墊資給地方政府建保障房和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，其中保障房差不多占50億元?！卑咐?010年之后，政府出臺(tái)嚴(yán)厲調(diào)控政策，依靠賣地的地方案例

中冶集團(tuán)官方網(wǎng)站2012年12月刊發(fā)的一篇文章描述，中冶置業(yè)集團(tuán)目前應(yīng)收賬款總額約65億元，絕大部分來自基礎(chǔ)設(shè)施和保障房，兩類產(chǎn)品占公司總資產(chǎn)和帶息負(fù)債總規(guī)模比重都達(dá)到三分之一。

案例中冶集團(tuán)官方網(wǎng)站2012年12月刊發(fā)的一篇文章描述，案例

集團(tuán)層面，其實(shí)早就注意到保障房BT模式帶來的巨大問題。2012年，時(shí)任中冶集團(tuán)董事長(zhǎng)的經(jīng)天亮在接受媒體采訪時(shí)表示，BT模式面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，如建筑方籌資墊資風(fēng)險(xiǎn)，樓市調(diào)控帶來的地方政府財(cái)政能力和融資能力風(fēng)險(xiǎn)，地方政府回購風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)開建保障房期間市場(chǎng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，地方政府還款擔(dān)保和土地抵押承諾風(fēng)險(xiǎn)。多條風(fēng)險(xiǎn)指向地方政府。他也表示，中冶將在和政府合作中不斷縮減BT合作項(xiàng)目。案例集團(tuán)層面，其實(shí)早就注意到保障房BT模式帶來的巨大

建設(shè)項(xiàng)目融資模式PPP融資PPP（Public

Private

Partnership），即：公共、民營、伙伴，PPP模式的構(gòu)架是：從公共事業(yè)的需求出發(fā)，利用民營資源的產(chǎn)業(yè)化優(yōu)勢(shì)，通過政府與民營企業(yè)雙方合作，共同開發(fā)、投資建設(shè)，并維護(hù)運(yùn)營公共事業(yè)的合作模式，即政府與民營經(jīng)濟(jì)在公共領(lǐng)域的合作伙伴關(guān)系。通過這種合作形式，合作各方可以達(dá)到與預(yù)期單獨(dú)行動(dòng)相比更為有利的結(jié)果。合作各方參與某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，由參與合作的各方共同承擔(dān)責(zé)任和融資風(fēng)險(xiǎn)。建設(shè)項(xiàng)目融資模式PPP融資PPP（Public

Priv深圳地鐵PPP投融資模式深圳地鐵一期工程建設(shè)時(shí)采用了傳統(tǒng)的政府投融資模式，投資金額約70%由市財(cái)政撥款解決，其余約30%的資金由商業(yè)銀行貸款解決；二期5號(hào)線采用了BT模式，4號(hào)線采用BOT模式建設(shè)。深圳地鐵PPP投融資模式深圳地鐵一期工程建設(shè)時(shí)采用了傳統(tǒng)的政深圳地鐵PPP投融資模式PPP模式在倫敦地鐵應(yīng)用較早。倫敦地鐵由國營地鐵公司擁有并運(yùn)營，由于長(zhǎng)期的投資不足導(dǎo)致地鐵系統(tǒng)產(chǎn)生許多不穩(wěn)定因素，英國政府以PPP的方式對(duì)整個(gè)地鐵系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造。深圳地鐵PPP投融資模式PPP模式在倫敦地鐵應(yīng)用較早。深圳地鐵PPP投融資模式經(jīng)過4年多的論證和試行，分別正式于2002年12月和2003年4月簽約，倫敦地鐵公司將地鐵系統(tǒng)的維護(hù)和基礎(chǔ)設(shè)施供給工作以30年特許經(jīng)營權(quán)的方式轉(zhuǎn)給了三個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施公司（分別為SSL、BCV和JNP公司），運(yùn)營和票務(wù)依然由倫敦地鐵公司控制。深圳地鐵PPP投融資模式經(jīng)過4年多的論證和試行，分別正式深圳地鐵PPP投融資模式深圳地鐵6號(hào)線工程位于深圳市寶安區(qū)和光明新區(qū)，起自龍華深圳北站，終于松崗站，途經(jīng)龍華新城、光明新城以及石巖、公明、松崗等地區(qū)，線路長(zhǎng)約37.8公里，投資約為170.6億元，規(guī)劃建設(shè)期為2012-2016年。沿線土地資源豐富，具備實(shí)施PPP“軌道+物業(yè)”模式的先決條件。深圳地鐵PPP投融資模式深圳地鐵6號(hào)線工程位于深圳市寶安深圳地鐵PPP投融資模式地鐵6號(hào)線由政府授權(quán)市地鐵集團(tuán)為項(xiàng)目發(fā)起人，通過一定的程序選擇擁有豐富經(jīng)驗(yàn)和雄厚資金實(shí)力的社會(huì)投資人，共同組建項(xiàng)目公司，負(fù)責(zé)6號(hào)線項(xiàng)目的建設(shè)、運(yùn)營和相關(guān)資源的開發(fā)，提供沿線重點(diǎn)地塊規(guī)劃設(shè)計(jì)的優(yōu)化建議。由項(xiàng)目發(fā)起人控股51%，項(xiàng)目公司運(yùn)營30年，運(yùn)營期滿后將相關(guān)資產(chǎn)無償移交給市政府指定機(jī)構(gòu)。深圳地鐵PPP投融資模式地鐵6號(hào)線由政府授權(quán)市地鐵集團(tuán)為深圳地鐵PPP投融資模式深圳市政府承諾分年度給予項(xiàng)目公司合計(jì)123.4億元現(xiàn)金補(bǔ)貼。資金來源為6號(hào)線長(zhǎng)圳車輛綜合基地部分地塊的出讓收益。深圳地鐵PPP投融資模式深圳市政府承諾分年度給予項(xiàng)目公司合計(jì)§9.1

資金的籌措9.1.1建設(shè)項(xiàng)目資金主要渠道（1）國家財(cái)政資金（2）金融機(jī)構(gòu)資金（3）自留資金（4）個(gè)人資金（5）其他單位資金（6）企業(yè)內(nèi)部資金（7）外商資金

§9.1資金的籌措9.1.1建設(shè)項(xiàng)目資金主要渠道9.1.2建設(shè)工程項(xiàng)目資金籌措策略（1）合理確定資金結(jié)構(gòu)（2）正確把握籌資機(jī)會(huì)（3）恰當(dāng)選擇籌資方式（4）計(jì)劃好資金需求時(shí)間和需求量（5）合理組合債務(wù)償還期（6）努力創(chuàng)造良好的投資環(huán)境

§9.1

資金的籌措9.1.2建設(shè)工程項(xiàng)目資金籌措策略§9.1資§9.1

資金的籌措9.1.3建設(shè)工程項(xiàng)目籌資的主要方式（1）銀行貸款（2）發(fā)行股票（3）發(fā)行債券（4）融資租賃§9.1資金的籌措9.1.3建設(shè)工程項(xiàng)目籌資的主9.2.1成本管理的概念建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理是指為了保證建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本不超過項(xiàng)目預(yù)算所進(jìn)行的項(xiàng)目資源技術(shù)，成本估算，成本控制等方面的內(nèi)容。

§9.2

項(xiàng)目成本管理9.2.1成本管理的概念§9.2項(xiàng)目成本管理一、成本的概念成本一般是指為進(jìn)行某項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)（如材料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、勞務(wù)供應(yīng)，工程建設(shè)等）所發(fā)生的全部費(fèi)用。一、成本的概念成本一般是指為進(jìn)行某項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活成本的意義成本是補(bǔ)償生產(chǎn)消耗的尺度成本是制定價(jià)格的重要依據(jù)成本是企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營決策、施行經(jīng)濟(jì)核算的工具成本的意義成本是補(bǔ)償生產(chǎn)消耗的尺度成本的分類按成本控制的不同標(biāo)準(zhǔn)劃分

目標(biāo)成本、計(jì)劃成本、標(biāo)準(zhǔn)成本、定額成本按計(jì)入產(chǎn)品成本的方法劃分

直接成本、間接成本按成本與產(chǎn)量的關(guān)系劃分

變動(dòng)成本、固定成本成本的分類按成本控制的不同標(biāo)準(zhǔn)劃分二、項(xiàng)目成本概念

項(xiàng)目成本是指建筑企業(yè)以項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象的施工過程中所耗費(fèi)的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值和勞動(dòng)者的必要?jiǎng)趧?dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值的貨幣形式。

分類

生產(chǎn)成本、質(zhì)量成本、工期成本、不可預(yù)見成本二、項(xiàng)目成本概念§9.2

項(xiàng)目成本管理9.2.2建設(shè)工程項(xiàng)目成本的構(gòu)成項(xiàng)目成本的構(gòu)成§9.2項(xiàng)目成本管理9.2.2建設(shè)工程項(xiàng)目成本的§9.2

項(xiàng)目成本管理9.2.3建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理組織措施技術(shù)措施經(jīng)濟(jì)措施合同措施項(xiàng)目成本管理措施§9.2項(xiàng)目成本管理9.2.3建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理§9.2

項(xiàng)目成本管理9.2.4建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理的職能成本預(yù)測(cè)——成本決策的前提成本計(jì)劃——成本決策所確定的目標(biāo)的具體化成本控制——對(duì)成本計(jì)劃的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督成本核算——對(duì)成本計(jì)劃的最后檢驗(yàn)成本分析——為成本預(yù)測(cè)和計(jì)劃提供基礎(chǔ)資料成本考核——實(shí)現(xiàn)成本目標(biāo)責(zé)任制的保證和實(shí)現(xiàn)決策目標(biāo)的重要手段§9.2項(xiàng)目成本管理9.2.4建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理§9.2

項(xiàng)目成本管理9.2.5影響項(xiàng)目成本管理的因素投標(biāo)報(bào)價(jià)合同價(jià)施工方案施工質(zhì)量施工進(jìn)度施工安全施工現(xiàn)場(chǎng)平面管理工程變更索賠費(fèi)用§9.2項(xiàng)目成本管理9.2.5影響項(xiàng)目成本管理的一、投標(biāo)報(bào)價(jià)投標(biāo)報(bào)價(jià)是指投標(biāo)人向招標(biāo)人出示的愿意付出的交易商品或完成工作的價(jià)位。一、投標(biāo)報(bào)價(jià)投標(biāo)報(bào)價(jià)是指投標(biāo)人向招標(biāo)人出示的愿意付出的交易商投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制依據(jù)

(1)招標(biāo)文件;

(2)招標(biāo)人提供的設(shè)計(jì)圖紙及有關(guān)的技術(shù)說明書等;

(3)工程所在地現(xiàn)行的定額及與之配套執(zhí)行的各種造價(jià)信息、規(guī)定等;

(4)招標(biāo)人書面答復(fù)的有關(guān)資料;

(5)企業(yè)定額、類似工程的成本核算資料;

(6)其他與報(bào)價(jià)有關(guān)的各項(xiàng)政策、規(guī)定及調(diào)整系數(shù)等。

在標(biāo)價(jià)的計(jì)算過程中，對(duì)于不可預(yù)見費(fèi)用的計(jì)算必須慎重考慮，不要遺漏。投標(biāo)報(bào)價(jià)的編制依據(jù)(1)招標(biāo)文件;二、合同價(jià)合同價(jià)是指根據(jù)合同規(guī)定賣方在正確地完成履行合同義務(wù)后買方應(yīng)支付給賣方的價(jià)格。（一）合同價(jià)的分類：1、固定合同價(jià)：

固定合同總價(jià)、固定合同單價(jià)2、可調(diào)合同價(jià)：

可調(diào)合同總價(jià)、可調(diào)合同單價(jià)3、成本加酬金確定的合同價(jià)：

成本加固定百分比酬金確定的合同價(jià)

成本加固定金額確定的合同價(jià)

成本加獎(jiǎng)罰確定的合同價(jià)

最高限額成本加固定最大酬金確定的合同價(jià)二、合同價(jià)合同價(jià)是指根據(jù)合同規(guī)定賣方在正確地完成履行合同義務(wù)三、施工方案施工方案是根據(jù)一個(gè)施工項(xiàng)目指定的實(shí)施方案。其中包括組織機(jī)構(gòu)方案（各職能機(jī)構(gòu)的構(gòu)成、各自職責(zé)、相互關(guān)系等）、人員組成方案（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、各機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、各專業(yè)負(fù)責(zé)人等）、技術(shù)方案（進(jìn)度安排、關(guān)鍵技術(shù)預(yù)案、重大施工步驟預(yù)案等）、安全方案（安全總體要求、施工危險(xiǎn)因素分析、安全措施、重大施工步驟安全預(yù)案等）、材料供應(yīng)方案（材料供應(yīng)流程、接保檢流程、臨時(shí)（急發(fā)）材料采購流程等）。此外，根據(jù)項(xiàng)目大小還有現(xiàn)場(chǎng)保衛(wèi)方案、后勤保障方案等等。施工方案是根據(jù)項(xiàng)目確定的，有些項(xiàng)目簡(jiǎn)單、工期短就不需要制訂復(fù)雜的方案。三、施工方案施工方案是根據(jù)一個(gè)施工項(xiàng)目指定的四、施工質(zhì)量（一）施工質(zhì)量成本預(yù)防成本鑒定成本內(nèi)部故障成本（返修、停工）外部故障成本（保修、賠償）（二）施工質(zhì)量成本與項(xiàng)目成本的關(guān)系四、施工質(zhì)量（一）施工質(zhì)量成本預(yù)防成本（二）施工質(zhì)量成本與項(xiàng)五、施工進(jìn)度工期費(fèi)用總成本直接費(fèi)用間接費(fèi)用五、施工進(jìn)度工期費(fèi)用總成本直接費(fèi)用間接費(fèi)用六、施工安全七、施工現(xiàn)場(chǎng)平面管理1、施工現(xiàn)場(chǎng)平面管理的內(nèi)容水、電、通信設(shè)備道路、排水系統(tǒng)材料、機(jī)械設(shè)備停放立體交叉作業(yè)施工場(chǎng)地安排土石方填挖及調(diào)配生活住房、生產(chǎn)房屋設(shè)置2、施工現(xiàn)場(chǎng)平面管理與項(xiàng)目成本的關(guān)系六、施工安全七、施工現(xiàn)場(chǎng)平面管理1、施工現(xiàn)場(chǎng)平面管理的內(nèi)容水八、工程變更工程變更指的是針對(duì)已經(jīng)正式投入生產(chǎn)的產(chǎn)品所構(gòu)成的零件進(jìn)行的變更。更改工程有關(guān)部分的標(biāo)高、基線、位置和尺寸；增減合同中約定的工程量；增減合同中約定的工程內(nèi)容；改變工程質(zhì)量、性質(zhì)或工程類型；改變有關(guān)工程的施工順序和時(shí)間安排；為使工程竣工而必需實(shí)施的任何種類的附加工作。1、工程變更的內(nèi)容：八、工程變更工程變更指的是針對(duì)已經(jīng)正式投入生產(chǎn)的產(chǎn)品所構(gòu)成的九、索賠費(fèi)用

索賠是指在合同履行工程中，合同一方因?qū)Ψ讲宦男谢蛭茨苈男泻贤?guī)定的義務(wù)或者未能實(shí)踐承諾的合同條件實(shí)現(xiàn)而遭受損失后，向?qū)Ψ教岢鏊髻r要求九、索賠費(fèi)用索賠是指在合同履行工程中，合同一九、索賠費(fèi)用1人工費(fèi)用2材料費(fèi)用3施工機(jī)械使用費(fèi)用4現(xiàn)場(chǎng)管理費(fèi)用5工地管理費(fèi)用6分包費(fèi)用7利息8利潤(rùn)（一）索賠費(fèi)用的組成：九、索賠費(fèi)用1人工費(fèi)用（一）索賠費(fèi)用的組成：某汽車制造廠建設(shè)施工土方工程中，承包商在合同標(biāo)明有松軟石的地方?jīng)]有遇到松軟石，因此工期提前1個(gè)月。但在合同中另一未標(biāo)明有堅(jiān)硬巖石的地方遇到更多的堅(jiān)硬巖石，開挖工作變得更加困難，由此造成了實(shí)際生產(chǎn)率比原計(jì)劃低得多，經(jīng)測(cè)算影響工期3個(gè)月。由于施工速度減慢，使得部分施工任務(wù)拖到雨季進(jìn)行,按一般公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)推算，又影響工期2個(gè)月。為此承包商準(zhǔn)備提出索賠問題：1．該項(xiàng)施工索賠能否成立？為什么？

2．在該索賠事件中，應(yīng)提出的索賠內(nèi)容包括哪兩方面？

3．在工程施工中，通?？梢蕴峁┑乃髻r證據(jù)有哪些？

4．承包商應(yīng)提供的索賠文件有哪些？請(qǐng)協(xié)助承包商擬定一份索賠通知。案例一某汽車制造廠建設(shè)施工土方工程中，承包商在合同標(biāo)明有松軟石的地答案：?jiǎn)栴}1：答：該項(xiàng)施工索賠能成立。施工中在合同未標(biāo)明有堅(jiān)硬巖石的地方遇到更多的堅(jiān)硬巖石，屬于施工現(xiàn)場(chǎng)的施工條件與原來的勘察有很大差異，屬于甲方的責(zé)任范圍。問題2：答：本事件使承包商由于意外地質(zhì)條件造成施工困難，導(dǎo)致工期延長(zhǎng)，相應(yīng)產(chǎn)生額外工程費(fèi)用，因此，應(yīng)包括費(fèi)用索賠和工期索賠。問題3：答：可以提供的索賠證據(jù)有：（1）招標(biāo)文件、工程合同及附件、業(yè)主認(rèn)可的施工組織設(shè)計(jì)、工程圖紙、技術(shù)規(guī)范等；（2）工程各項(xiàng)有關(guān)設(shè)計(jì)交底記錄，變更圖紙，變更施工指令等；（3）工程各項(xiàng)經(jīng)業(yè)主或監(jiān)理工程師簽認(rèn)的簽證；（4）工程各項(xiàng)往來信件、指令、信函、通知、答復(fù)等（5）工程各項(xiàng)會(huì)議紀(jì)要；（6）施工計(jì)劃及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況記錄；（7）施工日?qǐng)?bào)及工長(zhǎng)工作日志、備忘錄；（8）工程送電、送水、道路開通、封閉的日期及數(shù)量記錄；（9）工程停水、停電和干擾事件影響的日期及恢復(fù)施工的日期；（10）工程預(yù)付款、進(jìn)度款撥付的數(shù)額及日期記錄；答案：（11）工程圖紙、圖紙變更、交底記錄的送達(dá)份數(shù)及日期記錄；（12）工程有關(guān)施工部位的照片及錄象等；（13）工程現(xiàn)場(chǎng)氣候記錄，有關(guān)天氣的溫度、風(fēng)力、降雨雪量等；（14）工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及各項(xiàng)技術(shù)鑒定報(bào)告等；（15）工程材料采購、訂貨、運(yùn)輸、進(jìn)場(chǎng)、驗(yàn)收、使用等方面的憑據(jù)；（16）工程會(huì)計(jì)核算資料；（17）國家、省、市有關(guān)影響工程造價(jià)、工期的文件、規(guī)定等。問題4：

答：承包商應(yīng)提供的索賠文件有：(１)索賠信；

(２)索賠報(bào)告；(３)索賠證據(jù)與詳細(xì)計(jì)算書等附件。（11）工程圖紙、圖紙變更、交底記錄的送達(dá)份數(shù)及日期記錄；

案例二背景:某施工單位根據(jù)領(lǐng)取的某2000平方米兩層廠房工程項(xiàng)目招標(biāo)文件和全套施工圖紙，采用低報(bào)價(jià)策略編制了投標(biāo)文件，并獲得中標(biāo)。該施工單位（乙方）于某年某月某日與建設(shè)單位（甲方）簽訂了該工程項(xiàng)目的固定總價(jià)合同。合同工期為8個(gè)月。甲方在乙方進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)后，因資金緊缺，無法如期支付工程款，口頭要求乙方暫停施工一個(gè)月。乙方亦口頭答應(yīng)。工程按合同規(guī)定期限驗(yàn)收時(shí)，甲方發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量有問題，要求返工。兩個(gè)月后，返工完畢。結(jié)算時(shí)甲方認(rèn)為乙方遲延交付工程，應(yīng)按合同約定償付逾期違約金。乙方認(rèn)為臨時(shí)停工是甲方要求的。乙方為搶工期，加快施工進(jìn)度才出現(xiàn)了質(zhì)量問題，因此遲延交付的責(zé)任不在乙方。甲方則認(rèn)為臨時(shí)停工和不順延工期是當(dāng)時(shí)乙方答應(yīng)的。乙方應(yīng)履行承諾，承擔(dān)違約責(zé)任。問題：1、該工程采用固定總價(jià)合同是否合適？2、該施工合同的變更形式是否妥當(dāng)？此合同爭(zhēng)議依據(jù)合同法律規(guī)范應(yīng)如何處理？案例二問題1：答：因?yàn)楣潭們r(jià)合同適用于施工條件明確、工程量能夠較準(zhǔn)確計(jì)算、工期較短、技術(shù)不太復(fù)雜、合同總價(jià)較低且風(fēng)險(xiǎn)不大的項(xiàng)目。該工程基本符合這些條件，故采用固定總價(jià)合同是合適的。。

問題1：?jiǎn)栴}2：答：根據(jù)《中華人民共和國合同法》和《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》的有關(guān)規(guī)定，建設(shè)工程合同應(yīng)當(dāng)采取書面形式，合同變更亦應(yīng)當(dāng)采取書面形式。若在應(yīng)急情況下，可采取口頭形式，但事后應(yīng)予以書面形式確認(rèn)。否則，在合同雙方對(duì)合同變更內(nèi)容有爭(zhēng)議時(shí)，因口頭形式協(xié)議無法舉證，只能以書面協(xié)議約定的內(nèi)容為準(zhǔn)。本案例中甲方要求臨時(shí)停工，乙方亦答應(yīng)，是甲、乙雙方的口頭協(xié)議，且事后并未以書面的形式確認(rèn)，所以該合同變更形式不妥。在竣工結(jié)算時(shí)雙方發(fā)生了爭(zhēng)議，對(duì)此只能以原書面合同規(guī)定為準(zhǔn)。在施工期間，甲方因資金緊缺要求乙方停工一個(gè)月，此時(shí)乙方應(yīng)享有索賠權(quán)。乙方雖然未按規(guī)定程序及時(shí)提出索賠，喪失了索賠權(quán)，但是根據(jù)《民法通則》之規(guī)定，在民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期內(nèi)，仍享有要求甲方承擔(dān)違約責(zé)任的權(quán)利。甲方未能及時(shí)支付工程款，應(yīng)對(duì)停工承擔(dān)責(zé)任，故應(yīng)當(dāng)賠償乙方停工一個(gè)月的實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失,工期順延一個(gè)月。工程因質(zhì)量問題返工，造成逾期交付，責(zé)任在乙方，故乙方應(yīng)當(dāng)支付逾期交工一個(gè)月的違約金，因質(zhì)量問題引起的返工費(fèi)用由乙方承擔(dān)問題2：1.施工項(xiàng)目的成本計(jì)劃？2.成本計(jì)劃的編制程序？3.施工項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制方法？什么是成本習(xí)性法？哪些屬于固定成本，哪些屬于變動(dòng)成本？4.成本核算？成本核算的對(duì)象？5.什么是掙值法？掙值法的優(yōu)點(diǎn)？6.掌握掙值法的過程，并看懂例題9-11.施工項(xiàng)目的成本計(jì)劃？§9.3

項(xiàng)目成本計(jì)劃9.3.1成本計(jì)劃的概念

成本計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營總預(yù)算的一部分，它以貨幣形式規(guī)定企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)耗費(fèi)和各種產(chǎn)品的成本水平，以及相應(yīng)的成本降低水平和以此采取的主要措施的書面方案。

施工項(xiàng)目的成本計(jì)劃工作是項(xiàng)目成本管理的決策過程，即選定技術(shù)上可行，經(jīng)濟(jì)上合理的最優(yōu)降低成本方案?！?.3項(xiàng)目成本計(jì)劃9.3.1成本計(jì)劃的概念§9.3

項(xiàng)目成本計(jì)劃問題：施工項(xiàng)目成本計(jì)劃工作的關(guān)鍵是什么？本計(jì)劃工作由誰負(fù)責(zé)？§9.3項(xiàng)目成本計(jì)劃問題：施工項(xiàng)目成本計(jì)劃工作的關(guān)§9.3

項(xiàng)目成本計(jì)劃9.3.2成本計(jì)劃的編制方法（1）施工預(yù)算法（2）技術(shù)節(jié)約措施法（3）成本習(xí)性法§9.3項(xiàng)目成本計(jì)劃9.3.2成本計(jì)劃的編制方法§9.4

項(xiàng)目成本核算9.4.1成本核算的概念成本核算是指對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生和產(chǎn)品成本形成所進(jìn)行的會(huì)計(jì)核算，是成本管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為成本管理分析和管理控制提供信息基礎(chǔ)?！?.4項(xiàng)目成本核算9.4.1成本核算的概念§9.4

項(xiàng)目成本核算9.4.2成本核算的原則（1）合法性（2）可靠性（3）相關(guān)性（4）分期核算性（5）全責(zé)發(fā)生制原則（6）實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則（7）一致性原則（8）重要性原則§9.4項(xiàng)目成本核算9.4.2成本核算的原則§9.5

項(xiàng)目成本控制9.5.1成本控制的概念成本控制是指在施工過程中，對(duì)影響項(xiàng)目成本的各種因素加強(qiáng)管理，并采取各種有效措施，將施工實(shí)際產(chǎn)生的各種消耗和支出嚴(yán)格控制在成本計(jì)劃范圍。§9.5項(xiàng)目成本控制9.5.1成本控制的概念成本控制的主要內(nèi)容：1.檢查成本實(shí)際執(zhí)行情況2.發(fā)現(xiàn)實(shí)際成本與計(jì)劃成本的偏差3.將變更后的項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃通知相關(guān)項(xiàng)目干系人4.分析成本績(jī)效確定糾偏措施成本控制的主要目的：控制引起實(shí)際成本與成本基準(zhǔn)計(jì)劃發(fā)生偏差的因素§9.5

項(xiàng)目成本控制成本控制的主要內(nèi)容：成本控制的主要目的：§9.5項(xiàng)1）成本基準(zhǔn)計(jì)劃：項(xiàng)目承包合同文件-----最基礎(chǔ)的依據(jù)2）成本管理計(jì)劃：項(xiàng)目成本計(jì)劃------指導(dǎo)性文件3）執(zhí)行情況報(bào)告：進(jìn)度報(bào)告----報(bào)告各項(xiàng)活動(dòng)是超預(yù)算還是在預(yù)算之內(nèi)4）變更申請(qǐng)：工程變更與索賠資料----要求增加預(yù)算或減少預(yù)算的請(qǐng)求

§9.5

項(xiàng)目成本控制9.5.2成本控制的依據(jù)1）成本基準(zhǔn)計(jì)劃：項(xiàng)目承包合同文件-----最基礎(chǔ)的依據(jù)§91）偏差分析法：掙值法2）成本變更控制法項(xiàng)目成本變更控制系統(tǒng)應(yīng)該和整體變更控制系統(tǒng)相協(xié)調(diào)項(xiàng)目成本變更的結(jié)果要和其他變更的結(jié)果相協(xié)調(diào)3）補(bǔ)充計(jì)劃編制法§9.5

項(xiàng)目成本控制9.5.3成本控制的方法1）偏差分析法：掙值法§9.5項(xiàng)目成本控制9.5.

掙值法是通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績(jī)效的一種方法，又稱偏差分析法。它的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來考慮，用預(yù)算和費(fèi)用來衡量項(xiàng)目的進(jìn)度，是項(xiàng)目費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成部分。這種方法之所以叫掙值法是因?yàn)樗褂玫揭粋€(gè)關(guān)鍵要素——掙值，也稱為已完成工作預(yù)算費(fèi)用。掙值法（贏得法）掙值法是通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異基本原理：通過“三個(gè)成本”、“兩個(gè)偏差”和“兩個(gè)績(jī)效”的比較,對(duì)成本實(shí)施控制。掙值法（贏得法）基本原理：掙值法（贏得法）BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額BCWP:完成工程預(yù)算費(fèi)用或?qū)崿F(xiàn)工程投資額ACWP:完成工作實(shí)際費(fèi)用或消耗工程投資額BCWP-ACWP=費(fèi)用偏差CVBCWP-BCWS=進(jìn)度偏差SVBCWP/ACWP=CPI費(fèi)用業(yè)績(jī)指標(biāo)BCWP/BCWS=SPI進(jìn)度業(yè)績(jī)指標(biāo)BCWS:計(jì)劃工程預(yù)算費(fèi)用或計(jì)劃工程投資額三個(gè)成本：已完工程的計(jì)劃成本（BCWP）BCWP=已完工程量×預(yù)算單價(jià)｛計(jì)劃價(jià)值PV｝擬完工程的計(jì)劃成本（BCWS）

BCWS=計(jì)劃工程量×預(yù)算單價(jià)｛實(shí)現(xiàn)價(jià)值EV｝已完工程實(shí)際成本（ACWP）

ACWP=已完工程量×實(shí)際單價(jià)｛實(shí)際費(fèi)用AC｝三個(gè)成本BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值掙值法示意圖三個(gè)成本：三個(gè)成本BCWPACWPBCWS0工期成本偏差（CV）

CV=BCWP-ACWP

當(dāng)CV<0時(shí)：當(dāng)CV>0時(shí)：進(jìn)度偏差(SV)SV=BCWP-BCWS

當(dāng)SV<0時(shí)：當(dāng)SV>0時(shí)：兩個(gè)偏差成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值SVCV掙值法示意圖成本偏差（CV）兩個(gè)偏差成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延BC兩個(gè)績(jī)效成本績(jī)效指數(shù)(CPI)CPI=BCWP/ACWP

當(dāng)CPI<1時(shí)：當(dāng)CPI>1時(shí)：進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）

SPI=BCWP/BCWS

當(dāng)SPI<1時(shí)：當(dāng)SPI>1時(shí)：兩個(gè)績(jī)效成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延兩個(gè)績(jī)效兩個(gè)績(jī)效成本超支進(jìn)度提前成本節(jié)約進(jìn)度拖延BCWPACWPBCWS0工期價(jià)值SVCV掙值法示意圖BCWS_____計(jì)劃工作計(jì)劃成本BCWP_____已完工作計(jì)劃成本成本偏差:CV=BCWP-ACWP進(jìn)度偏差:SV＝BCWP-BCWSACWP_____已完工作實(shí)際成本BCWPACWPBCWS0工期價(jià)SVCV掙值法示意圖BCW

某項(xiàng)目計(jì)劃工期為8年，預(yù)算總成本為1600萬元。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，通過對(duì)成本的核算和有關(guān)成本與進(jìn)度記錄得知，在開工后第4年年末的實(shí)際情況是：開工后4年末實(shí)際成本發(fā)生額為400萬元，所完成工作的計(jì)劃預(yù)算成本額為200萬元。與該項(xiàng)目預(yù)算成本比較可知：當(dāng)工期過半時(shí)，項(xiàng)目的計(jì)劃成本發(fā)生額應(yīng)該為800萬元。試分析該項(xiàng)目的成本執(zhí)行情況和計(jì)劃完工情況。例一：某項(xiàng)目計(jì)劃工期為8年，預(yù)算總成本為1600萬由已知條件可知：BCWS=800萬元ACWP=400萬元BCWP=200萬元

CV=BCWP-ACWP=200-400=-200成本超支200萬元

SV=BCWP-BCWS=200-800=-600進(jìn)度落后600萬元

SPI=BCWP/BCWS=200/800=25%4年只完成了4年工期的25%，相當(dāng)于只完成了總?cè)蝿?wù)在1/4.

CPI=BCWP/ACWP=200/400=50%完成同樣的工作量實(shí)際發(fā)生成本是預(yù)算成本的2倍。由已知條件可知：例二某項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過程中，對(duì)各月的費(fèi)用進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表：月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170例二某項(xiàng)目經(jīng)理部在對(duì)某施工項(xiàng)目進(jìn)行成本管理過程中月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170問題：1.求出12個(gè)月的掙得值；2.求出12個(gè)月的CV和SV；3.求出12個(gè)月的CPI、SPI并分析成本和進(jìn)度情況。月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（萬元）已完工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）120010019022801052903310902904470100470562050300643011044076004024082905013093008022010260120300112109018012180100170合計(jì)解：1.計(jì)算結(jié)果如下表200294279470310473240145240312189180415027503332月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量實(shí)際發(fā)月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS

（萬元）已完工作量（%）

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用ACWP（萬元）掙得值BCWP（萬元）合計(jì)4150275033322.12個(gè)月的ACWP為2750萬元，BCWS為4150萬元。費(fèi)用偏差：CV=BCWP－ACWP=3332－2750=582萬元，進(jìn)度偏差：SV=BCWP－BCWS

=3332－4150=－818萬元，3.費(fèi)用績(jī)效指數(shù)：CPI=BCWP/ACWP=1.212，進(jìn)度績(jī)效指數(shù)：SPI=BCWP/BCWS=0.803，CV為正，說明費(fèi)用節(jié)支；SV為負(fù)，說明進(jìn)度延誤。

由于CPI＞1，故費(fèi)用節(jié)支；由于SPI＜

1，故進(jìn)度延誤。月份計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用BCWS（萬元）已完工作量實(shí)際發(fā)掙值分析方法應(yīng)用注意事項(xiàng)1、應(yīng)用掙值方法時(shí)，當(dāng)整個(gè)項(xiàng)目的成本和進(jìn)度沒有出現(xiàn)偏差時(shí)，不等于沒有問題！（由于是對(duì)整個(gè)項(xiàng)目使用了累計(jì)數(shù)據(jù)）2、各個(gè)工作包之間的數(shù)據(jù)可能存在相互抵消的問題，導(dǎo)致難于發(fā)現(xiàn)問題的真正所在。3、因此，建議將掙值分析用于所有大的、關(guān)鍵的工作包以及整個(gè)項(xiàng)目！4、時(shí)刻抓住以下三種工作包：

1）偏差大的；

2）近期就要進(jìn)行的

3）預(yù)算成本高的掙值分析方法應(yīng)用注意事項(xiàng)1、應(yīng)用掙值方法時(shí)，當(dāng)整個(gè)項(xiàng)目的成本例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表單位：萬元工作計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完成工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用掙得值A(chǔ)400100400B450100460C70080720D150100150E500100520F80050400G100060700H300100300I120100120J120040600合計(jì)1、求出前10周每項(xiàng)工作的BCWP及10周末的BCWP2、計(jì)算10周末的合計(jì)ACWP、BCWS3、計(jì)算10周末的CV、SV，并進(jìn)行分析4、計(jì)算10周末的CPI、SPI，并進(jìn)行分析例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表單位：萬元工作計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完成工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用掙得值A(chǔ)400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計(jì)39601、計(jì)算前10周每項(xiàng)工作的BCWP及10周末的BCWP例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表單位：萬元工作計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完成工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用掙得值A(chǔ)400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計(jì)5620437039602、計(jì)算10周末的合計(jì)ACWP、BCWS例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表單位：萬元工作計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完成工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用掙得值A(chǔ)400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計(jì)5620437039603、計(jì)算10周末的CV、SV，并進(jìn)行分析CV=3960-4370=-410超支；SV=3960-5620=-1660進(jìn)度拖后例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況見下表單位：萬元工作計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用已完成工作量（%）實(shí)際發(fā)生費(fèi)用掙得值A(chǔ)400100400400B450100460450C70080720560D150100150150E500100520500F80050400400G100060700600H300100300300I120100120120J120040600480合計(jì)5620437039604、計(jì)算10周末的CPI、SPI，并進(jìn)行分析CPI=3960/4370=0.906超支；SPI=3960/5620=0.704進(jìn)度拖后

實(shí)際發(fā)生費(fèi)用比已完工預(yù)算多，但工作進(jìn)度還是拖后了，因此項(xiàng)目狀況不好，須加快進(jìn)度并控制費(fèi)用例3某項(xiàng)目進(jìn)展到11周時(shí)，對(duì)前10周的工作進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，有關(guān)情況單選題-工程成本管理1.建設(shè)工程館施工成本管理涉及的時(shí)間范圍是（）。

A.從設(shè)計(jì)準(zhǔn)備開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收為止B.從設(shè)計(jì)階段開始至項(xiàng)目動(dòng)用為止C.從工程招標(biāo)報(bào)價(jià)開始至項(xiàng)目保證金返還為止D.從項(xiàng)目開工時(shí)開始至項(xiàng)目竣工結(jié)算完成為止單選題-工程成本管理1.建設(shè)工程館施工成本管理涉及的時(shí)間范圍2.施工成本管理就是要在（）情況下，采取相應(yīng)管理措施，把成本控制在計(jì)劃范圍內(nèi)。

A.保證工期和確保質(zhì)量?jī)?yōu)良B.保證工期和滿足質(zhì)量要求C.縮短工期和確保質(zhì)量?jī)?yōu)良D.縮短工期和滿足質(zhì)量要求2.施工成本管理就是要在（）情況下，采取相應(yīng)管理措施，把成3.以貨幣形式編制施工項(xiàng)目在施工項(xiàng)目周期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用，成本水平，成本降低率以及為降低成本所采取的主要措施和規(guī)劃的書面方案是（）。

A.成本預(yù)測(cè)B.成本計(jì)劃C.成本核算D.成本考核3.以貨幣形式編制施工項(xiàng)目在施工項(xiàng)目周期內(nèi)的生產(chǎn)費(fèi)用，成本水4.（）是項(xiàng)目降低成本的指導(dǎo)文件，是設(shè)立目標(biāo)成本的依據(jù)。

A.施工成本預(yù)測(cè)B.施工成本計(jì)劃C.施工成本控制D.施工成本核算4.（）是項(xiàng)目降低成本的指導(dǎo)文件，是設(shè)立目標(biāo)成本的依5.施工項(xiàng)目經(jīng)理加強(qiáng)施工調(diào)度，避免施工計(jì)劃不周和盲目調(diào)度造成窩工損失屬于施工成本管理的（）措施。

A.組織B.技術(shù)C.經(jīng)濟(jì)D.合同5.施工項(xiàng)目經(jīng)理加強(qiáng)施工調(diào)度，避免施工計(jì)劃不周和盲目調(diào)度造成1.C2.B3.B4.B5.A1.C6.在施工成本管理的措施中，（）是其他各類措施的前提和保障。

A.組織措施B.技術(shù)措施C.經(jīng)濟(jì)措施D.合同措施6.在施工成本管理的措施中，（）是其他各類措施的前提和7.下列屬于施工成本管理的合同措施的是（）。

A.編制施工成本計(jì)劃B.對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析C.對(duì)施工成本管理目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析D.在執(zhí)行合同的過程中尋求索賠的機(jī)會(huì)7.下列屬于施工成本管理的合同措施的是（）。8.下列施工成本管理的措施中，屬于經(jīng)濟(jì)措施的是（）。

A.編制施工成本計(jì)劃，確定合理詳細(xì)的工作流程B.對(duì)不同的技術(shù)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析C.對(duì)施工成本管理目標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并制定防范性對(duì)策D.在執(zhí)行合同的過程中尋求索賠的機(jī)會(huì)8.下列施工成本管理的措施中，屬于經(jīng)濟(jì)措施的是（）。9.下列施工成本管理的措施中，屬于技術(shù)措施的是（）。

A.確定最合適的施工機(jī)械方案B.加強(qiáng)施工任務(wù)單的管理C.編制施工成本控制工作計(jì)劃D.尋求施工過程中的索賠機(jī)會(huì)9.下列施工成本管理的措施中，屬于技術(shù)措施的是（）。10.編制成本計(jì)劃時(shí)，施工成本可以按成本構(gòu)成分解為（）。

A.人工費(fèi)，材料費(fèi)，施工機(jī)具使用費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)B.人工費(fèi)，材料費(fèi)，施工機(jī)具使用費(fèi)，規(guī)費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)

C.人工費(fèi)，材料費(fèi)，施工機(jī)具使用費(fèi)，規(guī)費(fèi)和間接費(fèi)D.人工費(fèi)，材料費(fèi)，施工機(jī)具使用費(fèi)，間接費(fèi)，利潤(rùn)和稅金10.編制成本計(jì)劃時(shí)，施工成本可以按成本構(gòu)成分解為（）。6.A7.D8.C9.A10.A6.A11.施工成本控制是通過（）提供的每一時(shí)刻工程實(shí)際完成量等重要信息。并與施工成本計(jì)劃相比較，找出二者之間的差別，分析偏差產(chǎn)生的原因，從而采取糾偏措施。

A.施工圖B.工程承包合同C.進(jìn)度報(bào)告D.施工方案11.施工成本控制是通過（）提供的每一時(shí)刻工程實(shí)際完成量12.施工的控制需要進(jìn)行實(shí)際成本情況與施工成本計(jì)劃的比較。其中實(shí)際成本情況是通過（）反映的。

A.工程變更文件B.進(jìn)度報(bào)告C.施工組織設(shè)計(jì)D.分包合同12.施工的控制需要進(jìn)行實(shí)際成本情況與施工成本計(jì)劃的比較。其13.下列施工成本材料費(fèi)的控制中，可以影響材料價(jià)格的因素是（）。

A.材料領(lǐng)用的指標(biāo)B.材料的投料計(jì)量C.材料消耗量的大小D.材料的采購運(yùn)輸13.下列施工成本材料費(fèi)的控制中，可以影響材料價(jià)格的因素是（14.在施工控制的步驟中，控制工作的核心是（）。

A.預(yù)測(cè)估計(jì)完成項(xiàng)目所需的總費(fèi)用

B.分析比較結(jié)果以確定偏差的嚴(yán)重性和原因C.采取適當(dāng)措施糾偏D.檢查糾偏措施的執(zhí)行情況14.在施工控制的步驟中，控制工作的核心是（）。15.某土方工程合同約定的某月計(jì)劃工程量為3200m3，計(jì)劃成本15元/m3，實(shí)際完成工程量2800m3，實(shí)際完成成本20元/m3，則該工程的計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用（BCWS）為（）元。

A.4200元B.

4800元C.5600元D.6400元15.某土方工程合同約定的某月計(jì)劃工程量為3200m3，計(jì)劃16.東方建筑公司某月計(jì)劃開挖土方4000m3，預(yù)算單價(jià)72元/m3，月末檢查時(shí)實(shí)際完成工程量為4500m3，實(shí)際單價(jià)68元/m3，則該工程的費(fèi)用偏差（CV）為（）元

A.18000元B.

16000元C.36000元D.34000元16.東方建筑公司某月計(jì)劃開挖土方4000m3，預(yù)算單價(jià)7217.某地面工程合同約定的本月計(jì)劃完成工作量5000m3，計(jì)劃單價(jià)20元/m3，到月底檢查時(shí)，確認(rèn)的承包商實(shí)際完成工作量4600m3，實(shí)際完成成本25元/m3，則工程的費(fèi)用績(jī)效指數(shù)（CPI）為（）。

A.0.8B.

0.92C.1.09D.1.2517.某地面工程合同約定的本月計(jì)劃完成工作量5000m3，計(jì)18.某施工企業(yè)進(jìn)行土方開挖工程，按合同約定3月份的計(jì)劃工作量為2400m3，計(jì)劃單價(jià)是12元/m3；到月底檢查時(shí)，確認(rèn)承包商完成的工程量為2000m3，實(shí)際單價(jià)為15元/m3,。則該工程的進(jìn)度偏差（SV）和進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SPI）分別為（）。

A.0.6萬元；0.80B.

-0.6萬元；0.83C.-0.48萬元；0.83D.0.48萬元；0.8018.某施工企業(yè)進(jìn)行土方開挖工程，按合同約定3月份的計(jì)劃工作11.C12.B13.D14.B15.B16.A17.A18.C11.C第9章建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及成本管理——工程項(xiàng)目管理——第9章建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及內(nèi)容提要能力要求本章主要內(nèi)容為建設(shè)工程項(xiàng)目資金籌措的策略和籌資的主要方式，以及建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理和成本控制的理論和方法。本章的教學(xué)重點(diǎn)是建設(shè)工程項(xiàng)目籌資的主要方式和特點(diǎn)，建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制的方法。教學(xué)難點(diǎn)為成本控制方法中掙值法的計(jì)算和分析。掌握建設(shè)工程項(xiàng)目資金籌措的主要方式和特點(diǎn)，用掙值法進(jìn)行成本和進(jìn)度的分析；熟悉成本的構(gòu)成內(nèi)容，成本管理的內(nèi)容和措施。內(nèi)容提要能力要求本章主要內(nèi)容為建設(shè)工程項(xiàng)目資金9.1建設(shè)工程項(xiàng)目資金的籌措9.2建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理9.3建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃9.4建設(shè)工程項(xiàng)目成本核算9.5建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制◎習(xí)題9建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及成本管理9.1建設(shè)工程項(xiàng)目資金的籌措9建設(shè)工程項(xiàng)目籌資及成本管理1.建設(shè)工程項(xiàng)目資金的主要渠道？2.建設(shè)工程項(xiàng)目籌資的主要方式？3.建設(shè)項(xiàng)目總投資？包括什么？4.建筑安裝工程費(fèi)包括哪些？5.什么是建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理？包括哪些職能？6.建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理的措施？1.建設(shè)工程項(xiàng)目資金的主要渠道？

按投資主體不同，劃分工程項(xiàng)目：

基礎(chǔ)性項(xiàng)目公益性項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目基礎(chǔ)性項(xiàng)目公益性項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目其中純公益性項(xiàng)目包括：免費(fèi)公園、廣場(chǎng)等。公益性項(xiàng)目就是對(duì)社會(huì)公共有益的項(xiàng)目大雁塔北廣場(chǎng)興慶宮此類項(xiàng)目的特點(diǎn)就是投資主要由政府用財(cái)政資金安排的項(xiàng)目，且投資較大。公益性項(xiàng)目就是對(duì)社會(huì)公共有益的項(xiàng)目大雁塔北廣場(chǎng)興慶宮準(zhǔn)公益性項(xiàng)目包括：學(xué)校、醫(yī)院等。學(xué)校醫(yī)院公益性項(xiàng)目就是對(duì)社會(huì)公共有益的項(xiàng)目（續(xù)）準(zhǔn)公益性項(xiàng)目投資也較大，為維持其正常運(yùn)作，有收益，但收益微薄。準(zhǔn)公益性項(xiàng)目包括：學(xué)校、醫(yī)院等。學(xué)校醫(yī)院公益性項(xiàng)目就是對(duì)社會(huì)中國國家大劇院預(yù)算成本26億，決算成本30.67億。中國國家大劇院預(yù)算成本26億，決算成本30.67億。例如：水壩、發(fā)電站等基礎(chǔ)性項(xiàng)目就是制約國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的項(xiàng)目?；A(chǔ)性項(xiàng)目，主要是指具有自然壟斷性、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資額大而收益低的基礎(chǔ)設(shè)施和需要政府重點(diǎn)扶持的一部分基礎(chǔ)工業(yè)項(xiàng)目，以及直接增強(qiáng)國力的符合經(jīng)濟(jì)規(guī)模的支柱產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，對(duì)于這類項(xiàng)目，主要應(yīng)由政府集中必要的財(cái)力、物力，通過經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行投資，同時(shí)，還應(yīng)廣泛吸收地方、企業(yè)參與投資，有時(shí)還可吸收外商直接投資。基礎(chǔ)性項(xiàng)目就是制約國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的項(xiàng)目?；A(chǔ)性項(xiàng)目，主要是指具舉世矚目的三峽工程總投資近2000億舉世矚目的三峽工程總投資近2000億葛洲壩水利工程總投資48億葛洲壩水利工程總投資48億南水北調(diào)工程規(guī)劃投資5000億南水北調(diào)工程規(guī)劃投資5000億西氣東輸工程管道建設(shè)投資估計(jì)400億西氣東輸工程管道建設(shè)投資估計(jì)400億青藏公路工程國家投資59億進(jìn)行整改青藏公路工程國家投資59億進(jìn)行整改青藏鐵路二期工程－－格爾木至拉薩段，全長(zhǎng)1142千米，總投資330億元人民幣，環(huán)保投資超過12億元。青藏鐵路二期工程－－格爾木至拉薩段，全長(zhǎng)1142千米，總投資競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目就是自主投資，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧的項(xiàng)目例如：房地產(chǎn)項(xiàng)目等競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目主要是指投資效益比較高、競(jìng)爭(zhēng)性比較強(qiáng)的一般性建設(shè)項(xiàng)目，這類建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)以企業(yè)作為基本投資主體，由企業(yè)自主決策、自擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目就是自主投資，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自負(fù)盈虧的項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目主建設(shè)項(xiàng)目資金總額的構(gòu)成如下：資金總額借入資金自有資金贈(zèng)款資本溢價(jià)資本金（注冊(cè)資金）資本公積金資金總額資金總額資金總額建設(shè)項(xiàng)目資金總額的構(gòu)成如下：資金總額借入資金自有資金贈(zèng)款資本§2工程項(xiàng)目資金的籌措一、項(xiàng)目資本金（一）資本金1、定義：總投資中必須含一定比例的由出資人實(shí)繳的資金。2、形成：現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)（有限制）。3、內(nèi)容：國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外資資本金?？偼顿Y現(xiàn)金實(shí)物無形資產(chǎn)§2工程項(xiàng)目資金的籌措一、項(xiàng)目資本金總投資現(xiàn)金（二）籌資渠道1、財(cái)政預(yù)算投資舉借外債：國家信用的一種形式，即由政府部門出面，代表國家從外國借入款項(xiàng)。稅收：改變資金的使用權(quán)和所有權(quán)，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性。財(cái)政信用：改變使用權(quán)，不改變所有權(quán)。如公債券、國庫券、國家重點(diǎn)建設(shè)債券等。一、項(xiàng)目資本金（續(xù)）（二）籌資渠道一、項(xiàng)目資本金（續(xù)）2、企業(yè)自有資金企業(yè)自有資金是指企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)制度有權(quán)支配使用的資金。

特點(diǎn)資金來源公益金未分配利潤(rùn)折舊基金和大修理基金盈余公積金無償性便捷性優(yōu)惠性2、企業(yè)自有資金特點(diǎn)資金來源公益金未分配利潤(rùn)折舊基金和大修理3、利用股票籌集資本金

只有取得發(fā)行股票資格的上市公司，才可以發(fā)行股票。（1）股票的含義：

股票的發(fā)行主體是股份有限公司，股票是股份有限公司發(fā)給股東作為已投資入股的證書和索取股息的憑證。

股份有限公司股東B股東A股東C3、利用股票籌集資本金股份有限公司股東B股東A股東C（2）籌集股票的優(yōu)缺點(diǎn)彈性融資方式，由于股息或不像利息必須按期支付，因而融資風(fēng)險(xiǎn)低。股票屬于永久性投資，無到期日。發(fā)行股票籌資資金，可降低公司負(fù)債比率，提高財(cái)務(wù)信用，增強(qiáng)融資擴(kuò)張能力。優(yōu)點(diǎn)（2）籌集股票的優(yōu)缺點(diǎn)彈性融資方式，由于股息或不像利息必須按資金成本高，因?yàn)楣善钡耐顿Y報(bào)酬高于債券的利息收入，投資者才愿意投資，而且股息和紅利須在稅后利潤(rùn)中支付。增加發(fā)行普通股票，須給新股東投票權(quán)和控制權(quán)，進(jìn)而會(huì)降低原有股東的控制權(quán)。例如：一家公司發(fā)行股票100萬股，某人有10萬股，那么此人就占有10%的控制權(quán)，如果這家公司又新增發(fā)行股票100萬股，而此人沒有購買，那么他現(xiàn)在只占有5%的控制權(quán)。缺點(diǎn)缺點(diǎn)4、國外直接投資（1）合資經(jīng)營按出資比例分配利潤(rùn)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而建立的企業(yè)。（2）合作經(jīng)營通過簽訂合同而建立的企業(yè)。思考：

股權(quán)式契約式外方提供設(shè)備和資金及技術(shù)，我方提供廠房，雙方屬于何種合作方式？4、國外直接投資股權(quán)式契約式外方提供設(shè)備和資金及技術(shù)，我方提（3）合作開發(fā)（4）獨(dú)資經(jīng)營外資獨(dú)營是由外國投資者獨(dú)自投資和經(jīng)營的企業(yè)形式。針對(duì)海上石油和其他資源開發(fā)（3）合作開發(fā)針對(duì)海上石油和其他資源開發(fā)5、國外其他投資國外其他投資主要是指“三來一補(bǔ)”來件裝配來料加工來樣定制補(bǔ)償貿(mào)易5、國外其他投資來件裝配來料加工來樣定制補(bǔ)償貿(mào)易二、負(fù)債籌資非銀行金融機(jī)構(gòu)國內(nèi)負(fù)債籌資國內(nèi)發(fā)行債券國內(nèi)融資租賃商業(yè)銀行

國家政策銀行中國人民銀行銀行中的銀行，發(fā)行貨幣的銀行，是辦理政府有關(guān)業(yè)務(wù)的銀行。國家政策性銀行不以盈利為目的，實(shí)行保本經(jīng)營，貸款利率低，期限長(zhǎng)。我國的政策性銀行有：國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口信貸銀行。信托投資公司財(cái)務(wù)公司保險(xiǎn)公司商業(yè)銀行就是以經(jīng)營存、放款為主要業(yè)務(wù)，并以盈利性、安全性和流動(dòng)性為主要經(jīng)營原則的信用機(jī)構(gòu)。二、負(fù)債籌資非銀行金融機(jī)構(gòu)國內(nèi)負(fù)債籌資國內(nèi)發(fā)行債券國內(nèi)融資租1、銀行借款

簽訂貸款合同時(shí)，一般會(huì)對(duì)貸款期、提款期、寬限期和還款期做出明確規(guī)定：（1）貸款期：貸款合同生效日→最后一筆貸款本金和利息還清日（2）提款期：貸款合同生效日→合同規(guī)定的最后一筆貸款本金提取日（3）寬限期：貸款合同生效日→合同規(guī)定的第一筆貸款本金歸還日（4）還款期：合同規(guī)定的第一筆貸款本金歸還日→貸款本金和利息全部還清日1、銀行借款2、設(shè)備租賃（1）融資性租賃融資性租賃的出租物，價(jià)值大，專用性強(qiáng)，租賃期限長(zhǎng)、中途不得解約。租賃結(jié)束時(shí)，出租物可以留購，也可退租。融資性租賃在資金缺乏時(shí)，加快技術(shù)更新。承租人選擇購買出租人出租物出租2、設(shè)備租賃承租人選擇購買出租人出租物出租（2）經(jīng)營性（或服務(wù)性）租賃經(jīng)營性租賃一般價(jià)值小，資產(chǎn)專用性弱，可中途停止，出租期短。經(jīng)營性租賃結(jié)束后，出租物可以退租，也可以續(xù)租。2、設(shè)備租賃（續(xù)）出租人選擇購買承租人出租物出租（2）經(jīng)營性（或服務(wù)性）租賃2、設(shè)備租賃（續(xù)）出租人選擇購買3、借用國外資金國外貸款在國外金融市場(chǎng)發(fā)行債券利用出口信貸吸收國外存款國外商業(yè)銀行貸款國際金融組織貸款外國政府貸款3、借用國外資金國外貸款在國外金融市場(chǎng)發(fā)行債券利用出口信貸三、項(xiàng)目融資1.概念：狹義的概念是指通過項(xiàng)目來融資，即僅以項(xiàng)目的資產(chǎn)、收益作抵押來融資。

【例3-1】：某自來水公司現(xiàn)擁有A、