會(huì)計(jì)分錄計(jì)算

會(huì)計(jì)分錄和收支平衡表編訂一、根據(jù)下列(45)-(63)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄國家投資新機(jī)器一臺(tái)，原價(jià)32000元。借：固定資產(chǎn)32000貸：實(shí)收資本32000歸還流動(dòng)資金借款20000元。借：短期借款20000貸：銀行存款20000采購材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。借：材料采購20000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3230貸：銀行存款23230上述材料驗(yàn)收入庫，按實(shí)際采購成本轉(zhuǎn)帳。借：材料20000貸：材料采購20000根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：產(chǎn)品耗用24120元，車間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借：生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸：材料30120結(jié)算本月應(yīng)付職工工資，其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。借：生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸：應(yīng)付工資10000從存款中提取現(xiàn)金10000元，當(dāng)即支付工資。①借：現(xiàn)金10000貸：銀行存款10000②借：應(yīng)付工資10000貸：現(xiàn)金10000按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸：應(yīng)付福利費(fèi)1400以銀行存款390元購買辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。借：管理費(fèi)用390貸：銀行存款390預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。借：制造費(fèi)用890貸：預(yù)提費(fèi)用890攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借：管理費(fèi)用500貸：待攤費(fèi)用500月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借：制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸：累計(jì)折舊3000將本月發(fā)生的制造費(fèi)用8030元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本帳戶。借：生產(chǎn)成本8030貸：制造費(fèi)用8030將本月發(fā)生的管理費(fèi)用5030元，計(jì)入本期損益。借：本年利潤5030貸：管理費(fèi)用5030部分產(chǎn)品完工入庫，實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。借：產(chǎn)成品30000貸：生產(chǎn)成本30000銷售產(chǎn)品一批價(jià)款5000元，增值稅銷項(xiàng)稅額8500元，款項(xiàng)前已預(yù)收。借：預(yù)收帳款58500貸：產(chǎn)品銷售收入50000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅8500計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)納所得稅11000元。借：利潤分配11000貸：應(yīng)交稅金11000某設(shè)備安裝完畢交付使用，該設(shè)備購價(jià)50000元，發(fā)生安裝等費(fèi)5000元。借：固定資產(chǎn)55000貸：在建工程55000結(jié)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)1200元。借：產(chǎn)品銷售稅金1200貸：應(yīng)交稅金1200（二）計(jì)算題根據(jù)所編會(huì)計(jì)分錄，編制試算平衡表（10分）試算平衡表總帳科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額答案見最后一面企業(yè)上月初存貨余額為950萬元，上月末存貨余額為1050萬元，營業(yè)成本為750萬元，據(jù)以計(jì)算該企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率。（2.5分）9,500,000+10,500,000存貨平均余額==10,000,000元27,500,000存貨周轉(zhuǎn)率=x100%=75%10,000,000企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中本期流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)286920元，存貨63000元，流動(dòng)負(fù)債合計(jì)為248800元，據(jù)以計(jì)算速動(dòng)比率。（2.5分）速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債X100%速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債X100%=（286920-63000）:248800=223920:248800=0.9X100%=90%

試算平衡表總帳科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額現(xiàn)金1000010000銀行存款53620材料采購2000020000材料2000030120待攤費(fèi)用500制造費(fèi)用80308030管理費(fèi)用50305030生產(chǎn)成本4127030000產(chǎn)成品30000在建工程55000固定資產(chǎn)87000累計(jì)折舊3000產(chǎn)品銷售稅金1200利潤分配11000短期借款20000預(yù)收帳款58500應(yīng)付工資1000010000應(yīng)交稅金323020700應(yīng)付福利費(fèi)1400預(yù)提費(fèi)用890產(chǎn)品銷售收入50000實(shí)收資本32000本年利潤5030合計(jì)330290330290會(huì)計(jì)分錄習(xí)題二1、從銀行提取現(xiàn)金8000元，以備發(fā)放本月工資。借：庫存現(xiàn)金8000貸：銀行存款8000借：應(yīng)付職工薪酬8000貸：庫存現(xiàn)金80002、從銀行借入期限三月貸款100000元，存入銀行。借：銀行存款100000貸：短期貸款1000003、王某外地出差歸，報(bào)銷差旅費(fèi)2500元，財(cái)務(wù)科補(bǔ)給其現(xiàn)金500元，王某出差時(shí)向財(cái)務(wù)部門預(yù)借現(xiàn)金2000元。借：管理費(fèi)用2500貸：其他應(yīng)收款2000庫存現(xiàn)金5004、企業(yè)購入設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)24000元，包裝費(fèi)300元，運(yùn)輸費(fèi)700元，不需安裝，直接交付使用。借：固定資產(chǎn)25000貸：銀行存款250005、購入乙材料8000千克，每千克0.5元，運(yùn)雜費(fèi)40元，稅款及運(yùn)費(fèi)以銀行存款支付，材料尚未到。借：材料采購一乙材料4040應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680貸：銀行存款47206、上述乙采購驗(yàn)收入庫。借：原材料一乙材料4040貸：材料采購一乙材料40407、某工廠進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455公斤，價(jià)值19110元，盤存實(shí)際數(shù)量445公斤。經(jīng)查明屬于正常損耗，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。借：待處理財(cái)產(chǎn)損益420貸：原材料420借：管理費(fèi)用420貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益4208、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，車間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用設(shè)備折舊