2023年中級會計職稱之中級會計經濟法模擬考試試卷A卷含答案

2023年中級會計職稱之中級會計經濟法模擬考試試卷A卷含答案單選題（共80題）1、（2015年真題）根據仲裁法律制度的規(guī)定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為（）。A.10日B.15日C.6個月D.2年【答案】C2、甲航空公司當月取得的下列款項中，應計入銷售額計繳增值稅的是（）。A.特價機票改簽、變更費499.5萬元B.代收轉付其他航空公司客票款199.8萬元C.代收轉付航空意外保險費200萬元D.代收機場建設費(民航發(fā)展基金)266.4萬元【答案】A3、甲居民企業(yè)為軟件生產企業(yè)。2018年度甲居民企業(yè)實際發(fā)生的合理工資薪金總額為5000萬元，發(fā)生職工教育經費支出625萬元，其中職工培訓費用支出200萬元。甲居民企業(yè)在計算2018年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經費為（）萬元。A.400B.425C.625D.600【答案】D4、（2018年真題）甲快遞公司（簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司購進小貨車，取得的增值稅專用發(fā)票已通過認證，發(fā)票上注明價款111萬元、稅額14.43萬元；開具普通發(fā)票收取派送收入808.78萬元（含增值稅，適用稅率6%）、陸路運輸收入115.54萬元（含增值稅，適用稅率9%）。甲公司當月上述業(yè)務應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.37.89B.40.89C.58.89D.61.89【答案】B5、（2015年真題）根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于合伙企業(yè)財產的是（）。A.合伙人的出資B.合伙企業(yè)取得的專利權C.合伙企業(yè)接受的捐贈D.合伙企業(yè)承租的設備【答案】D6、根據我國《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行公司發(fā)生的下列情形中，不應當認定為重大事件發(fā)布臨時報告的是（）。A.公司副經理發(fā)生變動B.更換公司董事長C.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發(fā)生較大變化D.更換公司總經理【答案】A7、（2018年真題）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于我國增值稅征稅范圍的是（）。A.境外單位德國某公司轉讓專利權供我國某公司在北京使用B.境外單位法國某酒店為我國科研團隊提供在巴黎的住宿服務C.境外單位美國某公司為我國某公司在上海的樓宇提供裝飾服務D.境外單位日本某公司出租設備供我國某公司在廣州使用【答案】B8、2019年6月，某運輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率為10％，無最近時期提供同類服務的平均價格。另外，為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5．45萬元。已知，自2019年4月1日起，交通運輸服務適用增值稅稅率為9％。根據增值稅法律制度的規(guī)定，該運輸企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅為（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.67【答案】A9、（2015年真題）下列關于有限責任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.以商譽作價出資B.以勞務作價出資C.以特許經營權作價出資D.以土地使用權作價出資【答案】D10、根據民事法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效期間屆滿法律效力的表述中，不正確的是（）。A.訴訟時效期間屆滿后，債務人獲得抗辯權B.訴訟時效期間屆滿后，實體權利本身歸于消滅C.訴訟時效期間屆滿后，當事人起訴的，人民法院應當受理D.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制【答案】B11、甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2018年10月，甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業(yè)當月的銷項稅額為（）萬元。A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6【答案】A12、（2016年真題）2014年，甲公司決定由本公司科研人員張某負責組建團隊進行一項發(fā)明創(chuàng)造。2016年4月，張某帶領其團隊完成了該項任務。根據專利法律制度的規(guī)定，下列主體中，有權為該項發(fā)明創(chuàng)造申請專利的是（）。A.甲公司B.張某C.張某組建的團隊D.張某及張某組建的團隊【答案】A13、（2018年）根據票據法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是（）。A.3個月B.6個月C.12個月D.2年【答案】B14、保險合同中規(guī)定有關保險人責任免除條款的，保險人在訂立保險合同時應當向投保人明確說明，未明確說明的，（）。A.該條款未經法院確認不產生效力B.該條款不產生效力C.該條款未經投保人確認不產生效力D.依保險法規(guī)定確認該條款的效力【答案】B15、根據合同法律制度的規(guī)定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關于該法定規(guī)則的表述中，正確的是（)。A.履行費用的負擔不明確的，由接受履行一方承擔B.履行方式不明確的，按照有利于實現合同目的的方式履行C.履行地點不明確，給付貨幣的，在支付貨幣一方所在地履行D.價款或者報酬不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行【答案】B16、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于在境內銷售服務的是（）。A.日本的某汽車租賃公司為北京某公司員工在日本出差提供在日本的汽車租賃服務B.新加坡的某公司為上海的某企業(yè)在上海提供的室內設計服務C.境內某企業(yè)將一臺進口的設備提供給其關聯(lián)公司無償使用D.哈爾濱某酒店為俄羅斯某公司的員工出差提供在境內的酒店住宿服務【答案】A17、（2019年）根據保險法律制度的規(guī)定，保險合同記載的內容不一致時，下列關于內容認定規(guī)則的表述中，正確的是（）。A.保險憑證記載的時間不同的，以形成時間在前的為準B.保險憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印部分的內容為準C.投保單與保險單不一致，且不一致的情形未經投保人同意的，以保險單為準D.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準【答案】D18、（2019年真題）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）A.財政撥款B.國債利息C.存款利息D.捐贈收入【答案】A19、甲向乙借款50萬元，約定以甲的A幢房屋抵押給乙。雙方為此簽訂了抵押合同，但是抵押登記時，登記為以甲的B幢房屋抵押給乙。后甲未能按約還款，乙欲行使抵押權。根據《物權法》的規(guī)定，下列關于乙行使抵押權的表述中，正確的是（）。A.乙只能對甲的A幢房屋行使抵押權B.乙只能對甲的B幢房屋行使抵押權C.乙可選擇對甲的A幢房屋或者B幢房屋行使抵押權D.乙不能行使抵押權，因為登記機關記載的抵押物與抵押合同約定的抵押物不一致，抵押無效【答案】B20、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款C.如果企業(yè)在納稅年度內虧損，可以不報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表D.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳【答案】C21、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予計算折舊扣除的是（）。A.以融資租賃方式租出的大型機床B.未投入使用的廠房C.以經營租賃方式租入的載貨汽車D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的電腦【答案】B22、某公司注冊資本為6000萬元，2015年該公司提取的法定公積金累計額為4000萬元，該公司擬用法定公積金轉增公司資本。根據公司法律制度的規(guī)定，該公司法定公積金轉增資本的最高額為（）萬元。A.1000B.2500C.3000D.4000【答案】B23、（2016年）甲公司因生產需要，準備購入一套大型生產設備。4月1日，甲公司向乙設備廠發(fā)出了一份詳細的書面要約，并在要約中注明：請貴公司于4月20日前答復，否則該要約將失效。該要約到達乙設備廠后，甲公司擬撤銷該要約。根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于該要約能否撤銷的表述中，正確的是（）。A.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未發(fā)出承諾B.該要約可以撤銷，只要乙設備廠的承諾尚未到達甲公司C.該要約可以撤銷，只要乙設備廠尚未為履行合同做準備工作D.該要約不得撤銷，因為要約人在要約中確定了承諾期限【答案】D24、投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制的，關于保險人可否解除合同的下列表述中，符合保險法律制度規(guī)定的是（）。A.可以解除合同，并退還保險費B.可以解除合同，并要求投保人承擔違約責任C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險單的現金價值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實年齡調整保險費【答案】C25、（2021年真題）根據合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔違約責任的形式不包括（）。A.行使撤銷權B.繼續(xù)履行C.支付違約金D.賠償損失【答案】A26、根據增值稅法律制度的規(guī)定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）。A.銷售方收到第一筆貨款的當天B.銷售方收到剩余貨款的當天C.銷售方發(fā)出貨物的當天D.購買方收到貨物的當天【答案】C27、根據合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，債權人能夠行使撤銷權的情形是（）。A.債務人無償轉讓財產，但不影響債權人的利益B.債務人怠于行使其權利而危及債權人利益C.債務人放棄其到期債權，對債權人造成損害的D.債務人以低于市場價70%的價格轉讓財產，對債權人造成損害，但受讓人不知道該情形的【答案】C28、2021年5月，甲上市公司擬收購本公司股份用于實施員工持股計劃。下列關于該公司股份收購的表述中，正確的是（）。A.該收購計劃可以由董事會授權董事長決定B.該公司應當通過公開的集中交易方式進行此次收購C.該公司收購的股份可以在收購后第5年轉讓給公司員工D.該公司在此次收購后合計持有的本公司股份數可以達到本公司已發(fā)行股份總額的20%【答案】B29、（2018年真題）根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是（）。A.收養(yǎng)協(xié)議糾紛B.贈與合同糾紛C.物權變動糾紛D.商標權糾紛【答案】A30、甲煙草企業(yè)2019年度取得銷售收入12000萬元，當年發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出4000萬元，根據《企業(yè)所得稅法》的相關規(guī)定，甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是（）萬元。A.0B.1800C.3600D.4000【答案】A31、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，實際適用10％的企業(yè)所得稅稅率的是（）。A.與境內機構、場所有實際聯(lián)系的境內所得B.與境內機構、場所沒有實際聯(lián)系的境內所得C.與境內機構、場所有實際聯(lián)系的境外所得D.與境內機構、場所沒有實際聯(lián)系的境外所得【答案】B32、根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確的是（）。A.收購協(xié)議達成后，收購人必須公告該收購協(xié)議B.收購協(xié)議達成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務院證券監(jiān)督管理機構及證券交易所作出書面報告C.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經國務院證券監(jiān)督管理機構批準【答案】D33、（2011年真題）下列各項中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.財政部發(fā)布的《代理記賬管理辦法》B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》C.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國礦產資源法》D.河南省人民代表大會常務委員會制定的《河南省消費者權益保護條例》【答案】B34、甲公司欠乙公司一筆貨款50萬元。一直無力償還。乙公司暗中調查發(fā)現。就在前幾日。甲公司將其所有的價值30萬元的轎車贈與丙公司。乙公司擬向人民法院起訴撤銷甲公司的贈與行為。根據合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司將轎車交給自己以抵償債務B.乙公司應當以甲公司的名義，向人民法院提起訴訟C.乙公司行使撤銷權的必要費用應由丙公司承擔D.乙公司應自其知道或應當知道甲公司贈與行為之日起1年內行使撤銷權【答案】D35、下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法正確的是（）。A.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免B.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額C.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅額時減計收入90%D.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除【答案】D36、下列違反證券交易的法律責任的說法，錯誤的是()A.證券公司經紀人李某使用其父親賬戶買賣股票，被沒收違法所得B.王某在成為證券公司員工以前持有的股票，入職后不用轉讓C.證券監(jiān)督管理機構工作人員張某化名持有股票被處以買賣證券等值以下的罰款D.為甲證券營業(yè)部做裝修工作的趙某，可以買賣股票【答案】B37、根據《證券法》規(guī)定，首次公開發(fā)行股票應當符合的基本條件之一是（）。A.最近1年財務會計報告被出具無保留意見審計報告B.最近2年財務會計報告被出具無保留意見審計報告C.最近3年財務會計報告被出具無保留意見審計報告D.最近5年財務會計報告被出具無保留意見審計報告【答案】C38、（2018年真題）甲公司2017年度的企業(yè)所得稅應納稅所得額為300萬元，工資、薪金總額為40萬元，全年撥繳的工會經費為2萬元，且能夠提供有效憑證。甲企業(yè)在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的工會經費為（）萬元。A.2B.0C.1D.0.8【答案】D39、（2017年真題）甲公司與乙公司簽訂一份買賣合同，約定采用見票即付的商業(yè)匯票支付貨款，后乙公司以自己為付款人簽發(fā)匯票并交付給甲公司，因甲公司欠丙公司貨款，故甲公司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司持票向乙公司行使付款請求權時，乙公司以甲公司未供貨為由拒付，經查，丙公司對甲公司未供貨不知情。下列關于乙公司的拒付主張是否成立的表述中，符合票據法律制度規(guī)定的是（）。A.不成立，因丙公司為善意持票人，乙公司不得以對抗甲公司的抗辯事由對抗丙公司B.成立，因甲公司未供貨，乙公司當然可拒絕付款C.不成立，因甲公司已轉讓該匯票并已退出票據關系D.成立，因丙公司與乙公司并無合同關系【答案】A40、下列人員中，不屬于證券交易內幕信息的知情人員的是（）。A.上市公司的總會計師B.持有上市公司3%股份的股東C.上市公司控股的公司的董事D.上市公司的監(jiān)事【答案】B41、甲市的兩店為實行統(tǒng)一核1AB算的連鎖店。根據增值稅法律制度的規(guī)定，A店的下列經營活動中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。A.將貨物交付給位于乙市的某商場代銷B.銷售丙市某商場委托代銷的貨物C.將貨物移送到B店用于銷售D.為促銷將本店貨物無償贈送給消費者【答案】C42、根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列事項中，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意的是（）。A.普通合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額出質B.普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業(yè)中的部分財產份額C.普通合伙人之間轉讓其在合伙企業(yè)中的全部財產份額D.自合伙企業(yè)解散事由出現后15日內指定一個或數個合伙人擔任清算人【答案】B43、（2021年真題）下列關于融資租賃合同的租賃物,表述不正確的是（）。A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務B.出租人享有租賃物的所有權C.承租人破產的，租賃物屬于破產財產D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬【答案】C44、李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損，李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合理期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，符合規(guī)定的是（）。A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修理費只能向李某主張B.陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某交付卡車C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得資金優(yōu)先償付借款，剩余部分修理廠有優(yōu)先受償權D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金先償付修理費，剩余部分陳某有優(yōu)先受償權【答案】D45、關于委托代理的法定終止情形，下列說法錯誤的是（）。A.作為被代理人或代理人的法人終止B.代理人喪失民事行為能力C.被代理人取得或恢復民事行為能力D.代理期間屆滿或者代理事務完成【答案】C46、（2020年真題）根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事項中，無須經全體合伙人一致同意的是（）。A.處分合伙企業(yè)的不動產B.合伙人之間轉讓在合伙企業(yè)中的部分財產份額C.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔保D.改變合伙企業(yè)的經營范圍【答案】B47、（2021年真題）李某為甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人，合伙協(xié)議未就合伙人權利義務作特別約定。下列關于李某權利義務的表述中，正確的是（）A.可以執(zhí)行甲有限合伙企業(yè)的合伙事務B.可以對外代表甲有限合伙企業(yè)C.不可以自營與甲有限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務D.可以同甲有限合伙企業(yè)進行交易【答案】D48、根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司監(jiān)事會及監(jiān)事的表述中，正確的是（）。A.監(jiān)事會主席由股東會選舉產生B.公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆5年C.高級管理人員可以兼任監(jiān)事D.規(guī)模較小的公司可以不設監(jiān)事會【答案】D49、（2020年真題）住所地在甲市M區(qū)的張某，其工作單位在甲市N區(qū)，經常居住地在甲市P區(qū)。2020年5月，甲市Q區(qū)的某醫(yī)院擬起訴張某要求其清償住院時拖欠的醫(yī)療費。對該訴訟有管轄權的人民法院是（）。A.甲市M區(qū)人民法院B.甲市N區(qū)人民法院C.甲市P區(qū)人民法院D.甲市Q區(qū)人民法院【答案】C50、（2021年真題）根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司監(jiān)事會的表述中，正確的是（）。A.監(jiān)事會主席由股東會選舉產生B.監(jiān)事的任期每屆為5年C.高級管理人員可以兼任監(jiān)事D.股東人數較少或規(guī)模較小的有限責任公司可以設1-2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會【答案】D51、以匯票設定質押時，出質人在匯票上只記載了“質押”字樣而未在票據上簽章的，下列說法正確的是（）。A.不構成票據質押B.構成票據質押C.構成票據抵押D.票據權利消滅【答案】A52、3月1日，甲公司經理岳某在產品洽談會上遇見錢某，錢某告知岳某其所在公司欲出售一批鋼材，岳某要求錢某給甲公司發(fā)一份要約。3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為岳某。3月3日，快遞被送往甲公司傳達室。3月5日，岳某出差歸來，傳達室將快遞送給岳某。3月6日，岳某拆閱快遞內容。該要約生效的時間是（）。A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B53、（2021年真題）公司采用預收款方式銷售商品。7.1簽訂合同,.7.15收到預售款，8.1發(fā)出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認收入的時間是（）。A.7.1日B.7.15日C.8.1日D.8.20日【答案】C54、（2016年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務。2020年12月，甲公司提供語音通話服務取得不含稅銷售額100萬元，提供互聯(lián)網接入服務取得不含稅銷售額80萬元。甲公司對不同種類服務的銷售額分別核算。甲公司當月的銷項稅額為（）萬元。A.13.8B.10.8C.23.4D.16.2【答案】A55、（2014年真題）下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合《公司法》規(guī)定的是（）。A.經理由國有資產監(jiān)督管理機構聘任B.董事長、副董事長由董事會選舉產生C.經國有資產監(jiān)督管理機構同意，董事會成員可以兼任經理D.監(jiān)事會成員不得少于3人【答案】C56、（2021年真題）根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不屬于企業(yè)所得稅收入的是（）A.銷售商品收入B.租金收入C.股權轉讓收入D.財政補助【答案】D57、甲、乙共同投資設立了A有限合伙企業(yè)，甲為普通合伙人，出資10萬元；乙為有限合伙人，出資15萬元。A有限合伙企業(yè)成立2年后，丙、丁各出資30萬元加入A有限合伙企業(yè)，其中丙為普通合伙人，丁為有限合伙人?，FA有限合伙企業(yè)無力清償欠B銀行的60萬元到期債務。有關該債務承擔的下列說法中，正確的是（）。A.甲以其出資額10萬元為限對該債務承擔責任B.B銀行可以要求乙承擔全部60萬元債務C.B銀行可以要求丙承擔全部60萬元債務D.B銀行可以要求丁承擔全部60萬元債務【答案】C58、根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于票據偽造的表述中，不正確的是（）。A.票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力B.善意且支付相當對價的持票人有權要求被偽造人承擔票據責任C.善意且支付相當對價的持票人無權要求被偽造人承擔票據責任D.票據偽造人的偽造行為即使給他人造成損害，也不承擔票據責任【答案】B59、2017年4月1日，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業(yè)資格的乙公司（該公司屬于中小企業(yè)）投資120萬元，股權持有至2019年6月1日。甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2019年利潤總額為1500萬元，假定甲企業(yè)本年度不存在其他納稅調整事項，甲企業(yè)2019年應納的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。A.375B.354C.345D.291【答案】B60、某金融企業(yè)發(fā)生符合條件的涉農貸款200萬元，均為次級類貸款，計提了100萬元的貸款損失準備金，在計算應納稅所得額時準予扣除（）萬元。A.4B.50C.100D.200【答案】B61、下列關于公司利潤分配的表述中，不符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.公司持有的本公司股份不得分配利潤B.資本公積金可用于彌補公司的虧損C.有限責任公司的股東可以約定不按出資比例分配利潤D.股份有限公司章程可以規(guī)定不按持股比例分配利潤【答案】B62、趙某以掛號信的形式向錢某發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾期限為15天。5月4日，趙某將信件交付郵局，郵局將信件加蓋5月5日郵戳發(fā)出；5月7日，派送郵件的郵局加蓋郵戳后將該信件送達受要約人錢某的信箱；錢某直至5月15日才打開信箱、收到信件并閱讀。該承諾期限的起算日為（）。A.5月4日B.5月5日C.5月7日D.5月15日【答案】B63、（2017年真題）甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元；支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證。此外，當期甲公司其他可抵扣的進項稅額為6萬元。該企業(yè)符合加計抵扣進項稅條件，上月結轉抵減額3萬元，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.33.6B.10.98C.6.81D.37.6【答案】C64、（2018年真題）根據民事法律制度的規(guī)定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是（）。A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護；有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長【答案】B65、關于委托代理的法定終止情形，下列說法錯誤的是（）。A.作為被代理人或代理人的法人終止B.代理人喪失民事行為能力C.被代理人取得或恢復民事行為能力D.代理期間屆滿或者代理事務完成【答案】C66、根據票據法律制度的規(guī)定，下列關于票據保證的說法中，不正確的是（）。A.保證的當事人為保證人和被保證人B.被保證的匯票，如果沒有注明，保證人承擔一般保證責任C.保證人為2人以上的，保證人之間承擔連帶責任D.保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權【答案】B67、（2020年真題）根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，關于普通合伙企業(yè)設立的下列表述中，正確的是（）。A.合伙人不得用勞務出資B.合伙協(xié)議可以采取口頭形式C.合伙企業(yè)名稱應當標有“普通合伙”字樣D.合伙人只能為自然人【答案】C68、根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司收購人義務的表述中，不正確的是（）。A.要約收購期間，收購人不得以超出要約的條件買入被收購公司的股票B.收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內不得轉讓C.收購人應當在收購完成后的15日內，向證券交易所提交關于收購情況的書面報告，并予以公告D.收購人在被收購公司中擁有權益的股份，不得在同一實際控制人控制的不同主體之間進行轉讓【答案】D69、（2019年真題）根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于優(yōu)先股與普通股股東權利的表述中，正確的是（）。A.優(yōu)先股股東先于普通股股東分配公司紅利B.公司清算時普通股股東先于優(yōu)先股股東取得公司剩余財產C.優(yōu)先股股東和普通股股東都可以參與公司決策D.優(yōu)先股股東先于普通股股東分配公司利潤【答案】D70、國內某居民公司2019年從國外某企業(yè)(在中國未設立機構、場所)租入價值200萬元的通訊設備，合同約定使用期限一年，支付使用費80萬元。該公司應代扣代繳的所得稅是（）萬元。A.7.6B.8C.20D.27.6【答案】B71、某有限責任公司的下列財務會計事項中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.依照公司章程的規(guī)定，由董事會決定聘用承辦公司審計業(yè)務的會計師事務所B.將公司部分貨幣資產以個人名義開立賬戶存儲C.公司財務會計報告只提供給持有表決權10％以上的股東查閱D.在法定會計賬簿之外另立會計賬簿【答案】A72、根據信托法律制度規(guī)定，下列選項中，信托財產不可以強制執(zhí)行的是（）。A.房屋已經抵押后，設立房產信托，抵押權人依法實現抵押權B.設立房產信托后，出租該房屋應繳納的相關稅費C.設立房產信托后，受托人依據信托目的而設立的房產抵押，債權人要求實現抵押權的D.受托人發(fā)生的與信托財產無關的個人債務不足清償【答案】D73、某企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售舊貨取得含稅收入8.24萬元，當月購入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為5萬元。不考慮其他因素。該企業(yè)當月應納增值稅稅額為（）萬元。A.0.24B.0C.1.5D.1【答案】B74、下列各項中，屬于《民法典》合同編調整范圍的是（）。A.甲公司與李某簽訂的勞動合同B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權協(xié)議【答案】C75、依據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定所得來源地的是（）。A.銷售貨物所得B.權益性投資所得C.動產轉讓所得D.特許權使用費所得【答案】D76、（2015年真題）甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產分立出去另成立丙公司，甲公司和丙公司在分立協(xié)議中約定，該筆債務由甲公司和丙公司按3﹕7的比例分擔，但甲公司和丙公司未與乙公司達成債務清償協(xié)議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應當由甲公司、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償D.應當由甲公司、丙公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償【答案】C77、甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進行研發(fā)活動，發(fā)生的費用為1000萬元，境內符合條件的研發(fā)費用為2100萬元。根據企業(yè)所得稅法律制度的相關規(guī)定，那么委托境外發(fā)生的研發(fā)費用在計算企業(yè)所得稅前可以加計扣除的金額是（）。A.800萬元B.1000萬元C.600萬元D.1800萬元【答案】C78、（2020年真題）甲普通合伙企業(yè)全體合伙人張某、李某、趙某決定，委托張某和李某負責執(zhí)行合伙事務。合伙協(xié)議對合伙事務執(zhí)行的決議辦法未作特別約定。根據合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關于合伙事務執(zhí)行的表述中，正確的是（）。A.張某和李某可以共同決定處分合伙企業(yè)的不動產B.執(zhí)行合伙事務產生的費用和虧損由張某和李某承擔C.張某不可以對李某執(zhí)行的事務提出異議D.趙某有權監(jiān)督合伙事務的執(zhí)行情況【答案】D79、下列有關股份有限公司股份轉讓的表述中，正確的是（）。A.股東將無記名股票交付給受讓人后即發(fā)生轉讓的效力B.公司在任何情況下都不得收購本公司股票C.上市公司董事會秘書不得買賣本公司股票D.公司可以接受本公司股票作為質押權的標的【答案】A80、（2020年真題）根據證券法律制度的規(guī)定，下列關于證券信息披露的表述中，不正確的是（）。A.信息披露義務人披露的信息應當通俗易懂B.信息披露義務人自愿披露的信息不得與依法披露的信息相沖突C.信息披露義務人披露的信息應當簡明清晰D.信息披露的對象是特定的社會公眾【答案】D多選題（共40題）1、根據政府采購法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于供應商應當具備的條件有（）。A.具有獨立承擔民事責任的能力B.具有良好的商業(yè)信用和健全的財務會計制度C.具有履行合同所必需的設備和專業(yè)技術能力D.參與政府采購活動前2年內沒有違法記錄【答案】ABC2、甲有限責任公司注冊資本為120萬元，股東人數為9人，董事會成員為5人，監(jiān)事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章程對股東表決權行使事項未作特別規(guī)定。根據《公司法》的規(guī)定，該公司出現的下列情形中，屬于應當召開臨時股東會的有（）。A.出資20萬元的某股東提議召開B.公司未彌補的虧損達到40萬元C.2名董事提議召開D.2名監(jiān)事提議召開【答案】AC3、（2020年真題）根據票據法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于匯票保證絕對記載事項的有（）。A.“保證”字樣B.保證人簽章C.保證日期D.被保證人名稱【答案】AB4、（2014年）下列關于有限責任公司注冊資本的表述中，不符合《公司法》規(guī)定的有（）。A.注冊資本的最低限額為人民幣3萬元B.公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額即為注冊資本C.全體股東的貨幣出資額不得低于注冊資本的30%D.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元【答案】ACD5、下列屬于背書的絕對記載事項的有（）。A.背書人簽章B.被背書人名稱C.“不得轉讓”字樣D.背書給甲和乙【答案】AB6、關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。A.企業(yè)重組包括企業(yè)法律形式改變、債務重組，不含股權收購、資產收購、合并、分立B.企業(yè)股權收購，收購企業(yè)的股權收購比例不得低于被收購企業(yè)全部股權的50%，且收購企業(yè)支付的股權支付金額不低于交易總額的85%C.企業(yè)債務重組所得低于該企業(yè)當年應納稅所得額50%的，應計入企業(yè)當年應納稅所得額，當年納稅D.企業(yè)重組的稅務處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務處理規(guī)定和特殊性稅務處理規(guī)定【答案】BCD7、根據物權法律制度的規(guī)定，以下列權利出質的，質權自交付權利憑證時設立的有（）。A.基金份額B.注冊商標專用權C.倉單D.存款單【答案】CD8、甲公司于1月5日向乙公司以信件方式發(fā)出要約，向乙公司訂購一批原材料，要求乙公司在10天內做出答復，該要約于1月6日到達乙公司。下列各項中，乙公司的做法屬于承諾行為的有（）。A.乙公司對要約提出非實質性變更，甲公司沒有異議B.乙公司于1月8日向甲公司發(fā)出承諾C.乙公司要求甲公司適當提高報價D.乙公司于1月12日向甲公司回信接受要約，由于投遞錯誤致使該信件于1月17日到達甲公司。甲公司未提出異議【答案】ABD9、（2020年真題）下列情形中，屬于要約失效的有（）。A.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾B.受要約人拒絕要約的通知到達要約人C.受要約人對要約的內容作出實質性變更D.要約人依法撤銷要約【答案】ABCD10、根據擔保法律制度的規(guī)定，下列財產中。可以出質的有（）。A.債券B.上市公司股權C.交通運輸工具D.正在建造的建筑物【答案】ABC11、（2015年）根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（）。A.生產企業(yè)出口自產貨物適用免抵退稅辦法B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進項稅額不得抵扣和退稅C.出口企業(yè)應將不同退稅率的貨物分開核算和申報，未分開報關、核算或劃分不清的，不予退免稅D.免抵退稅辦法中，在征、退稅率不一致的情況下，需要計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉出【答案】ABD12、根據《民法總則》的規(guī)定，下列人員中，屬于無民事行為能力人的有（）。A.王某，7周歲，小學生，已參與拍攝電視劇兩部，獲酬3000元B.李某，18周歲，大學生，學費和生活費由父母負擔C.劉某，16周歲，網店店主，以自己的勞動收入為全部生活來源D.張某，20周歲，待業(yè)人員，不能辨認自己的行為【答案】AD13、（2012年）某公益性社會團體與某私立學校共同出資設立一合伙企業(yè)，經營文具用品。兩年后，因經營虧損，該合伙企業(yè)財產不足以清償全部債務。下列關于各合伙人承擔責任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.該公益性社會團體以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任B.該私立學校以其認繳的出資額為限對合伙企業(yè)債務承擔責任C.該公益性社會團體對合伙企業(yè)債務承擔無限責任D.該私立學校對合伙企業(yè)債務承擔無限責任【答案】AD14、甲公司為支付貨款，簽發(fā)了一張以同城的乙銀行為付款人、以丙公司為收款人的轉賬支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙銀行提示付款。根據票據法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有（）。A.乙銀行可以拒絕付款B.甲公司在乙銀行的存款足以支付支票金額的，乙銀行應當足額付款C.甲公司應當對丙公司承擔票據責任D.乙銀行拒絕付款的，丙公司無權對甲公司進行追索【答案】BD15、出口企業(yè)或其他單位出口以下貨物免征增值稅的有（）。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.非列名生產企業(yè)出口的非視同自產貨物C.國家計劃內出口的卷煙D.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物【答案】ABCD16、根據公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司股東大會所作的下列決議中，必須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過的有（）。A.批準公司年度預算方案的決議B.變更公司形式的決議C.增加或者減少注冊資本的決議D.公司合并、分立、解散的決議【答案】BCD17、趙某是某私募基金（有限合伙）的有限合伙人，趙某的下列行為中，不違反規(guī)定的有（）。A.參與選擇承辦該基金審計業(yè)務的會計師事務所B.獲取經審計的該基金的財務會計報告C.代表該基金對外簽訂合作協(xié)議D.為了了解事務執(zhí)行情況，查閱該基金的財務資料【答案】AB18、下列關于合伙人清償與合伙企業(yè)無關的債務的表述中，正確的有（）。A.合伙人可以用自有財產清償B.合伙人的債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務C.合伙人的自有財產不足以清償債務的，可以其從合伙企業(yè)分取的收益用于清償D.債權人可以請求人民法院強制執(zhí)行債務人在合伙企業(yè)中的財產份額【答案】ABCD19、甲公司獲得一項實用新型專利權。乙公司未經甲公司許可，以生產經營為目的制造該專利產品。根據專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經甲公司許可以生產經營為目的所為的下列行為中，構成專利侵權的有（）。A.購買甲公司制造的該專利產品后自己使用B.購買乙公司制造的該專利產品后自己使用C.購買乙公司制造的該專利產品后銷售給丁公司D.購買乙公司制造的該專利產品后許諾銷售給戊公司【答案】BCD20、甲向乙借款10萬元，借款期限為1年。到期后第4年，乙向法院起訴，要求甲返還借款本息，下列表述正確的有（）。A.甲在法庭上主張訴訟時效抗辯，稱“已經超過訴訟時效期間”，法院確認屬實后，乙就喪失勝訴權，法院會駁回乙的訴訟請求B.甲沒有主張訴訟時效抗辯，但法院也應對訴訟時效問題主動審查，若訴訟時效屆滿則駁回乙的訴訟請求C.甲在一審期間沒有提出訴訟時效抗辯，但在二審期間有新證據證明乙已經超過訴訟時效期間，則法院應予支持D.若訴訟時效屆滿后，甲向乙返還了借款本息，后甲以訴訟時效期間屆滿為由要求乙返還，法院不予支持【答案】ACD21、（2016年）根據公司法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于股份有限公司可以收購本公司股份的有（）。A.接受本公司股票作為質權標的B.減少公司注冊資本C.將股份獎勵給本公司職工D.與持有本公司股份的其他公司合并【答案】BCD22、根據物權法律制度的規(guī)定，下列財產設立抵押擔保時，以登記為生效要件的有（）。A.海域使用權B.正在建造的建筑物C.建設用地使用權D.正在建造的航空器【答案】ABC23、（2015年真題）根據物權法律制度的規(guī)定，債務人有權處分的下列權利中，可以抵押的有（）。A.應收賬款B.海域經營權C.依法可以轉讓的股權D.建設用地使用權【答案】BD24、下列各項中，屬于保險中介人的有（）。A.保險公司甲公司B.受雇于乙保險公司的保險代理人王某C.丙保險公估公司D.丁保險經紀公司【答案】BCD25、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中屬于不征稅收入的有（）。A.企業(yè)清算所得B.財政撥款C.企業(yè)債券利息收入D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金【答案】BD26、下列關于主板上市公司配股條件的表述中，不正確的有（）。A.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數量B.擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%C.不實行承銷制度，發(fā)行人應當自行銷售D.采用包銷方式發(fā)行【答案】CD27、根據證券法律制度的規(guī)定，某上市公司發(fā)生的下列事項中，屬于重大事件的有（）。A.上市公司30％的董事發(fā)生變動B.上市公司30％的監(jiān)事發(fā)生變動C.上市公司副董事長發(fā)生變動D.上市公司董事長無法履行職責【答案】ACD28、某有限責任公司注冊資本為100萬元，股東人數為4人，董事會成員為9人，監(jiān)事會成員為3人。該公司出現下列情形應當召開臨時股東會的有（）。A.1名監(jiān)事提議召開B.未彌補的虧損為40萬元C.4名董事提議召開D.出資額為30萬元的股東提議召開【答案】CD29、根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.婚姻介紹所提供婚姻介紹服務B.電信公司提供語音通話服務C.科研機構進口直接用于科學研究的儀器D.醫(yī)療機構提供醫(yī)療服務【答案】ACD30、根據《公司法》的規(guī)定，下列各項中，有關股份有限公司監(jiān)事會的表述中，符合規(guī)定的有（）。A.監(jiān)事會成員不得少于3人，公司規(guī)模較小的公司，可以設1至2名監(jiān)事B.監(jiān)事會成員包括股東代表和適當比例的公司職工代表，職工代表的比例不得低于1/3C.監(jiān)事會主席和副主席由全體監(jiān)事的過半數選舉產生D.監(jiān)事會每6個月至少召開一次會議，監(jiān)事可以提議召開臨時監(jiān)事會會議【答案】BCD31、（2017年真題）下列屬于合同中無效格式條款的有（）。A.有兩種以上解釋的格式條款B.因重大過失造成對方財產損失免責的格式條款C.就內容理解存在爭議的格式條款D.造成對方人身傷害免責的格式條款【答案】BD32、根據訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列請求權中，不適用訴訟時效規(guī)定的有（）A.支付存款本金及利息請求權B.基于投資關系產生的繳付出資請求權C.未經登記的動產物權的權利人請求返還財產的權利D.不動產物權的權利人請求返還財產的權利【答案】ABD33、下列選項中，屬于保險得以存在的基本要件的有（）。A.以損失賠付為目的B.以多數人參加保險并建立基金為基礎C.可保危險的存在D.以少數人參加保險并建立基金為基礎【答案】ABC34、根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于公開審判制度的表述中，正確的有（）。A.涉及商業(yè)秘密的民事案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理B.公開審理的，應當公告當事人的姓名、案由和開庭的時間、地點C.涉及國家秘密的民事案件應當不公開審理D.涉及個人隱私的民事案件應當不公開審理【答案】ABCD35、根據《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，有限合伙人出現一定情形時當然退伙，下列屬于有限合伙人當然退伙情形的是（）。A.有限合伙人喪失民事行為能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破產D.有限合伙人在合伙企業(yè)中的全部財產份額被人民法院強制執(zhí)行【答案】BCD36、（2011年）根據上市公司收購法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于表明投資者獲得或擁有上市公司控制權的有（）。A.投資者為上市公司持股50％以上的控股股東B.投資者可實際支配上市公司股份表決權超過30％C.投資者通過實際支配上市公司股份表決權能夠決定公司董事會1/3成員選任D.投資者依其可實際支配的上市公司股份表決權足以對公司股東大會的決議產生重大影響【答案】ABD37、有限合伙人實施的下列行為中，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務的有（）。A.參與決定普通合伙人入伙、退伙B.獲取經審計的有限合伙企業(yè)財務會計報告C.對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務會計賬簿等財務資料D.在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟【答案】ABCD38、（2011年）根據增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物的有（）。A.將購進的貨物用于個人消費B.將本企業(yè)生產的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購進的貨物作為投資提供給其他單位【答案】BCD39、某律師事務所是特殊的普通合伙企業(yè)形式，有甲乙丙丁四個合伙人。下列正確的有（）。A.該事務所的名稱中應當標明“特殊普通合伙”字樣B.任何普通合伙企業(yè)都可以采取特殊的普通合伙企業(yè)形式C.事務所的花盆被大風吹落，砸到行人熊某，損害賠償金50萬元，如果事務所無法清償，由全體合伙人承擔無限連帶責任D.乙律師和丙律師在執(zhí)業(yè)活動中，故意泄露當事人的商業(yè)秘密，造成當事人經濟損失100萬元，如果事務所無法清償，只應由乙丙兩律師承擔無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財產份額為限承擔責任【答案】ACD40、（2017年真題）根據合同法律制度的規(guī)定，下列關于租賃合同解除的表述中，正確的有（）。A.租賃物在租賃期間發(fā)生所有權變動，買受人不愿繼續(xù)出租的，可以解除租賃合同B.承租人無正當理由未支付租金，經催告在合理期間內仍不支付的，出租人可以解除合同C.租賃物危及承租人的安全或健康的，承租人可以隨時解除合同D.承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同【答案】BCD大題（共15題）一、北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務收入1980萬元，主營業(yè)務成本880萬元，轉讓專利技術取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內居民企業(yè)分回投資收益150萬元；國庫券轉讓收益25萬元；境外投資A企業(yè)分回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。要求：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當年境內所得應納所得稅額。【答案】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。技術轉讓所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收。企業(yè)轉讓技術所得＝700-148＝552（萬元），500萬元免所得稅，52萬元減半征收所得稅，技術轉讓應納所得稅＝52×25%×50%＝6.5（萬元）該企業(yè)當年境內所得應納所得稅額＝（1980-880-50+25）×25%+6.5＝275.25（萬元）（2）計算該企業(yè)當年境外所得應該補繳我國企業(yè)所得稅稅額。境外分回投資收益補稅額＝（40+8）×25%-8＝4（萬元）。二、2018年6月18日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期本息一并償還100萬元。同時，甲以其市價100萬元的挖掘機作抵押，并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有。雙方簽訂了抵押合同，但未進行抵押登記。7月17日，甲、丙口頭約定，甲將挖掘機出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的維修義務未作約定。9月20日，挖掘機出現故障，無法正常工作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費3萬元。丙要求甲支付該筆維修費，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息，乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的最高利率，故該合同無效。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲與乙借款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定是無效的?并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應支持多少金額?并說明理由。（3）乙對挖掘機的抵押權是否已經設立?并說明理由。（4）甲和乙之間“借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有”的約定是否有效?并說明理由。（5）甲與丙之間的口頭租賃合同是否有效?并說明理由。（6）丙是否有權要求甲支付維修費?并說明理由?！敬鸢浮浚?）4.8萬元的約定無效。根據規(guī)定，借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效?！窘馕觥?00－70×（1＋36％）＝4.8（萬元）。（2）法院應支持86.8萬元。根據規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持?！窘馕觥?0×（1＋24％）＝86.8（萬元）。（3）乙的抵押權已經設立。根據規(guī)定，以生產設備、原材料、半成品、產品、交通運輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。（4）該約定無效。根據規(guī)定，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。否則，該流押條款無效。（5）租賃合同有效。根據規(guī)定，租賃期限6個月以上的，合同應當采用書面形式；當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃，但租賃合同有效。（6）丙有權要求甲支付維修費。根據規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。三、（2018年）甲公司為增值稅一般納稅人，注冊地在M市，2019年10月發(fā)生事項如下：（1）銷售自產的建筑用的砂、土、石料，取得貨款3429.9萬元（含增值稅），取得運輸裝卸費114.33萬元（含增值稅）。購進工程設備1000萬元用于開采砂、土、石料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額160萬元。甲公司選擇簡易計稅辦法，適用增值稅征收率3%。（2）購進辦公用品一批，進項稅額為3萬元，購入時取得增值稅專用發(fā)票。（3）從國外進口一臺設備，經M市海關核定的關稅完稅價格為人民幣500萬元，關稅稅率為10%。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中金額單位用“萬元”表示）。（1）計算事項（1）中甲公司的增值稅應納稅額。（2）事項（2）中，甲公司購進辦公用品的進項稅額是否允許從銷項稅額中抵扣？簡要說明理由。（3）計算事項（3）中甲公司進口設備應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅的應納稅額?！敬鸢浮?.事項（1）應繳納的增值稅=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（萬元）。采用簡易計稅辦法計稅的，不得抵扣進項稅額。2.購進辦公用品的進項稅額不可以從銷項稅額中抵扣。根據規(guī)定，外購貨物用于簡易計稅辦法計稅的項目，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。3.事項（3）甲公司進口設備應繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅=500×（1+10%）×13%=71.5（萬元）。進口非應稅消費品，應納稅額=組成計稅價格×稅率=（關稅完稅價格＋關稅稅額）×稅率。四、2019年4月1日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期本息一并償還100萬元。同時，甲以其100萬元的挖掘機作抵押，并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有。雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記。2019年6月1日，甲、丙口頭約定，甲將挖掘機出租給丙，租期7個月。雙方對租賃物的維修義務未作約定。2019年6月10日，挖掘機出現故障，無法正常工作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費3萬元。丙要求甲支付該筆維修費，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息，乙訴至法院，請求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的最高利率，故該合同無效。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲與乙借款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定是無效的?并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應支持多少金額?并說明理由。（3）乙對挖掘機的抵押權是否已經設立?并說明理由。（4）甲和乙之間“借款到期，若甲不能償還，該挖掘機直接歸乙所有”的約定是否有效?并說明理由。（5）甲和丙之間的口頭租賃合同是否有效？并說明理由。（6）丙是否有權要求甲支付維修費?并說明理由。【答案】（1）4.8萬元的約定無效。根據規(guī)定，借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效?！窘馕觥?00－70×（1＋36％）＝4.8（萬元）。（2）法院應支持86.8萬元。根據規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持?！窘馕觥?0×（1＋24％）＝86.8（萬元）。（3）乙的抵押權已經設立。根據規(guī)定，以生產設備、原材料、半成品、產品、交通運輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。（4）該約定無效。根據規(guī)定，訂立抵押合同時，抵押權人和抵押人不得約定在債務履行期限屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權直接歸債權人所有。（5）租賃合同有效。根據規(guī)定，租賃期限6個月以上的，合同應當采用書面形式。當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃，租賃合同有效。（6）丙有權要求甲支付維修費。根據規(guī)定，出租人應當履行租賃物的維修義務，但當事人另有約定的除外。承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。五、恒利發(fā)展是在上海證券交易所掛牌交易的上市公司，股本總額10億元，主營業(yè)務為醫(yī)療器械研發(fā)與生產。恒利發(fā)展擬通過非公開發(fā)行公司債券的方式籌集1億元資金，并擬訂了發(fā)行方案，部分內容如下：(1)擬發(fā)行的公司債券規(guī)模為1億元，期限5年，面值100元；(2)發(fā)行對象為不超過300名的合格投資者，其中：企事業(yè)單位、合伙企業(yè)的凈資產不得低于500萬元，個人投資者名下金融資產不得低于100萬元。董事會討論后，對上述方案中不符合證券法律制度規(guī)定的內容進行了修改。2019年6月，恒利發(fā)展召開臨時股東大會對公司債券發(fā)行事項進行表決，出席本次股東大會的股東共持有4．5億股有表決權的股票，發(fā)行公司債券的議案獲得2．3億股贊成票。在表決時，持股比例為1％的股東孫某投了反對票。隨后，孫某要求恒利發(fā)展回購其持有的恒利發(fā)展全部股份，被恒利發(fā)展董事會拒絕。要求：根據上述內容，分別回答下列問題。(1)恒利發(fā)展擬訂的非公開發(fā)行公司債券方案中，有哪些內容不符合證券法律制度的規(guī)定?并分別說明理由。(2)臨時股東大會作出的公司債券發(fā)行決議，是否符合法定表決權比例?并說明理由。(3)孫某是否有權要求恒利發(fā)展回購其持有的恒利發(fā)展全部股份?并說明理由?！敬鸢浮?1)①發(fā)行對象的數量不符合規(guī)定。根據規(guī)定，非公開發(fā)行的公司債券應當向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不得超過200人；②對合格投資者的資質要求不符合規(guī)定。根據規(guī)定，企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)的凈資產應不低于人民幣1000萬元，個人投資者名下金融資產應不低于人民幣300萬元。(2)符合法定表決權比例。根據規(guī)定，非公開發(fā)行公司債券屬于股東大會的一般決議，應由出席股東大會的股東所持表決權的過半數通過。在本題中，出席本次股東大會的股東共持有表決權4．5億股，非公開發(fā)行公司債券獲得贊成票2．3億股，超過了半數。(3)孫某無權要求恒利發(fā)展回購其股份。根據規(guī)定，股份有限公司異議股東的回購請求權僅限于對股東大會作出的公司合并、分立決議持有異議。六、為向A公司支付購買化工產品的貨款，B公司向自己開戶的C銀行申請開具銀行承兌匯票。C銀行審核同意后，B公司依約存入C銀行300萬元保證金，并簽發(fā)了以自己為出票人、A公司為收款人、C銀行為付款人、金額為1000萬元的銀行承兌匯票，C銀行在該匯票上作為承兌人簽章。B公司將上述匯票交付A公司以支付貨款。A公司收到匯票后，在約定的期限向B公司交付完畢化工產品。為向D公司支付采購原料價款，A公司又將該匯票背書轉讓給D公司。B公司收到A公司交付的化工產品后，經過檢驗，發(fā)現產品存在重大質量問題，立即將該事實通知C銀行，要求該銀行不得對其開出的匯票付款，且直到該匯票到期日，B公司也未依約定將剩余匯票金額存入C銀行。D公司在該匯票到期時，持票請求C銀行付款，C銀行以A公司向B公司交付的產品有重大質量問題以及B公司未將剩余匯票金額存入賬戶為由，拒絕了D公司的付款請求。經查，D公司受讓票據時對A公司和B公司之間的糾紛毫不知情。要求：根據上述資料及票據法律制度的有關規(guī)定，分別回答下列問題：【問題1】C銀行拒絕D公司付款請求的兩個理由是否成立？并分別說明理由?！締栴}2】D公司是否有權向B公司追索？并說明理由。【問題3】如果A公司應D公司的要求，支付了全部被追索金額，轉而作為持票人向B公司再追索，B公司是否有權拒絕其請求？并說明理由?！敬鸢浮?.C銀行拒絕D公司付款請求的兩個理由均不成立。①根據規(guī)定，凡是善意的，已付相當對價的正當持票人可以向票據上的一切債務人請求付款，不受前手權利瑕疵和前手相互間抗辯的影響。在本題中，D公司已經取得完全的票據權利，B公司和A公司之間的抗辯事由不能用以對抗D公司。②根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人。在本題中，承兌人（C銀行）不得以其與出票人（B公司）之間的資金關系對抗持票人（D公司）。2.D公司有權向B公司追索。根據規(guī)定，票據債務人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人，持票人明知存在抗辯事由或者無對價取得票據的除外。3.B公司有權拒絕A公司的請求。根據規(guī)定，票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯。七、2014年4月，張某、王某、李某三人投資設立了甲有限責任公司，張某擔任公司董事長，王某擔任公司董事。2017年5月，乙投資公司擬收購甲公司。經查，甲公司存在下列情況：（1）張某將其已轉入甲公司賬戶的200萬元出資轉出100萬元；（2）王某曾于2010年因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放；（3）李某出資的辦公用房，雖已辦理權屬變更手續(xù)，但經其他股東催促，至今仍未交付甲公司使用。為此，其他股東主張李某不得享有相應的股東權利。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）張某轉出100萬元出資是什么行為？張某應向甲公司承擔什么民事責任？（2）王某擔任甲公司董事是否合法？簡要說明理由。（3）其他股東主張李某不享有相應的股東權利是否合法？簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）張某轉出100萬元出資的行為構成抽逃出資，張某應承擔向甲公司返還抽逃出資本息的民事責任。（2）王某擔任甲公司董事不合法。根據規(guī)定，因貪污、賄賂、侵占財產、挪用財產或者破壞社會主義市場經濟秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年的，不得擔任董事、監(jiān)事、高級管理人員。在本題中，王某因行賄罪被判有期徒刑3年，2013年刑滿釋放，2014年4月?lián)味聲r尚未超過5年，故王某擔任甲公司董事不合法。（3）其他股東主張李某不享有相應的股東權利合法。根據規(guī)定，出資人以房屋、土地使用權或者需要辦理權屬登記的知識產權等財產出資，已經辦理權屬變更手續(xù)但未交付給公司使用的，公司或者其他股東主張其向公司交付、并在實際交付之前不享有相應股東權利的，人民法院應予支持。在本題中，李某未將所出資房屋交付甲公司使用，故其他股東可以主張李某不享有相應的股東權利。八、甲公司為增值稅一般納稅人，位于廣州，專門從事服裝生產和銷售。2019年10月發(fā)生如下事項：（1）將自產的服裝移送到深圳的分支機構用于銷售，含稅售價為226萬元。該公司實行統(tǒng)一核算。（2）將自產的一部分服裝作為集體福利發(fā)給公司職工，該批服裝市場售價3.39萬元（含稅）。（3）將自產的一部分服裝贈送給邊遠山區(qū)，該批服裝市場售價22.6萬元（含稅）。要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）事項（1）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（2）事項（2）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由。（3）事項（3）中，甲公司是否需要繳納增值稅？如果需要，簡要說明理由并計算銷項稅額；如果不需要，簡要說明理由?！敬鸢浮浚?）事項（1）中，甲公司需要繳納增值稅。設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售屬于視同銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外。本題是從廣州移送到深圳，屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=226÷（1＋13%）×13%=26萬元。（2）事項（2）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=3.39÷（1＋13%）×13%=0.39萬元。（3）事項（3）中，甲公司需要繳納增值稅。將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或個人屬于視同銷售，應繳納增值稅。甲公司該事項銷項稅額=22.6÷（1＋13%）×13%=2.6萬元。九、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事會成員為7人。2015年甲公司召開了3次董事會，分別討論的事項如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔保4000萬元的決議，此時甲公司總資產為1億元；（2）擬提請股東大會聘任乙公司的總經理劉某擔任甲公司獨立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會議的6名董事會成員中，有4人同時為丙公司董事，經參會董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據上述內容，分別回答下列問題：（1）甲公司董事會是否有權作出融資擔保決議？簡要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔任本公司獨立董事？簡要說明理由。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案是否合法？簡要說明理由。【答案】（1）甲公司董事會無權作出融資擔保決議。根據規(guī)定，上市公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司資產總額30%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。在本題中，甲公司對外擔保金額超過了資產總額的30%，該事項應由股東大會審議批準。（2）甲公司不能聘任劉某擔任獨立董事。根據規(guī)定，在直接或者間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任該上市公司的獨立董事。在本題中，乙公司為甲公司最大的股東，而劉某在乙公司任職，不得擔任甲公司的獨立董事。（3）甲公司董事會通過向丙公司投資的方案不合法。根據規(guī)定，上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業(yè)有關聯(lián)關系的，不得對該項決議行使表決權，也不得代理其他董事行使表決權。如果出席董事會的無關聯(lián)關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議。在本題中，丙公司派出的4名董事應回避表決，此時，出席董事會的無關聯(lián)關系董事僅為2人，該事項應提交股東大會審議。一十、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產和銷售，2020年4月發(fā)生如下事項：（1）4月1日，購進一批生產用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元；委托某運輸企業(yè)將該批鋼材運回，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20%。（2）購進國內旅客運輸服務，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）租入一處房產，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購入的一處房產銷售給乙企業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的生產設備，開具增值稅普通發(fā)票注明價稅合計金額103萬元。（6）進口一臺檢測設備，支付給國外企業(yè)的購貨款120萬元（人民幣，下同）、運抵我國關境內輸入地點起卸前的運輸裝卸費20萬元、保險費10萬元。海關代征進口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當日依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺成本1萬元，市場上無B型電冰箱的銷售價格。已知：甲企業(yè)進口檢測設備的關稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤率為10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進口增值稅專用繳款書均在當月申報抵扣。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算事項（1）中甲企業(yè)準予抵扣的進項稅額。【答案】（1）準予抵扣的進項稅額=（300×13%+10×9%）×（1-20%）=31.92（萬元）。（2）準予抵扣的進項稅額=2.18÷（1+9%）×9%+1.03÷（1+3%）×3%=0.21（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額=100×9%=9（萬元）。（4）銷項稅額=1090÷（1+9%）×9%=90（萬元）。（5）應繳納的增值稅稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元）。（6）應向海關繳納的進口增值稅稅額=（120+20+10）×（1+20%）×13%=23.40（萬元）。（7）銷項稅額=[1000+5.65÷（1+13%）]×13%=130.65（萬元）。（8）甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據規(guī)定，將自產貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價格的情況下，應按照組成計稅價格確定銷售額。銷項稅額=1×10×（1+10%）×13%=1.43（萬元）一十一、某中外合資家電生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售產品取得不含稅收入2500萬元，會計利潤600萬元，已預繳所得稅100萬元。經稅務機關審核，發(fā)現以下問題：（1）期間費用中研究開發(fā)費用40萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；（3）在A國設有分支機構，A國分支機構當年應納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20%；要求：根據上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當年境內所得的應納所得稅稅額。（2）該企業(yè)當年境外所得應補繳的所得稅稅額。（3）該企業(yè)當年境內、境外所得應補繳的所得稅稅額?！敬鸢浮?.研究開發(fā)費用加計扣除＝40×75%＝30（萬元），應調減應納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額＝600×12%＝72（萬元）對外捐贈的納稅調增額＝（100－72）+6＝34（萬元）境內應納稅所得額＝600－30+34＝604（萬元）應納企業(yè)所得稅＝604×25%＝151（萬元）2.A國分支機構在境外實際繳納的稅額＝300×20%＝60（萬元）A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額＝300×25%＝75（萬元）A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額＝75－60＝15（萬元）3.該企業(yè)當年境內、境外所得應補繳的所得稅稅額＝151+15－100＝66（萬元）。一十二、甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業(yè)。2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用：廣告費500萬元、業(yè)務宣傳費220萬元；（2）管理費用：業(yè)務招待費50萬元；（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（5）實際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實際發(fā)生的職工福利費38萬元。已知：各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，其他事項不涉及納稅調整。要求：根據上述資料，分別回答下列問題：（1）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費和業(yè)務宣傳費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（2）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務招待費支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（3）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或者調減）。（4）計算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應