固定資產(chǎn)管理的自查報告

固定資產(chǎn)管理的自查報告固定資產(chǎn)管理的自查報告范文一、當前固定資產(chǎn)管理中存在的主要問題（一）疏于管理，賬實不符比較嚴重。（二）重購輕管思想普遍，存在資產(chǎn)閑置浪費現(xiàn)象。（三）崗位職責不明確，造成了管理脫節(jié)。（四）財務制度有缺陷，影響了核算的準確性。二、固定資產(chǎn)管理存在問題的成因（一）管理體制不健全。一些領導對資產(chǎn)管理的重要性認識不夠，認為國稅系統(tǒng)“家大業(yè)大”，沒有必要精打細算，花起錢來大手大腳，管起家來馬馬虎虎，對家底心中無數(shù)。一些單位管理制度存在漏洞，缺乏法律規(guī)范與強有力的政策指導，法律與政策滯后于資產(chǎn)管理的實際是目前行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理存在諸多問題的重要原因。（二）會計核算不規(guī)范。核算程序不嚴密，賬簿設置不齊全，賬外固定資產(chǎn)大量存在，管理缺乏有效的約束機制，資產(chǎn)損失現(xiàn)象嚴重。一些會計人員政治思想素質(zhì)不高，責任意識淡薄，業(yè)務素質(zhì)難以適應新會計制度和財務規(guī)則的核算要求。特別是在單位負責人不重視的情況下，往往不愿負責，得過且過，工作失職。（三）監(jiān)督考核弱化。一些單位沒有將資產(chǎn)管理納入到機關領導干部任期目標考核，資產(chǎn)管理工作顯得無足輕重；固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓、出售、處置、變賣等活動中不按照國家有關規(guī)定報請管理部門審批，也沒有進行嚴格的資產(chǎn)評估工作，而多半是協(xié)商交易，使固定資產(chǎn)產(chǎn)權變動脫離了有效監(jiān)督。尤其是私自低價轉(zhuǎn)讓、出售、變賣和處置固定資產(chǎn)現(xiàn)象的存在，導致了固定資產(chǎn)產(chǎn)權被侵蝕。三、加強國稅系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理的'建議（一）轉(zhuǎn)變思想，把握重點。如今資產(chǎn)種類越加龐雜，資產(chǎn)變動日益頻繁，對固定資產(chǎn)的管理不能停留在原來的思維模式上，要加大管理力度，重視內(nèi)部管理，按規(guī)定建賬設卡，定期進行清理盤點。要將固定資產(chǎn)使用效率和完好程度作為考核單位負責人政績、業(yè)績的一個重要指標，確保國有資產(chǎn)的合理利用。（二）明確職責，環(huán)節(jié)控管。作為垂直管理機構，國稅系統(tǒng)在固定資產(chǎn)管理要自覺接受地方財政部門的指導和監(jiān)督。同時，上級國稅機關應健全和完善固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，制定資產(chǎn)配置標準，開展財產(chǎn)清查，在全面摸清所屬單位資產(chǎn)存在、使用狀況的基礎上，根據(jù)下級國稅機關承擔的任務量合理調(diào)劑，有計劃地進行配置。（三）加強核算，掌握實情。針對現(xiàn)行行政事業(yè)單位會計制度中固定資產(chǎn)賬面不能反映資產(chǎn)真實價值的問題，建議借鑒企業(yè)會計制度關于固定資產(chǎn)會計核算的規(guī)定，結(jié)合行政事業(yè)單位購建固定資產(chǎn)時一次性列支的實際，增設“累計折舊”會計科目列于資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”科目下方，作為固定資產(chǎn)的備抵調(diào)整科目，同時增設專欄反映固定資產(chǎn)凈值。（四）完善制度，嚴格清查。一是要建立定期清查制。各單位每年年終要對資產(chǎn)進行一次全面的清查核對來摸清“家底”，對盤盈盤虧的資產(chǎn)，要找出原因，分清責任，按現(xiàn)行規(guī)定及時處理；對資產(chǎn)結(jié)構和管理現(xiàn)狀進行分析，盤活存量資產(chǎn)，防止積壓閑置，做到物盡其能。二是建立重點抽查制。財務部門要依據(jù)會計核算資料，對資產(chǎn)使用重點部門進行重點抽查核對，做到賬、卡、物相符。三是建立離任核查制。單位領導或資產(chǎn)管理使用人員離任時，要組織核查，辦理資產(chǎn)移交和監(jiān)交手續(xù)，確保人走賬清，防止資產(chǎn)流失。（五）創(chuàng)新手段，科學管理。開發(fā)和運用固定資產(chǎn)管理軟件，為各級稅務部門提供統(tǒng)一的業(yè)務處理平臺。工作流程嚴格按照財務會計工作規(guī)程設置，軟件科目以及固定資產(chǎn)調(diào)撥、處置權限、程序統(tǒng)一由總局規(guī)范，做到規(guī)范性與靈活性并重，實現(xiàn)信息資源共享。固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為加強學校固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益,保證資產(chǎn)的安全完整，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《山東省高等學校固定資產(chǎn)管理辦法》、《山東師范大學國有資產(chǎn)管理暫行辦法》以及國家有關規(guī)定，結(jié)合我校實際,制定本辦法.第二條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書和其他固定資產(chǎn).單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資作為固定資產(chǎn)管理.對達不到本辦法規(guī)定標準的設備器具作為低值易耗品進行管理.各后勤經(jīng)營服務中心、獨立核算的非法人單位和實體購置的固定資產(chǎn)，為學校固定資產(chǎn)，依照本規(guī)定辦理固定資產(chǎn)登記并進行管理.第三條固定資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容是:固定資產(chǎn)范圍、分類和單價的確定；固定資產(chǎn)增加、使用、維護和處置；固定資產(chǎn)清查盤點；固定資產(chǎn)帳務管理等.第四條固定資產(chǎn)管理的主要任務是:完善管理體制；健全規(guī)章制度；摸清財產(chǎn)狀況，明晰產(chǎn)權關系；建立科學的運行機制；合理配置固定資產(chǎn)；保證固定資產(chǎn)安全、完整、完好.第二章固定資產(chǎn)管理體制第五條學校對固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制.由學校國有資產(chǎn)管理工作領導小組組織領導.其主要管理部門為財務處國有資產(chǎn)管理辦公室（簡稱〃國資辦〃）.國資辦對全校固定資產(chǎn)實施統(tǒng)一監(jiān)督管理.其主要職責如下：（一）擬定學校固定資產(chǎn)管理辦法和有關制度；（二）運用現(xiàn)代信息技術管理固定資產(chǎn).建立使用《高等學校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》，并確保證系統(tǒng)的安全運行及正常維護工作，負責固定資產(chǎn)增減變動處置的財務審核及數(shù)據(jù)備份工作；（三）參與大型、精密儀器設備和大宗物資購置,大型修繕及基本建設項目的論證、招標、采購和驗收工作；（四）登記固定資產(chǎn)總分類明細賬簿，按月與學校財務賬簿核對資產(chǎn)總額；（五）審核批準固定資產(chǎn)調(diào)劑、處置及對外出租出借等手續(xù)；（六）組織學校固定資產(chǎn)清查和統(tǒng)計工作；（七）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護和使用情況.第六條實驗室設備管理處、后勤管理處、圖書館是學校的固定資產(chǎn)歸口管理部門.固定資產(chǎn)按類目實行歸口管理：（一）實驗室設備管理處負責管理儀器儀表、機電設備、電子設備、衛(wèi)生醫(yī)療器械、印刷設備、標本模型、文物及陳列品、文體設備、行政辦公設備、工具量具和器皿類的固定資產(chǎn).（二）后勤管理處負責房屋及構筑物、土地植物、家具、被服裝具類的固定資產(chǎn).（三）圖書館負責管理全校圖書資料（包括各部門及個人公費購買的圖書資料）類的固定資產(chǎn).各歸口管理部門按劃分的范圍配備資產(chǎn)管理人員，負責具體業(yè)務管理.其主要職責如下：（一）根據(jù)學校固定資產(chǎn)管理制度，制定具體的業(yè)務管理規(guī)范、標準及有關制度；（二）運用《山東師范大學固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》，并按系統(tǒng)設定的權限和程序規(guī)范地履行職責，保證系統(tǒng)的安全運行,負責固定資產(chǎn)的增減變動處置的歸口審核工作；（三）參與可行性論證及招標、采購活動，并負責組織驗收;（四）組織歸口管理固定資產(chǎn)的清查、維護和統(tǒng)計等工作；（五）提出固定資產(chǎn)調(diào)劑、配置建議并根據(jù)批復組織實施；（六）根據(jù)使用部門的申請，組織固定資產(chǎn)報廢、報損的技術鑒定，提出處理意見,報學校國有資產(chǎn)管理辦公室審批；（七）檢查、指導使用部門的固定資產(chǎn)管理工作.第七條固定資產(chǎn)使用部門負責對其占有、使用的固定資產(chǎn)實施日常管理，并配備專職（或兼職）資產(chǎn)管理人員.其主要職責是：（一）正確使用《山東師范大學固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》，按系統(tǒng)授權規(guī)范的履行職責,并保證系統(tǒng)安全運行，負責本單位固定資產(chǎn)增減變動處置的系統(tǒng)錄入登記工作；（二）嚴格按照學校固定資產(chǎn)管理制度的要求，制定本單位的固定資產(chǎn)使用管理制度，管理和使用好本單位的固定資產(chǎn)；（三）登記有關固定資產(chǎn)臺帳，建立固定資產(chǎn)使用卡片；（四）保管、養(yǎng)護固定資產(chǎn)；（五）提出固定資產(chǎn)處置申請,負責組織或參與固定資產(chǎn)的處理.第三章固定資產(chǎn)范圍、分類和計價第八條學校及其獨立核算（非法人）的經(jīng)濟實體利用財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營服務收入、附屬單位上繳收入、其它收入或各種基金購置、建設的固定資產(chǎn),以及通過捐贈、調(diào)撥等形式取得的固定資產(chǎn)，都應納入固定資產(chǎn)管理范圍.第九條學校固定資產(chǎn)的分類.學校的固定資產(chǎn)按照高校會計制度的要求，按照以下六類設置會計賬目進行核算：（一）、房屋、建筑物及附屬設施；（二）、專用設備；（三）、一般設備；（四）、文物和陳列品；（五）、圖書；（六）其他固定資產(chǎn).按照以下十六類設置分類賬通過固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對固定資產(chǎn)進行管理.（一）房屋及構筑物；（二）土地；（三）儀器儀表；（四）機電設備；（五）電子設備；（六）印刷設備；（七）衛(wèi)生醫(yī)療器械；（八）文體設備；（九）標本模型；（十）文物及陳列品；（^一）圖書;（十二）工具、量具和器皿；（十三）家具；（十四）行政辦公設備；（十五）被服裝具；（十六）牲畜.第十條學校固定資產(chǎn)按下列規(guī)定計價：（一）購入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按實際支付的價款以及為使固定資產(chǎn)達到預期工作狀態(tài)所支付的包裝費、運雜費、安裝費及車輛購置附加費等計價；（二）自行購建的固定資產(chǎn)，驗收合格后，按建造所用全部相關支出計價；（三）在原固定資產(chǎn)基礎上進行改建、擴建和增建的固定資產(chǎn)，應按改建、擴建和增建所發(fā)生的支出減去改建、擴建和增建過程中的變價收入后的凈增加值，增計固定資產(chǎn)原價；（四）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的價款、運雜費、安裝費等計價；（五）接受捐贈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者所提供的有關憑據(jù)，以及接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關費用計價；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置價值計價；（七）交換取得的固定資產(chǎn)，按重置價值計價；第十一條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況外，不得任意變化其價值.（一）根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)價值重新估價；（二）增加補充設備或改良裝置；（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（四）發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)記賬有誤.第四章固定資產(chǎn)增加第十二條固定資產(chǎn)增加主要是指購置、建造、改良、受贈、調(diào)撥和劃轉(zhuǎn)等活動所引起的固定資產(chǎn)數(shù)量和價值量的增加.第十三條根據(jù)學校的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)費預算，在充分論證的基礎上，研究編制年度購建計劃.按照學校經(jīng)費管理權限審批.第十四條購置精密貴重儀器、大型成套設備、珍版圖書以及基本建設項目，學校成立論證招標小組進行可行性論證，并嚴格按規(guī)定程序公開招標.論證工作小組中的專業(yè)技術、經(jīng)濟人員不得少于成員總數(shù)的三分之二.第十五條學校在固定資產(chǎn)購建過程中，要建立必要的合同管理制度，法律咨詢制度,嚴格依法簽訂并履行合同.第十六條固定資產(chǎn)購建完成后，有關責任人應及時按國家專業(yè)標準、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點.驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用.并按合同條款及時向有關責任人提出退貨和索賠.第五章固定資產(chǎn)使用與維護第十七條實驗室設備管理處、后勤管理處、圖書館等固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護制度.做好防火、防盜、防暴、防潮、防塵、防銹、防蛀等工作.各使用單位應落實安全防護措施.按照制度要求對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護、定期檢測或修繕,確保完好和使用安全.第十八條對精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設備，歸口管理部門應制定具體操作規(guī)程，指定專人進行操作.第十九條對購置大型精密貴重儀器設備、文物、陳列品以及基建過程中形成的各類文件資料，各歸口管理部門必須及時收集、整理、妥善保管.第二十條學校固定資產(chǎn)一般不得對外出租出借，確需出租出借的，應由出借單位提出申請，歸口管理部門和財務處（國有資產(chǎn)管理辦公室）審批.收回時應進行勘驗.出租出借固定資產(chǎn)取得的收入，應及時足額上繳學校財務部門,按學校有關規(guī)定管理使用.第二十一條建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)及時進行合理調(diào)配，提高利用率.第二十二條校辦產(chǎn)業(yè)和其它經(jīng)營單位不得無償占有學校固定資產(chǎn),占有固定資產(chǎn)必須完善手續(xù)，明確產(chǎn)權關系,簽訂占有協(xié)議，并且按規(guī)定收取一定的占用費和租金（作為投資的部分除外）.第二十三條固定資產(chǎn)變更應符合如下規(guī)定：（一）機構調(diào)整時，由國有資產(chǎn)管理辦公室會同歸口管理部門組織有關單位進行財產(chǎn)清查，辦理交接手續(xù).（二）資產(chǎn)管理員崗位變動時，應在歸口管理部門有關人員的監(jiān)督下辦理交接手續(xù).（三）固定資產(chǎn)使用人員調(diào)離學校或退休，須交清所用固定資產(chǎn).（四）固定資產(chǎn)使用人員的變更由資產(chǎn)管理員申請變動.第二十四條學校對固定資產(chǎn)，原則上每年進行一次清理清查.確保帳、卡、物相符.對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應及時查明原因，分清責任，按規(guī)定進行處理.第六章固定資產(chǎn)處置第二十五條固定資產(chǎn)的處置是指學校對各類固定資產(chǎn)進行產(chǎn)權轉(zhuǎn)移或注銷的行為.包括無償調(diào)撥、出售、投資、報廢、報損等.第二十六條處置固定資產(chǎn)按照以下程序辦理：（一）固定資產(chǎn)需處置時由使用部門提出申請并填寫固定資產(chǎn)處置報告單，辦理處置手續(xù).（二）歸口管理部門組織技術鑒定，提出處理意見；（三）國有資產(chǎn)管理辦公室審核；（四）學校分管領導簽署意見；（五）上報學校主管部門、省財政廳、省國有資產(chǎn)管理局審批；（六）根據(jù)批復處置固定資產(chǎn).第二十七條學校處置固定資產(chǎn)按以下權限審批:（一）處置房屋、車輛及單位價值在20萬元以上的固定資產(chǎn)，須經(jīng)省教育廳審核，報省財政廳、省國有資產(chǎn)管理局審批.（二）處置總價值在15萬元以上的固定資產(chǎn)，須經(jīng)學校國有資產(chǎn)管理工作領導小組審核后，報省教育廳審批.（三）處置上述標準以下的固定資產(chǎn),須經(jīng)學校國資辦審核，學校國有資產(chǎn)管理工作領導小組審批后，報省教育廳備案.第二十八條單位處置大型精密貴重儀器設備，應由歸口管理部門組織有關專家進行技術鑒定，報學校批準后進行處置.第二十九條學校以固定資產(chǎn)以對校辦產(chǎn)業(yè)投資或?qū)ν馔顿Y，應按國有資產(chǎn)管理規(guī)定進行評估確認,辦理非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)審批手續(xù)，明晰產(chǎn)權關系，實施產(chǎn)權管理.第三十條歸口管理部門應建立和完善固定資產(chǎn)賠償制度，對造成固定資產(chǎn)損壞、丟失的直接責任人追究其經(jīng)濟責任.第三十一條處置固定資產(chǎn)的收入應及時、足額地上繳學校財務處,按有關規(guī)定統(tǒng)一管理使用.任何單位和個人不得截留挪用.第七章固定資產(chǎn)的管理第三十二條按照《山東師范大學固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》的要求，建立健全固定資產(chǎn)賬簿：（一）國有資產(chǎn)管理辦公室設置登記固定資產(chǎn)總分類賬，負責固定資產(chǎn)的財務審核、統(tǒng)計報表、統(tǒng)計分析、資產(chǎn)清查的布置、數(shù)據(jù)備份，系統(tǒng)管理,定期與學校財務賬簿及歸口管理部門進行核對；（二）歸口管理部門負責使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)對固定資產(chǎn)進行歸口審核,負責固定資產(chǎn)驗收單、條碼單、固定資產(chǎn)卡片打印，向有關部門報送有關統(tǒng)計報表、統(tǒng)計分析.（三）使用部門按系統(tǒng)的要求,配備資產(chǎn)管理人員管理固定資產(chǎn).辦理固定資產(chǎn)的增加、減少手續(xù)，管理固定資產(chǎn)卡片.定期核對帳、卡、物，保證帳帳、帳卡、帳物相符.（四）圖書館定期向國有資產(chǎn)管理辦公室匯總報送圖書數(shù)量及金額.第三十三條各級資產(chǎn)管理員均應按《山東師范大學固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)》權限的設置要求正確使用該系統(tǒng).第八章附則第三十四條本辦法解釋權歸國有資產(chǎn)管理辦公室.第三十五條本辦法自頒布之日起施行.山東師范大學二00四年三月十二日［學校固定資產(chǎn)管理登記制度］相關的文章【登記制度】圖文推薦【登記制度】精華文章【一、學校所有固定資產(chǎn)，由分管校長領導，總務處統(tǒng)一管理，新增添的資產(chǎn)應及時登記上冊，做好固定資產(chǎn)明細帳。二、履行借物登記制度，歸還時管理人員應及時檢查，如有損壞，查明原因，并責成有關人員賠償損失。三、所有固定資產(chǎn)一律不對外借出，如有特殊情況，需經(jīng)有關領導研究審批，且履行借物手續(xù)。四、所有固定資產(chǎn)每學期進行一次清查核對，如有流失或損壞，由分管負責人追查或賠償。五、新添、調(diào)入或自制的財產(chǎn)，須先經(jīng)過統(tǒng)一編號登入各類賬冊然后交使用部門使用。六、各財產(chǎn)保管員必須有對國家物資高度負責的態(tài)度，堅持原則，公私分明。財產(chǎn)保管人員調(diào)動時必須辦清交接手續(xù)后方可離職。七、財產(chǎn)保管人員對財務要存放得當，使用方便，防止霉變，做好防火、防盜工作。八、財產(chǎn)使用過程中，如有損壞要根據(jù)情況及時處理，原則上因故損壞的要查明原因，報有關領導審批方可報損，無故損壞的除辦理上述手續(xù)外要酌情賠償。九、固定資產(chǎn)的報損報廢，須由使用部門填寫報損報廢申請單，由總務處檢查審定后報主管校長批準。十、固定資產(chǎn)或材料物資運出校門要憑總務處的出門證，且管-理-員要有財產(chǎn)登記明細，否則傳達室人員有權扣留物品。本制度經(jīng)校務會研究討論通過，不違反法律規(guī)定，本規(guī)定從本日起即時生效。2017年3月1日清鎮(zhèn)市衛(wèi)城鎮(zhèn)新橋小學學校固定資產(chǎn)管理登記制度2017-04-2213:12|#2樓為加強我校財產(chǎn)管理，明確經(jīng)濟責任.保證國有資產(chǎn)的安全完整、賬實相符，防止固定資產(chǎn)流失，根據(jù)《會計法》和有關財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我校實際.制定本制度。學校的固定資產(chǎn)一般分為房屋和建筑物、交通工具、通用設備、專用設備、圖書、文物和陳列品、其他固定資產(chǎn)七類。1、固定資產(chǎn)管理辦法：學校固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領導、分級負責、責任到人的管理體制。由固定資產(chǎn)管理工作領導小組負責固定資產(chǎn)管理工作。領導小組負責編制固定資產(chǎn)采購計劃。組織學校固定資產(chǎn)清產(chǎn)和統(tǒng)計工作；監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)管理、維護和使用情況。對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，保證帳帳相符、帳卡相符、帳實相符。2、固定資產(chǎn)使用與維護各部室管-理-員（包括班級）應該落實安全防護措施。按照制度對固定資產(chǎn)進行養(yǎng)護、定期檢測或者修繕，確保完好和使用。學校固定資產(chǎn)一般不對外出租或者出借，確需出租出借的，應由出借單位提出申請，固定資產(chǎn)管理領導小組審批。并且按照管理規(guī)定具備手續(xù)。收回時進行勘驗。學校固定資產(chǎn)實行每期使用情況檢查和考核制度。開學初登記，中途檢查，學期結(jié)束考核，考核結(jié)果納入個人的獎懲。并且對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)及時查明原因，分清責任，按照規(guī)定追究責任。學校固定資產(chǎn)具體管理制度一、采購制度采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。購物申請單須有申請人、學校負責人、學校財產(chǎn)（管-理-員）三人的簽名。3、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。二、驗收入庫制度1、學校固定資產(chǎn)管-理-員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。2、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。3、庫房驗收時應認真檢查貨物的數(shù)量質(zhì)量規(guī)格等并做到發(fā)票與實物相符，否則不予入庫。4、不得將驗收新購物品與私人物品調(diào)換。5、入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。6、對入庫的教學設備有關部室負責人協(xié)同后勤處及供應商完成學校的教學設備的安裝調(diào)試工作，并做好相關資料的存檔工作。7、根據(jù)勤儉辦學原則，各部室內(nèi)積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。三、造冊登記制度1、學校所有物品的賬冊登記工作由學校固定資產(chǎn)管-理-員負責。2、學校固定資產(chǎn)管-理-員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。及時登賬，按月結(jié)賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3、按時完成上級部室布置的各種報表。四、領用、借用及賠償制度1、倉庫存放物品，由學校固定資產(chǎn)管-理-員統(tǒng)一管理。2、領用辦公用品，需辦理領用手續(xù)。領用物品若有多余，須歸還倉庫。3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領導同意方可出借。4、出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單?！秾W校固定資產(chǎn)管理登記制度》全文內(nèi)容當前網(wǎng)頁未完全顯示，剩余內(nèi)容請訪問下一頁查看。為加強對危險化學品的安全管理，...為預防傳染病的擴散，保障廣大群...為加強勞工作管理，規(guī)范相關物品...為及時有效遏制傳染病的發(fā)生和蔓...固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及合理調(diào)配使用管理，特制定本制度。第二條范圍本制度所稱固定資產(chǎn)包括公司購置的辦公設備、機械設備、交通車輛、項目部購置的勞動工具、能夠多次使用的輔材等。第三條財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)，能多次使用通過購置報銷統(tǒng)計，每月月底統(tǒng)計新購固定資產(chǎn)情況表提供給管理部門備案、核查。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，由公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由公司管理部門會同項目部自行制定。1、機械設備、水泵、發(fā)電機等設備施工期間由項目部負責管理保養(yǎng)等，但公司管理部門根據(jù)情況不定期核查清點查看，項目結(jié)束，維修保養(yǎng)后交公司庫房統(tǒng)一保管。2、工具施工期間由各項目部倉庫負責管理，施工完畢交公司指定的倉庫管理維護。3、交通車輛由駕駛?cè)烁鶕?jù)實際情況負責保養(yǎng)，如需維修報公司相關管理部門在指定點維修。第五條編號統(tǒng)計原有固定資產(chǎn)各項目部或使用部門需要借用應建立單獨的固定資產(chǎn)統(tǒng)計表在公司相關管理部門存檔，新購固定資產(chǎn)應按月統(tǒng)計報管理部門存檔，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別編號確定統(tǒng)計無誤各負責人簽字存檔。第六條移交相關管理人員變換或辭職前對負責的固定資產(chǎn)進行移交，由管理部門，原負責人和新接收人三方清查核對簽字確認辦理移交手續(xù)。第七條盤點項目結(jié)束后固定資產(chǎn)管理部門對項目部固定資產(chǎn)進行盤點。對報損，損壞，丟失等按責任、折舊劃分處理交公司管理層決定處理。第八條固定資合理施工原則新項目確立后需要的固定資產(chǎn)優(yōu)先考慮公司原有的資產(chǎn)調(diào)整使用，使用部門提供所需的機械，工具，車輛需求清單，合理調(diào)配公司現(xiàn)有資產(chǎn)使用。第九條資產(chǎn)送修處理需要維修的固定資產(chǎn)，優(yōu)先考慮送售后服務維修，如大修的設備，機械等需建立維修檔案，確保機械、設備安全使用。第十條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同財務部門后按序報總經(jīng)理核準后，同意后再辦理，并應簽定租賃或借出協(xié)議，副本送財務部門以備核對協(xié)議內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及、租金、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。第十一條減損處理閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每季度或根據(jù)項目終結(jié)時間對經(jīng)營上認為無利用價值的閑置、報損的固定資產(chǎn)予以整理，填具〃閑置、報廢固定資產(chǎn)明細表〃，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理，給出處理意見，第十二條工具處理1、建立好出入庫登記制度。2、借用需要明確責權人，因人為損壞丟失照價賠償。3、短期不使用應做好保養(yǎng)，檢修等。第十三條本規(guī)則未包含的固定資產(chǎn)遺漏問題及時報公司管部門商定確定。陜西綠蔭園林景觀工程有限公司2013年9月28日固定資產(chǎn)管理制度第一條目的為加強固定資產(chǎn)的保管及合理調(diào)配使用管理，特制定本制度。第二條范圍本制度所稱固定資產(chǎn)包括公司購置的辦公設備、機械設備、交通車輛、項目部購置的勞動工具、能夠多次使用的輔材等。第三條財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)，能多次使用通過購置報銷統(tǒng)計，每月月底統(tǒng)計新購固定資產(chǎn)情況表提供給管理部門備案、核查。第四條管理部門固定資產(chǎn)按下列類別，由公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由公司管理部門會同項目部自行制定。1、機械設備、水泵、發(fā)電機等設備施工期間由項目部負責管理保養(yǎng)等，但公司管理部門根據(jù)情況不定期核查清點查看，項目結(jié)束，維修保養(yǎng)后交公司庫房統(tǒng)一保管。2、工具施工期間由各項目部倉庫負責管理，施工完畢交公司指定的倉庫管理維護。3、交通車輛由駕駛?cè)烁鶕?jù)實際情況負責保養(yǎng)，如需維修報公司相關管理部門在指定點維修。第五條編號統(tǒng)計原有固定資產(chǎn)各項目部或使用部門需要借用應建立單獨的固定資產(chǎn)統(tǒng)計表在公司相關管理部門存檔，新購固定資產(chǎn)應按月統(tǒng)計報管理部門存檔，即歸管理部門管理，并會同財務部門依其類別編號確定統(tǒng)計無誤各負責人簽字存檔。第六條移交相關管理人員變換或辭職前對負責的固定資產(chǎn)進行移交，由管理部門，原負責人和新接收人三方清查核對簽字確認辦理移交手續(xù)。第七條盤點項目結(jié)束后固定資產(chǎn)管理部門對項目部固定資產(chǎn)進行盤點。對報損，損壞，丟失等按責任、折舊劃分處理交公司管理層決定處理。第八條固定資合理施工原則新項目確立后需要的固定資產(chǎn)優(yōu)先考慮公司原有的資產(chǎn)調(diào)整使用，使用部門提供所需的機械，工具，車輛需求清單，合理調(diào)配公司現(xiàn)有資產(chǎn)使用。第九條資產(chǎn)送修處理需要維修的固定資產(chǎn)，優(yōu)先考慮送售后服務維修，如大修的設備，機械等需建立維修檔案，確保機械、設備安全使用。第十條出租或外借處理固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同財務部門后按序報總經(jīng)理核準后，同意后再辦理，并應簽定租賃或借出協(xié)議，副本送財務部門以備核對協(xié)議內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及、租金、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。第十一條減損處理閑置固定資產(chǎn)處理固定資產(chǎn)的管理部門至少每季度或根據(jù)項目終結(jié)時間對經(jīng)營上認為無利用價值的閑置、報損的固定資產(chǎn)予以整理，填具〃閑置、報廢固定資產(chǎn)明細表〃，擬定處理意見后呈報總經(jīng)理，給出處理意見，第十二條工具處理1、建立好出入庫登記制度。2、借用需要明確責權人，因人為損壞丟失照價賠償。3、短期不使用應做好保養(yǎng)，檢修等。第十三條本規(guī)則未包含的固定資產(chǎn)遺漏問題及時報公司管部門商定確定。陜西綠蔭園林景觀工程有限公司2013年9月28日固定資產(chǎn)管理制度（初稿）、目的為了更好的利用固定資產(chǎn)，加強公司固定資產(chǎn)的監(jiān)督，實行固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理。結(jié)合公司實際情況，特制訂本制度。二、適用范圍適用于公司各部門。三、固定資產(chǎn)管理范圍1、固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，單位價值在2000元以上的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等，且使用年限超過兩年的也作為固定資產(chǎn)。2、門店固定資產(chǎn)主要指：醫(yī)療設備及輔助設備、醫(yī)療大型器械、醫(yī)用交通工具、手術床、病床、消毒機、美容床、美容凳、辦公座椅、沙發(fā)、衣柜、貨架、茶幾、電腦、打印機、復印機、投影儀、POS機、保險柜、驗鈔機、吸塵器、消毒柜、冰箱、保鮮柜、洗衣機、微波爐、電視、空氣凈化器等等。四、職責分工公司的固定資產(chǎn)管理由財務部負責帳的管理，行政部負責物的管理，使用部門負責正常使用。（一）財務部1、財務部作為公司固定資產(chǎn)的核算部門，應設置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳。2、財務部根據(jù)主管部門提供的，經(jīng)總經(jīng)理簽字生效的各類表格，對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務處理。3、財務部同審控部及門店庫管人員，每半年對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。（二）行政部安排專人負責固定資產(chǎn)的檔案管理工作，負責建立健全的固定資產(chǎn)明細帳，隨時掌握固定資產(chǎn)的使用狀況。2.負責固定資產(chǎn)的管理，搞好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編號，建立固定資產(chǎn)檔案及登記賬，負責審批并辦理購置、驗收、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、報廢、封存啟用、清查盤點等事項。負責監(jiān)督、配合使用部門做好設備的使用和維護，確保設備完好提高利用率，并定期組織進行設備的清點，保證帳、物相符。根據(jù)使用部門的使用情況，組織編制設備大、中、修等維修計劃，按期編報設備更新計劃。嚴肅管理紀律，對違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈送、出售、拆除固定資產(chǎn)的行為和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象，要嚴格追查責任，視情節(jié)給予處罰。行政部經(jīng)理負責公司固定資產(chǎn)物品抽臺賬管理，對申購的固定資產(chǎn)進行審核，并定期抽查行政專員的出入庫表和臺賬表。行政專員（1）負責固定資產(chǎn)臺賬的建立與更新；（2）負責公共區(qū)域固定資產(chǎn)的定期盤點與維護保養(yǎng)工作；（3）負責員工離職時固定資產(chǎn)的回收與清理工作；（4）負責固定資產(chǎn)的驗收、出入庫登記、調(diào)撥、盤點、清理、報廢等工作；（5）負責維修計劃與設備更新計劃的擬定。行政主管（1）負責物品的采購與驗收工作；（2）負責供應商的篩選工作;（3）協(xié)助行政專員對固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作。（三）門店庫管1、各固定資產(chǎn)使用部門或科室負責本部門或科室的固定資產(chǎn)管理工作。2、建立固定資產(chǎn)臺賬，固定資產(chǎn)的領用、調(diào)出、報廢必須經(jīng)行政部及總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準，不得擅自調(diào)動、報廢，更不能自行外借和變賣。3、根據(jù)行政部的要求配合進行固定資產(chǎn)的盤點，做到帳、物兩相符。（四）審控部1、每半年監(jiān)督財務部同門店庫管對固定資產(chǎn)進行盤點，做到帳實相符，確保帳、物一致。2、審核財務部整理的盤點報告；五、固定資產(chǎn)的驗收入庫1、固定資產(chǎn)收到后，由門店庫管員組織進行驗收，驗收時應仔細核對固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、金額、供貨廠商、生產(chǎn)廠家等信息是否與訂單相符。2、對于專業(yè)性要求高且需要專業(yè)檢驗檢測的存貨，需要通知質(zhì)檢員或醫(yī)助進行驗收或試用驗收。3、庫管員根據(jù)驗收合格的產(chǎn)品類別、數(shù)量填寫產(chǎn)品入庫單，相關經(jīng)辦人員在入庫單上簽字確認，根據(jù)入庫單登記固定資產(chǎn)臺賬。庫管員將經(jīng)簽字確認的送貨單、入庫單傳遞至財務部門。4、行政專員同時對固定資產(chǎn)進行編號，并填寫三聯(lián)式《固定資產(chǎn)入庫清單》，白聯(lián)總經(jīng)辦留存，黃聯(lián)由使用部門留存，紅聯(lián)交財務部進行相應的財務處理，更新《固定資產(chǎn)明細表》臺賬，落實使用責任人。（見附表1《固定資產(chǎn)明細表》）5、行政專員對固定資產(chǎn)進行編碼（入庫時編碼），并填寫《固定資產(chǎn)卡片》，在實物上貼上《固定資產(chǎn)卡片》，固定資產(chǎn)編碼是唯一的，不得重復使用和更改。（見附表2《固定資產(chǎn)卡片》）6、財務部依據(jù)采購合同、協(xié)議約定的價格、驗收入庫數(shù)量和行政部的《固定資產(chǎn)入庫清單》登記固定資產(chǎn)相關科目。六、固定資產(chǎn)的領用、登記及編碼1、門店各科室根據(jù)情況，提出領用申請。2、門店店長審核領用的數(shù)量、規(guī)格、以及領用人是否合理。3、庫管員根據(jù)經(jīng)審批的固定資產(chǎn)領用申請?zhí)顚懗鰩靻?，領用人及庫管員簽字確認，同時登記固定資產(chǎn)臺賬。4、行政專員根據(jù)卡片建立臺賬，遇部門人員異動時，其負責的固定資產(chǎn)與相應的固定資產(chǎn)卡片、臺賬做相應調(diào)整。七、固定資產(chǎn)的調(diào)撥1、凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)主管部門、總經(jīng)理批準，任何部門或個人不得擅自調(diào)拔、轉(zhuǎn)移、借出和出售。2、公司固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、轉(zhuǎn)移，應填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，按審批流程簽字后，交財務部門存一份，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)移依據(jù)，進行賬務處理，行政部存一份。（見附表3《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》）3、由調(diào)入、調(diào)出、行政部三方核對實物、編碼、《固定資產(chǎn)卡片》和臺賬等，并在將《固定資產(chǎn)卡片》的內(nèi)容、臺賬辦理變更手續(xù)，做到卡隨物移。4、未經(jīng)主管部門同意，各使用部門私自辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移及處理的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究使用部門及經(jīng)辦人的責任。八、固定資產(chǎn)的保養(yǎng)及維修1、門店各科室一旦發(fā)生固定資產(chǎn)故障，應立即停止使用，報行政部，行政部進行維修的協(xié)調(diào)與安排，所發(fā)生的維修費用由行政部報銷。2、在用固定資產(chǎn)需升級或增加功能時，由行政部負責辦理。九、固定資產(chǎn)的報廢1、固定資產(chǎn)報廢標準有五點：（1）使用年限已到，雖經(jīng)檢修可達使用要求，但經(jīng)濟上不如更換新的設備；（2）設備嚴重損壞，無修復價值；（3）國家和主管理部門規(guī)定要淘汰的設備；（4）技術性能不能滿足使用要求的設備；（5）場地搬遷無法拆遷的設備。2、凡符合報廢標準的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)報廢申請單》，向行政部門申請，經(jīng)行政部門仔細鑒定，確認符合報廢條件后，按流程報財務部門、總經(jīng)理或董事會同意后，辦理報廢。（見附表4《固定資產(chǎn)報廢申請單》）3、處理后的固定資產(chǎn)由主管部門和財務部一起辦理固定資產(chǎn)的賬務處理和注銷手續(xù)，更新臺賬；使用部門更新本部門固定資產(chǎn)的臺賬。4、凡停用的固定資產(chǎn)，由使用部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入行政部，行政部行政專員填寫《固定資產(chǎn)入庫清單》將資產(chǎn)入庫。5、閑置設備和封存的固定資產(chǎn)啟用，由主管部門填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》，按表格要求逐級報公司領導同意后，將固定資產(chǎn)調(diào)撥給使用部門使用。十、固定資產(chǎn)的賠償1、凡遺失、損壞固定資產(chǎn)，根據(jù)情況，經(jīng)領導批準按固定資產(chǎn)凈值的10%-100%由當事人賠償。2、固定資產(chǎn)領用人員辭職或調(diào)動，應退回所領用的工具、儀器，對損壞、丟失的視其情況按原價的10%-100%賠償。卜一、固定資產(chǎn)的清查盤點1、為了保證固定資產(chǎn)的安全與完整，各部門必須對固定資產(chǎn)進行定期清查、盤點，每半年清查一次，以掌握固定資產(chǎn)的實有數(shù)量，查明有無丟失、毀損或未列入帳的固定資產(chǎn)，保證賬實相符。2、遇有下列情況，應當對有關固定資產(chǎn)進行全部或部分的臨時清查：1）直接經(jīng)管固定資產(chǎn)的人員調(diào)動工作；2）因機構、業(yè)務變動，辦理財產(chǎn)交接；3）公司負責人根據(jù)工作需要決定進行的臨時抽查。3、財務部、門店庫管、審控部共同組成資產(chǎn)盤點小組，按要求盤點存貨，在盤點表中記錄存貨的數(shù)量、存貨有無毀損等信息，盤點人員在《固定資產(chǎn)清查盤點表》上簽名確認。（見附表5《固定資產(chǎn)清查盤點表》）4、對固定資產(chǎn)進行清查盤點以前，財務部門必須檢查有關財產(chǎn)增減變動的憑證是否齊全，如有尚未入賬的會計事項，應當及時入賬，主動與固定資產(chǎn)主管部門、使用部門核對各項固定資產(chǎn)的收、付記錄，做到清查前的賬目相符。5、門店庫管員及行政部，在清查以前，應當將公司所有固定資產(chǎn)進行整理，對尚未點驗入庫和應當調(diào)撥出庫的固定資產(chǎn)，盡可能做好入庫和出庫手續(xù)和臺賬登記，避免發(fā)生重點、漏點等差錯。6、固定資產(chǎn)清查盤點應當逐一點清實物，包括查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，固定資產(chǎn)的保管、使用、維修、報廢和轉(zhuǎn)讓等情況是否正常等等。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)毀損情況，應當查明毀損的程度、原因和責任以后，在《固定資產(chǎn)清查盤點表》清查表內(nèi)加以注明，并提出處理建議。7、財務部門根據(jù)《固定資產(chǎn)清查盤點表》與固定資產(chǎn)臺賬以及固定資產(chǎn)賬簿記錄進行核對。如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬存數(shù)不一致的時候，應該及時查明原因，由門店或行政部出具書面報告，并交財務部備份。8、對固定資產(chǎn)清查盤點以后，根據(jù)清查盤點的結(jié)果填制《固定資產(chǎn)清查盤點表》。經(jīng)清查盤點小組審核無誤簽字以后，按流程報上級審閱。《固定資產(chǎn)清查盤點表》應當由門店庫管人員留存一份，財務部門留存一份。9、對清查出的固定資產(chǎn)短缺和溢余，經(jīng)查明核實以后，經(jīng)資產(chǎn)清查小組審核，報審批。財務部門根據(jù)審查核實后的清查表和審批意見，按照會計制度的規(guī)定，做賬務的調(diào)整，使賬簿記錄與實際盤存的資料一致。十二、固定資產(chǎn)檔案的保管采購到貨的固定資產(chǎn)其相關檔案資料如使用說明書、保修單、安裝盤采購合同等由商務部進行歸檔保管，使用部門需查閱、借閱按檔案管理到商務部辦理。十三、解釋權與生效日期1、本制度由成都佳愛年華奧拉克醫(yī)療美容有限公司財務部負責解釋。2、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。十四、使用表格附表一《固定資產(chǎn)明細表》附表二《固定資產(chǎn)卡片》附表三《固定資產(chǎn)調(diào)撥轉(zhuǎn)移單》附表四《固定資產(chǎn)報廢申請單》附表五《固定資產(chǎn)清查盤點表》附件六《存貨及固定資產(chǎn)盤點流程》單位（公章）：年月日固定資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條控制目標:為了加強公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關部門規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。第二條本制度所稱固定資產(chǎn):是指公司從事經(jīng)營業(yè)務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備等有形資產(chǎn)。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。第三條公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價：（一）購入的固定資產(chǎn):按實際支付的價款（包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費）或調(diào)出單位原價（扣除原安裝成本）加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。（二）自行建造的固定資產(chǎn):按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。（三）投資者投入的固定資產(chǎn):按照評估或者合同、協(xié)議確認的價值計價。（四）融資租入的固定資產(chǎn):按照租賃協(xié)議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、有關稅金、安裝調(diào)試費等支出計價。（五）在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn):按原有固定資產(chǎn)價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發(fā)生的變價收入后的余額計價。（六）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)，或以應收債權換入固定資產(chǎn)的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價值：1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值。2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值:1、收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。2、支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。（八）接受捐贈的固定資產(chǎn):按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用，應當計入固定資產(chǎn)價值。（九）盤盈的固定資產(chǎn):按照同類固定資產(chǎn)的市場價或重置完全價值計價。（十）購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應當計入固定資產(chǎn)價值;之后發(fā)生的直接記入當期損益。（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價入賬，待建設單位確定實際價值后，再按實際價款調(diào)整。對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動：1、根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價；2、增加補充設備或改良裝置；3、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4、根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有了錯誤。第四條固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風險：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。（二）固定資產(chǎn)業(yè)務未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產(chǎn)損失。（三）固定資產(chǎn)購買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費。（四）固定資產(chǎn)使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。（五）固定資產(chǎn)處置不當，可能造成公司資產(chǎn)損失。（六）固定資產(chǎn)會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第五條強化控制下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)：（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應當充分適當，決策過程應當科學規(guī)范。（三）固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰嚴密。（四）固定資產(chǎn)的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規(guī)定。第二章職責分工與授權批準第六條公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的全過程。第七條固定資產(chǎn)業(yè)務不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購、驗收與款項支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務的執(zhí)行與相關會計記錄。第八條公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務的人員具備良好的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)德。第九條公司對固定資產(chǎn)業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務。第十條審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。項目審批人審批范圍和權限（1）一次性購置或連續(xù)12個月累計購置固定資產(chǎn)總金股東大會額超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額50%，且絕對金額超過3000萬元的購置計劃（1）審批購置預算;董事會（2）授權董事長、總經(jīng)理購置決策。1、購置（1）根據(jù)董事會決議或授權，簽署批準購置計劃和購董事長置方案；（2）董事會閉會期間，在授權范圍內(nèi)購置決策。（1）在授權范圍內(nèi)批準購置計劃、購置方案，簽署購總經(jīng)理置協(xié)議。（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設備；（2）一次性處置或連續(xù)12個月累計處置固定資產(chǎn)總金股東大會額超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額50%，且絕對金額超過3000萬元的的處置計劃。2、處置（1）批準除需經(jīng)股東大會批準事項之外的處置計劃;董事會（2）授權董事長、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權限。董事長（1）按授權審批固定資產(chǎn)處置。總經(jīng)理第三章取得與驗收控制第十一條對于外購的固定資產(chǎn)建立請購與審批制度，明確請購部門（或人員）和審批部門（或人員）的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產(chǎn)采購過程應當規(guī)范、透明。對于一般固定資產(chǎn)采購，由采購部門充分了解和掌握供應商情況，采取比質(zhì)比價的辦法確定供應商;對于重大的固定資產(chǎn)采購，采取招標方式進行。（一）固定資產(chǎn)購置實行計劃管理。各部門（含總公司與子公司所屬分公司）購置固定資產(chǎn)前應事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、型號、單價、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報批申請時，單筆價值10萬元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。（二）各部門購置固定資產(chǎn)時，經(jīng)財務部審核，報相關部門審批。第十二條建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。新增固定資產(chǎn)購置完畢（新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續(xù)后），經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財務部門記賬（附購置、新建固定資產(chǎn)申請單），第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。公司對經(jīng)營租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產(chǎn)混淆，并應及時歸還。第十三條公司財務部門應當按照公司會計準則的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。第十四條對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應及時到相關部門辦理。第十五條明確應投保固定資產(chǎn)的范圍和標準，由固定資產(chǎn)管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經(jīng)批準后辦理投保手續(xù)。由專人負責固定資產(chǎn)保險的投保、賠付等事項。第四章使用與維護控制第十六條本公司設備管理部門負責固定資產(chǎn)管理，管理人員設置固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行實物核算。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產(chǎn)的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。第十七條為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應做好固定資產(chǎn)的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，報總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續(xù)。支付修理費用時，財務部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用;如果修理費用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。第十八條本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產(chǎn)處理時涉及棄置費用的，按照現(xiàn)值計算確定計入固定資產(chǎn)成本和相應的預計負債。第十九條本公司根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值。并在終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如與原先估計數(shù)存在差異的，進行相應的調(diào)整。固定資產(chǎn)類別、折舊年限、殘值率和年折舊率如下:類別折舊年限（年）殘值率（%）年折舊率（%）房屋及建筑物2054.75構筑物1059.50供氣/消毒/消防設備1059.50冷氣設備1059.50供電設備1059.50生產(chǎn)設備1059.50運輸工具1059.50辦公及其他設備5519.00第二十條本公司定期對固定資產(chǎn)進行盤點。（一）盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。（二）每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產(chǎn)盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。（三）財務部將固定資產(chǎn)盤點清查表與財務賬面記錄核對后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤盈、盤虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報告表”一式二聯(lián)。由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經(jīng)理核準后，于結(jié)束后20日前上報財務部。（四）對盤盈的固定資產(chǎn)，應計入當期營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當期營業(yè)外支出。對于發(fā)生的盤盈、盤虧，應及時查明原因并追究相關人員的責任。（五）固定資產(chǎn)管理部門和財務部門對固定資產(chǎn)進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。第二十一條固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定計提減值準備、確認減值損失。第二十二條由于技術更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長研究決定后，應8/11A/1廣東星河生物科技股份有限公司按固定資產(chǎn)凈值或市場價格情況進行轉(zhuǎn)讓處理。第五章處置與轉(zhuǎn)移控制第二十三條本公司建立固定資產(chǎn)處置的相關制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權限。（一）固定資產(chǎn)報廢要符合下列情況：1、主要結(jié)構和部件損壞嚴重，無修復價值；2、設備陳舊、技術性能很低且無改造價值；3、因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；4、因新建、改擴建需拆除;上級主管部門有文件規(guī)定，強行報廢。（二）固定資產(chǎn)報廢應由使用部門提出報告，報財務部會同有關主管技術部門進行技術鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，經(jīng)相關部門批準后才可報廢。在辦妥批準手續(xù)后，由財務部門將有關固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開始固定資產(chǎn)的拆除清理。（三）固定資產(chǎn)報廢審批權限:凡50萬元以下（含50萬元）的報總經(jīng)理批準，凡50萬元以上300萬元以下（含300萬元）的請示董事長后批準;300萬元以上至價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以下（含10%）由董事會批準，固定資產(chǎn)價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上由股東大會批準后處理。（四）固定資產(chǎn)的處置應由獨立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部門或人員辦理。固定資產(chǎn)處置價格應總經(jīng)理或董事長審批后確定。對于重大的固定資產(chǎn)處置，應當考慮聘請具有資質(zhì)的中介機構進行資產(chǎn)評估。5.2固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時辦理產(chǎn)權變更手續(xù)。第二十四條抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經(jīng)理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、