淺析財務(wù)管理咨詢課件

財務(wù)管理咨詢班級：會計062班學號：20060636姓名：周海龍班級：會計062班1財務(wù)管理咨詢的含義和特點企業(yè)財務(wù)管理咨詢的含義企業(yè)財務(wù)管理咨詢是以提高企業(yè)財務(wù)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)總體目標為目的，根據(jù)企業(yè)的實際需要，深入企業(yè)現(xiàn)場進行調(diào)查研究，運用定性和定量等科學的系統(tǒng)分析方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的勞動消耗、物質(zhì)消耗和資金占用的效果等財務(wù)狀況進行分析和評價，并結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的特點和存在的問題，以書面形式提出具體改善措施并指導(dǎo)實施的一種管理服務(wù)活動。企業(yè)財務(wù)管理咨詢的特點

財務(wù)管理咨詢以提高企業(yè)財務(wù)管理水平和實現(xiàn)企業(yè)總體目標為目的；財務(wù)管理咨詢對象主要是企業(yè)的資本活動；財務(wù)管理咨詢是面向企業(yè)整體的綜合性咨詢活動。財務(wù)管理咨詢的含義和特點企業(yè)財務(wù)管理咨詢的含義2財務(wù)管理咨詢的作用促進企業(yè)確立新的財務(wù)管理觀念

確立資本流動觀念、資本增值觀念、投資風險觀念、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化觀念、負債經(jīng)營觀念等。強化企業(yè)資源分配和財務(wù)監(jiān)督的機制幫助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度

現(xiàn)代企業(yè)需要建立資本金制度、企業(yè)自主調(diào)配和使用資金的制度、成本核算制度、壞賬準備金制度、符合國際慣例的利潤分配制度、國際通用的財務(wù)報表體系等。促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平財務(wù)管理咨詢的作用3財務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容建立和規(guī)范財務(wù)管理體系

財務(wù)組織系統(tǒng)的設(shè)計；財務(wù)系統(tǒng)的崗位設(shè)置；財務(wù)系統(tǒng)的崗位職責設(shè)計；財務(wù)管理的流程設(shè)計；財務(wù)管理的考核體系設(shè)計。財務(wù)分析

償債能力分析；營運能力分析；獲利能力分析；發(fā)展能力分析。企業(yè)融資管理

融資的渠道與方式；資金成本管理；融資風險分析與判斷；融資方案設(shè)計。企業(yè)投資管理企業(yè)投資戰(zhàn)略內(nèi)外環(huán)境分析；企業(yè)長遠投資目標的制定；企業(yè)投資戰(zhàn)略計劃的制定與控制。財務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容建立和規(guī)范財務(wù)管理體系4財務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容企業(yè)流動資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理;應(yīng)收賬款管理;存貨管理。企業(yè)固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)日常管理；固定資產(chǎn)使用效率管理；固定資產(chǎn)投資規(guī)模變動的邊際收入與邊際成本分析；固定資產(chǎn)折舊管理。企業(yè)成本管理成本預(yù)測；成本計劃；成本控制。企業(yè)利潤管理與銷售收入管理目標利潤決策管理；利潤計劃的編制與日常控制管理；企業(yè)利潤分配管理咨詢；銷售預(yù)測；產(chǎn)品銷售價格制訂。財務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容企業(yè)流動資產(chǎn)管理5財務(wù)分析財務(wù)分析財務(wù)分析也稱為經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析，是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)。通過財務(wù)分析可以全面地判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，了解本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，并通過同行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標的對比與分析，了解本企業(yè)在激烈的市場競爭中所處的地位，從而明確自己的奮斗方向和目標。財務(wù)分析的意義財務(wù)分析是評價財務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)。財務(wù)分析是挖掘潛力、改進工作、實現(xiàn)理想目標的重要手段。財務(wù)分析是合理實施投資決策的重要步驟。財務(wù)分析財務(wù)分析6財務(wù)分析的方法比較分析法為了說明財務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是靜態(tài)的比較，也可以是動態(tài)的比較。趨勢分析法將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額×100%環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額×100%比率分析法通過計算各種比率指標來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。因素分析法依據(jù)分析指標與其驅(qū)動因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種分析方法。財務(wù)分析的方法7償債能力分析短期償債能力分析1.營運資本

營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債營運資本數(shù)額越大，財務(wù)狀況越穩(wěn)定。2.

流動比率

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%不存在標準的比率數(shù)值，一般認為應(yīng)大于1；一般認為比率越高，企業(yè)償債的能力越強；但比率過高表明流動資產(chǎn)的利用率不好，影響企業(yè)的獲利能力。3.速動比率

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%一般認為比率越高，企業(yè)償債的能力越強；比率過高表明企業(yè)的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款占用過多而增加企業(yè)的機會成本。4.現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負債×100%，是衡量企業(yè)即時償付能力最為穩(wěn)健的指標。5.現(xiàn)金流動負債比率

現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%該比率越大，企業(yè)凈現(xiàn)金流量越多，越能保證到期償還債務(wù)；指標過大表明流動資金利用不充分，獲利能力不強。償債能力分析短期償債能力分析8償債能力分析長期償債能力分析總債務(wù)存量比率資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益×100%權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益×100%一般情況下，指標越小，企業(yè)的償債能力越強；指標過小，表明企業(yè)的財務(wù)杠桿利用不夠。已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用該指標越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強，國際上通常認為該指標為3時較合適，從長期來看至少應(yīng)大于1?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/利息費用反應(yīng)可用于支付利息的現(xiàn)金，該指標越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強，比已獲利息倍數(shù)更可靠。償債能力分析長期償債能力分析9營運能力分析分析對象指標及公式分析應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收帳款余額指標越高，表明收賬快，資產(chǎn)流動性強，可以減少壞賬損失等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率如果賒銷比現(xiàn)銷更有利，指標不是越少越好。存貨存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額該指標越高，存貨的變現(xiàn)速度快，資金的占用水平低。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率該指標不是越少越好，存貨過多會浪費資金。流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明流動資產(chǎn)的利用效果較好。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運能力分析分析對象指標及公式分析應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營10營運能力分析分析對象指標及公式分析固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明國定資產(chǎn)利用充分，投資得當，能夠發(fā)揮效率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率越高?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運能力分析分析對象指標及公式分析固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營11盈利能力分析經(jīng)營能力分析財務(wù)比率公式及分析營業(yè)毛利率營業(yè)毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入營業(yè)利潤率營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入營業(yè)利潤率越高，企業(yè)發(fā)展?jié)摿υ酱?，盈利能力越強。營業(yè)凈利率營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入成本費用利潤率成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額該指標越高，表明企業(yè)為取得利潤而付出的代價越小，企業(yè)的成本費用控制越好，盈利能力越強。盈利能力分析經(jīng)營能力分析財務(wù)比率公式及分析營業(yè)毛利率營業(yè)毛利12盈利能力分析資產(chǎn)能力分析財務(wù)比率公式總資產(chǎn)利潤率總資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)報酬率總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)凈利率總資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額盈利能力分析資產(chǎn)能力分析財務(wù)比率公式總資產(chǎn)利潤率總資產(chǎn)利潤率13盈利能力分析資本能力分析財務(wù)比率公式凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)資本收益率資本收益率=凈利潤/平均資本每股收益每股收益=歸屬于普通股股東的當前凈利潤/當前發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)市盈率市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益該指標越高，說明企業(yè)的未來收益會越高，投資者看好公司的發(fā)展前景。盈利能力分析資本能力分析財務(wù)比率公式凈資產(chǎn)收益率凈資產(chǎn)收益率14發(fā)展能力分析盈利增長能力分析營業(yè)收入增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額×100%營業(yè)利潤增長率=本年營業(yè)利潤增長額/上年營業(yè)利潤×100%凈利潤增長率=本年凈利潤增長額/上年凈利潤×100%資產(chǎn)增長能力分析總資產(chǎn)增長率=本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額×100%資本增長能力分析資本累積率=本年股東權(quán)益增長額/年初股東權(quán)益資本保值增長率=年末股東權(quán)益/年初股東權(quán)益發(fā)展能力分析盈利增長能力分析15Thankyou?。?！淺析財務(wù)管理咨詢16財務(wù)管理咨詢班級：會計062班學號：20060636姓名：周海龍班級：會計062班17財務(wù)管理咨詢的含義和特點企業(yè)財務(wù)管理咨詢的含義企業(yè)財務(wù)管理咨詢是以提高企業(yè)財務(wù)管理水平，實現(xiàn)企業(yè)總體目標為目的，根據(jù)企業(yè)的實際需要，深入企業(yè)現(xiàn)場進行調(diào)查研究，運用定性和定量等科學的系統(tǒng)分析方法，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的勞動消耗、物質(zhì)消耗和資金占用的效果等財務(wù)狀況進行分析和評價，并結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理的特點和存在的問題，以書面形式提出具體改善措施并指導(dǎo)實施的一種管理服務(wù)活動。企業(yè)財務(wù)管理咨詢的特點

財務(wù)管理咨詢以提高企業(yè)財務(wù)管理水平和實現(xiàn)企業(yè)總體目標為目的；財務(wù)管理咨詢對象主要是企業(yè)的資本活動；財務(wù)管理咨詢是面向企業(yè)整體的綜合性咨詢活動。財務(wù)管理咨詢的含義和特點企業(yè)財務(wù)管理咨詢的含義18財務(wù)管理咨詢的作用促進企業(yè)確立新的財務(wù)管理觀念

確立資本流動觀念、資本增值觀念、投資風險觀念、資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化觀念、負債經(jīng)營觀念等。強化企業(yè)資源分配和財務(wù)監(jiān)督的機制幫助企業(yè)建立和健全現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)制度

現(xiàn)代企業(yè)需要建立資本金制度、企業(yè)自主調(diào)配和使用資金的制度、成本核算制度、壞賬準備金制度、符合國際慣例的利潤分配制度、國際通用的財務(wù)報表體系等。促進企業(yè)提高財務(wù)管理水平財務(wù)管理咨詢的作用19財務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容建立和規(guī)范財務(wù)管理體系

財務(wù)組織系統(tǒng)的設(shè)計；財務(wù)系統(tǒng)的崗位設(shè)置；財務(wù)系統(tǒng)的崗位職責設(shè)計；財務(wù)管理的流程設(shè)計；財務(wù)管理的考核體系設(shè)計。財務(wù)分析

償債能力分析；營運能力分析；獲利能力分析；發(fā)展能力分析。企業(yè)融資管理

融資的渠道與方式；資金成本管理；融資風險分析與判斷；融資方案設(shè)計。企業(yè)投資管理企業(yè)投資戰(zhàn)略內(nèi)外環(huán)境分析；企業(yè)長遠投資目標的制定；企業(yè)投資戰(zhàn)略計劃的制定與控制。財務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容建立和規(guī)范財務(wù)管理體系20財務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容企業(yè)流動資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理;應(yīng)收賬款管理;存貨管理。企業(yè)固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)日常管理；固定資產(chǎn)使用效率管理；固定資產(chǎn)投資規(guī)模變動的邊際收入與邊際成本分析；固定資產(chǎn)折舊管理。企業(yè)成本管理成本預(yù)測；成本計劃；成本控制。企業(yè)利潤管理與銷售收入管理目標利潤決策管理；利潤計劃的編制與日?？刂乒芾恚黄髽I(yè)利潤分配管理咨詢；銷售預(yù)測；產(chǎn)品銷售價格制訂。財務(wù)管理咨詢的主要內(nèi)容企業(yè)流動資產(chǎn)管理21財務(wù)分析財務(wù)分析財務(wù)分析也稱為經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析，是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要環(huán)節(jié)。通過財務(wù)分析可以全面地判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，了解本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，并通過同行業(yè)經(jīng)濟技術(shù)指標的對比與分析，了解本企業(yè)在激烈的市場競爭中所處的地位，從而明確自己的奮斗方向和目標。財務(wù)分析的意義財務(wù)分析是評價財務(wù)狀況、衡量經(jīng)營業(yè)績的重要依據(jù)。財務(wù)分析是挖掘潛力、改進工作、實現(xiàn)理想目標的重要手段。財務(wù)分析是合理實施投資決策的重要步驟。財務(wù)分析財務(wù)分析22財務(wù)分析的方法比較分析法為了說明財務(wù)信息之間的數(shù)量關(guān)系與數(shù)量差異，為進一步的分析指明方向。這種比較可以是靜態(tài)的比較，也可以是動態(tài)的比較。趨勢分析法將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中相同指標進行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變動趨勢的一種方法。定基動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷固定基期數(shù)額×100%環(huán)比動態(tài)比率=分析期數(shù)額÷前期數(shù)額×100%比率分析法通過計算各種比率指標來確定經(jīng)濟活動變動程度的分析方法。因素分析法依據(jù)分析指標與其驅(qū)動因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種分析方法。財務(wù)分析的方法23償債能力分析短期償債能力分析1.營運資本

營運資本=流動資產(chǎn)-流動負債營運資本數(shù)額越大，財務(wù)狀況越穩(wěn)定。2.

流動比率

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債×100%不存在標準的比率數(shù)值，一般認為應(yīng)大于1；一般認為比率越高，企業(yè)償債的能力越強；但比率過高表明流動資產(chǎn)的利用率不好，影響企業(yè)的獲利能力。3.速動比率

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債×100%一般認為比率越高，企業(yè)償債的能力越強；比率過高表明企業(yè)的現(xiàn)金和應(yīng)收賬款占用過多而增加企業(yè)的機會成本。4.現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）/流動負債×100%，是衡量企業(yè)即時償付能力最為穩(wěn)健的指標。5.現(xiàn)金流動負債比率

現(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%該比率越大，企業(yè)凈現(xiàn)金流量越多，越能保證到期償還債務(wù)；指標過大表明流動資金利用不充分，獲利能力不強。償債能力分析短期償債能力分析24償債能力分析長期償債能力分析總債務(wù)存量比率資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/股東權(quán)益×100%權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/股東權(quán)益×100%一般情況下，指標越小，企業(yè)的償債能力越強；指標過小，表明企業(yè)的財務(wù)杠桿利用不夠。已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息費用=（凈利潤+所得稅+利息費用）/利息費用該指標越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強，國際上通常認為該指標為3時較合適，從長期來看至少應(yīng)大于1?，F(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金流量凈額/利息費用反應(yīng)可用于支付利息的現(xiàn)金，該指標越高，說明企業(yè)的長期償債能力越強，比已獲利息倍數(shù)更可靠。償債能力分析長期償債能力分析25營運能力分析分析對象指標及公式分析應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收帳款余額指標越高，表明收賬快，資產(chǎn)流動性強，可以減少壞賬損失等。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率如果賒銷比現(xiàn)銷更有利，指標不是越少越好。存貨存貨周轉(zhuǎn)率=營業(yè)成本/平均存貨余額該指標越高，存貨的變現(xiàn)速度快，資金的占用水平低。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)率該指標不是越少越好，存貨過多會浪費資金。流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動資產(chǎn)余額流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明流動資產(chǎn)的利用效果較好。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運能力分析分析對象指標及公式分析應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=營26營運能力分析分析對象指標及公式分析固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明國定資產(chǎn)利用充分，投資得當，能夠發(fā)揮效率。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率高，表明企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率越高?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營運能力分析分析對象指標及公式分析固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營27盈利能力分析經(jīng)營能力分析財務(wù)比率公式及分析營業(yè)毛利率營業(yè)毛利率=（營業(yè)收入-營業(yè)成本）/營業(yè)收入營業(yè)