某商業(yè)銀行業(yè)務管理及表外管理知識分析課件

第三章

商業(yè)銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務主要問題：1、理解表內(nèi)與表外業(yè)務2、銀行資產(chǎn)業(yè)務的內(nèi)容3、銀行負債業(yè)務的內(nèi)容4、銀行表外業(yè)務的種類?第三章

商業(yè)銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務主要問題：?1基礎知識：表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務從財務角度看，銀行業(yè)務可以分為表內(nèi)業(yè)務和表外業(yè)務。表內(nèi)業(yè)務指資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)和負債欄目可以揭示的業(yè)務；例如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等。

?基礎知識：表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務?2表外業(yè)務主要以各類中間業(yè)務為主，不是簡單資產(chǎn)或負債業(yè)務可以刻畫的，可以看成是表內(nèi)業(yè)務衍生出的業(yè)務。表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負債表，但能影響銀行當期損益的經(jīng)營活動，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務是指那些雖未列入資產(chǎn)負債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務或負債業(yè)務關系密切的業(yè)務。廣義的表外業(yè)務除包括上述狹義的表外業(yè)務外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務。表外項目也被稱為“或有負債”和“或有資產(chǎn)”項目，或者叫“或然資產(chǎn)和負債”。?表外業(yè)務主要以各類中間業(yè)務為主，不是簡單資產(chǎn)或負債業(yè)務可以刻3銀行在經(jīng)辦這類業(yè)務時，沒有發(fā)生實際的貨幣收付，銀行也沒有墊付任何資金，但在將來隨時可能因具備了契約中的某個條款而轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負債。因此按照與資產(chǎn)、負債的關系，這種表外業(yè)務又可稱為或有資產(chǎn)業(yè)務、或有負債業(yè)務。廣義的表外業(yè)務除包括上述狹義的表外業(yè)務外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務，即包括銀行所從事的所有不反映在資產(chǎn)負債表中的業(yè)務。主要包括：①各種擔保性業(yè)務；②承諾性業(yè)務。主要有回購協(xié)議、信貸承諾；③金融衍生工具交易。衍生金融工具是指在傳統(tǒng)的金融工具的基礎上產(chǎn)生的新型交易工具，主要有期貨、期權(quán)、互換合約等。?銀行在經(jīng)辦這類業(yè)務時，沒有發(fā)生實際的貨幣收付，銀行也沒有墊付4表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務的區(qū)別表外業(yè)務的風險管理與表內(nèi)業(yè)務有很大差異。表內(nèi)業(yè)務在損失體現(xiàn)和處理方面，主要表現(xiàn)為計提和損失本金的承擔上；而表外業(yè)務需要通過合約的完備性體現(xiàn)風險管理，損失處理主要是依據(jù)合約的權(quán)利與義務而定，而約定內(nèi)容是獨立的風險定價能力。一般認為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負債為表內(nèi)業(yè)務，結(jié)算業(yè)務不涉及資產(chǎn)負債為表外業(yè)務。表外業(yè)務是不在資產(chǎn)負債表上反映,但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負債表上的內(nèi)容的或有負債業(yè)務.比如,擔保業(yè)務、承諾業(yè)務。表外業(yè)務也稱為中間業(yè)務。?表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務的區(qū)別?5表外業(yè)務與表內(nèi)業(yè)務的相互轉(zhuǎn)化1.表外業(yè)務在其特定的可能事項成為現(xiàn)實時，轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務，此時，應由表外核算轉(zhuǎn)換到表內(nèi)核算。例如，開出信用證，在“客戶未能按合同付款”這已特定可能事項出現(xiàn)之前，在表外科目“開出信用證”、“應付信用證款項”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現(xiàn)實，銀行向收款人支付合同款項后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務核算，此時，會計部門需要銷記表外科目，會計分錄為：借：應付信用證款項（或有負債科目）貸：開出信用證（或有資產(chǎn)科目）同時，在表內(nèi)借記“信用證墊款”，貸記相關的資金賬戶，完成表外核算到表內(nèi)核算的轉(zhuǎn)化。

?表外業(yè)務與表內(nèi)業(yè)務的相互轉(zhuǎn)化?62.表內(nèi)業(yè)務由本來確定的事項轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項來證實其發(fā)生時，就應轉(zhuǎn)移到表外科目進行核算。例如，銀行賣出其買入的票據(jù)：銀行買入票據(jù)的時候，在表內(nèi)買入票據(jù)科目或貼現(xiàn)科目核算，當銀行將該票據(jù)賣出后（未到期），銀行的付款責任由本來的確定轉(zhuǎn)變?yōu)橛伞百u出的票據(jù)被拒付”這一不確定事項決定，因此，銀行應在賣出票據(jù)時，銷記表內(nèi)（借有關資金科目，貸買入票據(jù)或貼現(xiàn)），同時在表外登記這種不確定的付款責任（借賣出票據(jù)或再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貸應付賣出票據(jù)款），直至票據(jù)到期，這種可能不再出現(xiàn)時，才可以銷記表外業(yè)務。?2.表內(nèi)業(yè)務由本來確定的事項轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項來證實其7第一節(jié)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務在會計中把資產(chǎn)看作是資金的運用，資產(chǎn)業(yè)務就是資金運用的業(yè)務或者是反映資金運用的業(yè)務商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務主要包括：1.現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務2.直接貸款業(yè)務3.票據(jù)業(yè)務4.證券投資業(yè)務。?第一節(jié)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務在會計中把資產(chǎn)看作是資金的運用8一、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務

（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的意義1.保持清償能力2.保持流動性（二）商業(yè)銀行必須保持以下幾方面的現(xiàn)金需求1.日常取款需要的2.金融監(jiān)管當局要求的3.各種票據(jù)清償與決算需要的4.代理業(yè)務需要的?一、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的意義?9（三）現(xiàn)金資產(chǎn)的基本類型庫存現(xiàn)金。包括現(xiàn)鈔和硬幣在央行存款。包括法定準備金和超額準備金——用于同業(yè)拆借、回購、再貸款和補充庫存現(xiàn)金存放同業(yè)款項。目的：辦理代理業(yè)務。如結(jié)算收付、貸款參與、投資咨詢等在途資金。?（三）現(xiàn)金資產(chǎn)的基本類型庫存現(xiàn)金。包括現(xiàn)鈔和硬幣?10（四）資金頭寸及其分類頭寸定義：指商業(yè)銀行能夠運用的資金。頭寸分類：

按時間分：時點頭寸和時期頭寸按層次分：基礎頭寸和可用頭寸基礎頭寸=庫存現(xiàn)金+在央行超額準備金可用頭寸=商業(yè)銀行可以運用的全部可用資金=基礎頭寸+同業(yè)存款

?（四）資金頭寸及其分類頭寸定義：指商業(yè)銀行能夠運用的資金。?11（五）現(xiàn)金資產(chǎn)的管理1、合理計算和調(diào)配庫存現(xiàn)金根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟情況合理確定庫存現(xiàn)金根據(jù)銀行收支規(guī)律合理保有庫存現(xiàn)金根據(jù)網(wǎng)點布局合理估算庫存現(xiàn)金根據(jù)銀行后勤保障條件以及與中央銀行發(fā)行庫的關系確定庫存現(xiàn)金2、滿足法定準備金的要求?（五）現(xiàn)金資產(chǎn)的管理1、合理計算和調(diào)配庫存現(xiàn)金?12西方國家法定準備金的計算方法非交易性存款準備金——滯后準備金計算法：根據(jù)前期存款負債的余額確定本期準備金。銀行根據(jù)兩周前的7天作為基期，以基期的實際存款余額為基礎，計算準備金持有周應持有的準備金平均數(shù)。?西方國家法定準備金的計算方法非交易性存款準備金——滯后準備金13例：某銀行在3月13日（星期一）至3月19日（星期日）的非交易性存款余額為50000萬元，按照8%的存款準備率，該行在3月27日（星期一）至4月2日（星期日）應保持的非交易性存款準備金平均余額為4000萬元。3.133.193.274.24.950000萬4000萬?例：某銀行在3月13日（星期一）至3月19日14交易性存款準備金交易性存款準備金——同步準備金計算法：以本期存款余額為基礎計算本期的準備金需要量。通常以兩周為一個計算期，計算在這14天中銀行交易性存款的平均余額。準備金的保持期為本期第3天開始到本期結(jié)束的第2天止。?交易性存款準備金交易性存款準備金——同步準備金計算法：以本期15例：某銀行在3月27日（星期一）至4月9日（星期日）的交易性平均存款余額為10000萬元，按照8%的存款準備率，該行在3月29日（星期三）至4月11日（星期二）應保持的非交易性存款準備金平均余額為800萬。3.273.314.94.1610000萬4.11800萬?例：某銀行在3月27日（星期一）至4月9日（16西方國家法定準備金的計算方法

銀行法定準備金需求量=非交易性存款準備金+交易性存款準備金（三）做好超額準備金的管理工作超額準備金是商業(yè)銀行在中央銀行準備金帳戶上超出法定存款準備金那部分存款。

它是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，是商業(yè)銀行用來進行投資、貸款、清償債務和提取業(yè)務周轉(zhuǎn)金的準備資產(chǎn)。由于他是微利資產(chǎn)，所以應控制其規(guī)模。

?西方國家法定準備金的計算方法銀行法定準備金需求量=非交17（四）正確計算同業(yè)存款數(shù)額同業(yè)存款的目的是為了在同業(yè)之間開展各種代理業(yè)務，支付代理行代辦業(yè)務的手續(xù)費。同業(yè)存放款項過多會使銀行付出一定的機會成本，過少會影響委托他行代理業(yè)務的開展，甚至會影響本行的信譽。?（四）正確計算同業(yè)存款數(shù)額?18同業(yè)存款需要量的影響因素使用代理行的服務數(shù)量和項目代理行的收費標準可投資余額的收益率?同業(yè)存款需要量的影響因素使用代理行的服務數(shù)量和項目?19二、商業(yè)銀行的貸款（一）商業(yè)銀行的貸款類型商業(yè)銀行貸款——商業(yè)銀行作為貸款人，按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。這種借貸行為由貸款的對象、條件、用途、期限、利率、方式和形態(tài)等因素構(gòu)成，由這些因素的不同組合，就構(gòu)成了不同的貸款種類。如表3-1貸款的種類.doc所示。?二、商業(yè)銀行的貸款（一）商業(yè)銀行的貸款類型?20（二）商業(yè)銀行貸款政策和程序1、貸款政策貸款政策——是指商業(yè)銀行指導和規(guī)范貸款業(yè)務、管理和控制貸款風險的各項方針、措施和程序的總稱?；緝?nèi)容包括：（1）貸款業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略（2）貸款工作程序及權(quán)限劃分。包括貸款程序和審查審批制度。貸款工作程序一般包括：貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查貸款審查審批制度，主要是指三查分離制度和授信、授權(quán)制度?（二）商業(yè)銀行貸款政策和程序1、貸款政策?21（3）貸款規(guī)模和比率制度主要規(guī)模比率指標有：存貸比率——75%資本充足率——8%；核心資本充足率4%單個企業(yè)貸款比率——10%；最大10家客戶的貸款余額之合不得超過資本金的50%中長期貸款比率——一年期以上的中長期貸款余額與1年期以上的各項存款余額的比率小于120%?（3）貸款規(guī)模和比率制度?22（4）貸款的種類和地區(qū)（5）貸款的擔保，包括：保證擔保、抵押擔保和質(zhì)押擔保（6）貸款的定價，主要是決定貸款的利率（7）貸款檔案管理政策（8）貸款的日常管理和工作程序（9）不良貸款的管理?（4）貸款的種類和地區(qū)?232、貸款的程序一筆貸款通常要遵循以下程序：貸款申請——借款申請書，內(nèi)容包括：借款人名稱（姓名）、地址，性質(zhì)，經(jīng)營范圍、申請貸款的種類、期限、金額，用途、方式、用款計劃等與借款申請書同時提交的資料：?2、貸款的程序?24對于流動資金貸款：（1）借款人及保證人的基本情況及有關法律文件：營業(yè)執(zhí)照正本，法人代表證明文件、身份證；（2）經(jīng)審計的近三年財務報表及貸款前一個月的財務報表（3）擔保文件（4）自有資金和流動資金補充情況?對于流動資金貸款：?25對于項目貸款：（1）項目立項書和可行性報告（2）資本金或項目自有資金到位情況（3）流動資金配套情況對于出口打包貸款除流動資金貸款需要的有關材料外，須增加（1）進出口合同（2）信用證對于出口押匯除打包貸款需要的有關材料外，須增加單據(jù)?對于項目貸款：?262、貸款調(diào)查——《貸款調(diào)查報告》，內(nèi)容包括（1）對申請人材料真實性進行調(diào)查（2）貸款人的資信情況，包括法定代表人的品行、貸款人的還款記錄（3）借款合法性（4）借款的安全性（5）借款的盈利性?2、貸款調(diào)查——《貸款調(diào)查報告》，內(nèi)容包括?273、對借款人進行信用評級，授信4、貸款審查審批5、貸款合同和擔保合同的簽定擔保合同必須是不可撤消的，期限須長于貸款期限的兩個月以上，抵押和質(zhì)押合同須公證6、貸款發(fā)放——《借款借據(jù)》經(jīng)辦人、貸款管理部、主管行長簽字后送會計部門入帳?3、對借款人進行信用評級，授信?287、貸款檢查8、收息收貸9、貸款展期（1）申請在到期日之前：短期10天，中長期1個月（2）期限：短期不得超過原期限；中期為原期限的一半；長期不得超過3年（3）次數(shù)：一次（4）利率：新的期限利率?7、貸款檢查?29（三）貸款定價貸款價格包括：利率、費用、貸款的補償性余額（一）貸款定價的決定因素，包括：（1）資金成本（2）貸款風險度（3）期限（4）管理費用（5）存款余額（6）還款方式（7）借款人信用及其與借款人關系（8）貸款市場的供求關系及價格需求彈性（9）銀行的目標收益率（貸款產(chǎn)品組合收益）（10）借款人從其他渠道融資成本等。?（三）貸款定價貸款價格包括：利率、費用、貸款的補償性余額?30（二）貸款定價的原則1、利潤最大化原則2、擴大市場份額原則3、安全性原則4、維護銀行形象及客戶關系原則。?（二）貸款定價的原則?31（三）貸款定價的方法成本加成定價法——從單獨一筆貸款的角度出發(fā)，在考慮這筆貸款成本與利潤的基礎上確定其貸款價格。單位貸款利率=每單位貸款成本+每單位貸款目標收益在實際應用中，通常采用以存款利差為目標，根據(jù)存款利率來確定貸款利率的定價方法。?（三）貸款定價的方法?32（四）貸款信用分析1、信用分析的內(nèi)容借款人信用分析的方法很多我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的企業(yè)信用評級方法有的采用“四維”分析，有的采用“五維”分析，有的采用“六維”分析，也有采用“九維”分析的。?（四）貸款信用分析1、信用分析的內(nèi)容?33“四維”分析主要從“市場競爭能力、流動性、管理水平、其他”等方面進行分析（如中國建設銀行），也有從“履約能力、償債能力、盈利能力、經(jīng)營能力”等方面分析的（如中國農(nóng)業(yè)銀行）?！拔寰S”分析主要分析企業(yè)的“品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件”等，六維分析主要分析企業(yè)的“經(jīng)營者素質(zhì)、經(jīng)濟實力、償債能力、營運能力、經(jīng)營效益、發(fā)展前景”等；“九維”分析主要分析“償債能力、財務效益狀況、資金營運狀況、發(fā)展能力狀況、市場競爭力、管理水平、經(jīng)營狀況、信譽狀況、發(fā)展前景”等（如中國工商銀行）。?“四維”分析主要從“市場競爭能力、流動性、管理水平、其他”等34這里主要介紹“五維”分析的主要內(nèi)容1、借款人的品質(zhì)2、借款人的能力。包括經(jīng)營管理能力、企業(yè)競爭力、償債能力3、企業(yè)資本4、貸款擔保5、借款人的環(huán)境條件。包括：產(chǎn)供銷條件、生產(chǎn)能力規(guī)模、技術(shù)、人力、財務狀況和發(fā)展前景。外部環(huán)境包括：政治、經(jīng)濟、金融、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展等等。?這里主要介紹“五維”分析的主要內(nèi)容?35例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（1）這種方法所選擇的評級指標比較合理，能比較全面第反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。（2）評級指標由基本指標、修正指標、評議指標（定性指標）三個層次構(gòu)成?；局笜朔从晨蛻粜庞玫燃墐?nèi)容的基本情況。修正指標是依據(jù)客戶有關實際情況對基本指標評級結(jié)果進行逐一修正。評議指標是對影響客戶信用等級的非定量因素進行判斷分析。三個層次的指標互相校正，最后形成信用評級結(jié)果。?例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（1）這種方法所選擇的36例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（3）指標權(quán)重通過專家打分，使用AHP法確定，比較科學、合理。（4）定量指標計分采用“功效系數(shù)法”計分，從而有利于保證指標計分的連續(xù)性和相對準確性。“功效系數(shù)法”的計分公式為：其中：不允許值和滿意值是根據(jù)行業(yè)分析預先給定的標準值。

?例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（3）指標權(quán)重通過專家37例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（5）對評議指標詳細規(guī)定了分值、評價內(nèi)容、打分辦法，便于操作。（6）客戶信用評級采用百分制，其中定量指標權(quán)重為75%，評議指標權(quán)重25%。在實際操作中，為計算方便，不同層次指標權(quán)重均先分別按100確定，最后還原。（7）每年由總行先對行業(yè)評級，進行行業(yè)排序，并確定各行業(yè)的行業(yè)評級系數(shù)，作為客戶評級的基礎，在行業(yè)評級的基礎上對企業(yè)進行信用評級，有利于保證評級的正確性。?例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（5）對評議指標詳細規(guī)38例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：詳情見表3-2.doc中國工商銀行企業(yè)信用等級評分標準各信用等級與評級總得分及信用度的對應關系如表3-3.doc所示。?例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：詳情見表3-2.doc392、信用分析技術(shù)A\財務報表分析（1）資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。重點分析：①應收帳款②存貨③固定資產(chǎn)④投資?2、信用分析技術(shù)?40B\負債及資本項目①負債②資本（3）損益表項目縱橫比較，逐項分析，要注意分析其他收益和費用（4）財務狀況變動表?B\負債及資本項目?41C、財務比率分析D、現(xiàn)金流量分析（1）業(yè)務中的現(xiàn)金流/（紅利+到期的長期負債）（2）業(yè)務中的現(xiàn)金流/（紅利+到期的長期負債+年初短期負債余額）?C、財務比率分析?42(五)信貸審批流程見表3-4.doc信貸審批流程?(五)信貸審批流程見表3-4.doc信貸審批流程?43三、票據(jù)業(yè)務（一）票據(jù)貼現(xiàn)（二）票據(jù)抵押放款?三、票據(jù)業(yè)務（一）票據(jù)貼現(xiàn)?44四、證券投資業(yè)務投資對象主要有

政府債券公司債券公司股票資產(chǎn)抵押證券?四、證券投資業(yè)務投資對象主要有

政府債券?45第二節(jié)商業(yè)銀行的負債業(yè)務一、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成：資本金的理解：（1）從資本金積累過程看：資本金：注冊資本補充的資本金a）發(fā)行股票b）國家財政注入資金?第二節(jié)商業(yè)銀行的負債業(yè)務一、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成：?46（2）從資本金的來源渠道看資本金內(nèi)源資本（internalcapital）外源資本（externalcapital）a）發(fā)行股票普通股b）優(yōu)先股c）資本票據(jù)和債務d）國家增資?（2）從資本金的來源渠道看?473）從資本金包含的內(nèi)容看資本金所有者權(quán)益或權(quán)益類資本債務類資本：a）資本票據(jù)b）債券c）某些類型的優(yōu)先股?3）從資本金包含的內(nèi)容看?48（一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成——巴塞爾協(xié)議資本：核心資本——所有權(quán)資本，應占全部資本的50%以上附屬資本——可以等于核心資本，但不能超過核心資本1、商業(yè)銀行的核心資本——一級資本核心資本：股東權(quán)益（股本）——普通股永久的非積累性的優(yōu)先股?（一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成——巴塞爾協(xié)議?49（1）普通股——投資者對商業(yè)銀行的所有權(quán)（具有永久性）優(yōu)先股——在收益分配及資產(chǎn)分配方面比普通股具有優(yōu)先要求權(quán)的股票（2）非積累性優(yōu)先股——沒有法律義務支付累計分紅股息的那部分優(yōu)先股?（1）普通股——投資者對商業(yè)銀行的所有權(quán)（具有永久性）50（3）公開儲備一般是從商業(yè)銀行稅后利潤中提留，是銀行權(quán)益類資本的重要組成部分包括：留存盈余、資本盈余（股票溢價）留存盈余=稅后利潤-（普通股息+紅利）資本盈余=股票溢價收入+捐贈?（3）公開儲備?512、附屬資本（二級資本）

（1）非公開儲備，也稱為隱蔽儲備（2）資產(chǎn)重估儲備：a）放入銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)銀行自身房產(chǎn)的正式重估b）以歷史的成本價格反映銀行所持的長期證券（3）普通準備金（4）帶存?zhèn)鶆招再|(zhì)的資本工具（帶有一定的股本性質(zhì)，又帶有一定的債務性質(zhì)）（5）長期次級債務?2、附屬資本（二級資本）?52（二）、我國商業(yè)銀行的資本金構(gòu)成資本金：(1)核心資本:a）實收資本b）資本公積c）盈余公積d）未分配利潤和少數(shù)股權(quán)核心資本附屬資本?（二）、我國商業(yè)銀行的資本金構(gòu)成核心資本附屬資本?53(2)附屬資本:a）呆賬準備金b）壞賬準備金c）投資風險準備金d）5年（含5年）以上的長期債券附屬資本不能超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%?(2)附屬資本:?54（三）商業(yè)銀行的資本功能1、保護功能：虧損或破產(chǎn)倒閉時，可以保護存款人和債券人的利益，并維護公眾對某一家銀行或銀行體系乃至整個金融體系的信心。2、營業(yè)功能（1）保證銀行開業(yè)時對資金的需求（2）滿足在經(jīng)營過程中對房屋、設備和辦公用地增加要求、技術(shù)投入要求。（3）填補偶發(fā)性資金短缺3、管理功能：滿足監(jiān)管當局要求的能力?（三）商業(yè)銀行的資本功能?55二、商業(yè)銀行的存款業(yè)務一、商業(yè)銀行的存款類型（一）傳統(tǒng)的存款類型1、活期存款——或稱為支票帳戶或交易帳戶，是指存款客戶可隨時存取或支付使用的存款特點：（1）用于支付和交易

支付方式（多樣）：支票、本票、匯票、轉(zhuǎn)賬等（2）對客戶沒有限制?二、商業(yè)銀行的存款業(yè)務一、商業(yè)銀行的存款類型?56第二節(jié)商業(yè)銀行的存款業(yè)務（3）銀行一般不支付利息或是收取手續(xù)費（4）在一定條件下允許透支（5）具有很強的派生能力銀行方總能獲得一個穩(wěn)定的活期存款余額，用于資產(chǎn)和投資業(yè)務?第二節(jié)商業(yè)銀行的存款業(yè)務（3）銀行一般不支付利息或是收取手572、定期存款——指存款客戶與銀行事先商定存款期限并以此獲得一定利息的存款。特點：（1）期限固定（2）持有者獲得較高利息收入，期限越長利率越高（3）不能轉(zhuǎn)讓，但可質(zhì)押?2、定期存款?583、儲蓄存款——指居民個人和家庭為獲取利息收益而存入銀行的款項。特點：（1）客戶主要是居民個人和家庭，也包括一些非盈利性組織（2）存折或存單形式，卡存（3）期限因品種而異（4）屬于個人性質(zhì)的存款?3、儲蓄存款?592、我國商業(yè)銀行目前的基本存款類型劃分標準類型期限活期、定期、定活兩便資金來源企業(yè)存款、居民儲蓄存款、財政性存款存款性質(zhì)原始存款、派生存款存款幣種本幣、外幣?2、我國商業(yè)銀行目前的基本存款類型劃分標準類型期限活期、定期60二、商業(yè)銀行存款業(yè)務（一）影響商業(yè)銀行存款的因素1、宏觀因素（1）經(jīng)濟發(fā)展水平（2）貨幣政策及其目標（3）監(jiān)管的松緊程度?二、商業(yè)銀行存款業(yè)務?612、微觀因素（1）存款利率（2）金融服務項目和質(zhì)量（3）服務收費情況（4）網(wǎng)點布局及營業(yè)機構(gòu)設施（5）銀行裝修、形象等?2、微觀因素?62（二）存款經(jīng)營策略1、創(chuàng)新存款品種，提供優(yōu)質(zhì)服務2、合理定價3、充分利用互聯(lián)網(wǎng)，增加存款中間業(yè)務收入4、搞好宣傳?（二）存款經(jīng)營策略?635、加強成本管理和控制6、適當控制存款規(guī)模?5、加強成本管理和控制?64三、商業(yè)銀行的非存款業(yè)務非存款負債業(yè)務——是指吸收各種非存款資金的業(yè)務，即非存款性負債。（1）短期借入資金：同業(yè)拆借回購協(xié)議向央行借款向國際金融市場借款（2）長期借入資金——發(fā)行金融債券等?三、商業(yè)銀行的非存款業(yè)務非存款負債業(yè)務?65非存款業(yè)務的作用：（1）提高資金管理效率（2）增加資金來源，擴大經(jīng)營規(guī)模?非存款業(yè)務的作用：?66一、短期借入資金（一）同業(yè)拆借1、同業(yè)拆借產(chǎn)生的原因（1）準備金頭寸不足（2）追求資金頭寸利息特點：同業(yè)性和批發(fā)性短期性和主動性市場化和高效率無擔保不需要交納法定準備金?一、短期借入資金?672、同業(yè)拆借的基本原則短期使用按期歸還平等互利自主自愿確定額度?2、同業(yè)拆借的基本原則?68（二）回購業(yè)務回購業(yè)務也稱為證券回購或回購協(xié)議，是指銀行在發(fā)售有價證券等金融資產(chǎn)時與購買金融資產(chǎn)的一方簽訂協(xié)議，約定一定的期限后購回所售債券。雙方：正回購方——資金融入方逆回購方——資金融出方?（二）回購業(yè)務?691、特點（1）期限長短不一（一月~半年）（2）交易對象多為政策債券（3）風險較小（4）成交方式靈活，可直接成交，也可通過經(jīng)紀人或在固定交易場所成交（5）交易金額大（6）不需繳存款準備金?1、特點?702、回購協(xié)議主要交易對象和意義意義:增加政府債券的活動性，有利于貨幣市場與資本市場的溝通。有利于持有者低成本融資有利于提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量對象：政府債券、央行債券、其他金融債券?2、回購協(xié)議主要交易對象和意義?71（三）向中央銀行借款的主要途徑再貼現(xiàn)——指商業(yè)銀行把已經(jīng)貼現(xiàn)但尚未到期的票據(jù)交給中央銀行，要求中央銀行再貼現(xiàn)。再貸款——指商業(yè)銀行從中央銀行獲得貸款?（三）向中央銀行借款的主要途徑?72（四）其他短期非存款業(yè)務的主要形式1、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)抵押2、從國際市場借款期限：短期——1年中期——1~5年長期——5年以上?（四）其他短期非存款業(yè)務的主要形式?73形式：（1）固定利率定期存單（2）歐洲美元存單（3）浮動利率歐洲美元存單（4）本票（5）發(fā)行債券3、結(jié)算過程中的短期資金占用?形式：?74二、商業(yè)銀行的長期借入資金業(yè)務——主要是指通過發(fā)行金融債券來借入資金（一）金融債券的特點（1）籌資的目的性強（2）籌資機制靈活（3）籌資效率較高（4）資金具有穩(wěn)定性（5）流動性較強?二、商業(yè)銀行的長期借入資金業(yè)務?75局限性：（1）發(fā)行的數(shù)量、利率、期限受監(jiān)管當局嚴格限制（2）除利率外，還承擔發(fā)行費用、籌資成本可能較高（3）流動性受金融市場發(fā)達程度及運行狀況限制?局限性：?76（二）功能（1）籌資范圍廣泛，突破存貸關系束縛（2）提高籌資速度和數(shù)量（3）不用繳法定存款準備金（4）使資金運用在期限上保持對稱?（二）功能?77最為命運所屈辱的人，只要還抱有希望，便無所怨懼。這個世界并不在乎你的自尊，只在乎你做出來的成績，然后再去強調(diào)你的感受。12月-2212月-2212:37以愛為凝聚力的公司比靠畏懼維系的公司要穩(wěn)固得多。珍惜今天的擁有，明天才會富有。一個公司要發(fā)展迅速得力于聘用好的人才，尤其是需要聰明的人才。3歲前后嚴格管理，做孩子的家長；13歲前后逐步放手，做孩子的朋友。有效的教育是先嚴后松，無效的教育是先松后嚴。有效的激勵是朝五晚九，無效的激勵是朝九晚五。12月-2212月-2212:3712月-22懷疑和否定之海，圍繞著人們小小的島嶼，而信念則鞭策人，使人勇敢面對未知的前途。12月-2212月-2212月-2212月-22對人才的運用，僅僅限于收羅是遠遠不夠的，重要的是對人才不僅要善于識別其長處，而且要敢于大膽地使用，以讓其充分顯示自己的才能。微軟公司在用人上所表現(xiàn)出的膽略與氣魄是別的公司無可比擬的。因為有了感謝之心，才能引發(fā)惜物及謙虛之心，使生活充滿歡樂，心理保持平衡，在待人接物時自然能免去許多無謂的對抗與爭執(zhí)。只有一條路不能選擇12:37:2312:37:23一個人在科學探索的道路上，走過彎路，犯過錯誤，并不是壞事，更不是什么恥辱，要在實踐中勇于承認和改正錯誤。業(yè)精于勤，荒于嬉。12月-2212月-227812:37:2312月-22合作是一切團隊繁榮的根本。我知道什么是勞動:勞動是世界上一切歡樂和一切美好事情的源泉。世間沒有一種具有真正價值的東西，可以不經(jīng)過艱苦辛勤勞動而能夠得到的。12:3712:37:2312月-2212:37靠制訂和管理標準吃飯的，有什么樣的判斷就會有什么樣的產(chǎn)品，有什么樣的標準就會有什么樣的人才。講到國家的政治，根本上要人民有權(quán)；至于管理政府的人，便要付之于有能的專家們。只要有堅強的持久心，一個庸俗平凡的人也會有成功的一天，否則即使是一個才識卓越的人，也只能遭遇失敗的命運。有信念不一定成功，沒信念一定會失敗。12月-2212月-2212月-2212月-22我這一生基本上只是辛苦工作，我可以說，我活了七十五歲，沒有那一個月過的是舒服生活，就好象推一塊石頭上山，石頭不停地滾下來又推上去。2022/12/2612:3712:3712:37:23一次良好的撤退，應和一次偉大的勝利一樣受到獎賞。有非凡志向，才有非凡成就。12:37:23下午12月-2212:37:23我的人生哲學是工作，我要揭示大自然的奧秘，并以此為人類服務。我們在世的短暫的一生中，我不知道還有什么比這種服務更好的了。抓住時機并快速決策是現(xiàn)代企業(yè)成功的關鍵。最有希望的成功者，并不是才華最出眾的人，而是那些最善于利用每一時機發(fā)掘開拓的人。26十二月202226-12月-22一個偉大的企業(yè)，對待成就永遠都要戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，如覆薄冰。如果強調(diào)什么，你就檢查什么；你不檢查，就等于不重視。為了能擬定目標和方針，一個管理者必須對公司內(nèi)部作業(yè)情況以及外在市場環(huán)境相當了解才行。12:3712:37:23十二月22誠懇待人是邁向成功的唯一途徑。這與沒有嘗過辛苦，而獲得成功的滋味迥然不同。不下功夫，卻能成功，根本是不可能的事情。管理關系就是人的關系。12:372022/12/2612:37創(chuàng)新是惟一的出路，淘汰自己，否則競爭將淘汰我們。危機不僅帶來麻煩，也蘊藏著無限商機。人生是尊貴的。大家重新勵志，努力奮斗，為時應猶未晚。觀念決定思路，思路決定出路。12月-222022/12/2612:37:23謝謝各位！最為命運所屈辱的人，只要還抱有希望，便無所怨懼。謝謝各位！78第三章

商業(yè)銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務主要問題：1、理解表內(nèi)與表外業(yè)務2、銀行資產(chǎn)業(yè)務的內(nèi)容3、銀行負債業(yè)務的內(nèi)容4、銀行表外業(yè)務的種類?第三章

商業(yè)銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務主要問題：?79基礎知識：表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務從財務角度看，銀行業(yè)務可以分為表內(nèi)業(yè)務和表外業(yè)務。表內(nèi)業(yè)務指資產(chǎn)負債表中，資產(chǎn)和負債欄目可以揭示的業(yè)務；例如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等。

?基礎知識：表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務?80表外業(yè)務主要以各類中間業(yè)務為主，不是簡單資產(chǎn)或負債業(yè)務可以刻畫的，可以看成是表內(nèi)業(yè)務衍生出的業(yè)務。表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負債表，但能影響銀行當期損益的經(jīng)營活動，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務是指那些雖未列入資產(chǎn)負債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務或負債業(yè)務關系密切的業(yè)務。廣義的表外業(yè)務除包括上述狹義的表外業(yè)務外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務。表外項目也被稱為“或有負債”和“或有資產(chǎn)”項目，或者叫“或然資產(chǎn)和負債”。?表外業(yè)務主要以各類中間業(yè)務為主，不是簡單資產(chǎn)或負債業(yè)務可以刻81銀行在經(jīng)辦這類業(yè)務時，沒有發(fā)生實際的貨幣收付，銀行也沒有墊付任何資金，但在將來隨時可能因具備了契約中的某個條款而轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負債。因此按照與資產(chǎn)、負債的關系，這種表外業(yè)務又可稱為或有資產(chǎn)業(yè)務、或有負債業(yè)務。廣義的表外業(yè)務除包括上述狹義的表外業(yè)務外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務，即包括銀行所從事的所有不反映在資產(chǎn)負債表中的業(yè)務。主要包括：①各種擔保性業(yè)務；②承諾性業(yè)務。主要有回購協(xié)議、信貸承諾；③金融衍生工具交易。衍生金融工具是指在傳統(tǒng)的金融工具的基礎上產(chǎn)生的新型交易工具，主要有期貨、期權(quán)、互換合約等。?銀行在經(jīng)辦這類業(yè)務時，沒有發(fā)生實際的貨幣收付，銀行也沒有墊付82表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務的區(qū)別表外業(yè)務的風險管理與表內(nèi)業(yè)務有很大差異。表內(nèi)業(yè)務在損失體現(xiàn)和處理方面，主要表現(xiàn)為計提和損失本金的承擔上；而表外業(yè)務需要通過合約的完備性體現(xiàn)風險管理，損失處理主要是依據(jù)合約的權(quán)利與義務而定，而約定內(nèi)容是獨立的風險定價能力。一般認為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負債為表內(nèi)業(yè)務，結(jié)算業(yè)務不涉及資產(chǎn)負債為表外業(yè)務。表外業(yè)務是不在資產(chǎn)負債表上反映,但是在一定時期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負債表上的內(nèi)容的或有負債業(yè)務.比如,擔保業(yè)務、承諾業(yè)務。表外業(yè)務也稱為中間業(yè)務。?表內(nèi)業(yè)務與表外業(yè)務的區(qū)別?83表外業(yè)務與表內(nèi)業(yè)務的相互轉(zhuǎn)化1.表外業(yè)務在其特定的可能事項成為現(xiàn)實時，轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務，此時，應由表外核算轉(zhuǎn)換到表內(nèi)核算。例如，開出信用證，在“客戶未能按合同付款”這已特定可能事項出現(xiàn)之前，在表外科目“開出信用證”、“應付信用證款項”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現(xiàn)實，銀行向收款人支付合同款項后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務核算，此時，會計部門需要銷記表外科目，會計分錄為：借：應付信用證款項（或有負債科目）貸：開出信用證（或有資產(chǎn)科目）同時，在表內(nèi)借記“信用證墊款”，貸記相關的資金賬戶，完成表外核算到表內(nèi)核算的轉(zhuǎn)化。

?表外業(yè)務與表內(nèi)業(yè)務的相互轉(zhuǎn)化?842.表內(nèi)業(yè)務由本來確定的事項轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項來證實其發(fā)生時，就應轉(zhuǎn)移到表外科目進行核算。例如，銀行賣出其買入的票據(jù)：銀行買入票據(jù)的時候，在表內(nèi)買入票據(jù)科目或貼現(xiàn)科目核算，當銀行將該票據(jù)賣出后（未到期），銀行的付款責任由本來的確定轉(zhuǎn)變?yōu)橛伞百u出的票據(jù)被拒付”這一不確定事項決定，因此，銀行應在賣出票據(jù)時，銷記表內(nèi)（借有關資金科目，貸買入票據(jù)或貼現(xiàn)），同時在表外登記這種不確定的付款責任（借賣出票據(jù)或再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貸應付賣出票據(jù)款），直至票據(jù)到期，這種可能不再出現(xiàn)時，才可以銷記表外業(yè)務。?2.表內(nèi)業(yè)務由本來確定的事項轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項來證實其85第一節(jié)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務在會計中把資產(chǎn)看作是資金的運用，資產(chǎn)業(yè)務就是資金運用的業(yè)務或者是反映資金運用的業(yè)務商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務主要包括：1.現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務2.直接貸款業(yè)務3.票據(jù)業(yè)務4.證券投資業(yè)務。?第一節(jié)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務在會計中把資產(chǎn)看作是資金的運用86一、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務

（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的意義1.保持清償能力2.保持流動性（二）商業(yè)銀行必須保持以下幾方面的現(xiàn)金需求1.日常取款需要的2.金融監(jiān)管當局要求的3.各種票據(jù)清償與決算需要的4.代理業(yè)務需要的?一、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的意義?87（三）現(xiàn)金資產(chǎn)的基本類型庫存現(xiàn)金。包括現(xiàn)鈔和硬幣在央行存款。包括法定準備金和超額準備金——用于同業(yè)拆借、回購、再貸款和補充庫存現(xiàn)金存放同業(yè)款項。目的：辦理代理業(yè)務。如結(jié)算收付、貸款參與、投資咨詢等在途資金。?（三）現(xiàn)金資產(chǎn)的基本類型庫存現(xiàn)金。包括現(xiàn)鈔和硬幣?88（四）資金頭寸及其分類頭寸定義：指商業(yè)銀行能夠運用的資金。頭寸分類：

按時間分：時點頭寸和時期頭寸按層次分：基礎頭寸和可用頭寸基礎頭寸=庫存現(xiàn)金+在央行超額準備金可用頭寸=商業(yè)銀行可以運用的全部可用資金=基礎頭寸+同業(yè)存款

?（四）資金頭寸及其分類頭寸定義：指商業(yè)銀行能夠運用的資金。?89（五）現(xiàn)金資產(chǎn)的管理1、合理計算和調(diào)配庫存現(xiàn)金根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟情況合理確定庫存現(xiàn)金根據(jù)銀行收支規(guī)律合理保有庫存現(xiàn)金根據(jù)網(wǎng)點布局合理估算庫存現(xiàn)金根據(jù)銀行后勤保障條件以及與中央銀行發(fā)行庫的關系確定庫存現(xiàn)金2、滿足法定準備金的要求?（五）現(xiàn)金資產(chǎn)的管理1、合理計算和調(diào)配庫存現(xiàn)金?90西方國家法定準備金的計算方法非交易性存款準備金——滯后準備金計算法：根據(jù)前期存款負債的余額確定本期準備金。銀行根據(jù)兩周前的7天作為基期，以基期的實際存款余額為基礎，計算準備金持有周應持有的準備金平均數(shù)。?西方國家法定準備金的計算方法非交易性存款準備金——滯后準備金91例：某銀行在3月13日（星期一）至3月19日（星期日）的非交易性存款余額為50000萬元，按照8%的存款準備率，該行在3月27日（星期一）至4月2日（星期日）應保持的非交易性存款準備金平均余額為4000萬元。3.133.193.274.24.950000萬4000萬?例：某銀行在3月13日（星期一）至3月19日92交易性存款準備金交易性存款準備金——同步準備金計算法：以本期存款余額為基礎計算本期的準備金需要量。通常以兩周為一個計算期，計算在這14天中銀行交易性存款的平均余額。準備金的保持期為本期第3天開始到本期結(jié)束的第2天止。?交易性存款準備金交易性存款準備金——同步準備金計算法：以本期93例：某銀行在3月27日（星期一）至4月9日（星期日）的交易性平均存款余額為10000萬元，按照8%的存款準備率，該行在3月29日（星期三）至4月11日（星期二）應保持的非交易性存款準備金平均余額為800萬。3.273.314.94.1610000萬4.11800萬?例：某銀行在3月27日（星期一）至4月9日（94西方國家法定準備金的計算方法

銀行法定準備金需求量=非交易性存款準備金+交易性存款準備金（三）做好超額準備金的管理工作超額準備金是商業(yè)銀行在中央銀行準備金帳戶上超出法定存款準備金那部分存款。

它是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，是商業(yè)銀行用來進行投資、貸款、清償債務和提取業(yè)務周轉(zhuǎn)金的準備資產(chǎn)。由于他是微利資產(chǎn)，所以應控制其規(guī)模。

?西方國家法定準備金的計算方法銀行法定準備金需求量=非交95（四）正確計算同業(yè)存款數(shù)額同業(yè)存款的目的是為了在同業(yè)之間開展各種代理業(yè)務，支付代理行代辦業(yè)務的手續(xù)費。同業(yè)存放款項過多會使銀行付出一定的機會成本，過少會影響委托他行代理業(yè)務的開展，甚至會影響本行的信譽。?（四）正確計算同業(yè)存款數(shù)額?96同業(yè)存款需要量的影響因素使用代理行的服務數(shù)量和項目代理行的收費標準可投資余額的收益率?同業(yè)存款需要量的影響因素使用代理行的服務數(shù)量和項目?97二、商業(yè)銀行的貸款（一）商業(yè)銀行的貸款類型商業(yè)銀行貸款——商業(yè)銀行作為貸款人，按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。這種借貸行為由貸款的對象、條件、用途、期限、利率、方式和形態(tài)等因素構(gòu)成，由這些因素的不同組合，就構(gòu)成了不同的貸款種類。如表3-1貸款的種類.doc所示。?二、商業(yè)銀行的貸款（一）商業(yè)銀行的貸款類型?98（二）商業(yè)銀行貸款政策和程序1、貸款政策貸款政策——是指商業(yè)銀行指導和規(guī)范貸款業(yè)務、管理和控制貸款風險的各項方針、措施和程序的總稱?；緝?nèi)容包括：（1）貸款業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略（2）貸款工作程序及權(quán)限劃分。包括貸款程序和審查審批制度。貸款工作程序一般包括：貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查貸款審查審批制度，主要是指三查分離制度和授信、授權(quán)制度?（二）商業(yè)銀行貸款政策和程序1、貸款政策?99（3）貸款規(guī)模和比率制度主要規(guī)模比率指標有：存貸比率——75%資本充足率——8%；核心資本充足率4%單個企業(yè)貸款比率——10%；最大10家客戶的貸款余額之合不得超過資本金的50%中長期貸款比率——一年期以上的中長期貸款余額與1年期以上的各項存款余額的比率小于120%?（3）貸款規(guī)模和比率制度?100（4）貸款的種類和地區(qū)（5）貸款的擔保，包括：保證擔保、抵押擔保和質(zhì)押擔保（6）貸款的定價，主要是決定貸款的利率（7）貸款檔案管理政策（8）貸款的日常管理和工作程序（9）不良貸款的管理?（4）貸款的種類和地區(qū)?1012、貸款的程序一筆貸款通常要遵循以下程序：貸款申請——借款申請書，內(nèi)容包括：借款人名稱（姓名）、地址，性質(zhì)，經(jīng)營范圍、申請貸款的種類、期限、金額，用途、方式、用款計劃等與借款申請書同時提交的資料：?2、貸款的程序?102對于流動資金貸款：（1）借款人及保證人的基本情況及有關法律文件：營業(yè)執(zhí)照正本，法人代表證明文件、身份證；（2）經(jīng)審計的近三年財務報表及貸款前一個月的財務報表（3）擔保文件（4）自有資金和流動資金補充情況?對于流動資金貸款：?103對于項目貸款：（1）項目立項書和可行性報告（2）資本金或項目自有資金到位情況（3）流動資金配套情況對于出口打包貸款除流動資金貸款需要的有關材料外，須增加（1）進出口合同（2）信用證對于出口押匯除打包貸款需要的有關材料外，須增加單據(jù)?對于項目貸款：?1042、貸款調(diào)查——《貸款調(diào)查報告》，內(nèi)容包括（1）對申請人材料真實性進行調(diào)查（2）貸款人的資信情況，包括法定代表人的品行、貸款人的還款記錄（3）借款合法性（4）借款的安全性（5）借款的盈利性?2、貸款調(diào)查——《貸款調(diào)查報告》，內(nèi)容包括?1053、對借款人進行信用評級，授信4、貸款審查審批5、貸款合同和擔保合同的簽定擔保合同必須是不可撤消的，期限須長于貸款期限的兩個月以上，抵押和質(zhì)押合同須公證6、貸款發(fā)放——《借款借據(jù)》經(jīng)辦人、貸款管理部、主管行長簽字后送會計部門入帳?3、對借款人進行信用評級，授信?1067、貸款檢查8、收息收貸9、貸款展期（1）申請在到期日之前：短期10天，中長期1個月（2）期限：短期不得超過原期限；中期為原期限的一半；長期不得超過3年（3）次數(shù)：一次（4）利率：新的期限利率?7、貸款檢查?107（三）貸款定價貸款價格包括：利率、費用、貸款的補償性余額（一）貸款定價的決定因素，包括：（1）資金成本（2）貸款風險度（3）期限（4）管理費用（5）存款余額（6）還款方式（7）借款人信用及其與借款人關系（8）貸款市場的供求關系及價格需求彈性（9）銀行的目標收益率（貸款產(chǎn)品組合收益）（10）借款人從其他渠道融資成本等。?（三）貸款定價貸款價格包括：利率、費用、貸款的補償性余額?108（二）貸款定價的原則1、利潤最大化原則2、擴大市場份額原則3、安全性原則4、維護銀行形象及客戶關系原則。?（二）貸款定價的原則?109（三）貸款定價的方法成本加成定價法——從單獨一筆貸款的角度出發(fā)，在考慮這筆貸款成本與利潤的基礎上確定其貸款價格。單位貸款利率=每單位貸款成本+每單位貸款目標收益在實際應用中，通常采用以存款利差為目標，根據(jù)存款利率來確定貸款利率的定價方法。?（三）貸款定價的方法?110（四）貸款信用分析1、信用分析的內(nèi)容借款人信用分析的方法很多我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的企業(yè)信用評級方法有的采用“四維”分析，有的采用“五維”分析，有的采用“六維”分析，也有采用“九維”分析的。?（四）貸款信用分析1、信用分析的內(nèi)容?111“四維”分析主要從“市場競爭能力、流動性、管理水平、其他”等方面進行分析（如中國建設銀行），也有從“履約能力、償債能力、盈利能力、經(jīng)營能力”等方面分析的（如中國農(nóng)業(yè)銀行）?！拔寰S”分析主要分析企業(yè)的“品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件”等，六維分析主要分析企業(yè)的“經(jīng)營者素質(zhì)、經(jīng)濟實力、償債能力、營運能力、經(jīng)營效益、發(fā)展前景”等；“九維”分析主要分析“償債能力、財務效益狀況、資金營運狀況、發(fā)展能力狀況、市場競爭力、管理水平、經(jīng)營狀況、信譽狀況、發(fā)展前景”等（如中國工商銀行）。?“四維”分析主要從“市場競爭能力、流動性、管理水平、其他”等112這里主要介紹“五維”分析的主要內(nèi)容1、借款人的品質(zhì)2、借款人的能力。包括經(jīng)營管理能力、企業(yè)競爭力、償債能力3、企業(yè)資本4、貸款擔保5、借款人的環(huán)境條件。包括：產(chǎn)供銷條件、生產(chǎn)能力規(guī)模、技術(shù)、人力、財務狀況和發(fā)展前景。外部環(huán)境包括：政治、經(jīng)濟、金融、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展等等。?這里主要介紹“五維”分析的主要內(nèi)容?113例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（1）這種方法所選擇的評級指標比較合理，能比較全面第反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。（2）評級指標由基本指標、修正指標、評議指標（定性指標）三個層次構(gòu)成?；局笜朔从晨蛻粜庞玫燃墐?nèi)容的基本情況。修正指標是依據(jù)客戶有關實際情況對基本指標評級結(jié)果進行逐一修正。評議指標是對影響客戶信用等級的非定量因素進行判斷分析。三個層次的指標互相校正，最后形成信用評級結(jié)果。?例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（1）這種方法所選擇的114例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（3）指標權(quán)重通過專家打分，使用AHP法確定，比較科學、合理。（4）定量指標計分采用“功效系數(shù)法”計分，從而有利于保證指標計分的連續(xù)性和相對準確性?！肮π禂?shù)法”的計分公式為：其中：不允許值和滿意值是根據(jù)行業(yè)分析預先給定的標準值。

?例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（3）指標權(quán)重通過專家115例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（5）對評議指標詳細規(guī)定了分值、評價內(nèi)容、打分辦法，便于操作。（6）客戶信用評級采用百分制，其中定量指標權(quán)重為75%，評議指標權(quán)重25%。在實際操作中，為計算方便，不同層次指標權(quán)重均先分別按100確定，最后還原。（7）每年由總行先對行業(yè)評級，進行行業(yè)排序，并確定各行業(yè)的行業(yè)評級系數(shù)，作為客戶評級的基礎，在行業(yè)評級的基礎上對企業(yè)進行信用評級，有利于保證評級的正確性。?例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：（5）對評議指標詳細規(guī)116例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：詳情見表3-2.doc中國工商銀行企業(yè)信用等級評分標準各信用等級與評級總得分及信用度的對應關系如表3-3.doc所示。?例：中國工商銀行企業(yè)信用等級分析方法：詳情見表3-2.doc1172、信用分析技術(shù)A\財務報表分析（1）資產(chǎn)項目包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。重點分析：①應收帳款②存貨③固定資產(chǎn)④投資?2、信用分析技術(shù)?118B\負債及資本項目①負債②資本（3）損益表項目縱橫比較，逐項分析，要注意分析其他收益和費用（4）財務狀況變動表?B\負債及資本項目?119C、財務比率分析D、現(xiàn)金流量分析（1）業(yè)務中的現(xiàn)金流/（紅利+到期的長期負債）（2）業(yè)務中的現(xiàn)金流/（紅利+到期的長期負債+年初短期負債余額）?C、財務比率分析?120(五)信貸審批流程見表3-4.doc信貸審批流程?(五)信貸審批流程見表3-4.doc信貸審批流程?121三、票據(jù)業(yè)務（一）票據(jù)貼現(xiàn)（二）票據(jù)抵押放款?三、票據(jù)業(yè)務（一）票據(jù)貼現(xiàn)?122四、證券投資業(yè)務投資對象主要有

政府債券公司債券公司股票資產(chǎn)抵押證券?四、證券投資業(yè)務投資對象主要有

政府債券?123第二節(jié)商業(yè)銀行的負債業(yè)務一、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成：資本金的理解：（1）從資本金積累過程看：資本金：注冊資本補充的資本金a）發(fā)行股票b）國家財政注入資金?第二節(jié)商業(yè)銀行的負債業(yè)務一、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成：?124（2）從資本金的來源渠道看資本金內(nèi)源資本（internalcapital）外源資本（externalcapital）a）發(fā)行股票普通股b）優(yōu)先股c）資本票據(jù)和債務d）國家增資?（2）從資本金的來源渠道看?1253）從資本金包含的內(nèi)容看資本金所有者權(quán)益或權(quán)益類資本債務類資本：a）資本票據(jù)b）債券c）某些類型的優(yōu)先股?3）從資本金包含的內(nèi)容看?126（一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成——巴塞爾協(xié)議資本：核心資本——所有權(quán)資本，應占全部資本的50%以上附屬資本——可以等于核心資本，但不能超過核心資本1、商業(yè)銀行的核心資本——一級資本核心資本：股東權(quán)益（股本）——普通股永久的非積累性的優(yōu)先股?（一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成——巴塞爾協(xié)議?127（1）普通股——投資者對商業(yè)銀行的所有權(quán)（具有永久性）優(yōu)先股——在收益分配及資產(chǎn)分配方面比普通股具有優(yōu)先要求權(quán)的股票（2）非積累性優(yōu)先股——沒有法律義務支付累計分紅股息的那部分優(yōu)先股?（1）普通股——投資者對商業(yè)銀行的所有權(quán)（具有永久性）128（3）公開儲備一般是從商業(yè)銀行稅后利潤中提留，是銀行權(quán)益類資本的重要組成部分包括：留存盈余、資本盈余（股票溢價）留存盈余=稅后利潤-（普通股息+紅利）資本盈余=股票溢價收入+捐贈?（3）公開儲備?1292、附屬資本（二級資本）

（1）非公開儲備，也稱為隱蔽儲備（2）資產(chǎn)重估儲備：a）放入銀行資產(chǎn)負債表內(nèi)銀行自身房產(chǎn)的正式重估b）以歷史的成本價格反映銀行所持的長期證券（3）普通準備金（4）帶存?zhèn)鶆招再|(zhì)的資本工具（帶有一定的股本性質(zhì)，又帶有一定的債務性質(zhì)）（5）長期次級債務?2、附屬資本（二級資本）?130（二）、我國商業(yè)銀行的資本金構(gòu)成資本金：(1)核心資本:a）實收資本b）資本公積c）盈余公積d）未分配利潤和少數(shù)股權(quán)核心資本附屬資本?（二）、我國商業(yè)銀行的資本金構(gòu)成核心資本附屬資本?131(2)附屬資本:a）呆賬準備金b）壞賬準備金c）投資風險準備金d）5年（含5年）以上的長期債券附屬資本不能超過核心資本的100%，計入附屬資本的長期次級債務不得超過核心資本的50%?(2)附屬資本:?132（三）商業(yè)銀行的資本功能1、保護功能：虧損或破產(chǎn)倒閉時，可以保護存款人和債券人的利益，并維護公眾對某一家銀行或銀行體系乃至整個金融體系的信心。2、營業(yè)功能（1）保證銀行開業(yè)時對資金的需求（2）滿足在經(jīng)營過程中對房屋、設備和辦公用地增加要求、技術(shù)投入要求。（3）填補偶發(fā)性資金短缺3、管理功能：滿足監(jiān)管當局要求的能力?（三）商業(yè)銀行的資本功能?133二、商業(yè)銀行的存款業(yè)務一、商業(yè)銀行的存款類型（一）傳統(tǒng)的存款類型1、活期存款——或稱為支票帳戶或交易帳戶，是指存款客戶可隨時存取或支付使用的存款特點：（1）用于支付和交易

支付方式（多樣）：支票、本票、匯票、轉(zhuǎn)賬等（2）對客戶沒有限制?二、商業(yè)銀行的存款業(yè)務一、商業(yè)銀行的存款類型?134第二節(jié)商業(yè)銀行的存款業(yè)務（3）銀行一般不支付利息或是收取手續(xù)費（4）在一定條件下允許透支（5）具有很強的派生能力銀行方總能獲得一個穩(wěn)定的活期存款余額，用于資產(chǎn)和投資業(yè)務?第二節(jié)商業(yè)銀行的存款業(yè)務（3）銀行一般不支付利息或是收取手1352、定期存款——指存款客戶與銀行事先商定存款期限并以此獲得一定利息的存款。特點：（1）期限固定（2）持有者獲得較高利息收入，期限越長利率越高（3）不能轉(zhuǎn)讓，但可質(zhì)押?2、定期存款?1363、儲蓄存款——指居民個人和家庭為獲取利息收益而存入銀行的款項。特點：（1）客戶主要是居民個人和家庭，也包括一些非盈利性組織（2）存折或存單形式，卡存（3）期限因品種而異（4）屬于個人性質(zhì)的存款?3、儲蓄存款?1372、我國商業(yè)銀行目前的基本存款類型劃分標準類型期限活期、定期、定活兩便資金來源企業(yè)存款、居民儲蓄存款、財政性存款存款性質(zhì)原始存款、派生存款存款幣種本幣、外幣?2、我國商業(yè)銀行目前的基本存款類型劃分標準類型期限活期、定期138二、商業(yè)銀行存款業(yè)務（一）影響商業(yè)銀行存款的因素1、宏觀因素（1）經(jīng)濟發(fā)展水平（2）貨幣政策及其目標（3）監(jiān)管的松緊程度?二、商業(yè)銀行存款業(yè)務?1392、微觀因素（1）存款利率（2）金融服務項目和質(zhì)量（3）服務收費情況（4）網(wǎng)點布局及營業(yè)機構(gòu)設施（5）銀行裝修、形象等?2、微觀因素?140（二）存款經(jīng)營策略1、創(chuàng)新存款品種，提供優(yōu)質(zhì)服務2、合理定價3、充分利用互聯(lián)網(wǎng)，增加存款中間業(yè)務收入4、搞好宣傳?（二）存款經(jīng)營策略?1415、加強成本管理和控制6、適當控制存款規(guī)模?5、加強成本管理和控制?142三、商業(yè)銀行的非存款業(yè)務非存款負債業(yè)務——是指吸收各種非存款資金的業(yè)務，即非存款性負債。（1）短期借入資金：同業(yè)拆借回購協(xié)議向央行借款向國際金融市場借款（2）長期借入資金——發(fā)行金融債券等?三、商業(yè)銀行的非存款業(yè)務非存款負債業(yè)務?143非存款業(yè)務的作用：（1）提高資金管理效率（2）增加資金來源，擴大經(jīng)營規(guī)模?非存款業(yè)務的作用：?144一、短期借入資金（一）同業(yè)拆借1、同業(yè)拆借產(chǎn)生的原因（1）準備金頭寸不足（2）追求資金頭寸利息特點：同業(yè)性和批發(fā)性短期性和主動性市場化和高效率無擔保不需要交納法定準備金?一、短期借入資金?1452、同業(yè)拆借的基本原則短期使用按期歸還平等互利自主自愿確定額度?2