新三板投資者買賣股票,要交多少稅？(精編版)

新三板投資者買賣股票，要交多少稅？傳聞各地地稅局都在征收新三板股權(quán)交易的個人所得稅，也就是投資者二級市場賣出盈利的20%。事情引起了投資者們的廣泛關(guān)注。但少有人知道，這個稅交與不交究竟相差多少。今天，讀懂君就給你算算，假設(shè)真的開始征收個人所得稅，到底投資者從新三板二級市場買入股票，到最終在新三板二級市場賣出，要繳納多少稅呢？/01/讀懂君先來講講最近大熱的個人所得稅。一開始，這個稅種是為集郵黨量身打造的。因為個人轉(zhuǎn)讓 IPO限售股取得的收入，要照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按的稅率征收個人所得稅。舉個例子今年，鐘立君等 4名股民把地方稅務(wù)局告上了法庭。原告 2007年以前在三板市場買入粵傳媒，后來粵傳媒在中小板上市，上市后原告分 7次出售了粵傳媒股票，被收了 21.5萬的個人所得稅， 4人認(rèn)為在二級市場減持應(yīng)該免征個人所得稅，因此把地方稅務(wù)局給了。國稅總局給4人的答復(fù)是“你們4名股民在原代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)購買粵傳媒股票，然后在證券二級市場減持。此種行為與個人在證劵二級市場上買賣股票有所不同，不符合財稅 [2009]167 號第八條的稅條件規(guī)定，即“對個人從上海證劵交易所、深圳證劵交易所轉(zhuǎn)讓從上市公司公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票所得，繼續(xù)免征個人所得稅 。由此同時，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局、證監(jiān)會關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股征收個人所得稅有關(guān)問題的補充通知（財稅[2010]70 號）第一條規(guī)定，對 “個人持有的從代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)轉(zhuǎn)到主板市場（或中小板、創(chuàng)業(yè)板市場）的限售股 ”應(yīng)征收個人所得稅。 ”判例中，個人投資者在新三板流通市場上買的股票，轉(zhuǎn)板后被視為限售股了。此外，無論是企業(yè)還是個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。持股期限在 1個月以上至 1年（含1年的，收個人所得稅；上述所得統(tǒng)一適用 的稅率計征個人所得稅。這個規(guī)定既適用于A股市場，也適用于新三板市場。A看起來在鼓勵炒股。但現(xiàn)在看來，新三板似乎是個例外。因為，這里可能將要征收個人所得稅，范圍也不僅僅局限于集郵黨。過去，因為免征個人所得稅，部分企業(yè)利用這個政策，開展了轟轟烈烈的 1分錢交易企業(yè)該交的企業(yè)所得稅，營業(yè)稅，還有個人所得稅，統(tǒng)統(tǒng)免除了。現(xiàn)在，你們可要小心了哦！/02/印花稅是一種很古老的稅種。當(dāng)然政府不會白干，收取的費用就是印花稅。現(xiàn)在買賣過程完全是電子交易，書據(jù)省掉了，但印花稅還是要交。對個人投資者來說，無論在 A股、B股還是新三板買賣股票，都要繳納印花稅，稅率為成交金額的千分之一。只在賣股票時交。如果是企業(yè)，進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時需要征收萬分之五的印花稅，比個人投資者要低。舉個例子如果你花1000萬買新三板股票， 2000萬售出，那么這個過程中需要繳納 2萬元印稅；如果是一家企業(yè)的話，只需要繳納 1萬元印花稅?？吹竭@里，可能個人投資者會大喊坑爹。但是先別急，企業(yè)也有自己的苦。雖然印花稅交的少，但營業(yè)稅和所得稅在前面等著呢。/03/+所得稅：投資虧了可以抵稅，賺了才用交如果一家企業(yè)在二級市場上追漲殺跌虧了錢，那么恭喜你，這個稅就免了。虧損可以抵扣稅負(fù)，在其他的業(yè)務(wù)之前列支費用。如果企業(yè)在二級市場上買賣股票或參與定增盈利了，那就要光榮的納稅了。首先繳納營業(yè)稅，稅率是買賣差價的。其次要交企業(yè)所得稅，基本稅率是舉個例子如果一家企業(yè)從二級市場上花1000萬買入新三板股票，最終以2000萬賣出，除了前文所說的萬分之五的印花稅之外，還需要交兩筆稅：一筆是買賣差價的營業(yè)稅，50另一筆是扣除印花稅之后的所得稅，（2000-1000）*（1-0.05）*0.25=237萬。如果企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)或個人，所取得的收入，計入企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)稅收入計算納稅。還有由持股平臺類企業(yè)代持限售股的情況。比如新三板上有員工持股平臺形成的新三板持股平臺類股東，這種情況下怎么交稅呢？企業(yè)轉(zhuǎn)讓上述限售股取得的收入（買賣差價 *股數(shù)），要交企業(yè)所得稅。同時，這家公司向個人分紅時，個人要交個人所得稅。如果不能確定股票原來價值的，企業(yè)所得稅一律按 來算。所以，公司員工通過員工持股平臺代持員工激勵股票，要交兩道稅。轉(zhuǎn)讓過程中，先繳納企業(yè)所得稅，分紅時員工還需要繳納個人所得稅。為了合理避稅，有的人就開動腦筋了：比如搞個合伙制企業(yè)來炒股。合伙企業(yè)一般針對股東個人按累進稅制征收個人所得稅，但有的地方為了鼓勵合伙企業(yè)的發(fā)展，會降低稅樣就可以享受減稅政策了。當(dāng)然各地政策會有不同。比如新疆對股權(quán)投資合伙企業(yè)執(zhí)行優(yōu)惠政策，新注冊公司制企業(yè)享受企業(yè)所得稅實際率為自然人股東個人所得稅實際稅率 。自然人合伙人實際稅負(fù) 。所以把公司注冊在喀什、霍爾果斯其實跟注冊在維爾京、開曼是一個意思。一個案例幫你算清楚：假如個人所得稅開征后，你到底要交多少稅？作為活躍的個人投資者，小明拿了 1億元，一年中交易了 5只新三板股票，每只股票最開始均買入 20萬股，價格均為 100塊錢一股。假設(shè)，每隔一段時間，小明都將每只股票”高拋低吸”一下，一年下來，每只股票均買賣 10次，每次買入價也都為 100元。中，6次盈利，平均收益率為 4次虧損，平均虧損幅度為 。最后結(jié)算下來，個人所得稅為（ 110-100）元*20萬股*6次*20%*5只股票=1200萬印花稅按千分之一繳納，應(yīng)為