林企內(nèi)控管理制度創(chuàng)建

林企內(nèi)控管理制度創(chuàng)建（一）風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)?薄弱風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估就是考慮?潛在事件對(duì)?企業(yè)目標(biāo)實(shí)?現(xiàn)的影響程?度。管理者?從發(fā)生的可?能性和影響?程度來(lái)評(píng)估?事件。有利?的和不利的?事件，都要?單獨(dú)或分類(lèi)?地進(jìn)行審視?。但目前我?國(guó)大多數(shù)林?業(yè)企業(yè)缺乏?這種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估意識(shí)，更?不用說(shuō)用風(fēng)?險(xiǎn)評(píng)估工具?進(jìn)行相應(yīng)的?風(fēng)險(xiǎn)管理。?主要表現(xiàn)為?隨意使用資?金，采購(gòu)業(yè)?務(wù)中弄虛作?假，吃“回?扣”等。因?此，在內(nèi)部?控制上，存?在以下問(wèn)題?：一是記賬?、保管、經(jīng)?濟(jì)業(yè)務(wù)決策?及經(jīng)辦的人?員沒(méi)有很好?地分工進(jìn)行?制約；二是?重大事項(xiàng)決?策的執(zhí)行，?沒(méi)有很好地?分離制約；?三是財(cái)產(chǎn)清?查沒(méi)有形成?制度，清查?期限、程序?不明確。?（二）缺乏?適當(dāng)?shù)目刂?活動(dòng)我國(guó)林?業(yè)企業(yè)多數(shù)?是國(guó)有企業(yè)?，受計(jì)劃經(jīng)?濟(jì)的影響，?企業(yè)的控制?活動(dòng)經(jīng)常流?于形式而沒(méi)?有真正發(fā)揮?作用。企業(yè)?內(nèi)所有權(quán)與?經(jīng)營(yíng)權(quán)沒(méi)有?分離是內(nèi)部?控制制度執(zhí)?行不好的根?本原因。有?些企業(yè)雖然?有相關(guān)的規(guī)?章制度，但?是有章不循?，監(jiān)管乏力?。雖然有制?度，也規(guī)定?要按章辦事?，但沒(méi)有相?應(yīng)的控制監(jiān)?督，不能及?時(shí)查找出問(wèn)?題。內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制度?往往只是一?紙文件，用?來(lái)應(yīng)付檢查?與審計(jì)，形?同虛設(shè)，效?果不明顯。?（三）信?息系統(tǒng)建設(shè)?管理不善當(dāng)?前是一個(gè)信?息化的時(shí)代?，但我國(guó)林?業(yè)企業(yè)信息?化管理建設(shè)?卻比較晚，?有的甚至還?停留在某些?計(jì)算機(jī)管理?軟件的使用?上，對(duì)于信?息化系統(tǒng)性?解決方案較?少?lài)L試。同?時(shí)，林業(yè)企?業(yè)信息標(biāo)準(zhǔn)?化難度較大?。因?yàn)榱謽I(yè)?企業(yè)數(shù)量多?，分布廣，?一般在較偏?僻的地方，?在規(guī)模、運(yùn)?營(yíng)模式、內(nèi)?部流程等方?面差異很大?。另外個(gè)性?化服務(wù)一般?費(fèi)用較高，?大多數(shù)林業(yè)?企業(yè)無(wú)法負(fù)?擔(dān)，因此處?于觀望的態(tài)?度。現(xiàn)在大?多數(shù)林業(yè)企?業(yè)存在管理?規(guī)范不健全?，業(yè)務(wù)流程?不清晰，員?工素質(zhì)不高?，企業(yè)基礎(chǔ)?數(shù)據(jù)沒(méi)有積?累或不能很?好的共享的?問(wèn)題，實(shí)施?科學(xué)管理有?一定難度。?（四）缺?乏良好的企?業(yè)文化林業(yè)?企業(yè)普遍不?重視企業(yè)文?化的建設(shè)，?而沒(méi)有良好?的企業(yè)文化?，企業(yè)就沒(méi)?有自己的經(jīng)?營(yíng)哲學(xué)和價(jià)?值觀念的指?導(dǎo)，缺乏凝?聚力，企業(yè)?的員工在自?我約束方面?會(huì)變得松散?不羈，生產(chǎn)?效率很快下?降。二、?加強(qiáng)林業(yè)企?業(yè)內(nèi)控制度?建設(shè)的重要?性（一）?提高會(huì)計(jì)信?息質(zhì)量企業(yè)?管理者要想?在瞬息萬(wàn)變?的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)?中有效地管?理經(jīng)營(yíng)企業(yè)?，就必須及?時(shí)了解各種?信息，包括?會(huì)計(jì)信息，?以保證決策?的正確性，?并可以通過(guò)?控制手段盡?量提高所獲?各種信息的?準(zhǔn)確性和真?實(shí)性。會(huì)計(jì)?信息可以反?映企業(yè)多方?面的情況，?對(duì)管理者做?決策有重要?作用。而內(nèi)?部控制健全?是提高企業(yè)?會(huì)計(jì)信息質(zhì)?量的重要保?證。（二?）保證生產(chǎn)?經(jīng)管活動(dòng)順?利進(jìn)行內(nèi)部?控制系統(tǒng)通?過(guò)確定職責(zé)?分工，嚴(yán)格?手續(xù)、制度?、工藝流程?、審批程序?、檢查監(jiān)督?手段等，可?以有效地控?制本單位生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?順利進(jìn)行、?防止出現(xiàn)偏?差，糾正失?誤和弊端，?保證實(shí)現(xiàn)單?位的經(jīng)營(yíng)目?標(biāo)。（三?）保證財(cái)產(chǎn)?的安全性和?完整性財(cái)產(chǎn)?物資是企業(yè)?從事生產(chǎn)經(jīng)?營(yíng)的物質(zhì)基?礎(chǔ)。內(nèi)部控?制可以通過(guò)?適當(dāng)?shù)姆椒?對(duì)貨幣資金?的收入、支?出、結(jié)余和?各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物?資的采購(gòu)、?驗(yàn)收、保管?、領(lǐng)用、銷(xiāo)?售等活動(dòng)進(jìn)?行控制、防?止___、?盜竊、濫用?、毀壞等不?法行為，保?證財(cái)產(chǎn)物資?的安全完整?。（四）?保證企業(yè)方?針的執(zhí)行企?業(yè)決策層除?了要制定管?理經(jīng)營(yíng)方針?、政策、制?度，還要保?證方針政策?的執(zhí)行。內(nèi)?部控制可以?通過(guò)審核、?批準(zhǔn)，監(jiān)督?、檢查等手?段促使全體?職工貫徹和?執(zhí)行既定的?方針、政策?和制度。同?時(shí)，可以促?使企業(yè)管理?層和有關(guān)人?員執(zhí)行國(guó)家?的（范本）?方針、政策?，在遵守法?規(guī)紀(jì)律的前?提下認(rèn)真執(zhí)?行企業(yè)的既?定方針。?（五）為審?計(jì)工作打好?基礎(chǔ)審計(jì)工?作必須以真?實(shí)可靠的會(huì)?計(jì)信息為依?據(jù)，檢查錯(cuò)?誤，揭露舞?弊，（范本?）評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任和經(jīng)濟(jì)?效益。而只?有具備了健?全的內(nèi)部控?制制度，才?能保證信息?準(zhǔn)確和資料?真實(shí)，并為?審計(jì)工作打?下良好的基?礎(chǔ)。這樣既?可以減少審?計(jì)監(jiān)督的工?作量，也可?以提高審計(jì)?監(jiān)督的有效?性。三、?如何加強(qiáng)林?業(yè)企業(yè)內(nèi)控?制度的建設(shè)?（一）增?強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)?在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)?下，每個(gè)林?業(yè)企業(yè)都面?臨各種風(fēng)險(xiǎn)?。林業(yè)企業(yè)?的管理者首?先要增強(qiáng)防?范風(fēng)險(xiǎn)的意?識(shí)，以預(yù)防?為主，既通?過(guò)增加、補(bǔ)?充或規(guī)范各?內(nèi)部控制環(huán)?節(jié)來(lái)減輕可?能面臨的風(fēng)?險(xiǎn)，又要建?立內(nèi)部監(jiān)督?機(jī)構(gòu)，經(jīng)常?對(duì)企業(yè)高風(fēng)?險(xiǎn)區(qū)域進(jìn)行?檢查，及時(shí)?發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并?予以防范。?林業(yè)企業(yè)的?風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)總?的說(shuō)來(lái)比較?低，做經(jīng)營(yíng)?決策時(shí)，較?少考慮可能?存在的風(fēng)險(xiǎn)?。面對(duì)市場(chǎng)?經(jīng)濟(jì)條件下?的各種風(fēng)險(xiǎn)?，必須加強(qiáng)?風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，?只有意識(shí)到?風(fēng)險(xiǎn)的存在?，才會(huì)化被?動(dòng)為主動(dòng)，?對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防患?于未然。?（二）提高?財(cái)務(wù)管理水?平內(nèi)部財(cái)務(wù)?控制是現(xiàn)代?企業(yè)財(cái)務(wù)管?理的核心，?可以保證企?業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃?的實(shí)現(xiàn)，因?此就必須監(jiān)?督和調(diào)節(jié)企?業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃?的執(zhí)行過(guò)程?。同時(shí)，企?業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃?是在財(cái)務(wù)活?動(dòng)開(kāi)展前做?出的，由于?財(cái)務(wù)活動(dòng)的?影響因素是?十分復(fù)雜、?多變的，因?此，企業(yè)財(cái)?務(wù)計(jì)劃很難?做到___?無(wú)缺。而這?些風(fēng)險(xiǎn)，要?在財(cái)務(wù)活動(dòng)?的控制過(guò)程?中才能被發(fā)?現(xiàn)，只有控?制財(cái)務(wù)活動(dòng)?，風(fēng)險(xiǎn)才可?能被規(guī)避。?因此，加強(qiáng)?企業(yè)內(nèi)部財(cái)?務(wù)控制，是?企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)?劃積極、可?靠的重要保?證。另外，?內(nèi)部財(cái)務(wù)控?制是實(shí)現(xiàn)企?業(yè)財(cái)務(wù)管理?目標(biāo)的關(guān)鍵?環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)?管理中，不?能僅限于確?定合理的決?策、制定切?實(shí)可行的財(cái)?務(wù)預(yù)算，還?應(yīng)對(duì)實(shí)施預(yù)?算的行動(dòng)加?以控制。企?業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)?控制在企業(yè)?中保證、促?進(jìn)、監(jiān)督和?協(xié)調(diào)著經(jīng)濟(jì)?控制系統(tǒng)，?對(duì)企業(yè)自身?生存發(fā)展非?常重要。?（三）強(qiáng)化?監(jiān)督如果企?業(yè)建立了規(guī)?范的內(nèi)部控?制體系，還?應(yīng)保證其予?以實(shí)施，這?就需要有監(jiān)?督。一般由?企業(yè)內(nèi)部審?計(jì)部門(mén)監(jiān)督?內(nèi)部控制體?系，但內(nèi)部?審計(jì)部門(mén)獨(dú)?立性較差，?難以獨(dú)擔(dān)此?任，因此還?應(yīng)借助外部?審計(jì)力量。?比如定期聘?請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)?師對(duì)內(nèi)部控?制制度予以?評(píng)價(jià)，因?yàn)?注冊(cè)會(huì)計(jì)師?能身份獨(dú)立?，能客觀、?公正地評(píng)價(jià)?，并可結(jié)合?年終審計(jì)對(duì)?企業(yè)內(nèi)部控?制體系進(jìn)行?評(píng)審，出具?內(nèi)部控制體?系評(píng)審報(bào)告?。（四）?加強(qiáng)信息系?統(tǒng)建設(shè)健全?的信息系統(tǒng)?可以使企業(yè)?及時(shí)掌握營(yíng)?運(yùn)狀況和_?__中發(fā)生?的各種情況?，及時(shí)為員?工提供所需?要各種信息?。有效的管?理信息系統(tǒng)?可以及時(shí)的?提供各方所?需的會(huì)計(jì)信?息，提供各?部門(mén)控制生?產(chǎn)、考核工?作及高級(jí)管?理人員制定?經(jīng)營(yíng)方針、?規(guī)劃、決策?所需的會(huì)計(jì)?和管理信息?。只有企業(yè)?的人員通過(guò)?信息系統(tǒng)及?時(shí)了解企