商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系2

商業(yè)銀行內(nèi)部控制和管理體系商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)：高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、盈利低、管制嚴(yán)格商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的原則：盈利性、安全性、流動(dòng)性復(fù)習(xí)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的衡量1、盈利性指標(biāo)（6個(gè)）凈利息收益率、凈利潤(rùn)率、資產(chǎn)使用益率、資產(chǎn)收益率、杠桿系數(shù)、資本收益率2、風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)（3個(gè)）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信貸風(fēng)險(xiǎn)

復(fù)習(xí)（回顧案例）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金930短期存款30000短期國(guó)庫(kù)券15000長(zhǎng)期存款30000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金7000抵押貸款20000

信用貸款20000

固定資產(chǎn)8070

100000

100000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*1年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（案例回顧）

類別公式計(jì)算式比率凈利息收益率（利息收入-利息支出）/盈利性資產(chǎn)（12256-9090）/909303.48%凈利潤(rùn)率稅后利潤(rùn)/經(jīng)營(yíng)收入711/122565.8%資產(chǎn)使用率經(jīng)營(yíng)收入/資產(chǎn)總額12256/10000012.26%資產(chǎn)收益率稅后利潤(rùn)/資產(chǎn)總額711/1000000.71%杠桿系數(shù)資產(chǎn)總額/資本總額100000/700014.29資本收益率稅后利潤(rùn)/資本總額711/700010.16%流動(dòng)性比率流動(dòng)性資產(chǎn)/負(fù)債總額（不包括自有資金）（1000+15000）/（100000-7000）17.2%利率風(fēng)險(xiǎn)利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債（930+15000+20000+20000）/（30000+30000+3000）0.89信貸風(fēng)險(xiǎn)信用放款/資產(chǎn)總額20000/10000020%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金1030短期存款35000短期國(guó)庫(kù)券25900長(zhǎng)期存款35000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款20000自有資金8000抵押貸款20000

信用貸款20000

固定資產(chǎn)8070

111000

111000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*2年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（案例回顧）類別比率凈利息收益率3.21%凈利潤(rùn)率5.76%資產(chǎn)使用率12.12%資產(chǎn)收益率0.7%杠桿系數(shù)13.88資本收益率9．69%流動(dòng)性比率26.12%利率風(fēng)險(xiǎn)0.98信貸風(fēng)險(xiǎn)18.02%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)復(fù)習(xí)（案例回顧）資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金1000定活兩便存款30000存款準(zhǔn)備金1030短期存款35000短期國(guó)庫(kù)券15000長(zhǎng)期存款35000長(zhǎng)期政府債券15000同業(yè)拆借3000保證貸款25450自有資金8000抵押貸款20000

信用貸款25450

固定資產(chǎn)8070

111000

111000某

銀行資產(chǎn)負(fù)債表（19*2年12月31日）千元人民幣復(fù)習(xí)（案例回顧）凈利息收益率3.64%凈利潤(rùn)率7.49%資產(chǎn)使用率12.52%資產(chǎn)收益率0.94%杠桿系數(shù)13.88資本收益率13.01%流動(dòng)性比率15.53%利率風(fēng)險(xiǎn)0.90信貸風(fēng)險(xiǎn)22.93%盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)第七章商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和管理體系內(nèi)部稽核規(guī)劃管理財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)管理員工管理第一節(jié)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度是銀行最高管理層為保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制定并實(shí)施的，對(duì)內(nèi)部各部門與人員相互制約和協(xié)調(diào)的一系列制度、措施、程序和方法。目的在于確保銀行的業(yè)務(wù)能根據(jù)銀行管理層制定的政策以謹(jǐn)慎的方式經(jīng)營(yíng)。只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可進(jìn)行交易；資產(chǎn)受到保護(hù)而負(fù)債受到控制；會(huì)計(jì)及其它記錄能提供全面、準(zhǔn)確和及時(shí)的信息；管理層能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。一、內(nèi)部控制體系的主要要內(nèi)容根據(jù)《有效效銀行監(jiān)管管的核心原原則》，內(nèi)內(nèi)部控制主主要包括3個(gè)方面的的內(nèi)容：組織結(jié)構(gòu)職責(zé)的界定定，貸款審審批權(quán)限的的分離和決決策程序；；會(huì)計(jì)規(guī)則對(duì)帳、控制制單，定期期試算等雙人原則不同職責(zé)的的分離，交交叉核對(duì)，，資產(chǎn)雙重重控制和雙雙人簽字等等。（一）建立立組織結(jié)構(gòu)構(gòu)和各種規(guī)規(guī)章制度制定明確的的銀行政策策目標(biāo)；每一個(gè)工作作人員明確確的授權(quán)；；合理的組織織架構(gòu)；暢通的信息息傳遞渠道道；職業(yè)道德準(zhǔn)準(zhǔn)則要求；；標(biāo)準(zhǔn)化的操操作規(guī)程；；妥善保管會(huì)會(huì)議記錄、、往來(lái)函件件、簽字樣樣本；重大事項(xiàng)的的處理制定定標(biāo)準(zhǔn)的操操作程序。。（二）監(jiān)控控環(huán)節(jié)管理層對(duì)每每天業(yè)務(wù)的的發(fā)生、規(guī)規(guī)章制度的的執(zhí)行、銀銀行的經(jīng)營(yíng)營(yíng)等給予經(jīng)經(jīng)常性地監(jiān)監(jiān)督與控制制。各類頭寸報(bào)報(bào)告；財(cái)務(wù)報(bào)表；；流動(dòng)性報(bào)告告；貸款作業(yè)程程序報(bào)告；；存款報(bào)告；；合法合規(guī)經(jīng)經(jīng)營(yíng)報(bào)告。。（三）職責(zé)責(zé)分離原則則根據(jù)職責(zé)分分離原則，，在分配任任務(wù)和明確確職責(zé)時(shí)，，通過(guò)相互互牽制的方方式，防止止單個(gè)人辦辦理業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)錯(cuò)和舞弊行行為，萬(wàn)一一發(fā)生此類類事件，也也能及時(shí)覺(jué)覺(jué)察；任何一項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)的審批批、具體執(zhí)執(zhí)行和會(huì)計(jì)計(jì)記錄由不不同的人員員或部門完完成。（四）授權(quán)權(quán)有限原則則授權(quán)是指銀銀行董事會(huì)會(huì)向管理層層及其下級(jí)級(jí)機(jī)構(gòu)和工工作人員賦賦予的、一一種能夠代代表銀行從從事一項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)或某些些業(yè)務(wù)的權(quán)權(quán)利。一般意義的的授權(quán)是指指任何業(yè)務(wù)務(wù)只要滿足足特定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和條件件，都在授授權(quán)之列；；特定的授權(quán)權(quán)往往是在在特定的情情況下所給給予的明確確授權(quán)，這這時(shí)，金額額、交易對(duì)對(duì)手、期限限等交易事事項(xiàng)往往在在授權(quán)書(shū)上上給予明確確的界定；；授權(quán)是有限限度的；避免越權(quán)、、沒(méi)經(jīng)授權(quán)權(quán)的行為發(fā)發(fā)生；授權(quán)關(guān)系應(yīng)應(yīng)以書(shū)面形形式確定。。（五）銀行行檔案包括會(huì)計(jì)檔檔案、業(yè)務(wù)務(wù)檔案；商業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)該把經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中所所有能夠?qū)?duì)資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、收入入、支出等等科目產(chǎn)生生影響的交交易事項(xiàng)，，準(zhǔn)確、及及時(shí)地記錄錄在案；記錄要完整整；會(huì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)定期通過(guò)過(guò)銷帳、試試算、使用用控制帳戶戶等手段，，來(lái)檢查會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的的準(zhǔn)確性；；制定適當(dāng)?shù)牡牟僮鞒绦蛐虮ＷC銀行行檔案的準(zhǔn)準(zhǔn)確、完整整。（六）安全全保衛(wèi)措施施充分保護(hù)銀銀行的資產(chǎn)產(chǎn)、器具、、重要空白白憑證業(yè)務(wù)務(wù)秘密等；；庫(kù)房專人進(jìn)進(jìn)入；重要空白憑憑證的使用用要建立領(lǐng)領(lǐng)取和銷號(hào)號(hào)制度；計(jì)算機(jī)和網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、、電訊設(shè)備備等的安全全保密。（七）會(huì)計(jì)計(jì)銷帳商業(yè)銀行要要經(jīng)常進(jìn)行行帳戶的核核對(duì)、核銷銷工作，保保證所有帳帳戶都能與與控制帳戶戶、與聯(lián)行行、代理行行寄發(fā)的對(duì)對(duì)帳單相符符；欺詐行為和和未經(jīng)授權(quán)權(quán)的交易往往往藏匿在在聯(lián)行帳或或者過(guò)渡性性帳戶和暫暫記帳戶里里。二、商業(yè)銀銀行內(nèi)部控控制制度度的實(shí)例分分析德意志銀行行1996年的7.1億美元元的潛在虧虧損，使其其信譽(yù)大受受損害。授權(quán)過(guò)分；；牽制不夠；；總行對(duì)附屬屬機(jī)構(gòu)控制制失當(dāng)；當(dāng)事人有意意鉆法律的的空子。三、我國(guó)商商業(yè)銀行建建立內(nèi)控制制度的思考考中國(guó)人民銀銀行1997年5月月6日發(fā)布布了《加強(qiáng)強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)構(gòu)內(nèi)部控制制的指導(dǎo)原原則》：完善資產(chǎn)負(fù)負(fù)債管理和和風(fēng)險(xiǎn)管理理辦法；貸款風(fēng)險(xiǎn)管管理責(zé)任制制度；統(tǒng)一的授信信制度；外匯資金交交易業(yè)務(wù)的的風(fēng)險(xiǎn)管理理制度；嚴(yán)禁信貸資資金進(jìn)入股股票市場(chǎng)、、嚴(yán)禁違反反利率政策策高息攬存存等；內(nèi)部稽核制制度；錢帳分管，，多種復(fù)核核，總分帳帳核對(duì)等。。建立我國(guó)商商業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)控制度穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)營(yíng)方針和健健全的組織織結(jié)構(gòu)；合理的職責(zé)責(zé)分離；嚴(yán)格的授權(quán)權(quán)與審批；；獨(dú)立的會(huì)計(jì)計(jì)與核算體體制；科學(xué)高效的的管理信息息系統(tǒng)；建立內(nèi)部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和和監(jiān)測(cè)制度度；有效的內(nèi)部部審計(jì)。第二節(jié)商商業(yè)銀行行內(nèi)部稽核核內(nèi)部稽核是是企業(yè)內(nèi)部為為企業(yè)服務(wù)務(wù)的、對(duì)控制系系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)質(zhì)量進(jìn)行行獨(dú)立評(píng)估估的一項(xiàng)功功能，它客客觀地檢查查、評(píng)估和和報(bào)告內(nèi)部部控制是否否足夠，以以確保資源得到有效、、適當(dāng)、經(jīng)經(jīng)濟(jì)和高效效的使用。。一、商業(yè)銀銀行內(nèi)部稽稽核的基本本范疇1、目的維護(hù)資產(chǎn)的的完整，促促進(jìn)資源的的有效使用用。2、職責(zé)檢查核證資資產(chǎn)的完整整性；評(píng)估內(nèi)部控控制的效驗(yàn)驗(yàn)性、效率率性和效益益性。；3、作用堵錯(cuò)糾弊、、補(bǔ)足、威威懾商業(yè)銀行內(nèi)內(nèi)部稽核的的基本范疇疇4、范圍財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)營(yíng)信息；外部政策；；資產(chǎn)；資源；操作和程序序。5、權(quán)力無(wú)行政命令令和業(yè)務(wù)參參與權(quán)。接觸、要求求解釋、報(bào)報(bào)告二、稽核流流程（一一））稽稽核核計(jì)計(jì)劃劃1、、綜綜合合風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分分析析；；從眾眾多多的的業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)品品種種中中找找出出風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)最最大大的的作作為為稽稽核核對(duì)對(duì)象象。。2、、業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程檢檢查查；；3、、個(gè)個(gè)別別風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)分分析析；；4、、制制定定稽稽核核程程序序。。（二二））現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)檢檢查查獲取取各各個(gè)個(gè)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)內(nèi)內(nèi)部部控控制制可可靠靠性性證證據(jù)據(jù)。。遵從性測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試分析性測(cè)試細(xì)節(jié)性測(cè)試交易事項(xiàng)測(cè)試試帳戶余額測(cè)試試（三）稽核報(bào)報(bào)告對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行行評(píng)估并形成成稽核意見(jiàn)和和建議；針對(duì)性、可行行性和經(jīng)濟(jì)性性；時(shí)效性。（四）跟進(jìn)階階段稽核建議的落落實(shí)；不僅是對(duì)被稽稽核單位的檢檢查，也是對(duì)對(duì)自身稽核工工作質(zhì)量的檢檢查。東南大學(xué)遠(yuǎn)程程教育商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理第十七七講主講教師師：曹卉卉宇復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部部控制內(nèi)部控制制度度是銀行最高高管理層為保保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制制定并實(shí)施的的，對(duì)內(nèi)部各各部門與人員員相互制約和和協(xié)調(diào)的一系系列制度、措措施、程序和和方法。目的在于確保保銀行的業(yè)務(wù)務(wù)能根據(jù)銀行行管理層制定定的政策以謹(jǐn)謹(jǐn)慎的方式經(jīng)經(jīng)營(yíng)。只有經(jīng)過(guò)適當(dāng)當(dāng)?shù)氖跈?quán)方可可進(jìn)行交易；；資產(chǎn)受到保護(hù)護(hù)而負(fù)債受到到控制；會(huì)計(jì)及其它記記錄能提供全全面、準(zhǔn)確和和及時(shí)的信息息；管理層能夠及及時(shí)發(fā)現(xiàn)和評(píng)評(píng)估業(yè)務(wù)的風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。復(fù)習(xí)內(nèi)部控制內(nèi)容容建立組織結(jié)構(gòu)構(gòu)和各種規(guī)章章制度；監(jiān)控環(huán)節(jié)；職責(zé)分離原則則；授權(quán)有限原則則；銀行檔案；安全保衛(wèi)措施施；會(huì)計(jì)銷帳復(fù)習(xí)商業(yè)銀行內(nèi)部部稽核目的：維護(hù)資資產(chǎn)的完整，，促進(jìn)資源的的有效使用。。流程稽核計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)檢查稽核報(bào)告跟進(jìn)階段三、稽核方法法風(fēng)險(xiǎn)分析法；；遵從性測(cè)試方方法；實(shí)質(zhì)性測(cè)試方方法；抽樣。四、稽核資料料與稽核證據(jù)據(jù)（一）稽核資資料書(shū)面的和非出出面的；內(nèi)部的和外部部的；真實(shí)的和虛假假的；齊全的和不齊齊全的。（二）稽核證證據(jù)真實(shí)性、相關(guān)關(guān)性、充分性性五、稽核原則則、準(zhǔn)則、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（一）原則獨(dú)立性、權(quán)威威性、客觀性性、公正性、、效益性（二）準(zhǔn)則美國(guó)國(guó)際內(nèi)部部審計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)1979年年3月《內(nèi)部部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)準(zhǔn)則》；中國(guó)內(nèi)部審計(jì)計(jì)學(xué)會(huì)１９９９０年《內(nèi)部部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》》。（三）標(biāo)準(zhǔn)尺度和依據(jù)第三節(jié)商商業(yè)銀行規(guī)劃劃管理一、商業(yè)銀行行規(guī)劃管理的的內(nèi)容商業(yè)銀行規(guī)劃劃提出銀行發(fā)發(fā)展的整體目目標(biāo)；并將銀行的利利潤(rùn)目標(biāo)分解解，落實(shí)到各各個(gè)部門、各各項(xiàng)工作中去去；使每個(gè)層次的的管理者和員員工都能夠借借助規(guī)劃了解解銀行的發(fā)展展戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)術(shù)，以及為達(dá)達(dá)到此目標(biāo)所所需要資源的的數(shù)量、質(zhì)量量及其分配等等情況；更主動(dòng)地為實(shí)實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)標(biāo)而努力工作作。2、西方國(guó)家家商業(yè)銀行的的規(guī)劃戰(zhàn)略；反映在資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表和損益益表測(cè)算中的的財(cái)務(wù)指標(biāo)；；資產(chǎn)、負(fù)債、、中間業(yè)務(wù)、、人力資源和和加強(qiáng)內(nèi)部控控制等方面要要達(dá)到的近期期目標(biāo)和中長(zhǎng)長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)標(biāo)；實(shí)現(xiàn)主要設(shè)想想的詳細(xì)行動(dòng)動(dòng)方案；有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算；人力資源開(kāi)發(fā)發(fā)計(jì)劃；支持銀行發(fā)展展規(guī)劃的電腦腦系統(tǒng)和技術(shù)術(shù)方案。3、發(fā)展中國(guó)國(guó)家銀行的特特殊環(huán)境大部分銀行所所承擔(dān)的責(zé)任任及成本支出出與其資金實(shí)實(shí)力相比過(guò)于于沉重；國(guó)有銀行的雙雙重職能；政府宏觀調(diào)控控的職能不健健全，對(duì)金融融和貨幣政策策的調(diào)整不規(guī)規(guī)范；稅收重。二、商業(yè)銀行行的規(guī)劃體系系1、第一層次次：戰(zhàn)略它提出銀行發(fā)發(fā)展的指導(dǎo)思思想、總體目目標(biāo)和全面的的發(fā)展指標(biāo)。。著眼于長(zhǎng)期發(fā)發(fā)展，回答““為誰(shuí)做”、、“做什么””、“怎么做做”；戰(zhàn)略性性的發(fā)發(fā)展規(guī)規(guī)劃對(duì)對(duì)于銀銀行生生存是是必不不可少少的。。2、第第二層層次：：行動(dòng)動(dòng)計(jì)劃劃制定與與實(shí)現(xiàn)現(xiàn)發(fā)展展戰(zhàn)略略相配配套的的具體體工作作任務(wù)務(wù)。行動(dòng)計(jì)計(jì)劃主主要是是制定定短期期目標(biāo)標(biāo)，用用來(lái)支支持發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，，并且且要說(shuō)說(shuō)明銀銀行的的主要要業(yè)務(wù)務(wù)領(lǐng)域域?qū)⑷缛绾芜_(dá)達(dá)到預(yù)預(yù)定的的目標(biāo)標(biāo)。行動(dòng)計(jì)計(jì)劃將將通過(guò)過(guò)具體體的任任務(wù)計(jì)計(jì)劃反反應(yīng)出出來(lái)，，任務(wù)務(wù)計(jì)劃劃確定定了完完成各各項(xiàng)任任務(wù)的的時(shí)間間表。。行動(dòng)計(jì)計(jì)劃注注重完完成預(yù)預(yù)定的的任務(wù)務(wù)，包包括市市場(chǎng)營(yíng)營(yíng)銷方方案、、信貸貸風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理體系系、組組織結(jié)結(jié)構(gòu)調(diào)調(diào)整、、人力力資源源開(kāi)發(fā)發(fā)政策策與步步驟等等。3、第第三層層次：：財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃劃和預(yù)預(yù)算將發(fā)展展規(guī)劃劃和行行動(dòng)計(jì)計(jì)劃中中確定定的發(fā)發(fā)展目目標(biāo)、、戰(zhàn)略略和任任務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)闉樨?cái)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)。編制財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃和和預(yù)算算可以以預(yù)測(cè)測(cè)銀行行經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理理的成成效，，以此此為依依據(jù)制制定工工資和和獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)、資資金支支出計(jì)計(jì)劃。。預(yù)算計(jì)計(jì)劃中中的各各個(gè)科科目為為編制制資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債表和和損益益表確確定了了量化化的目目標(biāo)，，為來(lái)來(lái)年的的經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理理活動(dòng)動(dòng)提供供了參參考依依據(jù)。。預(yù)算指指標(biāo)在在實(shí)行行統(tǒng)一一風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理理方面面可以以發(fā)揮揮作用用。三、商商業(yè)銀銀行規(guī)規(guī)劃的的編制制方法法自上而而下的的方法法首先由由高級(jí)級(jí)管理理人員員為銀銀行制制定發(fā)發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和和財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)，然然后每每個(gè)職職能部部門據(jù)據(jù)此提提出自自己的的行動(dòng)動(dòng)計(jì)劃劃和預(yù)預(yù)算，，說(shuō)明明他們們?nèi)绾魏螌?shí)現(xiàn)現(xiàn)銀行行的總總目標(biāo)標(biāo)。自下而而上的的方法法先由各各個(gè)職職能部部門根根據(jù)高高級(jí)管管理層層提出出的修修改原原則編編制預(yù)預(yù)算計(jì)計(jì)劃，，經(jīng)過(guò)過(guò)部門門管理理人員員與高高層管管理人人員磋磋商后后確定定最終終的規(guī)規(guī)劃。。四、影影響商商業(yè)銀銀行規(guī)規(guī)劃管管理的的因素素1、決決定商商業(yè)銀銀行競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)實(shí)力的的因素素：資本充充足率率資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量人力資資源信息資資源金融創(chuàng)創(chuàng)新能能力新技術(shù)術(shù)的應(yīng)應(yīng)用揚(yáng)長(zhǎng)避避短、、量力力而行行。2、選擇市場(chǎng)場(chǎng)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮慮的因素：資金、人力資資源及其成本本客戶在市場(chǎng)中中的地位金融機(jī)構(gòu)間的的競(jìng)爭(zhēng)新市場(chǎng)及新產(chǎn)產(chǎn)品的潛力第四節(jié)商商業(yè)銀行財(cái)務(wù)務(wù)管理商業(yè)銀行財(cái)務(wù)務(wù)管理是指商商業(yè)銀行根據(jù)據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營(yíng)營(yíng)環(huán)境和自身身業(yè)務(wù)發(fā)展的的要求，對(duì)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理中的的資金來(lái)源和和資金運(yùn)用等等從財(cái)務(wù)方面面進(jìn)行組織、、監(jiān)督和控制制，從而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目目標(biāo)的一系列列管理活動(dòng)的的總稱。一、財(cái)務(wù)管理理的內(nèi)容（1）籌資管管理（2）資產(chǎn)管管理（3）財(cái)務(wù)收收支管理（4）成本管管理（5）收入或或利潤(rùn)管理（6）財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)價(jià)東南大學(xué)遠(yuǎn)程程教育商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理第十八八講主講教師師：曹卉宇宇二、商業(yè)銀行行財(cái)務(wù)管理的的一般步驟（一）財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)測(cè)（二）財(cái)務(wù)決決策（三）財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃收入計(jì)劃、成成本費(fèi)用計(jì)劃劃、利潤(rùn)計(jì)劃劃和資金收支支計(jì)劃（四）財(cái)務(wù)控控制資金控制、成成本控制和利利潤(rùn)控制（五）財(cái)務(wù)分分析（六）財(cái)務(wù)評(píng)評(píng)估三、商業(yè)銀行行成本管理（一）影響商商業(yè)銀行成本本的因素存款與借款利利息支出、銀銀行員工工資資、經(jīng)營(yíng)管理理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)業(yè)性支出與非非營(yíng)業(yè)性支出出等；（二）商業(yè)銀銀行成本管理理的程序成本預(yù)測(cè)制定成本計(jì)劃劃成本控制成本核算及考考核與評(píng)價(jià)商業(yè)銀行成本本管理（三）商業(yè)銀銀行成本管理理的主要方法法計(jì)劃管理定額控制對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中的各類類耗費(fèi)規(guī)定一一定的開(kāi)支標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)控制。制度控制各種物料的購(gòu)購(gòu)買、驗(yàn)收、、保管和領(lǐng)用用等制定嚴(yán)格格的制度。指標(biāo)分解控制制成本計(jì)劃指標(biāo)標(biāo)按部門、柜柜臺(tái)和個(gè)人分分解，也可以以按業(yè)務(wù)服務(wù)務(wù)項(xiàng)目分解。。四、商業(yè)銀行行收入或利潤(rùn)潤(rùn)的管理收入包括各類類信貸資產(chǎn)和和投資的收入入，以及服務(wù)務(wù)費(fèi)收入。及時(shí)詳細(xì)地了了解經(jīng)濟(jì)金融融變動(dòng)情況；；努力改善資產(chǎn)產(chǎn)質(zhì)量；增加服務(wù)費(fèi)收收入；對(duì)收入或利潤(rùn)潤(rùn)中心進(jìn)行指指標(biāo)管理；運(yùn)用新的方法法進(jìn)行收入或或利潤(rùn)管理。。RORAC（（returnonriskadjustedcapital)第五節(jié)商商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)構(gòu)管理一、商業(yè)銀行行的設(shè)立（一）基本條條件法定條件、最最低注冊(cè)資本本（二）設(shè)立程程序提出設(shè)立申請(qǐng)請(qǐng)，并提交有有關(guān)文件或材材料；主管部門審查查許可；申請(qǐng)主管機(jī)關(guān)關(guān)核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照或進(jìn)行商商業(yè)注冊(cè)；公告。二、商業(yè)銀行行分支機(jī)構(gòu)的的管理（一）商業(yè)銀銀行分支機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置的管理理科學(xué)設(shè)置、合合理分布根據(jù)經(jīng)濟(jì)區(qū)劃劃設(shè)立分支機(jī)機(jī)構(gòu)；要考慮當(dāng)前經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益；要符合長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)規(guī)劃；要有利于對(duì)新新型市場(chǎng)的開(kāi)開(kāi)拓（二）對(duì)分支支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)務(wù)管理適當(dāng)集中，合合理分權(quán)：總行對(duì)外承擔(dān)擔(dān)所有法律責(zé)責(zé)任和經(jīng)營(yíng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)；總行適當(dāng)?shù)募袥Q策、全全局協(xié)調(diào)；分支行必要的的經(jīng)營(yíng)管理自自主權(quán)。正確評(píng)價(jià)分支支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)；無(wú)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)；；指標(biāo)包括盈利利能力、市場(chǎng)場(chǎng)地位、新產(chǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和推推廣能力、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)能力和員員工業(yè)績(jī)。根據(jù)考核結(jié)果果對(duì)分支機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行妥善處處理。潛在的盈利能能力：平均帳帳戶余額、開(kāi)開(kāi)戶數(shù)目與閉閉戶帳戶的差差額、現(xiàn)實(shí)的的盈利能力與與預(yù)計(jì)盈利的的對(duì)比等；撤、賣、并、、降格、搬遷遷、改建、升升格等。（三）分支機(jī)機(jī)構(gòu)的電子化化及管理自動(dòng)柜員機(jī)、、電話銀行、、家庭銀行、、企業(yè)銀行及及互聯(lián)網(wǎng)銀行行服務(wù)向客戶戶提供方便的的服務(wù)；高科技服務(wù)渠渠道的功能在在不斷深化；；優(yōu)化分行網(wǎng)絡(luò)絡(luò)：傳統(tǒng)分行行網(wǎng)絡(luò)收縮，，電子化機(jī)構(gòu)構(gòu)不斷擴(kuò)大和和延伸；電子化分支機(jī)機(jī)構(gòu)的管理。。三、商業(yè)銀行行的合并、分分立與破產(chǎn)（一）商業(yè)銀銀行的合并與與分立合并是指兩個(gè)個(gè)或兩個(gè)以上上的銀行根據(jù)據(jù)有關(guān)法律、、法規(guī)的規(guī)定定，通過(guò)訂立立合并協(xié)議，，組成一個(gè)銀銀行的法律行行為。分立是指商業(yè)業(yè)銀行根據(jù)法法定的程序?qū)y行分為兩兩個(gè)或者兩個(gè)個(gè)以上銀行的的法律行為。。很多國(guó)家對(duì)商商業(yè)銀行的合合并、分立用用法律形式加加以規(guī)定。（二）商業(yè)業(yè)銀行的破破產(chǎn)商業(yè)銀行因因不能支付付到期債務(wù)務(wù)，可以由由法院依法法宣告破產(chǎn)產(chǎn)，商業(yè)銀銀行因破產(chǎn)產(chǎn)而終止。。破產(chǎn)程序：：破產(chǎn)申請(qǐng)；；主管機(jī)關(guān)批批準(zhǔn)后，法法院宣布破破產(chǎn)；清算；和解和整頓頓；財(cái)產(chǎn)分配。。第六節(jié)商商業(yè)銀行行員工管理理一、員工管管理的定義義、功能及及范疇有效地管理理組織人力力資源是非非常重要的的。員工管理的的定義：把銀行內(nèi)人人與人以及及人與銀行行的關(guān)系協(xié)協(xié)調(diào)妥當(dāng)，，使銀行內(nèi)內(nèi)的人力資資源最有效效地發(fā)揮效效用，以達(dá)達(dá)到銀行、、個(gè)人和社社會(huì)的共同同利益。員工管理的的功能和范范疇人事部門協(xié)協(xié)助各部門門處理與員員工管理有有關(guān)的工作作；人力資源規(guī)規(guī)劃、薪酬酬管理、員員工招募、、甄選及安安置、培訓(xùn)訓(xùn)及考核、、員工福利利及保障。。二、人力資資源規(guī)劃及及工作分析析（一）人力力資源規(guī)劃劃分析商業(yè)銀銀行在不同同情況下的的人力需求求，使各部部門有充足足的人力資資去實(shí)現(xiàn)銀銀行的長(zhǎng)期期或短期目目標(biāo)。目標(biāo)適當(dāng)?shù)娜耸质?；預(yù)測(cè)人力過(guò)過(guò)?；虿蛔阕?；預(yù)先做好人人力替換的的安排；幫助員工的的個(gè)人改進(jìn)進(jìn)；提高工作效效率。人力資源規(guī)規(guī)劃及工作作分析人力資源需需求內(nèi)在因素：：業(yè)務(wù)政策策、結(jié)構(gòu)改改組、員工工離職、業(yè)業(yè)務(wù)擴(kuò)充或或收縮；外在因素：：社會(huì)的整整體政治、、經(jīng)濟(jì)及科科技發(fā)展。。人力資源供供應(yīng)人力資源調(diào)調(diào)配了解并檢查查現(xiàn)職員工工的能力是是否已得到到充分利用用及妥善運(yùn)運(yùn)用；年齡、出勤勤、個(gè)人發(fā)發(fā)展。（二）工作作分析通過(guò)一系列列程序，，找出某個(gè)個(gè)職位的工工作性質(zhì)、、任務(wù)