中級會計實務(wù)2014第16章所得稅課后作業(yè)版

第十六章所得 南方公司于2012年1月1日以銀行存款1000萬元自市場購入某公司5年期債券，面值為1250萬元，將該債券作為持有至到期投資核算。則該持有至到期投資產(chǎn)生的暫時性差異為（41B.41C.59D.1200100%的凈資產(chǎn)形成非同一控制下的乙公司適用的所得稅稅率均為25%，日乙公司不包括遞延所得稅的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為1000萬元，800（甲公司適用的所得稅稅率為25%2012別銷售A、Bl2萬件，銷售單價分別為100元和50元。甲公司向者承諾提品售后2年內(nèi)免費保修服務(wù)，預(yù)計保修期內(nèi)將發(fā)生的保修費在銷售額的2%-8%之間，且在該區(qū)間各種概率發(fā)生的可能性相同。2012年實際發(fā)生保修費5萬元，2012年11日預(yù)計負(fù)債的年初數(shù)為3萬元稅定與產(chǎn)品相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除則甲公司2012年年末因該事項確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）萬元。A.2B.3.25C.5甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)，能夠控制乙公司的財務(wù)和經(jīng)營決策。2012年9月甲公司以1200萬元將一批自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給乙公司，該批產(chǎn)品在甲公司的生產(chǎn)成本為600萬元。至20121231日，乙公司間預(yù)計不會發(fā)生變化。稅定，企業(yè)的存貨以歷史成本作為計稅基礎(chǔ)。2012年12月31日合并報表中上述存貨應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬元。 甲公司2012年度實現(xiàn)利潤總額2000萬元，其中國債利息收入為120萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費300，按照稅定允許稅前扣除的金額為280萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，則甲公司2012年應(yīng)交所得稅金額為公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算，適用的所得稅稅率為25%。2014年1月5日，公司以增所得稅影響后的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為（）萬元。A.475B.500C.470應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)金額為（）萬元。A.25B.20C.5發(fā)出甲產(chǎn)品，并開具。根據(jù)歷史經(jīng)驗，泛海公司的退貨率為20%，至2013年12月31日止，度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為201431在201431日之前甲產(chǎn)品尚未發(fā)生退回，則泛海公司因銷2013（）元。A.3000B.0C.20002013年12月31日該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值為950萬元。則2013年12月31日該項交易性金融資產(chǎn) 因素，該公司2013年度利潤表“所得稅費用”項目應(yīng)列示的金額為（ 提折舊600萬元。201311該寫字樓的公允價值為6100萬元，假設(shè)甲公司按凈利15%提取盈余公積，適用的所得稅稅率為25%。則轉(zhuǎn)換日影響資產(chǎn)負(fù)債表中期初“未分配利潤”項目的金額為（）萬A.1700B.1275C.1445甲公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算，適用的所得稅稅率為25%。甲公司于2013年7月1日購入一項專利技術(shù)，該專利權(quán)專門用于生產(chǎn)X產(chǎn)品。入賬價值為600萬元，預(yù)計使用年限為5年，無殘值，采用直X（）萬元。A.30B.50C.65 D.的費 B. 礎(chǔ)與賬面價值相等，稅定，該寫字樓預(yù)計尚可使用年限為10年，無殘值。2014年12月31日，該項寫字樓的公允價值為24000萬元。則關(guān)于甲公司該項投資性房地產(chǎn)以下說法中，正確的有（ C.應(yīng)交的罰款和滯納金D.公允價值上升的交易性金融資產(chǎn) 在采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅的情況下，企業(yè)一般應(yīng)于每一資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行所得稅核算。 并所產(chǎn)生的商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益（（（ （）國債利息免稅會造成資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)。（ 70%有表決權(quán)資本，能夠?qū)σ夜矩攧?wù)和經(jīng)營政策實施控制。20126品。2013年乙公司將上述商品對外銷售70%，2013年乙公司又從甲公司購進(jìn)一批該商品，支付價款為900萬55025%。假定2012123120131231甲公司為上市公司，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算，適用的所得稅稅率為25%。2013年12月31日甲開發(fā)支出為60萬元；2012年至無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生開發(fā)支出160（全部符合資本化條件2012年7月30日專利技術(shù)獲得成功達(dá)到預(yù)計用途并專門用于生產(chǎn)A產(chǎn)品。申請專利權(quán)發(fā)生費用7.5萬元，為產(chǎn)的產(chǎn)品在未來10年內(nèi)會為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。乙公司向甲公司承諾在5年后以45萬元該項專利權(quán)。甲公司管理層計劃在5年后將其出售給乙公司。甲公司采用直攤銷無形資產(chǎn)，無殘值。（1）201330001002203150（4）2013年10月10日，甲公司由于為乙公司銀行借款提供擔(dān)保，因乙公司未如期償還借款，而被銀行提起，要求甲公司履行擔(dān)保責(zé)任。12月31日，該尚未審結(jié)。甲公司預(yù)計履行該擔(dān)保責(zé)任很可能支出的410（5）2013年9月12日，甲公司自市場購入某，支付價款500萬元（假定不考慮交易費用。甲公司將該作為交易性金融資產(chǎn)核算。12月31日，該的公允價值為1000萬元。甲公司20131231日暫時性差異計算，2.甲公司市值為12000萬元的作為合并成本購入A公司原股東持有的A公司100%的凈資產(chǎn)進(jìn)行吸收合并，甲公司與A公司在合并前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，甲公司此項交易取得各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債以公允價值確認(rèn)，假設(shè)符合免稅合并條件其計稅基礎(chǔ)維持原賬面價值。甲公司和A公司所得稅稅率均為25%。A公司原有預(yù)計負(fù)債在日暫不符合確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的條件日后6個月確認(rèn)其仍然屬于可抵扣暫時性差異且預(yù)計未來期間企業(yè)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣。A，A應(yīng)納稅暫可抵扣暫投資性房遞延所得0在下表中填列甲公司編制合并報表時有關(guān)A 課后作業(yè)參考答案與解【答案】【答案】【答案】C0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時性差異，但企業(yè)會【答案】2012=3+（1×100+2×50）×（2%+8%）/2-5=8（萬元，計稅基礎(chǔ)=【答案】【答案】 7【答案】【答案】【答案】8002013120-15=105（萬元。 【答案】BD，資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)表示可以減少企業(yè)在未【答案】A和D【答案】【答案】（1）（2）【答案】【解析】選項A，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項C，的業(yè)務(wù)招待費不允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，不確認(rèn)遞延【答案】【答案】【答案】商譽、資本公積、所得稅費用和留存收益，不涉及對應(yīng)用，選項B錯誤?！敬鸢浮吭狝24000=24000-18500=5500（萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=5500×25%=1375（萬元B，2014331750C的金額=1375-750=625（萬元DCD，應(yīng)交的罰201275 2013=110-75=35（萬元。 借：88，2013末無形資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)=[227.5-（227.5-45）/60×18]×150%=259.13