所得稅管理與涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

所得稅管理與涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管征納雙方如何防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的幾個(gè)問題主要內(nèi)容

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管所得稅簡要闡述企業(yè)所得稅征管個(gè)人所得稅征管

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管

企業(yè)所得稅：在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。（企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織）（政府機(jī)關(guān)、村委會(huì)、農(nóng)村合作社？）

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管

個(gè)人所得稅：在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)住居滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依照個(gè)人所得稅繳納個(gè)人所得稅。（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營所得？）企業(yè)所得稅征管：“分類管理，優(yōu)化服務(wù)，核實(shí)稅基，完善匯繳，強(qiáng)化評(píng)估，防范避稅”這24字工作方針。稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管

分類管理：是企業(yè)所得稅管理的基本方法。重點(diǎn)是針對(duì)不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同類型企業(yè)和企業(yè)的不同事項(xiàng)的特點(diǎn)，科學(xué)進(jìn)行分類，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)，以體現(xiàn)專業(yè)化管理的要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管

優(yōu)化服務(wù)：是企業(yè)所得稅管理的基本要求。重點(diǎn)是突出服務(wù)特色，創(chuàng)新服務(wù)措施，真正達(dá)到降低納稅成本、提高納稅遵從度的效果。

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管

核實(shí)稅基：是企業(yè)所得稅管理的核心工作。重點(diǎn)是在夯實(shí)稅源管理基礎(chǔ)上，綜合運(yùn)用各種方法，加強(qiáng)收入、扣除項(xiàng)目、關(guān)聯(lián)交易和企業(yè)清算管理，確保企業(yè)所得稅稅基真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何加強(qiáng)所得稅征管

完善匯繳：匯算清繳是企業(yè)所得稅管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。重點(diǎn)是抓住預(yù)繳申報(bào)、匯算清繳全程管理等環(huán)節(jié)，保證企業(yè)所得稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和稅款繳納的及時(shí)性。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管強(qiáng)化評(píng)估估：納稅稅評(píng)估是是企業(yè)所所得稅管管理的有有力手段段。重點(diǎn)是對(duì)對(duì)企業(yè)的的所得稅稅納稅申申報(bào)的真真實(shí)性進(jìn)進(jìn)行審核核，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)疑疑點(diǎn)并進(jìn)進(jìn)行相應(yīng)應(yīng)處理。。關(guān)鍵是是要夯實(shí)實(shí)評(píng)估基基礎(chǔ)，完完善評(píng)估估機(jī)制，，建立聯(lián)聯(lián)評(píng)制度度。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管防范避稅稅：是企企業(yè)所得得稅管理理的重要要內(nèi)容。。重點(diǎn)是通通過完善善反避稅稅工作制制度和業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)程程，建立立反避稅稅與日常常管理工工作的協(xié)協(xié)調(diào)配合合機(jī)制，，深入開開展反避避稅調(diào)查查，有效效維護(hù)國國家稅收收權(quán)益。。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管個(gè)人所得得稅“四四一三””工作思思路：四項(xiàng)制度度：建立個(gè)人人收入檔檔案管理理制度、、代扣代繳明細(xì)細(xì)賬制度度、納稅稅人與扣扣繳義務(wù)務(wù)人向稅稅務(wù)機(jī)關(guān)雙向向申報(bào)制制度、與與社會(huì)各各部門配配合的協(xié)協(xié)稅制度；一個(gè)系統(tǒng)統(tǒng)：盡快研發(fā)發(fā)應(yīng)用統(tǒng)統(tǒng)一的個(gè)個(gè)人所得得稅管理信息系系統(tǒng)；三項(xiàng)管理理：充分利用用信息技技術(shù)手段段加強(qiáng)個(gè)個(gè)人所得稅管理理;切實(shí)加強(qiáng)強(qiáng)高收入入者的重重點(diǎn)管理理、稅源源的源泉管管理、全全員全額額管理。。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管個(gè)人收入入檔案管管理制度度:是指稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)按按照要求求對(duì)每個(gè)個(gè)納稅人人的個(gè)人人基本信信息、收收入和納納稅信息息以及相相關(guān)信息息建立檔檔案，并并對(duì)其實(shí)實(shí)施動(dòng)態(tài)態(tài)管理的的一項(xiàng)制制度。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管代扣代繳繳明細(xì)賬賬制度:是指稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)依依據(jù)個(gè)人人所得稅稅法和有有關(guān)規(guī)定定，要求求扣繳義義務(wù)人按按規(guī)定報(bào)報(bào)送其支支付收入入的個(gè)人人所有的的基本信信息、支支付個(gè)人人收入和和扣繳稅稅款明細(xì)細(xì)信息以以及其他他相關(guān)涉涉稅信息息，并對(duì)對(duì)每個(gè)扣扣繳義務(wù)務(wù)人建立立檔案，，為后續(xù)續(xù)實(shí)施動(dòng)動(dòng)態(tài)管理理打下基基礎(chǔ)的一一項(xiàng)制度度。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管納稅人與與扣繳義義務(wù)人向向稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)雙向向申報(bào)制制度:是指納稅稅人與扣扣繳義務(wù)務(wù)人按照照法律、、行政法法規(guī)規(guī)定定和稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)依依法律、、行政法法規(guī)所提提出的要要求，分分別向主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理納稅稅申報(bào)，，稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)對(duì)納納稅人和和扣繳義義務(wù)人提提供的收收入、納納稅信息息進(jìn)行交交叉比對(duì)對(duì)、核查查的一項(xiàng)項(xiàng)制度。。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管與社會(huì)各各部門配配合的協(xié)協(xié)稅制度度:是指稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)建立與與個(gè)人收收入和個(gè)個(gè)人所得得稅征管管有關(guān)的的各部門門的協(xié)調(diào)調(diào)與配合合的制度度，及時(shí)時(shí)掌握稅稅源和與與納稅有有關(guān)的信信息，共共同制定定和實(shí)施施協(xié)稅、、護(hù)稅措措施，形形成社會(huì)會(huì)協(xié)稅、、護(hù)稅網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管盡快研發(fā)發(fā)應(yīng)用統(tǒng)統(tǒng)一的個(gè)個(gè)人所得得稅管理理信息系系統(tǒng)：各級(jí)稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)在金稅稅工程三三期的總總體框架架下，按按照“一一體化””要求和和“統(tǒng)籌籌規(guī)劃、、統(tǒng)一標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，突突出重點(diǎn)點(diǎn)、分布布實(shí)施，，整合資資源、講講究實(shí)效效，加強(qiáng)強(qiáng)管理、、保證安安全”的的原則，，進(jìn)一步步加快個(gè)個(gè)人所得得稅征管管信息化化建設(shè)，，以此提提高個(gè)人人所得稅稅征管質(zhì)質(zhì)量和效效率。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管加強(qiáng)高收收入者的的重點(diǎn)管管理：稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)應(yīng)將下下列人員員納入重重點(diǎn)納稅稅人范圍圍：金融、保險(xiǎn)、證券、電力、電電信、石石油、石石化、煙煙草、民民航、鐵鐵道、房房地產(chǎn)、、學(xué)校、醫(yī)醫(yī)院、城市供供水供氣氣、出版版社、公公路管理理、外商商投資企企業(yè)和外外國企業(yè)業(yè)、高新新技術(shù)企企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)構(gòu)、體育俱樂樂部等高高收入行行業(yè)人員員；民營營經(jīng)濟(jì)投投資者、、影視明明星、歌歌星、體體育明星星、模特特等高收收入個(gè)人人；臨時(shí)時(shí)來華演演出人員員。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管加強(qiáng)稅源源的源泉泉管理：：稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格格稅務(wù)登登記管理理制度，，真開展展漏征漏漏管戶的的清理工工作，摸摸清底數(shù)數(shù)。稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)應(yīng)按照有有關(guān)要求求建立和和健全納納稅人、、扣繳義義務(wù)人的的檔案，，切實(shí)加加強(qiáng)個(gè)人人所得稅稅稅源管管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)如何加加強(qiáng)所得得稅征管管全員全額額管理：：是指凡取取得應(yīng)稅稅收入的的個(gè)人，，無論收收入額是是否達(dá)到到個(gè)人所所得稅的的納稅標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，均均應(yīng)就其其取得的的全部收收入，通通過代扣扣代繳和和個(gè)人申申報(bào)，全全部納入入稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)管理理。征納雙方方如何防防范涉稅稅風(fēng)險(xiǎn)多渠道宣宣傳，廣廣泛宣傳傳稅收政政策；多領(lǐng)域?qū)W學(xué)習(xí)，熟熟練掌握握業(yè)務(wù)知知識(shí)；多部門溝溝通，力力求達(dá)成成多方共共識(shí)。征納雙方方如何防防范涉稅稅風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)前，全全市地稅稅系統(tǒng)宣宣傳稅收收政策的的渠道有有：納稅稅人學(xué)校校，12366服務(wù)熱熱線，稅稅企QQ群，地地稅門戶戶網(wǎng)站，，各類宣宣傳冊(cè)，，辦公電電話和個(gè)個(gè)人聯(lián)系系方式等等征納雙方方如何防防范涉稅稅風(fēng)險(xiǎn)涉及部門門：納稅稅服務(wù)，，稅政，，征管，，稅源管管理部門門和稽查查等部門門。征納雙方方如何防防范涉稅稅風(fēng)險(xiǎn)稅企雙方方多領(lǐng)域域?qū)W習(xí)的的內(nèi)容：：稅收、、會(huì)計(jì)以以及相關(guān)關(guān)法律知知識(shí)。具體內(nèi)容容包括稅稅收實(shí)體體法、程程序法，，會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)處理理，財(cái)稅稅之間稅稅企差異異處理以以及與之之相關(guān)的的行政強(qiáng)強(qiáng)制法、、行政處處罰法、、行政許許可法、、行政訴訴訟法、、行政復(fù)復(fù)議法、、國家賠賠償法、、公司法法等相關(guān)關(guān)法律知知識(shí)。征納雙方方如何防防范涉稅稅風(fēng)險(xiǎn)納稅人遇遇到疑惑惑要主動(dòng)動(dòng)向稅務(wù)務(wù)部門咨咨詢，或或者就當(dāng)當(dāng)前國家家不明確確的政策策問題，，主動(dòng)和和稅務(wù)部部門對(duì)接接，進(jìn)行行互動(dòng)交交流，力力求達(dá)成成共識(shí)，，規(guī)避涉涉稅風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。不要要老死不不相往來來，亡羊羊補(bǔ)牢，，為時(shí)已已晚。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)調(diào)的幾個(gè)個(gè)問題2012年度企業(yè)業(yè)所得稅稅匯算清清繳工作作；小貸公司司稅收政策策；教育機(jī)構(gòu)構(gòu)稅收優(yōu)惠惠政策；醫(yī)療機(jī)構(gòu)構(gòu)稅收優(yōu)惠惠政策；小微企業(yè)業(yè)稅收優(yōu)惠惠政策；財(cái)務(wù)咨詢?cè)児旧娑愑^點(diǎn)點(diǎn)。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)調(diào)的幾個(gè)個(gè)問題關(guān)于2012年度企業(yè)業(yè)所得稅稅匯算清清繳工作作一是企業(yè)業(yè)所得稅稅匯繳范范圍；二是如何何進(jìn)行所所得稅匯匯繳；三是匯繳繳申報(bào)需需報(bào)送資資料；四是所得得稅匯繳繳申報(bào)期期限。企業(yè)所得得稅匯繳繳范圍2012年度內(nèi)在在我市從從事生產(chǎn)產(chǎn)、經(jīng)營營（包括括試生產(chǎn)產(chǎn)、試經(jīng)經(jīng)營），，企業(yè)所所得稅由由我局負(fù)負(fù)責(zé)征管管的居民民企業(yè)，，除跨地地區(qū)經(jīng)營營匯總企企業(yè)的分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)外，無無論是否否在減稅稅、免稅稅期間，，無論盈盈利或虧虧損，無無論查賬賬征收或或核定征征收（不不包括定定期定額額核定征征收）均均應(yīng)辦理理企業(yè)所所得稅匯匯算清繳繳。如何進(jìn)行行所得稅稅匯繳納稅人依依照稅收收法律、、法規(guī)、、規(guī)章及及其他有有關(guān)企業(yè)業(yè)所得稅稅的規(guī)定定，自行行計(jì)算本本納稅年年度應(yīng)納納稅所得得額和應(yīng)應(yīng)納所得得稅額，，并填寫寫企業(yè)所所得稅年年度納稅稅申報(bào)表表，向主主管稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理企業(yè)業(yè)所得稅稅年度納納稅申報(bào)報(bào)、提供供稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)要求求提供的的有關(guān)資資料、結(jié)結(jié)清全年年企業(yè)所所得稅稅稅款。匯繳申報(bào)報(bào)需報(bào)送送資料區(qū)分四種種情況一是一般般查賬征征收企業(yè)業(yè)；二是小微微查賬征征收企業(yè)業(yè)；三是涉稅稅事項(xiàng)查查證征收收企業(yè)；；（國家稅稅務(wù)總局局2011年第25號(hào)公告，，皖地稅稅【2011】67號(hào)和85號(hào)）四是定期期定率核核定征收收企業(yè)。。所得稅匯匯繳申報(bào)報(bào)期限為避免稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和申報(bào)報(bào)擁堵，，請(qǐng)納稅稅人在2013年5月31日前，選選擇適當(dāng)當(dāng)?shù)臅r(shí)間間進(jìn)行““錯(cuò)峰申申報(bào)”。。小貸公司司稅收政政策執(zhí)行行問題遵照皖政辦【2011】56號(hào)執(zhí)行。。（十四））對(duì)年度度考核合合格的縣縣域小額額貸款公公司，同同級(jí)財(cái)政政按其實(shí)實(shí)際繳庫庫營業(yè)稅稅的40%返還；小小額貸款款公司、、融資性性擔(dān)保機(jī)機(jī)構(gòu)所得得稅前扣扣除，分分別比照銀行行業(yè)金融融機(jī)構(gòu)和和保險(xiǎn)機(jī)機(jī)構(gòu)相關(guān)政策策執(zhí)行。。小貸公司司稅收政政策執(zhí)行行問題《關(guān)于金融融企業(yè)貸貸款利息息收入確確認(rèn)問題題的公告告》（總局公告告〔2010〕第23號(hào)）、（關(guān)于金金融企業(yè)業(yè)涉農(nóng)貸貸款和中中小企業(yè)業(yè)貸款損損失準(zhǔn)備備金稅前前扣除政政策的通通知）（（財(cái)稅[2009]99號(hào)）《關(guān)于延長長金融企企業(yè)涉農(nóng)農(nóng)貸款和和中小企企業(yè)貸款款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備金稅稅前扣除除政策執(zhí)執(zhí)行期限限的通知知》（財(cái)稅〔2011〕104號(hào)）《關(guān)于金融融企業(yè)貸貸款損失失資金準(zhǔn)準(zhǔn)備金企企業(yè)所得得稅稅前前扣除政政策有關(guān)關(guān)問題的的通知》（財(cái)稅〔2012〕5號(hào)）《關(guān)于中小小企業(yè)信信用擔(dān)保保機(jī)構(gòu)免免征營業(yè)業(yè)稅有關(guān)關(guān)問題的的通知》（工信部聯(lián)聯(lián)企【2009】114）號(hào)、《關(guān)于中小小企業(yè)信信用擔(dān)保保機(jī)構(gòu)有有關(guān)準(zhǔn)備備金企業(yè)業(yè)所得稅稅稅前扣扣除政策策的通知知》（財(cái)稅[2012]25號(hào)）教育機(jī)構(gòu)構(gòu)稅收優(yōu)優(yōu)惠政策策企業(yè)所得得稅、營營業(yè)稅、、契稅、、房產(chǎn)稅稅、土地地使用稅稅、車船船稅。政策依據(jù)據(jù)：財(cái)稅〔2004〕39號(hào)、財(cái)稅〔2006〕3號(hào)、財(cái)稅〔2009〕122號(hào)、財(cái)稅〔2