辦稅服務(wù)廳綜合練習(xí)題-1-2-3-含答案

辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能綜合練習(xí)題第一章納稅服務(wù)及辦稅服務(wù)廳工作規(guī)范一、判斷題1、納稅服務(wù)是稅務(wù)機關(guān)行政行為的組成部分，是促進納稅人依法誠信納稅和稅務(wù)機關(guān)依法誠信征稅的基礎(chǔ)性工作。（對）*2、有條件的稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)當(dāng)組織開展納稅服務(wù)志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。（對）3、稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟過程中，發(fā)現(xiàn)具體行政行為有明顯錯誤的，應(yīng)當(dāng)及時予以撤銷。（）*4、稅務(wù)機關(guān)對于依法應(yīng)當(dāng)給予稅務(wù)行政賠償?shù)募{稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、適當(dāng)?shù)亟o予賠償。（）5、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度，對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導(dǎo)。（對）*6、開展納稅服務(wù)工作，是構(gòu)建現(xiàn)代稅收征管新格局的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。（對）7、納稅人A在某辦稅服務(wù)廳咨詢有關(guān)涉稅事宜，工作人員未按規(guī)定時限給予回復(fù)，納稅人A可對其行為向該辦稅服務(wù)廳進行投訴。（）*8、從某種意義上說，規(guī)范稅收執(zhí)法行為就是規(guī)范服務(wù)行為。（對）9、納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機關(guān)進行投訴，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》辦理納稅人投訴事項。（）10、稅務(wù)機關(guān)要依法設(shè)置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的日常監(jiān)督。（）11、國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同核定的納稅人的納稅信用等級為A級的，必須采取適當(dāng)形式向社會進行公示。自公示之日起30日內(nèi)沒有異議的，方可確定評定等級。（）12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行通知，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行提示，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。（）*13、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全納稅人及社會各界對納稅服務(wù)工作的評議評價制度，完善監(jiān)督機制。有條件的地方，可以采取第三方評價或監(jiān)督的方式。（對）14、稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)方便、快捷、安全的原則，積極推廣納稅人使用支票、銀行卡、電子結(jié)算等方式繳納稅款，節(jié)省社會征納成本。（對）*15、稅務(wù)機關(guān)不得向撥打12366納稅服務(wù)熱線的納稅人直接或變相收取任何費用。（對）16、稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際工作需要只設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口。（對）*17、省一級或是市（地）一級或是縣（市）一級的國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同評定其所管轄的納稅人的納稅信用等級，一個年度評定一次。（）18、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任。（）19、辦稅服務(wù)廳可以設(shè)置電子觸摸屏、顯示屏、納稅人自助服務(wù)區(qū)域、排隊叫號系統(tǒng)、復(fù)印機、IC卡電話、飲水機等。（對）20、對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，應(yīng)告知納稅人辦理涉稅事項的程序。（）*21、采取第三方評價或監(jiān)督的方式建立健全納稅服務(wù)工作的評議評價制，其中的第三方，是指有關(guān)機構(gòu)或有關(guān)專家、社會人士。（）22、首問責(zé)任是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑，不得以任何借口推諉。（）*23、納稅人發(fā)生騙取多繳稅款退回行為的，其納稅信用等級一律定為D級。（對）24、申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。（對）*25、、辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員受理納稅人答疑時，如不屬于本崗位職責(zé)的，可不回答。（）26、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)；納稅咨詢及辦稅輔導(dǎo)。（）*27、預(yù)約服務(wù)。根據(jù)納稅人的要求，由納稅人約定適當(dāng)時間，稅務(wù)機關(guān)為其辦理涉稅事項的服務(wù)。（）28、對稅務(wù)師事務(wù)所承辦的企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證業(yè)務(wù)，辦稅服務(wù)廳不予受理。（）29、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員、遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。（對）30、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅收征管工作需要，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳，并加強辦稅服務(wù)廳及其他部門和單位的業(yè)務(wù)銜接。（）31、納稅服務(wù)志愿者隊伍是由社會上自愿參加納稅服務(wù)的人員組成。（）32、辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行首問責(zé)任制，做到愛崗敬業(yè)、執(zhí)法公平、業(yè)務(wù)熟練、優(yōu)質(zhì)服務(wù)、清正廉潔。（）33、稅務(wù)機關(guān)沒有及時提供提示服務(wù)，納稅人逾期申報可不受處罰。（）34、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照規(guī)范、便捷、高效的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。（）*36、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識是稅務(wù)機關(guān)為引導(dǎo)和方便納稅人辦理涉稅事項，具有納稅服務(wù)理念和要求的視覺識別系統(tǒng)。（對）37、辦稅服務(wù)廳，是指稅務(wù)機關(guān)為納稅人集中辦理涉稅提供納稅服務(wù)的機構(gòu)和場所。（）*38、公告欄、意見箱、等候休息區(qū)均屬于辦稅服務(wù)廳的服務(wù)設(shè)施。（）39、

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)合理配置辦稅服務(wù)廳人力資源，根據(jù)實際情況和工作需要建立激勵機制。在干部交流、職務(wù)晉升、福利待遇、教育培訓(xùn)、表彰獎勵等方面對辦稅服務(wù)廳工作人員予以照顧。（）40、延時服務(wù)是指對下班時需辦理的涉稅事項，應(yīng)延長工作時間辦理完成。（）41、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極創(chuàng)造條件，通過綜合服務(wù)窗口統(tǒng)一辦理各類涉稅事項，為納稅人提供“一窗式”服務(wù)。條件暫不具備的，可設(shè)置綜合服務(wù)、發(fā)票管理、申報納稅三類窗口或綜合服務(wù)、發(fā)票管理兩類窗口。（對）42、同城通辦是指稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮信息技術(shù)作用，實現(xiàn)納稅人不受地域限制，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可自主選擇辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項。（）*43、《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》規(guī)定：

納稅人當(dāng)場投訴事實成立的，被投訴人應(yīng)立即停止或者改正被投訴的行為，并向納稅人賠禮道歉；投訴事實不成立的，處理投訴事項的稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)向納稅人做好解釋工作。（對）44、納稅人對納稅服務(wù)的投訴可采取實名投訴也可采取匿名投訴。（對）*45、納稅人、扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)申請辦理的各類涉稅事項，除法律法規(guī)另有規(guī)定的以外，由辦稅服務(wù)廳統(tǒng)一受理。（對）二、單項選擇題1、納稅服務(wù)堅持依法、（A）、公平、公正的原則。*A．無償B．便民C．合理D．及時2、

納稅服務(wù)投訴事項應(yīng)當(dāng)自受理之()日起日內(nèi)辦結(jié)；情況復(fù)雜的，經(jīng)受理稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理期限，但延長期限不得超過(C)個工作日。A.2010B.3010C.3015D.2053、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在明確征納雙方法律責(zé)任和義務(wù)的前提下，對需要納稅服務(wù)援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災(zāi)害的納稅人等社會弱勢群體提供（A），到納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營場所進行辦稅輔導(dǎo)或為其辦理有關(guān)涉稅事項。A．稅收援助B.稅收幫助C.納稅服務(wù)D.稅收優(yōu)惠4、對納稅咨詢的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員回答其咨詢的涉稅問題不及時、不準(zhǔn)確而進行的投訴。下列不包括對納稅咨詢的投訴有：（D）A．稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢未按規(guī)定時限給予回復(fù)的；

B.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員對納稅人的涉稅咨詢作出錯誤答復(fù)的；

C.屬于本單位或者本崗位人員職責(zé)范圍應(yīng)予答復(fù)的咨詢問題，采取推諉等方式不作答復(fù)的；

D.接受納稅咨詢的稅務(wù)人員未履行一站式服務(wù)的。

5、辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核(批)文書，稅收咨詢，（B），稅收資料發(fā)放。*A．銀行劃解B．辦理輔導(dǎo)C．受理舉報D．網(wǎng)上申報6、(D)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。*A．“一站式”服務(wù) B．全程服務(wù)C．預(yù)約服務(wù) D．首問責(zé)任制7、屬于辦稅服務(wù)廳功能區(qū)的是（B）*A．綜合服務(wù)窗口B．咨詢輔導(dǎo)區(qū)C．公告欄D.意見箱8、對于未依法為納稅人提供納稅服務(wù)行為的，責(zé)令限期改正，并追究（B）。A．法律責(zé)任B．相關(guān)責(zé)任C．行政責(zé)任D．刑事責(zé)任9、納稅人納稅信用等級評定的考評分雖然在95分以上，但（B）年內(nèi)（從稅務(wù)機關(guān)確定納稅信用等級之日起向前推算）新發(fā)生欠繳稅款的，其納稅信用等級不得評定為A級。A．1 B．2 C．3 D．410、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅人的（C），在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務(wù)。A．生產(chǎn)經(jīng)營情況B．財務(wù)會計制度是否健全C．納稅信用等級D．納稅人規(guī)模大小11、即辦事項、限辦事項以及辦理時限由（B）確定。A．縣（分局）稅務(wù)機關(guān)確定B．省級稅務(wù)機關(guān)確定C．國家稅務(wù)總局確定D．市級稅務(wù)機關(guān)確定12、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員在接受納稅咨詢時，對于不能及時、準(zhǔn)確解答的問題，應(yīng)給予（C）。*A．指定答復(fù)B．電話答復(fù)C．限時答復(fù)D．轉(zhuǎn)移答復(fù)13、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查、處理投訴事項，應(yīng)本著注重(B)的原則進行。*A．以事實為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩B．調(diào)解、化解爭議C．證據(jù)、程序D．保護納稅人權(quán)益14、下面（D）不是稅務(wù)公開內(nèi)容。*A.納稅人的權(quán)利和義務(wù)B.管理服務(wù)工作規(guī)范C.稅務(wù)行政收費標(biāo)準(zhǔn)D.稽查工作規(guī)程15、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（C）。*A.申報納稅窗口B.發(fā)票管理窗口C.納稅咨詢窗口D.綜合服務(wù)窗口16、下面設(shè)施中（A）不屬于辦稅服務(wù)廳必備設(shè)備。A.飲水機B.公告欄 C.辦稅指南D.舉報箱17、完稅憑證及其他有關(guān)納稅資料應(yīng)當(dāng)保存（D）年。*A．1 B．3 C．5 D．1018、依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅源分布和稅收征管工作需要，本著便利納稅人、降低征納成本的原則，合理設(shè)置辦稅服務(wù)廳。提倡國稅局、地稅局（D）A．相互協(xié)商，可相互代辦對方有關(guān)涉稅事宜B．以國稅局為主，合作辦公C．以地稅局為主，合作辦公D．共建辦稅服務(wù)廳19、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置公告欄、意見箱，（C）、提供宣傳資料、表證單書及填寫范本、筆墨紙張及相關(guān)用品。A．電子顯示屏B．觸摸屏C．提供自助辦稅設(shè)施D．排隊叫號系統(tǒng)20、以下關(guān)于納稅服務(wù)說法不正確的是（C）。A．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)。B．辦稅服務(wù)廳受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記，納稅申報，稅款征收，發(fā)票發(fā)售、繳銷、代開，涉稅審核（批）文書，稅收咨詢，辦稅輔導(dǎo)，稅收資料發(fā)放。C．辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。其中，全程服務(wù)是指第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉。D．辦稅服務(wù)廳設(shè)置申報納稅、發(fā)票管理、綜合服務(wù)三類窗口。稅源和納稅人較少的辦稅服務(wù)廳，可以結(jié)合實際設(shè)置申報納稅、綜合服務(wù)兩類窗口或一類綜合窗口稅務(wù)機關(guān)提供法律援助的前提是（C）A．納稅人是否屬于社會弱勢群體B.不懂稅收法律知識C.明確征納雙方法律責(zé)任及義務(wù)D.是否已辦理稅務(wù)登記22、下列不符合稅務(wù)機關(guān)依法行使稅收執(zhí)法權(quán)要求的是（C）。A.不得指定稅務(wù)代理B.不得刁難納稅人C.除特殊情況外，不得讓渡稅收執(zhí)法權(quán)D.不得濫用職權(quán)23、下列不屬于稅務(wù)機關(guān)提供宣傳服務(wù)時采取的方式是（B）。*A.咨詢服務(wù)B.全程服務(wù)C.提醒服務(wù)D.上門服務(wù)24、下列關(guān)于納稅服務(wù)的認(rèn)識中錯誤的是（C）A.稅務(wù)機關(guān)無償提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)B.稅務(wù)機關(guān)的行政行為C.稅務(wù)機關(guān)不依法服務(wù)將承擔(dān)行政責(zé)任D.稅收征管的基礎(chǔ)工作25、稅務(wù)網(wǎng)站的服務(wù)功能不包括（C）A.網(wǎng)上辦稅B.投訴舉報C.涉稅審批D.納稅咨詢26、不屬于辦稅服務(wù)廳發(fā)票窗口的工作職責(zé)的是（D）A．發(fā)票發(fā)售B．發(fā)票審驗C．發(fā)票繳銷D．發(fā)票違法的處罰27、辦稅服務(wù)廳工作人員要統(tǒng)一著裝上崗，推行（B），做到愛崗敬業(yè)、公正執(zhí)法、業(yè)務(wù)熟練、服務(wù)規(guī)范、清正廉潔。*A．“一窗式”服務(wù)B．首問責(zé)任制C．全程服務(wù)D．優(yōu)質(zhì)服務(wù)28、申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）：*A．征收稅款B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)C．涉稅事項申請D．各稅種的申報及審核29、下面（B）項不屬于稅務(wù)機關(guān)在稅收信用體系建設(shè)中提供的個性化服務(wù)內(nèi)容。*A．納稅申報B．辦稅輔導(dǎo)C．稅務(wù)檢查D．發(fā)票管理30、對辦稅服務(wù)的投訴，是指納稅人對于稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的辦稅過程不夠規(guī)范、便捷、高效和文明而進行的投訴。以下不包括對辦稅服務(wù)投訴的有：（D）。*

A．在辦理涉稅審批和稅務(wù)行政許可事項時，對提交申請資料不齊全或者不符合法定形式的納稅人，稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員未履行一次性告知義務(wù)的；

B．稅務(wù)機關(guān)對已受理的稅務(wù)行政許可或者涉稅審批事項，未按照法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限辦結(jié)的；

C.稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員征收稅款時，未按規(guī)定向納稅人開具完稅憑證、完稅證明的；

D．稅務(wù)人員的工作用語、工作態(tài)度、著裝禮儀不符合文明規(guī)范要求的。三、多項選擇題1、納稅服務(wù)工作是根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定制定的，其目的是（ABCD）。*A．規(guī)范和優(yōu)化納稅服務(wù)B．健全納稅服務(wù)體系C．加強稅收征管D．保護納稅人合法權(quán)益2、對納稅人權(quán)益保護的投訴，是指納稅人對稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行稅收政策和實施稅收管理的過程中侵害其合法權(quán)益而進行的投訴。包括(ABCD)

A.稅務(wù)機關(guān)在稅收征收、管理和檢查過程中向納稅人重復(fù)要求報送相同涉稅資料的；

B.同一稅務(wù)機關(guān)違反有關(guān)文件規(guī)定或者違背公開承諾，在一個納稅年度內(nèi)，對同一納稅人實施一次以上納稅評估或者進行兩次以上稅務(wù)檢查的；

C.稅務(wù)機關(guān)未依照納稅人的請求，對擬給予納稅人的行政處罰依法舉行聽證的；

D.納稅人對稅務(wù)機關(guān)推廣使用的系統(tǒng)軟件或者推廣安裝的稅控裝置的售后服務(wù)質(zhì)量不滿意的；

3、稅務(wù)機關(guān)的征收管理部門或納稅服務(wù)專門工作機構(gòu)負(fù)責(zé)納稅服務(wù)的（ABC）。A．組織B．協(xié)調(diào)C．管理D．具體實施4、12366納稅服務(wù)熱線以自動語音和人工座席為主要方式，涵蓋（ABCD）等服務(wù)功能。A．納稅咨詢B．辦稅指南C．涉稅舉報D．投訴監(jiān)督5、下列各項工作事項中，屬于辦稅服務(wù)廳申報納稅窗口受理或辦理的有(BCD)。*A．稅務(wù)登記事項B．征收稅款、滯納金和罰款C．減、免、退稅申請和延期申報、延期繳納稅款申請D．采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)6、辦稅服務(wù)廳職責(zé)有：（ABC）*A．辦理納稅人、扣繳義務(wù)人稅務(wù)登記事項B．辦理納稅申報、認(rèn)證、稅款征收等事項C．開展納稅咨詢，提供辦稅輔導(dǎo)D．受理涉稅審批申請和備案事項7、納稅服務(wù)的內(nèi)容由（ABCD）部分組成。*A．稅收宣傳，稅務(wù)事項公告，辦稅輔導(dǎo)，稅務(wù)咨詢B．稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、涉稅審批等方面有針對性地提供服務(wù)C．審批效率D．稅收援助，稅務(wù)稽查服務(wù)，稅收法律救濟服務(wù)8、提醒服務(wù)是指在納稅人發(fā)生（BD）提醒納稅人及時辦理涉稅事項的服務(wù)。A.稅務(wù)登記之后B.納稅義務(wù)之前C.購買發(fā)票之前D.履行稅收法律責(zé)任之前9、選擇設(shè)置辦稅服務(wù)廳的地點的要求是（BC）。A.及銀行，國庫距離近B.相對集中，方便納稅C.稅務(wù)部門征管工作要求D.按照行政區(qū)劃要求10、辦稅服務(wù)廳內(nèi)部標(biāo)識是引導(dǎo)和方便納稅人辦稅，傳遞稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)理念的視覺識別系統(tǒng)。其主要類別有（ABD）A．窗口標(biāo)識B．功能區(qū)標(biāo)識C．辦公室標(biāo)識D．服務(wù)設(shè)施標(biāo)識11、綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項（ABC）。*A.納稅咨詢及辦稅輔導(dǎo)B.稅務(wù)登記事項C.有關(guān)稅收證明等事項D.減免退稅申請12、全程服務(wù)。稅務(wù)機關(guān)受理納稅人涉稅審批事項，應(yīng)當(dāng)按照（ABCD）的要求辦理。*A.窗口受理B.內(nèi)部流轉(zhuǎn)C.限時辦結(jié)D.窗口出件13、作為辦稅服務(wù)廳的工作人員應(yīng)該掌握的基本知識和技能有（ABDC）。*A.心理學(xué)知識B.征管軟件知識C.財務(wù)知識D.稅款入庫預(yù)算級次14、屬于即時服務(wù)的項目有（ABCD）。A．稅收政策法規(guī)及辦稅程序等事項的咨詢；B．各類涉稅文書、資料的領(lǐng)購；C．辦理設(shè)立、變更、注銷稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證驗證、換證以及停（復(fù)）業(yè)登記；D．辦理印制帶銜頭發(fā)票15、公開辦稅制度的內(nèi)容包括（BC）。*A.有關(guān)的政策、法規(guī)B.稅務(wù)檢查程序C.納稅信用等級評定的程序，標(biāo)準(zhǔn)D.違法違章處罰標(biāo)準(zhǔn)16、辦稅服務(wù)廳標(biāo)識戶外類型主要有：（ABC）A．立式標(biāo)識B．豎向標(biāo)識C．橫向標(biāo)識D．電子標(biāo)識17、不應(yīng)用標(biāo)識稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳有（BCD）A．縣級稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳B．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的辦稅服務(wù)室C．農(nóng)村、鄉(xiāng)鎮(zhèn)征收點D．車輛購置稅大廳18、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的要求，對于納稅人和稅源比較多的辦稅服務(wù)廳應(yīng)設(shè)置的窗口有（BCD）。*A.稅務(wù)咨詢B.申報納稅C.發(fā)票管理D.綜合服務(wù)19、各級稅務(wù)機關(guān)在辦理納稅服務(wù)投訴事項中，必須堅持（ABD）的原則，強化責(zé)任意識和服務(wù)意識。A.合法B.公正C.公平D.及時

20、稅務(wù)服務(wù)評價及監(jiān)督的方式包括（ABCD）等。A.走訪納稅人B.座談會C.舉報箱D.調(diào)查問卷21、下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。*A．辦公室B.稅務(wù)所C.辦稅服務(wù)廳D.稽查局22、稅收管理員應(yīng)當(dāng)向納稅人提供的服務(wù)方式包括（ABC）A.提醒告知B.宣傳咨詢C.援助服務(wù)D.全程服務(wù)23、納稅服務(wù)的性質(zhì)是（ABCD）。A.稅務(wù)機關(guān)的行政行為B.稅收征管的基礎(chǔ)工作C.稅務(wù)機關(guān)無償向社會提供的D.公共產(chǎn)品和服務(wù)24、在稅收法律救濟服務(wù)中，納稅人具有的權(quán)利有（ACD）A.提起行政訴訟B.請求延期申報C.申請行政復(fù)議D.要求舉行聽證25、減少納稅人申報期排隊等候的方法有（ABCD）A.多元化納稅申報方式B.開展多種服務(wù)方式C.引導(dǎo)納稅人分時段申報D.調(diào)整申報納稅窗口及崗位26、網(wǎng)上辦稅是指稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立和完善網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺，通過網(wǎng)絡(luò)為納稅人辦理(ABCD)等涉稅事項。*A．稅務(wù)登記B．申報繳稅C．報稅認(rèn)證D.文書申請27、辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)按照（ABCD）的原則為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高納稅人的稅法遵從度和滿意度。A．規(guī)范B．便捷C．高效D．文明E．公正F．公平28、依照《辦稅服務(wù)廳管理辦法（試行）》，辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)提供服務(wù)有（BCDEF）*？？？AA．首問責(zé)任B．導(dǎo)稅服務(wù)C．限時服務(wù)D．提醒服務(wù)E．延時服務(wù)F．預(yù)約服務(wù)29、辦稅服務(wù)廳一般設(shè)置（ABCD）等功能區(qū)域。*A．辦稅服務(wù)區(qū)B．咨詢輔導(dǎo)區(qū)C．自助辦稅區(qū)D．等候休息區(qū)30、具備條件的辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)積極推行以下服務(wù)：（ABC）

A．網(wǎng)上辦稅B．聯(lián)合辦稅C．同城通辦D.導(dǎo)稅服務(wù)四、情景分析題*1、2011年8月3日，納稅人王強前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強進大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；（3）工作人員缺乏最基本的計算機操作技能；正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強計算機操作基本技能培訓(xùn)。2、2011年3月29日，一企業(yè)辦稅人員張英前往某區(qū)辦稅服務(wù)廳申請辦理減免稅相關(guān)手續(xù)，徑直來到綜合服務(wù)窗口，窗口工作人員甲告訴張英應(yīng)在申報征收窗口辦理。張應(yīng)來到申報征收窗口，將有關(guān)資料遞交給工作人員乙后，問道：“什么時間能辦理完畢？”，乙答：“我們將盡快給你辦理，過幾天你再來問問吧”。張英怏怏而去。試問：申報征收窗口和綜合服務(wù)窗口的工作事項有哪些？窗口工作人員是否有不當(dāng)之處？答：申報納稅窗口受理或辦理的主要工作事項：各稅種的申報和審核事項；征收稅款、滯納金和罰款；減、免、退稅申請；延期申報、延期繳納稅款申請；采集、審核和處理有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)。

綜合服務(wù)窗口受理或辦理的主要工作事項：稅務(wù)登記事項，開立或變更基本存款賬戶或者其他存款賬戶賬號報告；有關(guān)稅收證明等事項；涉稅事項申請；納稅咨詢及辦稅輔導(dǎo)。窗口工作人員乙有不當(dāng)之處。根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十一條規(guī)定：對于依法可以在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，稅務(wù)人員經(jīng)審核，在符合規(guī)定的情況下即時辦理。對于不能在辦稅服務(wù)廳內(nèi)即時辦結(jié)的涉稅事項，限時辦結(jié)，并告知納稅人辦理時限。窗口工作人員乙未告知限時辦結(jié)時限。3、2010年7月1日，某縣辦稅服務(wù)廳更新公告欄四項事宜：（1）A企業(yè)欠稅210萬元，滯納金7萬元；（2）7月份10戶個體工商業(yè)戶停業(yè)名單；（3）新注銷8戶企業(yè)名單；（4）個體工商業(yè)戶定稅情況。試問該縣辦稅服務(wù)廳公告欄公告事宜是否正確？答：不正確。A企業(yè)欠稅210萬元，應(yīng)由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告，滯納金7萬元不屬于公告范圍。注銷戶名單不應(yīng)公告。4、2010年3月12日，A市花海區(qū)地方稅務(wù)局和所屬專門負(fù)責(zé)個體稅收管理的稅務(wù)所，同時在該區(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)，以區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所的名義分別對各自所管轄的納稅人的欠稅情況進行了公告，其欠稅公告內(nèi)容摘錄如下：A企業(yè)：欠繳稅款、滯納金和罰款分別為198萬元、5萬元和20萬元。B企業(yè)：欠稅210萬元C企業(yè)：欠稅30萬元（注，因企業(yè)財務(wù)人員出差未回而未及企業(yè)核對確認(rèn)）D企業(yè)：欠稅20萬元E個體戶：欠稅10萬元F個體戶：欠稅8萬元、滯納金0.5萬請指出區(qū)地方稅務(wù)局和稅務(wù)所在欠稅公告過程中存在哪些問題？答：存在的問題：（1）區(qū)局和稅務(wù)所欠稅公告的地點不正確?！肚范惞孓k法（試行）》第四條規(guī)定“公告機關(guān)應(yīng)當(dāng)按期在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告納稅人的欠繳稅款情況?！币虼?，不能在區(qū)商業(yè)步行街入口處的宣傳廚窗內(nèi)公告。（2）公告機關(guān)為縣以上（含縣）稅務(wù)局。稅務(wù)所不能以自己的名義對外發(fā)布欠稅公告。（3）辦法規(guī)定，“公告的欠稅不包括滯納金和罰款?！彼訟企業(yè)的滯納金、罰款和F個體戶的滯納金不應(yīng)該公告。（4）辦法第八條規(guī)定“公告機關(guān)在欠稅公告前，應(yīng)當(dāng)深入細(xì)致地對納稅人欠稅情況進行確認(rèn)，重點要就欠稅統(tǒng)計清單數(shù)據(jù)及納稅人分戶臺帳記載數(shù)據(jù)、帳簿記載書面數(shù)據(jù)及信息系統(tǒng)記錄電子數(shù)據(jù)逐一進行核對，確保公告數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確?！盋企業(yè)的欠稅未及企業(yè)進行核對，不能確保數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確，所以不能予以公告。（5）辦法第六條規(guī)定“企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以下（不含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以下（不含10萬元）的由縣級稅務(wù)局（分局）在辦稅服務(wù)廳公告。企業(yè)、單位納稅人欠繳稅款200萬元以上（含200萬元），個體工商戶和其他個人欠繳稅款10萬元以上（含10萬元）的，由地（市）級稅務(wù)局（分局）公告?！彼裕珺企業(yè)和E個體戶的欠稅應(yīng)由市級稅務(wù)機關(guān)公告，縣局無權(quán)公告。5、張明為某公司職員，工資、薪金收入及勞務(wù)報酬均已有該公司按月、按次代扣。2011年4月30日張明準(zhǔn)備出國探親，為證明其合法身份，張明及公司會計3月18日前往所在地辦稅服務(wù)廳咨詢，工作人員進行了詳細(xì)答復(fù)。后經(jīng)工作人員查詢發(fā)現(xiàn)該公司2011年3月未報送《代扣代繳報告表》。試問：(1)張明已合法納稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該為其出具什么稅收證明？需提供什么資料？(2)對該公司未報送《代扣代繳報告表》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)如何處理？答：(1)個人所得稅完稅證明。公司稅務(wù)登記證副本、發(fā)放工資清冊、代扣代繳個稅完稅證、個人身份證等復(fù)印件。(2)根據(jù)《稅收征管法》第62條：“……扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可處以2000元以上10000元以下的罰款。”河南省地稅系統(tǒng)辦稅服務(wù)廳人員業(yè)務(wù)技能考試試題（一）單位：姓名：分?jǐn)?shù)：本試題滿分：120分，時間：120分鐘一、判斷正誤題（共20題，每題0.5分，共10分；正確的打“√”，錯誤的打“×”）1、自2011年11月1日2、提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)貨物的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額繳納營業(yè)稅，貨物銷售額不繳納營業(yè)稅。（√）3、、企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。（√）4、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)撥繳的職工工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥款專用收據(jù)》在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）5、納稅人兼營應(yīng)稅行為和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅行為的營業(yè)額和貨物或者非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，其應(yīng)稅行為營業(yè)額繳納營業(yè)稅。（√）6、個人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟性捐贈，可不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。（）7、某歌星取得一次勞務(wù)報酬收入2.4萬元，對此所得應(yīng)實行加成征收辦法計算個人所得稅。（）8、在Word的編輯狀態(tài)，對當(dāng)前文檔中的文字進行“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計”操作，應(yīng)當(dāng)使用的菜單是“工具”菜單中的“字?jǐn)?shù)統(tǒng)計”選項。（√）9、加油站罩棚不屬于房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅。（√）10、根據(jù)新資源稅條例和細(xì)則規(guī)定，資源稅的扣繳義務(wù)人是指獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位。（√）11、購房人以按揭、抵押貸款方式購買房屋，契稅的納稅義務(wù)時間為土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的生效日期?！?2、某獨立礦山自產(chǎn)鐵礦石適用單位稅額為15元/噸，收購未稅鐵礦石1000噸，收購地單位稅額為18元/噸。獨立礦山企業(yè)就此收購業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)代扣代繳的資源稅為18000元。（）13、以貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定（√）14、減免稅申請可以用函向上級稅務(wù)機關(guān)報送。（）15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)辦而未辦工商營業(yè)執(zhí)照，或不需辦理工商營業(yè)執(zhí)照而需經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立但未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的（簡稱無照戶納稅人），應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機關(guān)對無照戶納稅人核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本，不得供應(yīng)發(fā)票。（）16、實施非正常戶追蹤管理。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)非正常戶納稅人恢復(fù)正常生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)及時處理，并督促其到稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認(rèn)定為非正常戶超過叁年的，稅務(wù)機關(guān)可以注銷其稅務(wù)登記證件。（）17、納稅人（含扣繳義務(wù)人）認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員在納稅服務(wù)過程中侵犯其權(quán)益，向稅務(wù)機關(guān)進行投訴，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按《納稅服務(wù)投訴管理辦法（試行）》辦理納稅人投訴事項。（）18、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時對設(shè)立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行通知，對逾期稅務(wù)登記責(zé)令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行提示，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。（）19、某公司及甲公司進行交易，換出的資產(chǎn)賬面價值為1000萬元，另支付甲公司銀行存款249萬元，換入甲公司一項設(shè)備公允價值為1300萬元，該交易屬于非貨幣性交易。（√）20、偷稅數(shù)額，是指在確定的納稅期間內(nèi)，不繳或者少繳各稅費款的總額。（）二、單項選擇題（共20題，每題1分，共20分；答案選項填在括號內(nèi)）1、納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起（B）內(nèi)申報納稅。A．10日B．15日 C．30日D．一個月2、下列混合銷售行為中，應(yīng)納營業(yè)稅的是(C)。A．鋼窗廠銷售鋼窗并負(fù)責(zé)安裝B．空調(diào)城銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝C．電信公司銷售手機并提供電信服務(wù)D．化工廠銷售鹵化工產(chǎn)品并負(fù)責(zé)運輸3、某私營企業(yè)（被認(rèn)定為小型微利企業(yè)）2012年度經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5萬元，其應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（B）。A．1萬元 B．0.5萬元 C．1.25萬元 D．1.65萬元4、某企業(yè)實際發(fā)生的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費用除允許全額在繳納企業(yè)所得稅前扣除外，還可再按實際發(fā)生額的（C），抵扣當(dāng)年度的應(yīng)納稅所得額。A、20％ B、25％ C、50％ D、100％5、下列項目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（A）。A．投資支出 B．勞動保護支出C．違反經(jīng)濟合同的違約金 D．廣告性質(zhì)贊助支出6、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)，雙方商定，設(shè)計完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元勞務(wù)費，個人所得稅由施工企業(yè)代付。不考慮其他稅費的情況下，施工企業(yè)代付的個人所得稅為（D）。A．6400.00元 B．7710.53元C．8132.23元 D．8421.05元7、王某2011年出版了短篇小說一部，取得稿酬8000元；同年該小說在一家晚報上連載4次，每次取得稿酬900元。王某的稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅額為（B）。A．952元 B．1288元 C．1299元 D．1856元8、在Windows2003/XP中，“開始”菜單中的“文檔”選項中列出了最近使用過的文檔清單，其數(shù)目最多可達(dá)（C）個。A．4B．10C．15D．209、按我省規(guī)定，對技術(shù)合同核定征收印花稅時的計稅依據(jù)比例為技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)收入的（A）。A．50% B．80% C．90% D．100%10、對個人出租住房，（A）。A．不區(qū)分用途，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．用于居住的，按3%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅C．不區(qū)分用途，按1.5%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．用于居住的，按1.5%征收營業(yè)稅，按4％的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅 11、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，可以減半征收土地增值稅的是(D)。A.減半征收B.全額征收C.滿3年未滿5年減半征收D.免征12、不能免征車船稅的是：（C）。A、依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使領(lǐng)館、國際組織駐華代表機構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。B、捕撈、養(yǎng)殖漁船C、國家機關(guān)的車輛D、公安部門的出警車輛13、聯(lián)合行文的成文日期以（B）為準(zhǔn)。A.主辦機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期B.最后簽發(fā)機關(guān)負(fù)責(zé)人簽發(fā)的日期C.公文最后成文的日期D.公文付梓的日期14、某省地稅局在所轄市地稅局召開政策調(diào)研座談會。參加會議的人員分別是：省局法規(guī)處副處長楊梅，省局法規(guī)處主任科員司敏，市地稅局局長陳東、市地稅局副局長郝宏、市地稅局法規(guī)科科長王勇，以及市地稅局各科室負(fù)責(zé)人。請問：會議開始時（A）做介紹人最為合適。A.陳東B.楊梅C.郝宏D.司敏E.王勇15、2011年6月12日，某市的惠普公司為B市的翔龍公司非法提供貨物購銷發(fā)票及證明，導(dǎo)致翔龍公司未繳、少繳稅款共26300元，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)除沒收惠普公司的非法所得外，（B）。A.處未繳、少繳稅款1倍以下的罰款B.可以處未繳、少繳稅款1倍以下的罰款C.可以處未繳、少繳稅款50%以上3倍以下的罰款D.并處未繳、少繳稅款50%以上5倍以下的罰款16、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（B）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A．10B．15C．20D．3017、按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》規(guī)定，辦稅服務(wù)廳設(shè)置三類窗口，不包括（C）。A.申報納稅窗口B.發(fā)票管理窗口C.納稅咨詢窗口D.綜合服務(wù)窗口18、申報納稅窗口的主要工作事項不包括（C）。A．征收稅款B．采集有關(guān)涉稅數(shù)據(jù)C．涉稅事項申請D．各稅種的申報及審核19、A公司于2006年12月1日對一條生產(chǎn)線進行改建。該生產(chǎn)線賬面原價為500萬元，已提折舊200萬元，該資產(chǎn)未計提減值準(zhǔn)備。在改擴建過程中，發(fā)生支出400萬元，取得變價收入50萬元，則該生產(chǎn)線新入賬價值為（D）。A.850萬元B.750萬元C.700萬元D.650萬元20、根據(jù)《國家賠償法》的有關(guān)規(guī)定，行政賠償?shù)牧x務(wù)機關(guān)應(yīng)在自收到申請書之日后（D）內(nèi)作出處理決定。A．45日 B．1個月 C．90日 D．2個月三、多項選擇題（共20題，每題1.5分，共30分；答案選項填在括號內(nèi)）1、納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（ABCDEF）。A．單位將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人B．個人將不動產(chǎn)無償贈送其他單位或者個人C．單位將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人D．個人將土地使用權(quán)無償贈送其他單位或者個人E．單位自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為F．個人自己新建建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為2、按季繳納金融保險業(yè)營業(yè)稅的有（ABC）。A．銀行 B．財務(wù)公司 C.信用社 D．保險公司3、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是(BD)。A．經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃費B．融資租賃方式發(fā)生的租賃費C．向出租方支付的手續(xù)費 D．安裝交付使用前支付的利息4、企業(yè)發(fā)生的下列利息支出，不得稅前扣除的有（BD）。A．從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人在房地產(chǎn)完工之前借入資金開發(fā)房地產(chǎn)的利息支出B．超過銀行利率水平借入的款項的利息支出C．向關(guān)聯(lián)企業(yè)借入沒有超過納稅人注冊資本50%的部分的利息支出D．固定資產(chǎn)的購置、建造期間發(fā)生的及購置、建造固定資產(chǎn)有關(guān)借款利息支出5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的開發(fā)產(chǎn)品，發(fā)生下列情形應(yīng)視為開發(fā)產(chǎn)品已經(jīng)完工。（CD）A、辦理完工（竣工）備案手續(xù)B、辦理會計決算手續(xù)C、辦理開發(fā)產(chǎn)品交付手續(xù)D、開始實際投入使用6、應(yīng)計征個人所得稅的工資、薪金所得包括（ABCD）。A．年終加薪 B．一般性獎金C．職務(wù)工資 D．交通費補貼7、單位為個人繳付和個人繳付的（ABC），可以從納稅義務(wù)人的應(yīng)納稅所得額中扣除。A．基本養(yǎng)老保險費 B．基本醫(yī)療保險費C．失業(yè)保險費 D．住房周轉(zhuǎn)金8、在Word的編輯狀態(tài)，已選擇一段文本，若要將這段文本復(fù)制一份，正確的操作是先用（ABCD）進行復(fù)制，然后確定目標(biāo)位置，再用“編輯”中的“粘貼”。A．“編輯”中的“復(fù)制”B．單擊常用工具欄上的“復(fù)制”按鈕C．右擊選擇的文本，選擇“復(fù)制”菜單D．按組合鍵Ctrl+C9、人的心理是指（ABCD）等心理現(xiàn)象的總和。A.感覺、知覺B.記憶、思維C.情感、意志D.氣質(zhì)、能力、性格10、依活動方式不同，可將溝通分為（ABCD）。A.導(dǎo)師型B.同事型C.娛樂型D.訊息型11、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定表述正確的有（ABC）。A.對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅B.對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4％的稅率征收房產(chǎn)稅C.對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入，免房產(chǎn)稅D.應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的，在大修期間可免征房產(chǎn)稅12、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征土地使用稅的有（BCD）。A．從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)用地B．石油地址勘探、鉆井、井下作業(yè)、油田地面工程等施工臨時用地C．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)D．中國石油天然氣總公司職工和家屬居住的簡易房屋用地E．企業(yè)關(guān)閉、撤消后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營的土地13、新車船稅條例規(guī)定的年稅額標(biāo)準(zhǔn)有（AB）。A、商用客車（9座及以上每輛）480-1440元。B、商用貨車（整備質(zhì)量每噸）16-120元。C、小型客車（9座以下）360元。D、微型客車（氣缸總排氣量小于或等于1升）24014、下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目并可據(jù)實扣除的有（ABD）。A．項目可行性研究費用B．拆遷補償費C．利息支出D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的印花稅15、1、納稅人辦理（ABCD）事項時，必須持稅務(wù)登記證件。A．開立銀行賬戶 B．申請減稅、免稅、退稅C．申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明D．辦理停業(yè)、歇業(yè)16、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，需要辦理設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人有（ABD）。A．領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人B．從事生產(chǎn)經(jīng)營未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的納稅人C．只交納個人所得稅的自然人D．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)17、下列屬于直接辦理納稅服務(wù)有關(guān)事宜的稅務(wù)部門是（BCD）。A．辦公室B.稅務(wù)所C.辦稅服務(wù)廳D.稽查局18、下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（AD）。A.資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)B.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)C.負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)D.負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)19、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行政處罰的說法，以下正確的有（AC）。A．違法行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰B．違法行為在二年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰C．行政處罰決定書應(yīng)在七日內(nèi)送達(dá)當(dāng)事人D．要求聽證的當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政機關(guān)告知后七日內(nèi)提出聽證要求20、復(fù)議機關(guān)的復(fù)議決定加重?fù)p害的，行政賠償訴訟的被告可能是（ABD）。A．可以是作出原決定的行政機關(guān)B．可以是復(fù)議機關(guān)C．必須以作出原決定的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)為共同被告D．原告有權(quán)在作出原決定的行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)之間進行選擇四、案例分析題（共4題，第1題5分，第2題4分，第3題6分，第4題5分，共20分）1、A公司2011年3月5日經(jīng)市工商局核準(zhǔn)領(lǐng)取了營業(yè)執(zhí)照，由于籌備工作多，至2011年4月10日到區(qū)地稅局申請辦理稅務(wù)登記，并提交了相關(guān)的證件、資料，地稅1、答：（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進行告知。2、何慧為下崗職工準(zhǔn)備經(jīng)營一小吃店，2011年4月09日領(lǐng)取個體工商業(yè)營業(yè)執(zhí)照，2011年5月21日前往某辦稅服務(wù)廳辦理稅務(wù)登記，由于未帶營業(yè)執(zhí)照隨即退回，5月試問：（1）該辦稅服務(wù)廳處理是否正確？為什么？5月23日辦理稅務(wù)登記證時繳納了什么稅金，稅率、稅目是什么？個體工商業(yè)戶辦理稅務(wù)登記證需帶提供什么資料？（2）何慧如何取得咨詢發(fā)票？需帶什么資料？開票前是否需繳納稅金？如需要繳納，稅率分別為多少？2答：（1）不正確。不能收取工本費；超過30天，應(yīng)對其進行處罰；資料不齊全，應(yīng)一次性告知；印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。身份證、房屋租賃合同、營業(yè)執(zhí)照（2）可代開發(fā)票。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。需繳納稅金，營業(yè)稅城建稅及附加5.5%，個人所得稅20%。3、2011年8月3日，納稅人王強前往河南省江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理代開普通發(fā)票事宜，正值例征期大廳納稅人較多。王強進大廳后，四處尋找指示標(biāo)志，未果，遇到一位大廳稅務(wù)人員甲，便問：“哪個窗口代開發(fā)票”，甲答：“里面的窗口，自己找吧”。王強找到了代開發(fā)票窗口后，借用了周圍納稅人A筆墨，并邊問邊填寫申請表，資料備齊后，交稅務(wù)人員乙辦理，乙計算機輸入法錯誤，自己無法轉(zhuǎn)換為中文，隨即找到有關(guān)人員調(diào)整后開出發(fā)票。請指出該縣辦稅服務(wù)大廳設(shè)置及工作人員存在的問題，應(yīng)如何做才正確規(guī)范。3答：存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；（3）工作人員缺乏最基本的計算機操作技能；正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強計算機操作基本技能培訓(xùn)。4、某市稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)干部王某、李某在對M公司2010年的納稅情況依法進行檢查時發(fā)現(xiàn)，該公司以大頭小尾虛開發(fā)票的手段進行偷稅，偷稅數(shù)額為7,000元。稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期補繳所偷稅款，征收滯納金，并準(zhǔn)備依法對其偷稅行為按所偷稅額處以4倍的罰款。在履行了告知程序后，該公司第二天即要求舉行聽證會。稅務(wù)機關(guān)接受了這一請求，并在規(guī)定期限內(nèi)由王某主持舉行了聽證會。聽證會上，雙方激烈爭辯，聽證主持人認(rèn)為M公司法定代表人態(tài)度不好，不能積極配合稅務(wù)機關(guān)工作，當(dāng)場決定對其偷稅行為按其所偷稅額罰款5倍。稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場開出稅務(wù)行政處罰決定書，經(jīng)宣告后交給企業(yè)法定代表人，并當(dāng)場收繳罰款5,000元，其余罰款限期繳納。請結(jié)合案情分析該稅務(wù)機關(guān)在處理本案過程中主要存在哪些問題？4、（1）稅務(wù)機關(guān)經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。（2）聽證會不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報告稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人。然后才可作出決定。（4）對M公司的罰款不符合當(dāng)場收繳的條件，不能當(dāng)場收繳。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當(dāng)場作出的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳罰款?！缎姓幜P法》第48條規(guī)定，在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。五、綜合計算題（共5題，第1題7分，第2題9分，第3題12分，第4題9分，第5題3分，共40分）1、A公司2011年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開發(fā)部自建一棟樓房對外銷售，取得收入銷售收入2500萬元，建造成本為1500萬元（當(dāng)?shù)爻杀纠麧櫬蕿?5%）。（2）該公司還轉(zhuǎn)讓一處正在進行土地開發(fā)，但尚未進入施工階段的在建項目，取得收入2000萬元，該土地受讓成本為1200萬元。（3）該公司物業(yè)部收取的物業(yè)費為220萬元，其中代業(yè)主支付的水電費共120萬元。（4）該公司下設(shè)非獨立核算的汽車隊（已認(rèn)定為自開票納稅人）取得運營收入300萬元，支付給其他單位的分運費150萬元；銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸取得的收入為100萬元。請計算該公司應(yīng)納營業(yè)稅額。1答：（1）自建銷售要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=1500×（1+15%）÷（1-3%）×3%+2500×5%=178.35（萬元）（2）轉(zhuǎn)讓尚未進入施工階段的在建項目，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；同時，轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（2000-1200）×5%=40（萬元）（3）物業(yè)管理費以減去代業(yè)主支付的水電費后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（220-120）×5%=5（萬元）（4）自開票納稅人聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的收入為營業(yè)額，支付給其他承運者的運費可以從計稅營業(yè)額中扣除；根據(jù)新營業(yè)稅暫行條例和實施細(xì)則，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售應(yīng)征收營業(yè)稅。聯(lián)運業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（300-150）×3%=4.5（萬元）混合銷售應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3（萬元）該公司應(yīng)納營業(yè)稅230.85萬元。2、某制藥企業(yè)2012年2月進行2011年度的企業(yè)所得稅納稅申報時，計算全年的銷售收入5000萬元，全年應(yīng)納稅所得額800萬元，扣除1-11月預(yù)繳的所得稅200萬元，補繳所得稅0萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查證，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）2011年7月對一幢辦公樓進行裝修，該辦公樓原值80萬，已提足折舊，9月份完工，共裝修費用20萬，計入管理費用，在稅前一次性扣除(假設(shè)預(yù)計尚可使用5年)。（2）購買國債利息收入20萬元，計入應(yīng)納稅所得額。（3）管理費用中業(yè)務(wù)招待費15萬元、營業(yè)費用中業(yè)務(wù)招待費性質(zhì)支出10萬元，全部稅前扣除。（4）營業(yè)費用中廣告費支出500萬元，企業(yè)調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）2011年4月購入一項專利技術(shù)價值240萬元，稅法規(guī)定按10年直線攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用稅前扣除。請分析說明該企業(yè)所得稅納稅申報時是否有誤，應(yīng)如何進行納稅調(diào)整，并計算調(diào)整后應(yīng)補交的企業(yè)所得稅。2答：（1）辦公樓裝修費用20萬元，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改建支出，稅法規(guī)定應(yīng)按預(yù)計尚可使用年限5年分期攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增：20-20/5×3/12=19萬元（2）國債利息收入屬免稅項目，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額5000×0.5%=25萬元＞25×60%=15萬元，實列業(yè)務(wù)招待費25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25-15=10萬元。（4）制藥企業(yè)廣告費支出比例為30%，稅法允許稅前扣除5000×30%=1500萬元，該企業(yè)2011年廣告費支出500萬元可以全額稅前扣除，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，因此，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）該企業(yè)購入的專利技術(shù)按稅法規(guī)定應(yīng)分10年攤銷，2011年可分?jǐn)?40/10×9/12=18萬元，企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額240-18=222萬元。（6）調(diào)整后該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅：（800+19-20+10-100+222）×25%-200=32.75萬元。3、2012年，張某在市區(qū)投資辦了A、B兩家個人獨資企業(yè)，這兩家企業(yè)經(jīng)營情況如下：A企業(yè)為裝飾裝修企業(yè)，年終決算前帳面銷售收入1000000元，利潤-70000元，在其利潤計算過程中的開支成本費用包括支出張某每月工資5800元、購買家庭生活用豪華窗簾6000元、娛樂招待費10000元，計提存貨跌價準(zhǔn)備8000元。年終決算時發(fā)現(xiàn)漏計收入50000元進行了帳務(wù)調(diào)整。B企業(yè)為咨詢服務(wù)企業(yè)，因核算不健全，稅務(wù)機關(guān)對其采取核定征稅的方法，確定其成本費用支出額為150000元，（應(yīng)稅所得率20%）。要求：計算AB兩企業(yè)應(yīng)預(yù)繳納稅額及年終匯算清繳的個人所得稅。3、解:（1）投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額計算如下：①調(diào)整收入補繳營業(yè)稅=50000*3%=1500（元）；②補繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計費，則計稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額為5800*12-3500*12=27600（元）；④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費用，不能稅前扣除；⑤娛樂招待費應(yīng)調(diào)增：扣除計算（1000000+50000）*0.005=5250（元）；10000*60%=6000（元）；5250<6000，允許扣除的限額為5250元；應(yīng)調(diào)增所得額=10000-5250=4750（元）。⑥存貨跌價準(zhǔn)備不得稅前扣除；⑦應(yīng)納稅所得額=-70000+50000-1500-150+27600+6000+4750+8000=24700（元）；投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳個人所得稅=24700*10%-750=1720（元）。（2）投資B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額的計算如下:應(yīng)納稅所得額=150000/（1-20%）*20%=37500（元）；投資經(jīng)營B企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅個人所得稅=37500*20%-3750=3750（元）。（3）年終匯算清繳的個人所得稅的計算如下：①匯總應(yīng)納稅所得額=24700+37500=62200（元）②匯總應(yīng)納稅額=62200*30%-9750=8910（元）③A企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*24700/62200=3538.22（元）A企業(yè)應(yīng)補稅=3538.22-1720=1818.22（元）④B企業(yè)應(yīng)納稅額=8910*37500/62200=5371.78（元）B企業(yè)應(yīng)補稅=5371.78-3750=1621.78（元）張某AB兩企業(yè)年終匯算應(yīng)補繳稅款1818.22+1621.78=3440（元）。4、2010年淮陽地稅分局對某建筑公司2009年繳納印花稅進行檢查，發(fā)現(xiàn)情況如下：（1）2009年實際繳納印花稅20000元；（2）該企業(yè)因兼并另一家國有企業(yè)，使得實收資本和資本公積總額增加300萬元，被兼并企業(yè)的資金帳簿已按規(guī)定繳納過印花稅，本年度設(shè)立營業(yè)賬本7本；（3）新辦稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、消防證、土地使用證各一份；（4）建筑總包合同五份，記載金額8000萬元；分包合同五份，記載金額1000萬元；（5）6月簽訂租賃合同一份，租賃期兩年，一年租金3萬元；（6）7月份，及保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同1份，保險標(biāo)底物價值總額500萬元，按13%的比例支付保險費65萬元。當(dāng)月為本企業(yè)運輸隊的10名駕駛員簽訂人壽保險合同，支付保險費金額10萬元；（7）及某財務(wù)公司簽訂一份融資租賃合同，設(shè)備價款400萬元,設(shè)備租賃費總額500萬元，租期5年，每年支付租金為100萬元；同時還發(fā)現(xiàn)該公司私刻印章一枚，在財產(chǎn)保險合同上加注完稅標(biāo)志；營業(yè)賬本貼花均為劃銷；新稅務(wù)登記證貼花為原稅務(wù)登記證件上揭下舊花。試問：該企業(yè)繳納印花稅是否正確？如不正確，請計算應(yīng)納印花稅金額。稅務(wù)機構(gòu)對該企業(yè)違章應(yīng)如何處理。4答：應(yīng)納印花稅：（1）經(jīng)企業(yè)主管部門批準(zhǔn)的國有、集體企業(yè)兼并，對并入單位的資產(chǎn)，凡已按資金總額貼花的，接收單位對并入的資金不再補貼印花.營業(yè)賬本：7*5=35元（2）權(quán)利許可證件：營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各帖5元，合計10元。（3）建筑合同：8000*3+1000*3=27000元；（4）租賃合同：3*2*0.001=60元(5)保險合同:650*1=650元（6）借款合同:500*5*0.5=250元合計應(yīng)納印花稅：35+10+27000+60+650+500=28255元少納印花稅：28255-20000=8255元（1分）處罰：（1）在應(yīng)納稅憑證上未貼或者少貼印花稅票的或者已粘貼在應(yīng)稅憑證上的印花稅票未注銷或者未畫銷的，適用《稅收征管法》第六十四條的處罰規(guī)定。（2）已貼用的印花稅票揭下重用造成未繳或少繳印花稅的，適用《稅收征管法》第六十三條的處罰規(guī)定。（3）偽造印花稅票的，適用《稅收征管法實施細(xì)則》第九十一條的處罰規(guī)定。非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。5、某公司2010年實際占地共計12萬平米，其中生產(chǎn)經(jīng)營用地7萬平米，非獨立核算的銷售部占地0.5萬平米，職工子弟學(xué)校占地1萬平米，幼兒園占地0.5萬平米，職工宿舍占地3萬平米，生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)原值4600萬元，2010年7月1日起出租其價值600萬元的生產(chǎn)場地房產(chǎn)2年，簽定合同時收取租金10萬元，其余在租期內(nèi)收取，共計要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：（1）計算該公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅；（2）計算該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。5答：（1）應(yīng)繳房產(chǎn)稅：[（4600-600）*（1-25%）*1.2%]+[600*(1-25%)*1.2%/2]+10*12%=36+2.7+1.2=39.9(萬元)（2）應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅(12-1-0.5)*3*10000=315000(元)=31.5(萬元)（3）職工子弟學(xué)校和幼兒園占地,可以免稅參考答案：一、判斷正誤題1、對2、對3、對4、錯5、對6、錯7、錯8、對9、對10、對11、對12、錯13、對14、錯15、錯16、錯17、錯18、錯19、對20、錯二、單項選擇題1、B2、C3、B4、C5、A6、D7、B8、C9、A10、A11、D12、C13、B14、A15、B16、B17、C18、C19、D20、D三、多項選擇題1、ABCDEF2、ABC3、BD4、BD5、CD6、ABCD7、ABC8、ABCD9、ABCD10、ABCD11、ABC12、BCD13、AB14、ABD15、ABCD16、ABD17、BCD18、AD19、AC20、ABD四、案例分析題1、（1）根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第15條的規(guī)定，企業(yè)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。A公司已經(jīng)超過30天才到稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。（2）A公司未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)按照《稅收征管法》第60條的規(guī)定，可以處以二千元以下的罰款，處以500元的罰款是符合規(guī)定的。（3）根據(jù)行政處罰法第33條的規(guī)定，對法人或者其他組織處以一千元以下罰款或者警告的行政處罰的，可以當(dāng)場作出行政處罰決定，適用簡易程序，不需進行告知。2、（1）不正確。不能收取工本費；超過30天，應(yīng)對其進行處罰；資料不齊全，應(yīng)一次性告知；印花稅租賃合同千分之一，營業(yè)執(zhí)照5元。身份證、房屋租賃合同、營業(yè)執(zhí)照（2）可代開發(fā)票。稅務(wù)登記證副本復(fù)印件，合同復(fù)印件、付款證明、代開發(fā)票申請表等。需繳納稅金，營業(yè)稅城建稅及附加5.5%，個人所得稅20%。3、存在問題：（1）辦稅服務(wù)廳未設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供筆墨辦公用品；（2）未實行首問負(fù)責(zé)制；（3）工作人員缺乏最基本的計算機操作技能；正確規(guī)范的做法：（1）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十七條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳實行“一站式”服務(wù)，全程服務(wù)，預(yù)約服務(wù)，提醒服務(wù)和首問責(zé)任等制度。該辦稅服務(wù)廳按規(guī)定應(yīng)實行首問責(zé)任，稅務(wù)人員甲是第一個受理納稅人辦稅事宜的稅務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)為納稅人答疑或指引，不得以任何借口推諉；（2）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第三十條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供紙張、筆墨及其他辦公用品；江城縣地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳應(yīng)當(dāng)設(shè)置辦稅指南、表證單書填寫樣本，提供紙張、筆墨及其他辦公用品，方便納稅人；（3）根據(jù)《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》第二十九條規(guī)定：辦稅服務(wù)廳稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)著裝上崗，掛牌服務(wù)，語言文明，舉止莊重，提倡講普通話；準(zhǔn)確掌握稅收業(yè)務(wù)和計算機操作技能；出具稅務(wù)文書要程序合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、字跡清晰。稅務(wù)人員乙應(yīng)加強計算機操作基本技能培訓(xùn)。4、（1）稅務(wù)機關(guān)經(jīng)聽證，對M公司偷稅行為由原來處以偷稅額4倍罰款變更為5倍罰款，加重了行政處罰，違反了法律規(guī)定。根據(jù)《行政處罰法》第32條規(guī)定，行政機關(guān)不得因當(dāng)事人申辯而加重處罰。（2）聽證會不能由負(fù)責(zé)調(diào)查本案的王某主持，根據(jù)《行政處罰法》第42條規(guī)定，聽證由行政機關(guān)指定的非本案調(diào)查人員主持。（3）聽證會不能直接作出處罰決定。根據(jù)《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第19條規(guī)定，聽證結(jié)束后，聽證主持人應(yīng)當(dāng)將聽證情況和處理意見報告稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人。然后才可作出決定。（4）對M公司的罰款不符合當(dāng)場收繳的條件，不能當(dāng)場收繳。根據(jù)《行政處罰法》第47條規(guī)定，依法給予二十元以下的罰款的，不當(dāng)場收繳事后難以執(zhí)行的，執(zhí)法人員對當(dāng)場作出的行政處罰決定可以當(dāng)場收繳罰款?！缎姓幜P法》第48條規(guī)定，在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出，行政機關(guān)及其執(zhí)法人員可以當(dāng)場收繳罰款。五、綜合計算題1、（1）自建銷售要按“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”各征一道營業(yè)稅，應(yīng)納營業(yè)稅=1500×（1+15%）÷（1-3%）×3%+2500×5%=178.35（萬元）（2）轉(zhuǎn)讓尚未進入施工階段的在建項目，應(yīng)按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征收營業(yè)稅；同時，轉(zhuǎn)讓受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去土地使用權(quán)的受讓原價后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（2000-1200）×5%=40（萬元）（3）物業(yè)管理費以減去代業(yè)主支付的水電費后的余額為營業(yè)額。應(yīng)納營業(yè)稅=（220-120）×5%=5（萬元）（4）自開票納稅人聯(lián)運業(yè)務(wù)以實際取得的收入為營業(yè)額，支付給其他承運者的運費可以從計稅營業(yè)額中扣除；根據(jù)新營業(yè)稅暫行條例和實施細(xì)則，銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸，屬于應(yīng)征營業(yè)稅的混合銷售應(yīng)征收營業(yè)稅。聯(lián)運業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=（300-150）×3%=4.5（萬元）混合銷售應(yīng)納營業(yè)稅=100×3%=3（萬元）該公司應(yīng)納營業(yè)稅230.85萬元。2、（1）辦公樓裝修費用20萬元，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改建支出，稅法規(guī)定應(yīng)按預(yù)計尚可使用年限5年分期攤銷，該企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增：20-20/5×3/12=19萬元（2）國債利息收入屬免稅項目，不應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。（3）業(yè)務(wù)招待費扣除限額5000×0.5%=25萬元＞25×60%=15萬元，實列業(yè)務(wù)招待費25萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25-15=10萬元。（4）制藥企業(yè)廣告費支出比例為30%，稅法允許稅前扣除5000×30%=1500萬元，該企業(yè)2011年廣告費支出500萬元可以全額稅前扣除，不用調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬元，因此，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額100萬元。（5）該企業(yè)購入的專利技術(shù)按稅法規(guī)定應(yīng)分10年攤銷，2011年可分?jǐn)?40/10×9/12=18萬元，企業(yè)一次性計入管理費用，應(yīng)做納稅調(diào)整，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額240-18=222萬元。（6）調(diào)整后該企業(yè)應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅：（800+19-20+10-100+222）×25%-200=32.75萬元。3、解:（1）投資經(jīng)營A企業(yè)應(yīng)預(yù)繳稅額計算如下：①調(diào)整收入補繳營業(yè)稅=50000*3%=1500（元）；②補繳城建稅和教育附加=1500*（7%+3%）=150（元）③張某工資不得稅前扣除，只能扣除生計費，則計稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額為5800*12-3500*12=27600（元）；④家庭生活用豪華窗簾6000元屬于生活費用，不能稅前扣除；⑤娛樂招待費應(yīng)調(diào)增：扣除計算（1000000+50000）*0.005=5250（元）；10000*60%=6000（元）；5250<6000，允許扣除的限額為5250元；應(yīng)調(diào)增所得額=10000-5250=4750（元）。⑥存貨跌價準(zhǔn)備不得稅前扣除；⑦應(yīng)