2023年制度政策篇

24/2424/2424/242021年省級(jí)國庫集中支付培訓(xùn)制度政策篇第一局部現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度一、現(xiàn)代財(cái)政國庫管理現(xiàn)代財(cái)政國庫管理改革是借鑒西方興隆國家國庫單一賬戶制度，結(jié)合我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政管理開展實(shí)際，進(jìn)展的一場“財(cái)政革命〞，是對(duì)我國傳統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行管理理念和運(yùn)行機(jī)制的根本性變革，也是我國財(cái)政管理制度一項(xiàng)重大的、最具本質(zhì)性的改革?！惨弧超F(xiàn)代財(cái)政國庫管理的核心內(nèi)容設(shè)立國庫單一賬戶體系管理財(cái)政資金，實(shí)行國庫集中收付實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金平安有效運(yùn)行；行使財(cái)政國庫控制預(yù)算執(zhí)行、管理政府資產(chǎn)負(fù)債等一系列管理職能；實(shí)現(xiàn)財(cái)政國庫監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行、進(jìn)步信息透明度和高效管理國庫現(xiàn)金的目的?！捕超F(xiàn)代財(cái)政國庫管理的主要職能第一，財(cái)政國庫是財(cái)政部門受政府委托、代表政府履行職能的一種表達(dá)；第二，財(cái)政國庫在國庫資金收支操作中，行使一系列管理職能；第三，財(cái)政國庫重在控制預(yù)算執(zhí)行，保證財(cái)政資金收支嚴(yán)格按照部門預(yù)算規(guī)定執(zhí)行；第四，財(cái)政部門對(duì)政府資產(chǎn)和負(fù)債施行管理，進(jìn)步政府資產(chǎn)和負(fù)債的管理效率。〔三〕現(xiàn)代財(cái)政國庫管理的主要特征效率。通過制度設(shè)計(jì)，簡化資金收付流程，減少資金收付中間環(huán)節(jié)，進(jìn)步財(cái)政資金入庫效率和支付效率。透明。財(cái)政部門在預(yù)算執(zhí)行上程序透明，預(yù)算指標(biāo)的批復(fù)、用款方案審批下達(dá)、用款申請(qǐng)的審核、資金支付與清算過程透明；預(yù)算部門及預(yù)算單位資金使用過程透明，財(cái)政部門通過信息系統(tǒng)掌握資金每一筆收付記錄。監(jiān)控。財(cái)政部門建立了預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，借助財(cái)稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，財(cái)政收付系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控到財(cái)政資金的詳細(xì)活動(dòng)情況，對(duì)違規(guī)或不標(biāo)準(zhǔn)操作進(jìn)展及時(shí)核查處理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，保證財(cái)政資金支付使用的平安性、標(biāo)準(zhǔn)性和有效性。〔四〕現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度主要構(gòu)成現(xiàn)代財(cái)政國庫管理制度主要包括國庫集中收付制度、政府采購制度、國債與國庫現(xiàn)金管理制度，其中，國庫集中支付制度是現(xiàn)代國庫管理的核心制度，是財(cái)政資金支付管理的根本制度。按照黨的十八大提出了“構(gòu)建體系完備、科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)行有效〞的制度體系的要求，現(xiàn)代財(cái)政國庫將著力強(qiáng)化監(jiān)控、理財(cái)、反映和政策施行四項(xiàng)功能,完善預(yù)算執(zhí)行管理監(jiān)控、政府財(cái)政財(cái)務(wù)信息分析報(bào)告、政府采購管理、國債管理和國庫現(xiàn)金管理五大體系，打造功能完善的現(xiàn)代國庫管理制度。二、國庫集中支付制度國庫集中支付制度就是建立國庫單一賬戶體系，通過國庫單一賬戶體系對(duì)財(cái)政性資金進(jìn)展國庫集中支付的財(cái)政資金管理制度。該制度主要包括三個(gè)方面的內(nèi)容:〔一〕完善的國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系是指由財(cái)政部門設(shè)立的，以國庫單一賬戶為核心，全面反映財(cái)政性資金收付的各類賬戶的總和，主要包括：1.國庫單一賬戶財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶，用于記錄、核算和反映納入財(cái)政預(yù)算管理的資金收入和支出活動(dòng)，并與財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的有關(guān)財(cái)政性賬戶進(jìn)展資金清算。2.零余額賬戶財(cái)政部門開設(shè)在商業(yè)銀行的額度類專用賬戶，用于對(duì)納入國庫集中支付的財(cái)政性資金的支付和清算，包括財(cái)政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶。財(cái)政零余額賬戶財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶，用于財(cái)政性資金的直接支付，并與國庫單一賬戶清算。預(yù)算單位零余額賬戶財(cái)政部門在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開設(shè)的零余額賬戶，用于預(yù)算單位財(cái)政性資金受權(quán)支付，并與國庫單一賬戶清算。3.預(yù)算外資金專戶財(cái)政部門按規(guī)定在商業(yè)銀行開設(shè)的銀行存款戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。4.特設(shè)專戶財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定開設(shè)的專用賬戶，用于記錄、核算和反映財(cái)政特殊專項(xiàng)收入和有特定用處的專項(xiàng)資金的收支活動(dòng)。財(cái)政部門受政府委托，持有和管理國庫單一賬戶體系，直接負(fù)有管理各部門銀行賬戶的職責(zé)和權(quán)利，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷?！捕硺?biāo)準(zhǔn)的資金支付方式和程序?yàn)檩^好地滿足支付管理的需求，兼顧政府收支分類改革的管理需要，同時(shí)又便于劃分支付方式，將財(cái)政支出劃分為轉(zhuǎn)移性支出、工資支出、購置支出、零星支出。1.支付方式按照財(cái)政性資金支付令發(fā)出的主體不同，將財(cái)政性資金支付方式劃分為財(cái)政直接支付和財(cái)政受權(quán)支付。財(cái)政直接支付，由財(cái)政部門開具支付令，支付范圍為購置支出、工資支出、其他支出；財(cái)政受權(quán)支付，由預(yù)算單位開具支付令，支付范圍為零星支出。2.支付程序財(cái)政直接支付,一般由預(yù)算單位發(fā)起,根據(jù)分月用款方案，填報(bào)支付信息,經(jīng)由財(cái)政部門審核無誤后,由財(cái)政支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)開具財(cái)政直接支付憑證,提交代理銀行,通過財(cái)政零余額賬戶,將款項(xiàng)直接支付到商品勞務(wù)供給商或收款人；財(cái)政受權(quán)支付，由預(yù)算單位根據(jù)分月用款方案，填寫支付信息，進(jìn)展網(wǎng)上申報(bào)，經(jīng)財(cái)政網(wǎng)上審核后，預(yù)算單位填寫相應(yīng)的銀行結(jié)算憑證，提交代理銀行，通過預(yù)算單位零余額賬戶，將款項(xiàng)支付給最終收款人。(三)高效的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控動(dòng)態(tài)監(jiān)控是以國庫單一賬戶體系為根底，以實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控為重點(diǎn)，以信息化技術(shù)為支撐，以保障財(cái)政資金收支標(biāo)準(zhǔn)為目的的新型財(cái)政管理監(jiān)視機(jī)制，對(duì)集中支付形成的透明的支出預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)展全過程全覆蓋的監(jiān)控管理；利用信息技術(shù)手段對(duì)財(cái)政性資金支付逐筆檢索，比對(duì)預(yù)警規(guī)那么，進(jìn)展人工、智能相結(jié)合的事前、事中監(jiān)控，通過監(jiān)控信息系統(tǒng)逐筆反映支付資金流向，通過監(jiān)控核查分析進(jìn)展事后監(jiān)控；通過預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)挖掘分析，實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程的控制和執(zhí)行結(jié)果的反響。?財(cái)政部門監(jiān)視方法?〔財(cái)政部69號(hào)令〕明確了財(cái)政國庫部門預(yù)算監(jiān)視主體地位，財(cái)政部門要建立覆蓋所有政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過程的監(jiān)視機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整情況，國庫集中收付、預(yù)算單位銀行賬戶的管理使用情況監(jiān)視，將監(jiān)視結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考根據(jù)，根據(jù)監(jiān)視結(jié)果完善相關(guān)政策、加強(qiáng)財(cái)政管理。第二局部省級(jí)國庫集中支付改革2001年6月，省政府辦公廳印發(fā)了?安徽省財(cái)政國庫管理制度改革試行方案?〔皖政辦[2001]48號(hào)〕，確定我省財(cái)政國庫管理改革的目的是建立以國庫單一賬戶體系為根底，資金繳撥以國集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。經(jīng)過十多年的改革開展和深化完善，省級(jí)國庫集中支付形成了穩(wěn)定高效的運(yùn)行機(jī)制，在省級(jí)財(cái)政財(cái)務(wù)管理中結(jié)實(shí)確立了核心根底性地位。一、制度體系健全一是搭建制度框架。安徽省財(cái)政國庫管理制度改革試行方案，明確了改革的主要內(nèi)容和措施，省財(cái)政廳、人民銀行合肥中心支行，先后出臺(tái)了資金支付、資金清算等管理方法，同期省財(cái)政廳制定了集中支付改革的會(huì)計(jì)核算、機(jī)構(gòu)職能和業(yè)務(wù)流程等制度，建立了統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)政性資金支付管理制度，搭建了國庫集中支付管理制度框架。二是完善管理制度。隨著省級(jí)國庫集中支付改革的深化，省財(cái)政廳先后制定了省級(jí)預(yù)算支出指標(biāo)管理、用款方案管理、資金退回管理方法、資金結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)、加強(qiáng)省級(jí)工程支出預(yù)算細(xì)化工作、現(xiàn)金使用、代理銀行考評(píng)、資金歸墊管理等制度和方法，豐富了集中支付改革制度體系。三是推進(jìn)配套改革。為加強(qiáng)公務(wù)消費(fèi)的透明度，標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算單位公務(wù)支出管理，2021年我省全面實(shí)行了公務(wù)卡改革，制定了公務(wù)卡強(qiáng)迫結(jié)算目錄，同時(shí)減少了現(xiàn)金支付申報(bào)審批；省級(jí)財(cái)政制定了預(yù)算管理綜合考評(píng)暫行方法，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行管理、采購預(yù)算執(zhí)行等進(jìn)展量化考核，強(qiáng)化了支付執(zhí)行管理。二、各方職責(zé)明確省級(jí)國庫集中支付制度明確了相關(guān)各方的職責(zé)，財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行、人民銀行在國庫集中支付機(jī)制運(yùn)行中各司其職，各負(fù)其責(zé)：財(cái)政部門主要職責(zé)是：制定國庫集中支付相關(guān)制度，標(biāo)準(zhǔn)集中支付管理；審核下達(dá)用款方案、辦理資金支付審核清算；監(jiān)視管理預(yù)算單位銀行賬戶；選定國庫集中支付代理銀行，對(duì)代理銀行履行代理協(xié)議進(jìn)展監(jiān)視考核；搭建國庫集中支付信息系統(tǒng)，提供技術(shù)支撐和信息保障。人民銀行的主要職責(zé)是：設(shè)立國庫集中支付分賬冊(cè)，核算財(cái)政下達(dá)的財(cái)政受權(quán)支付額度、財(cái)政直接支付額度的收支余情況，負(fù)責(zé)與財(cái)政部門、代理銀行進(jìn)展資金清算，定期核對(duì)相關(guān)賬目，對(duì)代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務(wù)資格進(jìn)展認(rèn)定等。預(yù)算單位主要職責(zé)是：按照“預(yù)算執(zhí)行主體地位不變，資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)管理權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)不變〞的原那么，負(fù)責(zé)按省級(jí)國庫集中支付制度相關(guān)規(guī)定申報(bào)用款方案和使用資金，負(fù)責(zé)相關(guān)會(huì)計(jì)核算，按時(shí)與代理銀行、財(cái)政部門核對(duì)相關(guān)賬目。代理銀行主要職責(zé)是：履行國庫集中支付業(yè)務(wù)代理協(xié)議，按時(shí)與財(cái)政部門、人民銀行、預(yù)算單位核對(duì)相關(guān)賬目。三、運(yùn)行機(jī)制創(chuàng)新〔一〕資金運(yùn)行機(jī)制一是建立國庫單一賬戶體系，控制財(cái)政性資金流量和流向；二是改變財(cái)政資金支付流程、支付方式，標(biāo)準(zhǔn)資金支付活動(dòng)；三是改變賬戶體系和支付方式，進(jìn)步預(yù)算執(zhí)行透明度，強(qiáng)化財(cái)政部門、預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理與監(jiān)視監(jiān)控。〔二〕技術(shù)保障機(jī)制優(yōu)化兩個(gè)系統(tǒng)，推行一項(xiàng)改革。搭建一體化平臺(tái)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位、財(cái)政部門、代理銀行業(yè)務(wù)聯(lián)通，實(shí)現(xiàn)集中支付業(yè)務(wù)全流程一體化；構(gòu)建財(cái)銀直聯(lián)絡(luò)統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)銀行端支付信息不落地處理，支付反響快捷高效，支付信息可控可查；推行財(cái)政直接支付無紙化支付改革，取消紙質(zhì)?財(cái)政直接支付申請(qǐng)書?，減少預(yù)算單位跑財(cái)政。〔三〕動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制省級(jí)國庫集中支付根據(jù)集中支付業(yè)務(wù)流程，建立健全從預(yù)算指標(biāo)管理、用款方案管理、支付執(zhí)行管理、銀行支付辦理、資金支付到達(dá)最終收款人的信息反響全流程、全覆蓋的預(yù)算執(zhí)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)步了支付效能和支出預(yù)算執(zhí)行透明度，強(qiáng)化了對(duì)省級(jí)預(yù)算單位和代理銀行的支付監(jiān)管。四、改革成效顯著截止到2021年底，納入省級(jí)國庫集中支付的預(yù)算單位1003個(gè)，支付資金900多億，省級(jí)國庫集中支付實(shí)現(xiàn)了對(duì)省級(jí)所有預(yù)算單位、所有財(cái)政預(yù)算資金的兩個(gè)“全覆蓋〞。支付效率進(jìn)步。部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，基層預(yù)算單位根據(jù)工作進(jìn)度和實(shí)際需要編制用款方案，借助信息技術(shù)手段，預(yù)算單位可足不出戶，實(shí)時(shí)辦理資金支付，大大進(jìn)步了支付效率。宏觀調(diào)控增強(qiáng)。預(yù)算單位未支用的財(cái)政資金全部留存在國庫，直接增加了財(cái)政庫款，為政府施行宏觀調(diào)控提供了更大的操作空間，從資金上確保了政府活動(dòng)各工程標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。預(yù)算約束加強(qiáng)。財(cái)政資金撥付由“中轉(zhuǎn)〞變“直達(dá)〞，消除傳統(tǒng)分散支付的弊端，確保部門預(yù)算執(zhí)行到位，強(qiáng)化了預(yù)算約束力。財(cái)務(wù)管理提升。通過科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的國庫集中支付運(yùn)行形式，提升了財(cái)政部門和預(yù)算單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)管的才能與程度。過程監(jiān)控有力。依托信息技術(shù)系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算下達(dá)、方案審批、支付受理審核、信息反響實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。執(zhí)行分析準(zhǔn)確。通過對(duì)支付執(zhí)行數(shù)據(jù)深度挖掘，多維分析，點(diǎn)面結(jié)合，把握省級(jí)支出預(yù)算執(zhí)行態(tài)勢，為預(yù)算編制提供根底信息、為財(cái)政監(jiān)視提供線索、為指導(dǎo)決策提供參考。第三局部省級(jí)國庫集中支付管理預(yù)算部門單位作為預(yù)算執(zhí)行主體，在部門支出預(yù)算執(zhí)行中，要牢牢把握預(yù)算管理政策，遵循國庫集中支付制度，嚴(yán)格實(shí)行指標(biāo)控制方案、方案控制支付，著重從以下幾個(gè)方面做好國庫集中支付工作。一、部門預(yù)算是根底部門預(yù)算是解決財(cái)政分配的標(biāo)準(zhǔn)問題，國庫集中支付是解決財(cái)政性資金運(yùn)行的標(biāo)準(zhǔn)問題?？茖W(xué)的部門預(yù)算是標(biāo)準(zhǔn)的國庫集中支付的根底?！惨弧晨茖W(xué)編制預(yù)算1.編細(xì)預(yù)算。嚴(yán)格按本級(jí)、所屬單位和補(bǔ)助縣市的預(yù)算級(jí)次編列預(yù)算，對(duì)列入本級(jí)和所屬單位的工程，要細(xì)化編制到工程詳細(xì)內(nèi)容、工程施行單位和詳細(xì)經(jīng)濟(jì)分類科目。2.編實(shí)預(yù)算。提早謀劃，在預(yù)算編制時(shí)開始安排下年的預(yù)算執(zhí)行工作，做到預(yù)算編制、執(zhí)行一盤棋，對(duì)執(zhí)行進(jìn)度緩慢或結(jié)轉(zhuǎn)較多的工程，要主動(dòng)核減預(yù)算。量力而行，在充分考慮工程單位執(zhí)行才能的根底上合理申報(bào)預(yù)算，對(duì)一年內(nèi)做不完的工程要編制分年預(yù)算。3.注重經(jīng)濟(jì)分類科目。對(duì)于工程支出預(yù)算，要根據(jù)本部門本單位的職責(zé)、任務(wù)和事業(yè)開展特點(diǎn)，結(jié)合一樣工程資金往年支付情況，準(zhǔn)確編制到經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目。4.按規(guī)定編制政府采購預(yù)算。使用財(cái)政性資金采購符合省級(jí)政府采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和效勞的支出工程，要編制政府采購預(yù)算。5.科學(xué)編制非稅收入預(yù)算。對(duì)于政府非稅收入支出預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算單位在預(yù)算編制中要加強(qiáng)精細(xì)化管理，應(yīng)該按照業(yè)務(wù)實(shí)際，核定的收入標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和預(yù)測可能的變化，科學(xué)編制。〔二〕標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)管理1.預(yù)撥指標(biāo)省級(jí)預(yù)算支出指標(biāo)管理方法規(guī)定，人代會(huì)批復(fù)預(yù)算前，對(duì)確需提早使用的部門預(yù)算中安排的工程支出預(yù)算，由預(yù)算單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)業(yè)務(wù)處審核后，預(yù)算處按程序辦理預(yù)撥指標(biāo)手續(xù)。預(yù)撥指標(biāo)的管理方法，解決了預(yù)算批復(fù)與滿足單位行政工作和事業(yè)開展需要的資金支付時(shí)間差問題，適應(yīng)了國庫集中支付制度的管理要求，防止單位資金墊付行為，有助于加快預(yù)算支出進(jìn)度。部門單位對(duì)于年度部門預(yù)算安排的工程支出，應(yīng)按照財(cái)政對(duì)預(yù)撥指標(biāo)的管理要求，在年度部門預(yù)算批復(fù)前，確需支付資金的，根據(jù)工程預(yù)算和工程施行進(jìn)度，按規(guī)定程序申報(bào)使用預(yù)撥指標(biāo)。2.待細(xì)化指標(biāo)對(duì)于部門單位預(yù)算執(zhí)行時(shí)需要進(jìn)一步細(xì)化到詳細(xì)執(zhí)行單位和詳細(xì)工程的預(yù)算指標(biāo)，由省級(jí)預(yù)算部門提出分配意見，報(bào)省財(cái)政廳相關(guān)業(yè)務(wù)處，經(jīng)相關(guān)處室審核同意并報(bào)批后，辦理細(xì)化批復(fù)文件，對(duì)分配到所屬單位和本級(jí)留用的，要全部細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目。對(duì)于年度部門預(yù)算中需要在執(zhí)行時(shí)細(xì)化的預(yù)算指標(biāo)，部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，就可以上報(bào)細(xì)化方案，省財(cái)政規(guī)定，最遲在6月底之前，完成預(yù)算指標(biāo)細(xì)化上報(bào)工作。對(duì)中央專項(xiàng)資金，需要進(jìn)展二次分配的，部門應(yīng)積極聯(lián)絡(luò)有關(guān)方面，盡早提出細(xì)化方案。對(duì)中央財(cái)政補(bǔ)助的大額專項(xiàng)資金，未明確詳細(xì)工程、需要二次分配的，由省財(cái)政廳會(huì)同相關(guān)部門研究分配意見后，報(bào)省政府審批。3.非稅收入指標(biāo)部門單位在編制部門預(yù)算時(shí)，按照相關(guān)政策規(guī)定，編制政府非稅收入預(yù)算。?安徽省省級(jí)預(yù)算支出指標(biāo)管理暫行方法?〔財(cái)預(yù)[2021]60號(hào)〕對(duì)部門單位在年度預(yù)算執(zhí)行中，政府非稅收入出現(xiàn)超收或短收引起的支出預(yù)算調(diào)整，明確了相關(guān)管理職責(zé)，規(guī)定了處理方法。省財(cái)政廳歸口業(yè)務(wù)處控制政府非稅收入安排的預(yù)算支出指標(biāo)，年度預(yù)算執(zhí)行中，負(fù)責(zé)監(jiān)控部門政府非稅收入預(yù)算執(zhí)行。根據(jù)政府非稅收入預(yù)算支出指標(biāo)、實(shí)際繳庫數(shù)額、支出執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算安排政策等，合理控制對(duì)部門的預(yù)算撥款，防止超預(yù)算撥款。對(duì)部門政府非稅收入預(yù)計(jì)短收的，歸口業(yè)務(wù)處應(yīng)及時(shí)通知國庫支付中心停頓辦理其非稅收入安排的根本支出資金的支付，并對(duì)其非稅收入安排的工程支出預(yù)算進(jìn)展相應(yīng)控制。省財(cái)政廳預(yù)算處負(fù)責(zé)對(duì)政府非稅收入預(yù)算指標(biāo)集中追加，統(tǒng)一清算。年度預(yù)算執(zhí)行中，對(duì)部門超收的，經(jīng)部門申請(qǐng)，歸口業(yè)務(wù)處審核，集中辦理預(yù)算指標(biāo)追加；年度預(yù)算執(zhí)行末，對(duì)部門政府非稅收入預(yù)算出現(xiàn)超收或短收引起的支出變化，統(tǒng)一進(jìn)展清算。預(yù)算單位在對(duì)政府非稅收入指標(biāo)的管理中，一要準(zhǔn)確編制預(yù)算。二要在預(yù)算執(zhí)行中，動(dòng)態(tài)掌握政府非稅收入情況。三要對(duì)于年度中間超收或可預(yù)見的減收,及時(shí)遞交調(diào)整預(yù)算的報(bào)告。四要對(duì)于可預(yù)見減收的，一定要立即停頓辦理相應(yīng)的資金支付，預(yù)留待核減指標(biāo)。五要關(guān)注上年清算指標(biāo)，對(duì)于上年度政府非稅收入清算形成的上年結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算指標(biāo)，應(yīng)及時(shí)納入本年度支出預(yù)算管理，及時(shí)申報(bào)用款方案。4.結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余指標(biāo)?安徽省省級(jí)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理方法?(皖政辦[2021]64號(hào)),工程支出資金應(yīng)在當(dāng)年使用完畢，部門單位對(duì)年度內(nèi)工程支出嚴(yán)格按進(jìn)度管理，盡量減少預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)。〔1〕結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)結(jié)轉(zhuǎn)資金屬于年度預(yù)算執(zhí)行中當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行，但工程施行尚未完成，需要在下年按原用處繼續(xù)使用的工程支出資金；或是因故未執(zhí)行，下年需按原用處繼續(xù)使用的工程支出資金。部門單位對(duì)因政策變化等原因，預(yù)計(jì)年底可能形成資金結(jié)轉(zhuǎn)的工程，應(yīng)及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)省財(cái)政審批，調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)整用于本部門執(zhí)行中新增重點(diǎn)工程支出?！?〕結(jié)余指標(biāo)經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)年支出預(yù)算指標(biāo)，執(zhí)行過程中，支出預(yù)算工作目的已完成，或由于受政策變化、方案調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的財(cái)政資金。這局部結(jié)余資金形成了結(jié)余指標(biāo)，包括根本支出結(jié)余和工程支出結(jié)余。根本支出結(jié)余，由部門單位按規(guī)定安排使用，但對(duì)納入財(cái)政工資統(tǒng)發(fā)的部門單位，年終清算后出現(xiàn)結(jié)余，全部收回省級(jí)預(yù)算；對(duì)未納入工資統(tǒng)發(fā)的部門單位的人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余，由部門單位按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)使用。工程支出結(jié)余根本原那么是收回。省級(jí)預(yù)算安排的工程支出結(jié)余，全部收回省級(jí)預(yù)算；屬中央專項(xiàng)補(bǔ)助工程支出結(jié)余，中央有明確規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行，沒有明確規(guī)定的全部收回省級(jí)預(yù)算。對(duì)省級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的政府采購工程，部門單位未按規(guī)定時(shí)間申報(bào)并執(zhí)行采購方案的,一律取消采購工程，資金收回省級(jí)預(yù)算;采購工程完成后的預(yù)算資金結(jié)余,全部收回省級(jí)預(yù)算。?安徽省省級(jí)預(yù)算管理方法?〔皖政辦[2021]4號(hào)〕規(guī)定，對(duì)于部門單位年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，由省財(cái)政廳審核后重新作出安排。對(duì)于結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金較多的部門單位，在編制以后年度部門預(yù)算時(shí)，省財(cái)政廳要按規(guī)定壓縮其支出預(yù)算總額。部門單位在預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)的管理。一要實(shí)在減少當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)政府采購工程要執(zhí)行趕早，應(yīng)采盡采；對(duì)預(yù)計(jì)年底可能形成資金結(jié)轉(zhuǎn)的工程，應(yīng)及時(shí)提出調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)整用于本部門執(zhí)行中新增重點(diǎn)支出工程的建議，按規(guī)定程序報(bào)批，爭取在年度內(nèi)完成預(yù)算執(zhí)行。二要用好上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余指標(biāo)。嚴(yán)格按工程用處使用結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，在保證資金平安的根底上，將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金在本年度內(nèi)安排支付使用。三要嚴(yán)格實(shí)有資金賬戶結(jié)余資金管理。省財(cái)政廳?關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)省級(jí)行政單位根本存款賬戶資金管理的通知?〔財(cái)庫[2021]517號(hào)〕明確，自今年5月起，對(duì)省級(jí)實(shí)行垂直管理以外的行政單位根本存款賬戶資金實(shí)行賬戶存款資金統(tǒng)存，集中收入，分戶管理，并明確對(duì)于根本賬戶劃轉(zhuǎn)的專項(xiàng)結(jié)余和其他結(jié)余資金要求在年內(nèi)使用完畢，年內(nèi)未使用完的，將由省財(cái)政統(tǒng)籌安排。省財(cái)政安排部門單位預(yù)算與部門單位實(shí)有資金賬戶歷年結(jié)余資金情況相掛鉤，嚴(yán)格審批、標(biāo)準(zhǔn)使用，逐步消化。部門單位對(duì)實(shí)有資金賬戶資要正本清源，嚴(yán)格收支管理。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中追加的支出和上年結(jié)轉(zhuǎn)支出，預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)下達(dá)，預(yù)算部門要在15日內(nèi)將相關(guān)支出細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類款級(jí)科目，報(bào)財(cái)政廳歸口業(yè)務(wù)處審核后，送支付中心作為支付根據(jù)。二、用款方案是前提〔一〕用款方案管理的意義編制分月用款方案，是部門單位履行財(cái)務(wù)管理權(quán)，促進(jìn)單位行政工作和事業(yè)開展的根底；是部門單位加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，硬化預(yù)算約束的保證；是對(duì)部門支出預(yù)算執(zhí)行過程的控制和管理；是實(shí)行資金支付的控制根據(jù)；是科學(xué)預(yù)測國庫現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)國庫現(xiàn)金管理的根底，增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控才能的保證。?財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見?〔財(cái)庫[2021]167號(hào)〕，對(duì)加強(qiáng)用款方案管理提出了明確要求，要建立年度用款方案編制制度，實(shí)現(xiàn)用款方案對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行的控制。部門單位要進(jìn)步用款方案管理程度，做到方案編制科學(xué)準(zhǔn)確?！捕秤每罘桨腹芾淼男问?安徽省財(cái)政廳關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政資金管理的假設(shè)干意見?(皖政辦[2021]18號(hào))明確，標(biāo)準(zhǔn)用款方案管理，實(shí)行限時(shí)審批超時(shí)默認(rèn)制度。根本支出由省財(cái)政廳平衡下達(dá)，工程支出由基層預(yù)算單位按規(guī)定流程申報(bào)，省財(cái)政廳批復(fù)下達(dá)。工程支出用款方案取消了主管部門、國庫處審核環(huán)節(jié)?；鶎宇A(yù)算單位在一體化系統(tǒng)根據(jù)已下達(dá)指標(biāo)，直接向省財(cái)政廳歸口業(yè)務(wù)處申報(bào)，省財(cái)政歸口業(yè)務(wù)處審核后，支付中心1個(gè)工作日下達(dá)。政府采購支出用款方案申報(bào)，按省財(cái)政廳有關(guān)處、單位規(guī)定辦理?！踩彻こ讨С鲇每罘桨妇幹乒芾硪髧鴰旒兄Ц吨贫纫?guī)定，工程支出用款方案，應(yīng)按預(yù)算和工程施行進(jìn)度編制，部門單位應(yīng)結(jié)合預(yù)算執(zhí)行的實(shí)際，進(jìn)一步加強(qiáng)工程支出方案編制管理，力求做到五結(jié)合：1.方案與業(yè)務(wù)結(jié)合，即分月用款方案與單位行政工作和年度事業(yè)安排進(jìn)度相結(jié)合，特別是周期性強(qiáng)的工程，一定要提早謀劃，合理安排。2.方案與收入進(jìn)度相結(jié)合，對(duì)于政府非稅收入預(yù)算安排的工程支出分月用款方案，要與政府非稅收入進(jìn)度相結(jié)合。3.方案與單位財(cái)務(wù)方案相結(jié)合，即分月用款方案與單位沉淀資金使用，特別是與以前年度結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金使用安排相結(jié)合。4.方案與政府采購業(yè)務(wù)相結(jié)合，為加強(qiáng)政府采購業(yè)務(wù)管理，去年以來，省財(cái)政廳出臺(tái)的相關(guān)文件規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年9月30日18時(shí)止，財(cái)政部門通過一體化系統(tǒng)凍結(jié)未申報(bào)方案政府采購預(yù)算，預(yù)算單位將無法在網(wǎng)上申報(bào)政府采購方案?；谏鲜龉芾硪?，預(yù)算單位財(cái)務(wù)部門要與業(yè)務(wù)部門、財(cái)政廳相關(guān)業(yè)務(wù)處〔單位〕，及時(shí)溝通協(xié)調(diào)，盡早申報(bào)政府采購方案，加快采購工程施行進(jìn)度。5.方案的有效性和平衡性相結(jié)合，合理劃分直接支付和受權(quán)支付，同時(shí)考慮序時(shí)進(jìn)度，對(duì)有季節(jié)性用款安排的支出方案，充分考慮單位方案申報(bào)到資金支付的時(shí)間間隔，進(jìn)步實(shí)際支付效率。三、支付執(zhí)行是關(guān)鍵〔一〕在支付提速中加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度1.強(qiáng)化工程前期管理。要提早開展工程規(guī)劃、招投標(biāo)、政府采購等前期工作，一些延續(xù)性的重大工程在“一下〞預(yù)算控制數(shù)確定后即可開展前期準(zhǔn)備工作，確保年初預(yù)算批復(fù)后工程即可施行。2.強(qiáng)化政府采購支付。政府采購實(shí)行的是采管別離，資金支付渠道不唯一，必須履行政府采購相關(guān)的法定程序，加之電子化政府采購系統(tǒng)內(nèi)外網(wǎng)交替，采購周期相對(duì)較長，需要單位財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門配合，預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照省財(cái)政廳關(guān)于政府采購業(yè)務(wù)的限時(shí)管理要求，強(qiáng)化政府采購支付管理，確保政府采購預(yù)算及時(shí)執(zhí)行。對(duì)于非政府采購預(yù)算，執(zhí)行中確需用于政府采購項(xiàng)下貨物商品支出的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整為政府采購預(yù)算，并按規(guī)定程序辦理采購。3.強(qiáng)化工程支付管理。對(duì)于已經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的工程用款方案，部門單位要積極聯(lián)絡(luò)相關(guān)業(yè)務(wù)部門、工程施行單位，關(guān)注工程進(jìn)度，核準(zhǔn)核實(shí)工程支出資金需求，制定付款方案，準(zhǔn)確辦理審核查驗(yàn)事項(xiàng)，及時(shí)申報(bào)支付；同時(shí)在部門單位內(nèi)部加強(qiáng)工程資金支付進(jìn)度管理，進(jìn)展跟蹤分析，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度?！捕吃谏罨母镏袠?biāo)準(zhǔn)支付執(zhí)行管理?安徽省財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理暫行方法?〔財(cái)庫[2001]1026號(hào)〕規(guī)定，除各級(jí)政府或受權(quán)財(cái)政部門批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生以下情形之一的，財(cái)政部門有權(quán)回絕受理支付申請(qǐng)：無預(yù)算、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金；未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題；工程建立出現(xiàn)重大問題；其他需要拒付的情形。近年來，黨中央國務(wù)院高度重視財(cái)政支出管理工作，國務(wù)院廉政工作會(huì)議屢次強(qiáng)調(diào)要全面實(shí)行國庫集中收付制度、全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度改革、深化政府采購制度改革和嚴(yán)格控制“三公〞經(jīng)費(fèi)，要求抓好預(yù)算執(zhí)行、預(yù)決算和公務(wù)支出的公開、中央八項(xiàng)規(guī)定政策的詳細(xì)落實(shí)等，客觀上要求省級(jí)國庫集中支付進(jìn)一步深化改革，更好發(fā)揮集中支付制度執(zhí)行和政策施行功能；要求部門單位標(biāo)準(zhǔn)支付資金，實(shí)在進(jìn)步預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量。1.重根底，抓單位銀行賬戶管理?安徽省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)零余額賬戶管理的通知?〔財(cái)辦函[2021]1019號(hào)〕，嚴(yán)格零余額賬戶支付管理，不得從零余額賬戶向本單位其他賬戶和系統(tǒng)內(nèi)其他單位賬戶支付資金；對(duì)于從零余額賬戶歸墊資金至預(yù)算單位實(shí)有資金戶的，需先備案，后支付；嚴(yán)格零余額賬戶提取現(xiàn)金審批程序，部門單位在使用現(xiàn)金時(shí)，需在已下達(dá)的受權(quán)支付方案內(nèi)申報(bào)現(xiàn)金使用額度，并在審批的額度內(nèi)辦理現(xiàn)金支付申請(qǐng)。標(biāo)準(zhǔn)賬戶管理，是國庫集中支付制度的重要環(huán)節(jié)，預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶用于資金支付，原銀行賬戶應(yīng)逐步撤銷。但受預(yù)算管理體制等各方面因素制約，目前省級(jí)預(yù)算單位仍保存有相當(dāng)數(shù)量的銀行賬戶，沉淀著大量資金。省級(jí)財(cái)政將進(jìn)一步清理整頓預(yù)算單位銀行賬戶，凡不符合規(guī)定應(yīng)當(dāng)撤銷的，堅(jiān)決予以撤銷；短時(shí)間內(nèi)無法撤銷的，要將其納入國庫單一賬戶體系，嚴(yán)格審批管理。2.重流程，抓支付結(jié)算方式管理為實(shí)在加強(qiáng)預(yù)算單位現(xiàn)金使用管理，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政資金支付行為，強(qiáng)化財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)視，省財(cái)政廳?關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)省級(jí)國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的通知?〔財(cái)庫[2021]494號(hào)〕，對(duì)納入省級(jí)國庫集中支付的財(cái)政性資金原那么上一律實(shí)行直接支付和公務(wù)卡結(jié)算，嚴(yán)格控制提取現(xiàn)金。擴(kuò)大公務(wù)卡支付范圍。公務(wù)卡制度可以有效解決現(xiàn)金支付管理破綻，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)支出行為的監(jiān)視管理，增強(qiáng)政府公務(wù)支出信息透明度。省級(jí)預(yù)算單位實(shí)行公務(wù)卡制度中，要在部門單位內(nèi)部明確公務(wù)卡管理職責(zé)；嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)迫結(jié)算目錄，擴(kuò)大公務(wù)卡使用范圍；研究制定標(biāo)準(zhǔn)的、符合實(shí)際且操作性強(qiáng)，相對(duì)便捷的公務(wù)卡結(jié)算管理制度，簡化公務(wù)卡報(bào)賬流程，充分發(fā)揮公務(wù)卡制度在預(yù)算執(zhí)行中積極效用。嚴(yán)格控制現(xiàn)金提取。為進(jìn)一步發(fā)揮國庫集中支付制度在加強(qiáng)廉政建立、源頭防治腐敗的重要作用，實(shí)在進(jìn)步財(cái)政資金使用透明度，遵循源頭控制、嚴(yán)格審核、強(qiáng)化監(jiān)管的原那么，省財(cái)政廳相繼出臺(tái)了?關(guān)于進(jìn)一步標(biāo)準(zhǔn)省級(jí)國庫集中支付現(xiàn)金使用管理的補(bǔ)充通知?〔財(cái)庫[2021]699號(hào)〕、?關(guān)于進(jìn)一步從嚴(yán)控制現(xiàn)金提取的通知?〔財(cái)庫[2021]96號(hào)〕等文件，自2021年2月1日起，預(yù)算單位現(xiàn)金支付全面實(shí)行網(wǎng)上申報(bào)審批制度。預(yù)算單位需在網(wǎng)上申報(bào)現(xiàn)金使用方案，明確現(xiàn)金申請(qǐng)額度、詳細(xì)工程及詳細(xì)用處；在經(jīng)批準(zhǔn)的方案額度內(nèi)按規(guī)定申請(qǐng)支付使用現(xiàn)金。省財(cái)政廳加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的審核，建立定期專項(xiàng)監(jiān)視檢查制度，按月通報(bào)部門單位現(xiàn)金使用情況，執(zhí)行常態(tài)化抽查制度，嚴(yán)禁違規(guī)套取現(xiàn)金。進(jìn)步直接支付比重。工程支出原那么上應(yīng)實(shí)行財(cái)政直接支付方式，工程支出中不能轉(zhuǎn)賬支付的小額零星支出、公務(wù)卡還款支出等可采用財(cái)政受權(quán)支付。對(duì)于政府采購目錄和限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和效勞支出工程，一律實(shí)行財(cái)政直接支付。3.重公開，抓“三公〞經(jīng)費(fèi)支出管理根據(jù)?安徽省省級(jí)部門預(yù)決算及“三公〞經(jīng)費(fèi)信息公開工作方案?〔皖政辦秘[2021]10號(hào)〕，2021年起，公開上年度非涉密省級(jí)部門決算和本年度省級(jí)部門預(yù)算及“三公〞經(jīng)費(fèi)預(yù)算信息。從2021年起，省級(jí)部門〔含下屬所有預(yù)算單位〕預(yù)決算及“三公〞經(jīng)費(fèi)信息全部公開。部門單位在年度預(yù)算執(zhí)行中，應(yīng)高度重視三公經(jīng)費(fèi)支付管理，嚴(yán)格按預(yù)算核定用處范圍，按財(cái)政支出管理規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍、開支要求，按國庫集中支付制度規(guī)定的支付方式申請(qǐng)支付，能轉(zhuǎn)賬支付的必須轉(zhuǎn)賬支付，公務(wù)接待、會(huì)議費(fèi)等支出嚴(yán)格按公務(wù)卡強(qiáng)迫結(jié)算目錄規(guī)定使用公務(wù)卡支付，進(jìn)步支付過程的透明度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，為“三公〞經(jīng)費(fèi)公開做好日常的根底性工作?！踩吃谶M(jìn)步績效中確保資金支付平安省政府?關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見?〔皖政[2021]115號(hào)〕要求，建立預(yù)算管理績效體系，明確財(cái)政支出責(zé)任，工程支出預(yù)算績效目的編制范圍覆蓋到所有預(yù)算部門，按照“誰用款、誰負(fù)責(zé)〞的原那么，實(shí)行績效問責(zé)。部門和單位作為預(yù)算執(zhí)行和績效管理的責(zé)任主體，應(yīng)高度重視工程資金的支出管理，做到績效與平安并重。1.熟悉支付管理要求。部門單位在辦理資金支付業(yè)務(wù)中，一要熟悉支付管理制度，特別是對(duì)指標(biāo)和支出管理的要求。二要標(biāo)準(zhǔn)支付申請(qǐng)：資金使用要符合預(yù)算規(guī)定用處；資金支付要符合規(guī)定程序；采購商品或效勞要符合政府采購管理有關(guān)規(guī)定。三要實(shí)時(shí)把握支付動(dòng)態(tài)和信息公告，閱讀財(cái)政廳門戶網(wǎng)站，查閱國庫集中支付專欄公布的集中支付政策制度；親密關(guān)注一體化系統(tǒng)