公司應聘會計筆試應聘會計筆試題目

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一、A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%。假定不考慮其他相關稅費。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，原材料按實際本金核算，在銷售時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售本金。2022年度，A公司相關經(jīng)濟業(yè)務和事項如下：

（1）2月5日，銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實際本金為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額為17萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬元，對貨款片面開具一張面值來100萬元、期限為4個月的不帶息商業(yè)承兌匯票。

（2）5月10日，銷售甲產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行，該批產(chǎn)品的實際本金為300萬元。

（3）本年生產(chǎn)產(chǎn)品領用原材料300萬元，生產(chǎn)車間管理領用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領用原材料20萬元。

（4）10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際本金為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。

（5）調(diào)配本年度工資200萬元，其中：生產(chǎn)工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，企業(yè)管理人員工資40萬元，在建工程人員工資20萬元。假定不考慮應付福利費。

（6）本年計提壞賬打定13萬元。

（7）本年計提固定資產(chǎn)折舊100萬元，其中：計入制造費用70萬元，計入管理費用30萬元。

（8）本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6萬元、銷售商品過程中發(fā)生的運輸費14萬元（不考慮增值稅）、計入當期損益的利息費用及銀行手續(xù)費合計為4萬元。

（9）本年度用銀行存款繳納增值稅60萬元、所得稅35萬元、營業(yè)稅5萬元。

（10）計算并確認本年應交所得稅。假定不存在所得稅納稅調(diào)整因素。

（11）將本年度的損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”科目。

要求：編制A公司上述業(yè)務和事項的會計分錄。

二、丙股份有限公司（以下簡稱丙公司）為注冊地在北京市的一家上市公司，其2000年至2022年與固定資產(chǎn)有關的業(yè)務資料如下：

（1）2000年12月12日，丙公司購進一臺不需要安裝的設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備價款為350萬元，增值稅為59.5萬元，另發(fā)生運輸費1.5萬元，款項以銀行存款支付；沒有發(fā)生其他相關稅費，該設備于當日投入使用，預計使用年限為10年，預計凈殘值為15萬元，采用直線法計提折舊。

（2）2022年12月31日，丙公司對該設備舉行檢查時察覺其已經(jīng)發(fā)生減值，預計可收回金額為321萬元；計提減值打定后，該設備原預計使用年限、預計凈殘值、折舊方法保持不變。

（3）2022年12月31日，丙公司因生產(chǎn)經(jīng)營方向調(diào)整，抉擇采用出包方式對該設備舉行革新，革新工程驗收合格后支付工程價款。該設備于當日中斷使用，開頭舉行革新。

（4）2022年3月12日，革新工程完工并驗收合格，丙公司以銀行存款支付工程價款25萬元。當日，革新后的設備投入使用，預計尚可使用年限8年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為16萬元。2022年12月31日，該設備未發(fā)生減值。

（5）2022年12月31日，該設備因遭遇自然苦難發(fā)生嚴重毀損，丙公司抉擇舉行處置，取得殘料變價收入10萬元、保險公司賠償款30萬元，發(fā)生清理費用3萬元；款項均以銀行存款收付，不考慮其他相關稅費。

要求：

（1）編制2000年12月12日取得該設備的會計分錄。

答案：一、

1借：應收票據(jù)100萬銀行存款17萬貸：主營業(yè)務收入100萬應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17萬

結(jié)轉(zhuǎn)本金：借：主營業(yè)務本金60萬貸：庫存商品60萬

2借：銀行存款702萬貸：主營業(yè)務收入600萬應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）102萬

結(jié)轉(zhuǎn)本金：借：主營業(yè)務本金300萬貸：庫存商品300萬

3借：生產(chǎn)本金300萬制造費用60萬管理費用20萬貸：原材料380萬

4借：銀行存款23.4萬貸：其他業(yè)務收入20萬應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3.4萬

結(jié)轉(zhuǎn)本金：借：其他業(yè)務本金18萬貸：原材料18萬

5借：生產(chǎn)本金100萬制造費用40萬管理費用40萬在建工程20萬貸：應付職工薪酬——應付工資200萬

6借：壞賬打定13萬貸：應收賬款13萬（現(xiàn)在已不成以再計提壞賬打定）

7借：借：制造費用70萬管理費用30萬貸：累計折舊100萬

8借：管理費用6萬銷售費用14萬財務費用4萬貸：銀行存款24萬

9借：應交稅費——未交增值稅60萬應交稅費——所得稅35萬應交稅費——營業(yè)稅5萬貸：銀行存款100萬

11A結(jié)轉(zhuǎn)當月制造費用借：生產(chǎn)本金170萬貸：制造費用170萬

B結(jié)轉(zhuǎn)當月生產(chǎn)本金借：產(chǎn)成品570萬貸：生產(chǎn)本金570萬

C借：主營業(yè)務收入700萬其它業(yè)務收入20萬貸：本年利潤720萬

D借：本年利潤492萬貸：主營業(yè)務本金360萬其它業(yè)務本金18萬管理費用96萬銷售費用14萬財務費用4萬

二，……應