2023年審計(jì)實(shí)施方案編制范本

第4頁(yè)共4頁(yè)2023年審計(jì)實(shí)施方案編制范本淺談編制?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)實(shí)施方案?“十要”?《國(guó)家審計(jì)?準(zhǔn)則》第五?十七條規(guī)定?。審計(jì)組應(yīng)?當(dāng)調(diào)查了解?被審計(jì)單位?及其相關(guān)情?況，評(píng)估被?審計(jì)單位存?在重要問(wèn)題?的可能性，?確定審計(jì)應(yīng)?對(duì)措施，編?制審計(jì)實(shí)施?方案。筆者?從基層經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)實(shí)?際及特點(diǎn)出?發(fā)，在做好?被審計(jì)單位?及其相關(guān)情?況調(diào)查了解?的基礎(chǔ)上，?談一談編制?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)實(shí)施方案?“十要”，?僅供審計(jì)同?仁參考。?一、基本情?況“要”?清楚。審計(jì)?立項(xiàng)依據(jù)，?被審計(jì)單位?（項(xiàng)目）名?稱，被審計(jì)?單位主要職?能、人員編?制數(shù)、實(shí)有?人數(shù)、內(nèi)設(shè)?機(jī)構(gòu)數(shù)、下?屬單位數(shù)，?被審計(jì)當(dāng)事?人基本情況?等等要編制?清楚。二?、審計(jì)目標(biāo)?“要”準(zhǔn)確?。通過(guò)對(duì)被?審計(jì)當(dāng)事人?任期內(nèi)各項(xiàng)?財(cái)政（財(cái)務(wù)?）收支的真?實(shí)性、合法?性、效益性?的審計(jì)，以?加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)?干部的管理?和監(jiān)督，正?確評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)?干部任期經(jīng)?濟(jì)責(zé)任，促?進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部?勤政廉政，?全面履行職?責(zé)。在審計(jì)?工作目標(biāo)具?體化的過(guò)程?中緊密結(jié)合?各級(jí)黨委政?府、審計(jì)機(jī)?關(guān)、委托單?位的要求，?根據(jù)審計(jì)組?成員的業(yè)務(wù)?能力和審計(jì)?經(jīng)驗(yàn)，時(shí)間?要求，做到?量力而行，?綜合確定具?體審計(jì)工作?目標(biāo)，要防?止大而空。?三、審計(jì)?范圍“要”?恰當(dāng)。在審?計(jì)時(shí)間范圍?上要與被審?計(jì)當(dāng)事人任?期一致；對(duì)?被審計(jì)單位?財(cái)政（財(cái)務(wù)?）收支，當(dāng)?地全部政府?性資金，包?括一般預(yù)算?、基金預(yù)算?、預(yù)算外資?金、政府性?負(fù)債和其他?___（基?金）；上述?全部政府性?資金涉及到?的重大項(xiàng)目?和部門單?位都應(yīng)列入?審計(jì)或?qū)徲?jì)?調(diào)查的范圍?。必要時(shí)可?以追溯審計(jì)?其他年度和?延伸審計(jì)其?他相關(guān)單位?。四、重?點(diǎn)內(nèi)容“要?”突出。?（一）經(jīng)濟(jì)?或職能工作?業(yè)績(jī)情況。?審計(jì)核實(shí)與?被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)?干部任期職?責(zé)、任務(wù)相?關(guān)的經(jīng)濟(jì)工?作目標(biāo)或職?能業(yè)務(wù)目標(biāo)?完成情況。?掌握被審計(jì)?領(lǐng)導(dǎo)干部為?本部門（單?位）系統(tǒng)的?事業(yè)發(fā)展所?做的主要工?作、取得的?主要業(yè)績(jī)及?存在的問(wèn)題?。（二）?單位財(cái)政財(cái)?務(wù)收支情況?。重點(diǎn)審計(jì)?被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)?干部任期內(nèi)?所在部門（?單位）預(yù)算?執(zhí)行、財(cái)政?財(cái)務(wù)收支、?行政事業(yè)性?收費(fèi)、__?_（基金）?使用、預(yù)算?外收支、關(guān)?聯(lián)單位經(jīng)濟(jì)?往來(lái)的真實(shí)?性、合法性?。（三）?投資決策和?效益情況。?___單位?重點(diǎn)投資的?規(guī)模、結(jié)構(gòu)?、決策程序?、資金來(lái)源?、資金管理?和效益效果?情況。（?四）內(nèi)控制?度及執(zhí)行情?況。重點(diǎn)_?__本部門?（單位）業(yè)?務(wù)管理制度?、資產(chǎn)管理?制度、廉政?建設(shè)制度的?建立和執(zhí)行?情況。（?五）個(gè)人執(zhí)?行財(cái)經(jīng)紀(jì)律?和廉政規(guī)定?情況。五?、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?“要”評(píng)估?。一方面，?由于經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)項(xiàng)目?一般涉及會(huì)?計(jì)年度較多?、時(shí)間周期?較長(zhǎng)、業(yè)務(wù)?內(nèi)容繁雜，?再加上審計(jì)?力量不足，?審計(jì)資源有?限。因此，?存在一定的?審計(jì)檢查風(fēng)?險(xiǎn)。另一方?面，經(jīng)濟(jì)責(zé)?任審計(jì)結(jié)果?既對(duì)單位，?又對(duì)個(gè)人，?既涉及被審?計(jì)單位的利?益，又關(guān)系?到被審計(jì)當(dāng)?事人的仕途?。因此，存?在一定的廉?政審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?。要引起審?計(jì)人員的高?度重視，嚴(yán)?格控制這兩?種審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?。六、步?驟方法“要?”操作。在?編制實(shí)施方?案確定審計(jì)?步驟、審?計(jì)方法時(shí)，?要緊密結(jié)合?上級(jí)的要求?，被審計(jì)單?位的實(shí)際，?審計(jì)資源情?況，審計(jì)人?員的業(yè)務(wù)技?能等因素，?選擇既能滿?足完成任務(wù)?，又能審計(jì)?組成員熟練?操作，還能?緊扣被審計(jì)?單位財(cái)務(wù)和?業(yè)務(wù)實(shí)際的?步驟和方法?，增強(qiáng)可操?作性，提高?審計(jì)工作效?率。七、?時(shí)間安排?“要”合理?。一個(gè)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)項(xiàng)?目的實(shí)施時(shí)?間，一般安?排_(tái)__個(gè)?有效工作日?為宜，特殊?情況例外。?第一階段?：用___?天時(shí)間做好?審前調(diào)查，?起草審計(jì)實(shí)?施方案，下?達(dá)審計(jì)通知?書(shū)。第二?階段：用_?__天左右?的時(shí)間，實(shí)?施審計(jì)查證?及相關(guān)情況?調(diào)查。第?三階段：用?___天左?右的時(shí)間，?整理有關(guān)資?料，草擬審?計(jì)報(bào)告征求?意見(jiàn)稿。?八、審計(jì)分?工“要”恰?當(dāng)。根據(jù)審?計(jì)組成員所?長(zhǎng)和審計(jì)項(xiàng)?目實(shí)際需要?，由審計(jì)組?長(zhǎng)充分利用?審計(jì)資源，?對(duì)審計(jì)組全?體人員進(jìn)行?恰當(dāng)?shù)姆止?，確定主審?和復(fù)核人員?。確保個(gè)人?目標(biāo)、審計(jì)?事項(xiàng)、審計(jì)?質(zhì)量、完成?時(shí)間“四個(gè)?”落實(shí)。?九、評(píng)價(jià)提?綱“要”融?入。把經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)評(píng)?價(jià)提綱融入?審計(jì)實(shí)施方?案之中，實(shí)?施審計(jì)的重?點(diǎn)就是審計(jì)?評(píng)價(jià)的重點(diǎn)?。為審計(jì)報(bào)?告對(duì)被審計(jì)?單位經(jīng)濟(jì)或?職能工作業(yè)?績(jī)情況，財(cái)?政收支、財(cái)?務(wù)收支的真?實(shí)性、合法?性和效益性?，投資決策?和效益情況?，內(nèi)控制度?及執(zhí)行情況?，個(gè)人執(zhí)行?財(cái)經(jīng)紀(jì)律和?廉政規(guī)定情?況等作出評(píng)?價(jià)打好基礎(chǔ)?。從而達(dá)到?審計(jì)報(bào)告對(duì)?審計(jì)實(shí)施方?案評(píng)價(jià)提綱?要求的內(nèi)容?，在審計(jì)查?證的基礎(chǔ)上?評(píng)價(jià)到位，?對(duì)超越審計(jì)?職責(zé)范圍的?事項(xiàng)，證據(jù)?不足、評(píng)價(jià)?依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)?不明確的事?項(xiàng)，審計(jì)過(guò)?程中未涉及?的事項(xiàng)不?作評(píng)價(jià)的要?求。十、?方案報(bào)告“?要”結(jié)合。?要在編制審?計(jì)實(shí)施方案?和撰寫(xiě)審計(jì)?報(bào)告的結(jié)合?上下功夫，?要圍繞審計(jì)?報(bào)告“報(bào)什?么”，在實(shí)?施方案中編?制“審什么?”。使審計(jì)?實(shí)施方案確?定的審計(jì)重?點(diǎn)就是審計(jì)?實(shí)施的重點(diǎn)?，審計(jì)實(shí)施?的重點(diǎn)就是?審計(jì)報(bào)告要?“報(bào)”的重?點(diǎn)。因?yàn)椋?經(jīng)濟(jì)責(zé)任審?計(jì)實(shí)施方案?是審計(jì)組在?完成審計(jì)項(xiàng)?目任務(wù)時(shí)所?依據(jù)的具體?指導(dǎo)方案，?在整個(gè)項(xiàng)目?審計(jì)實(shí)施中?起著橋梁和?扭帶作用，?科學(xué)編制經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審計(jì)?