賬戶開(kāi)設(shè)與票據(jù)業(yè)務(wù)

賬戶開(kāi)設(shè)與資金歸集

結(jié)算中心票據(jù)業(yè)務(wù)李建鋒2008年1月29日目錄一、銀行賬戶開(kāi)設(shè)二、資金歸集與下拔模式三、結(jié)算中心票據(jù)處理一銀行賬戶開(kāi)設(shè)銀行賬戶類(lèi)型基本賬戶一般賬戶專(zhuān)用賬戶臨時(shí)賬戶一般只能開(kāi)設(shè)一個(gè)；能提現(xiàn)?？梢蚤_(kāi)設(shè)多個(gè)；如貸款賬戶、納稅賬戶、結(jié)算賬戶等不能提現(xiàn)。專(zhuān)門(mén)用途，如基本建設(shè)；不能提現(xiàn)。臨時(shí)用途，如公司籌備期到在開(kāi)業(yè)前；可提現(xiàn)。成員單位賬戶開(kāi)設(shè)辦法注:成員單位包括集團(tuán)與分子公司最少開(kāi)設(shè)一個(gè)基本賬戶；可開(kāi)設(shè)零到多個(gè)一般賬戶；根據(jù)需要開(kāi)設(shè)專(zhuān)用賬戶；分子公司籌備期間開(kāi)設(shè)臨時(shí)賬戶。結(jié)算中心賬戶開(kāi)設(shè)辦法方法一：根據(jù)集團(tuán)授權(quán)，向銀行申請(qǐng)開(kāi)設(shè)獨(dú)立的賬戶。A開(kāi)設(shè)的賬戶包括基本賬戶和一般賬戶；B可根據(jù)需要，在多家銀行開(kāi)設(shè)一般賬戶。方法二：

借用集團(tuán)的賬戶，包括借用一般賬戶與基本賬戶。A當(dāng)只借用一般賬戶時(shí)，結(jié)算中心不能處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)；B當(dāng)借用基本賬戶時(shí)，集團(tuán)不能通過(guò)銀行處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，而只能通過(guò)結(jié)算中心處理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。C可根據(jù)需要，借用多家銀行的多個(gè)賬戶。子公司賬戶用途分配一、收支一條線：僅使用基本賬戶進(jìn)行收支和結(jié)算；二、收支兩條線：基本賬戶作支出賬戶，另外再開(kāi)設(shè)一個(gè)一般賬戶作為收入賬戶；三、收支兩條線加備用金：基本賬戶作備用金賬戶；再開(kāi)設(shè)兩個(gè)一般賬戶分別做收入和支出賬戶；另外：不管使用何種模式，公司貸款、納稅等所需要的一般賬戶照常開(kāi)設(shè)，不受影響。結(jié)算中心賬戶用途分配一、統(tǒng)收統(tǒng)支與收支一條線：在所需要的各個(gè)銀行分別取得一個(gè)賬戶，用于資金歸集與收支結(jié)算；二、收支分開(kāi)：在所需要的各個(gè)銀行分別取得兩個(gè)賬戶，一個(gè)用于資金歸集，另外一個(gè)用于支付結(jié)算；三、基本賬戶：A在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，該賬戶作為某一銀行的業(yè)務(wù)賬戶；B在收支分開(kāi)模式下，作為支付結(jié)算賬戶；C結(jié)算中心擁有基本賬戶，可辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。集團(tuán)賬戶用途分配一、在應(yīng)用結(jié)算中心模式，并且結(jié)算中心開(kāi)設(shè)獨(dú)立的賬戶：集團(tuán)的賬戶開(kāi)設(shè)及用途分配與成員企業(yè)基本相同。二、在應(yīng)用結(jié)算中心模式，并且結(jié)算中心借用集團(tuán)的賬戶：集團(tuán)只保留借給結(jié)算中心之外的賬戶，集團(tuán)的絕大部分業(yè)務(wù)通過(guò)結(jié)算中心直接處理。三、在不應(yīng)用結(jié)算中心模式下：集團(tuán)的賬戶功能分配如結(jié)算中心的賬戶用途，另加上自身業(yè)務(wù)需求。內(nèi)部賬戶開(kāi)設(shè)在應(yīng)用結(jié)算中心（包括財(cái)務(wù)公司等）模式下，成員企業(yè)（包括集團(tuán)）在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)存款賬戶，并根據(jù)需要開(kāi)設(shè)貸款賬戶。在不采用結(jié)算中心（包括財(cái)務(wù)公司等）模式下，不開(kāi)設(shè)內(nèi)部賬戶，資金的歸集與調(diào)拔直接做內(nèi)部往來(lái)處理。二資資金歸歸集與與下拔拔模式式資金歸歸集模模式一、從從歸集集金額額來(lái)分分：全額歸歸集超額歸歸集定額歸歸集取整歸歸集定率歸歸集二、從從歸集集時(shí)間間來(lái)分分：定期歸歸集臨時(shí)歸歸集：：A即即期期歸集集B遠(yuǎn)遠(yuǎn)期期歸集集三、從從操作作主體體來(lái)分分：系統(tǒng)自自動(dòng)歸歸集手工歸歸集資金支支配使使用模模式一、以以支配配使用用額度度確定定來(lái)分分：全額支支配按預(yù)算算支配配按收入入比例例支配配按申請(qǐng)請(qǐng)審批批額支支配二、支支付方方式直接支支付間接支支付備用金金透支補(bǔ)補(bǔ)齊三、從從支付付時(shí)間間來(lái)分分定期支支付臨時(shí)支支付A即即期支支付B遠(yuǎn)遠(yuǎn)期支支付四、從從操作作主體體來(lái)分分：系統(tǒng)自自動(dòng)支支付手工支支付三結(jié)結(jié)算中中心票票據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)票據(jù)種種類(lèi)一、匯匯票二、本本票：：銀行行本票票、商商業(yè)本本票；；三、支支票：：現(xiàn)金金支票票、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支支票；；銀行匯匯票商業(yè)匯匯票銀行承承兌匯匯票商業(yè)承承兌匯匯票支票業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算中中心開(kāi)開(kāi)出現(xiàn)現(xiàn)金支支票提提現(xiàn)：：借：現(xiàn)現(xiàn)金貸：銀銀行存存款為成員員單位位開(kāi)出出支票票（包包括現(xiàn)現(xiàn)金支支付和和轉(zhuǎn)賬賬支票票）借：吸吸收存存款（（企業(yè)業(yè)活期期存款款）貸：銀銀行存存款支票業(yè)業(yè)務(wù)收到成成員單單位支支票存存入銀銀行：：借：銀銀行存存款貸：吸吸收存存款（（企業(yè)業(yè)活期期存款款）收到ＡＡ成員員單位位支票票背書(shū)書(shū)給ＢＢ成員員單位位收款款人：：借：吸吸收存存款（（企業(yè)業(yè)活期期存款款）———ＢＢ單位位貸：吸吸收存存款（（企業(yè)業(yè)活期期存款款）———ＡＡ單位位注：上述各各類(lèi)支支票業(yè)業(yè)務(wù)都都極少少使用用，一一般支支票業(yè)業(yè)務(wù)由由成員員單位位自行行通過(guò)過(guò)銀行行處理理。銀行本本票與與銀行行匯票票業(yè)務(wù)務(wù)申請(qǐng)開(kāi)開(kāi)出銀銀行本本票或或銀行行匯票票：借：其其他貨貨幣資資金貸：銀銀行存存款將銀行行本票票或銀銀行匯匯票交交付成成員單單位：：借：吸吸收存存款（（企業(yè)業(yè)活期期存款款）貸：應(yīng)付票票據(jù)銀行本本票或或銀行行匯票票被兌兌付：：借：應(yīng)付票票據(jù)貸：其其他貨貨幣資資金銀行本本票與與銀行行匯票票業(yè)務(wù)務(wù)收到銀銀行本本票或或銀行行匯票票借：銀銀行存存款貸：吸吸收存存款（（企業(yè)業(yè)活期期存款款）注：同支票票業(yè)務(wù)務(wù)相同同，結(jié)結(jié)算中中心的的銀行行本票票業(yè)務(wù)務(wù)和銀銀行匯匯都極極少使使用，，此類(lèi)類(lèi)業(yè)務(wù)務(wù)一般般由成成員單單位自自行通通過(guò)銀銀行處處理。。商業(yè)匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)———開(kāi)開(kāi)票由于商商業(yè)匯匯票開(kāi)開(kāi)出必必須基基于真真實(shí)的的商品品交易易，故故只能能由成成員單單位開(kāi)開(kāi)出，，具體體開(kāi)出出、兌兌付等等業(yè)務(wù)務(wù)由成成員單單位通通過(guò)其其開(kāi)戶戶銀行行進(jìn)行行處理理。在結(jié)算算中心心一方方，其其業(yè)務(wù)務(wù)一般般只有有授信信、審審批、、提供供擔(dān)保保、登登記、、查詢?cè)児ぷ髯?，無(wú)無(wú)須記記賬。。商業(yè)匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)———收收票收票入入庫(kù)：：借：應(yīng)應(yīng)收票票據(jù)貸：其其他應(yīng)應(yīng)付款款（企企業(yè)存存放票票據(jù)））移票出出庫(kù)：：借：其其他應(yīng)應(yīng)付款款（企企業(yè)存存放票票據(jù)））貸：應(yīng)應(yīng)收票票據(jù)商業(yè)匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)———收收票托收到到賬：：借：銀銀行存存款貸：吸吸收存存款（（企業(yè)業(yè)活期期存款款）借：其其他應(yīng)應(yīng)付款款（企企業(yè)存存放票票據(jù)））貸：應(yīng)應(yīng)收票票據(jù)背書(shū)出出庫(kù)：：借：其其他應(yīng)應(yīng)付款款（企企業(yè)存存放票票據(jù)））貸：應(yīng)應(yīng)收票票據(jù)商業(yè)匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)———收收票貼現(xiàn)（（成員員單位位向結(jié)結(jié)算中中心貼貼現(xiàn)））：借：貼貼現(xiàn)資資產(chǎn)———面面值貸：吸吸收存存款（（企業(yè)業(yè)活期期存款款）貸：貼貼現(xiàn)資資產(chǎn)———利利息調(diào)調(diào)整借：其其他應(yīng)應(yīng)付款款（企企業(yè)存存放票票據(jù)））貸：應(yīng)應(yīng)收票票據(jù)商業(yè)匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)———收收票貼現(xiàn)的的票據(jù)據(jù)到資資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表表日：：借：貼貼現(xiàn)資資產(chǎn)———利利息調(diào)調(diào)整貸：利利息收收入貼現(xiàn)的的票據(jù)據(jù)到期期收款款：借：銀銀行存存款貸：貼貼現(xiàn)資資產(chǎn)———面面值借：貼貼現(xiàn)資資產(chǎn)———利利息調(diào)調(diào)整貸：利利息收收入注：利利率不不高于于銀行行同期期貼現(xiàn)現(xiàn)率，，根據(jù)據(jù)需要要可將將利息息收入入調(diào)整整入財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用商業(yè)匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)———收收票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)現(xiàn)（結(jié)結(jié)算中中心向向銀行行貼現(xiàn)現(xiàn)）：：借：銀銀行存存款借：貼貼現(xiàn)負(fù)負(fù)債———利利息調(diào)調(diào)整貸：貼貼現(xiàn)負(fù)負(fù)債———面面值商業(yè)匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)———收收票轉(zhuǎn)貼現(xiàn)現(xiàn)的票票據(jù)到到資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債表日日：借：利利息支支出貸：貼貼現(xiàn)負(fù)負(fù)債———利利息調(diào)調(diào)整轉(zhuǎn)貼現(xiàn)現(xiàn)的票票據(jù)到到期借：貼貼現(xiàn)負(fù)負(fù)債———面面值貸：貼貼現(xiàn)資資產(chǎn)———面面值借：利利息支支出貸：貼貼現(xiàn)負(fù)負(fù)債———利利息調(diào)調(diào)整注：根根據(jù)需需要可可將利利息收收入調(diào)調(diào)整入入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用用。商業(yè)匯匯票業(yè)業(yè)務(wù)———收收票質(zhì)押：：借：其其他應(yīng)應(yīng)付款款（企企業(yè)存存放票票據(jù)））貸：應(yīng)應(yīng)收票票據(jù)質(zhì)押收收回借：應(yīng)應(yīng)收票票據(jù)貸：其其他應(yīng)應(yīng)付款款（企企業(yè)存存放票票據(jù)））結(jié)束??！9、靜夜四無(wú)無(wú)鄰，荒居居舊業(yè)貧。。。12月-2212月-22Saturday,December31,202210、雨中黃黃葉樹(shù)，，燈下白白頭人。。。15:06:3415:06:3415:0612/31/20223:06:34PM11、以我獨(dú)沈沈久，愧君君相見(jiàn)頻。。。12月-2215:06:3415:06Dec-2231-Dec-2212、故人江海別別，幾度隔山山川。。15:06:3415:06:3415:06Saturday,December31,202213、乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)夢(mèng)，相悲各問(wèn)問(wèn)年。。12月-2212月-2215:06:3415:06:34December31,202214、他他鄉(xiāng)鄉(xiāng)生生白白發(fā)發(fā)，，舊舊國(guó)國(guó)見(jiàn)見(jiàn)青青山山。。。。31十十二二月月20223:06:34下下午午15:06:3412月月-2215、比不了得得就不比，，得不到的的就不要。。。。十二月223:06下下午12月-2215:06December31,202216、行動(dòng)出出成果，，工作出出財(cái)富。。。2022/12/3115:06:3415:06:3431December202217、做前，能夠夠環(huán)視四周；；做時(shí)，你只只能或者最好好沿著以腳為為起點(diǎn)的射線線向前。。3:06:34下午3:06下下午15:06:3412月-229、沒(méi)有有失敗敗，只只有暫暫時(shí)停停止成成功??！。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、很很多多事事情情努努力力了了未未必必有有結(jié)結(jié)果果，，但但是是不不努努力力卻卻什什么么改改變變也也沒(méi)沒(méi)有有。。。。15:06:3415:06:3415:0612/31/20223:06:34PM11、成功功就是是日復(fù)復(fù)一日日那一一點(diǎn)點(diǎn)點(diǎn)小小小努力力的積積累。。。12月月-2215:06:3415:06Dec-2231-Dec-2212、世間成事事，不求其其絕對(duì)圓滿滿，留一份份不足，可可得無(wú)限完完美。。15:06:3415:06:3415:06Saturday,December31,202213、不知香積寺寺，數(shù)里入云云峰。。12月-2212月-2215:06:3415:06:34December31,202214、意志志堅(jiān)強(qiáng)強(qiáng)的人人能把把世界界放在在手中中像泥泥塊一一樣任任意揉揉捏。。31十十二二月20223:06:34下下午15:06:3412月月-2215、楚塞三三湘接，，荊門(mén)九九派通。。。。十二月223:06下午午12月-2215:06December31,202216、少年十五五二十時(shí)，，步行奪得得胡馬騎。。。2022/12/3115:06:3415:06:3431December202217、空山新雨雨后，天氣氣晚來(lái)秋。。。3:06:34下下午3:06下下午15:06:3412月-229、楊柳柳散和和風(fēng)，，青山山澹吾吾慮。。。12月月-2212月月-22Saturday,December31,202210、閱讀一一切好書(shū)書(shū)如同和和過(guò)去最最杰出的的人談話話。15:06:3515:06:3515:0612/31/20223:06:35PM11、越是沒(méi)有有本領(lǐng)的就就越加自命命不凡。12月-2215:06:3515:06Dec-2231-Dec-2212、越越是是無(wú)無(wú)能能的的人人，，越越喜喜歡歡挑挑剔剔別別人