金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范課件

金蝶EAS

符合企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范1/16/20231提綱解讀中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范金蝶EAS符合企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制自我評價(jià)內(nèi)控設(shè)計(jì)有效性與運(yùn)行有效性的評價(jià)解讀《中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系企業(yè)內(nèi)部控制基本依據(jù)，以COSO五要素框架為指導(dǎo)，實(shí)質(zhì)上體現(xiàn)了COSO八要素的內(nèi)容基本規(guī)范1企業(yè)具體業(yè)務(wù)的應(yīng)用指導(dǎo)，包括資金、采購與付款、銷售與收款等應(yīng)用指引2評價(jià)指引3第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)評價(jià)鑒證指引42010年1月1日率先在上市公司執(zhí)行，鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。提綱解讀中國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范金蝶EAS符合企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引金蝶EAS應(yīng)對中國企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范差異性優(yōu)勢（一）提供不相容的職責(zé)分工控制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等控制方法；（二）提供資金、采購、存貨、銷售、工程項(xiàng)目、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、籌資、預(yù)算、成本費(fèi)用、擔(dān)保、合同協(xié)議、對子公司控制、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露、人力資源政策、關(guān)聯(lián)交易等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程管理與關(guān)鍵點(diǎn)控制；（三）提供內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的文檔管理；（四）提供管理門戶、手機(jī)短信、郵件等內(nèi)外部溝通方式；（五）提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、工作流等內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控手段。達(dá)成公司層面、業(yè)務(wù)流程與IT層面的控制與管理金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－資金（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）現(xiàn)金、銀行存款的管理應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴(yán)格有效，現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。（三）資金的會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)當(dāng)有完整記錄，銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制EAS提供用戶管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)現(xiàn)資金業(yè)務(wù)不相容崗位的分離：資金支付的審批與執(zhí)行、資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查、資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。如：資金會(huì)計(jì)擁有總賬管理權(quán)限，而出納僅能處理現(xiàn)金銀行業(yè)務(wù)，不能進(jìn)行賬目登記。EAS產(chǎn)品支持多級審批的工作流設(shè)置，可將編制、審批等工作職責(zé)明確分工。EAS提供完整的出納管理與資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金銀行存款的完整管理。銀行賬戶統(tǒng)一管理，支持收支兩條線和集中收付制度。

EAS可定義賬號管理策略和透支控制，系統(tǒng)自動(dòng)控制收付款結(jié)算單。如：透支提醒，額度內(nèi)允許透支、禁止透支、最低存款保證等，資金結(jié)算單據(jù)保存、提交或受理時(shí)對賬戶進(jìn)行透支控制。EAS提供單據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則配置，資金業(yè)務(wù)單據(jù)直接生成憑證，確保資金會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整與及時(shí)。EAS提供完整的票據(jù)管理系統(tǒng)，對支票、匯票等空白票據(jù)管理，根據(jù)票據(jù)編碼規(guī)則自動(dòng)編號，記錄每一張票據(jù)狀態(tài)（庫存。未使用、已報(bào)銷、已核銷等），并自動(dòng)記錄保管人、領(lǐng)用人、報(bào)銷人、收款人等。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－存貨強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

EAS提供用戶角色管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。EAS產(chǎn)品提供審批工作流，按不同角色授予不同審批權(quán)限，確保辦理存貨存貨的請購、審批、執(zhí)行；采購、驗(yàn)收、付款；發(fā)出的申請、審批、記錄；處置的申請、審批與記錄。防范內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)。（二）存貨請購的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確，請購的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)。EAS產(chǎn)品提供根據(jù)各種計(jì)劃生成采購申請,確保采購明確、有理有據(jù)。（三）存貨管理控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，存貨管理原則及程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。

EAS產(chǎn)品提供完整的采購控制流程，確保采購入庫、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)處理各個(gè)環(huán)節(jié)的制約和監(jiān)督。防范內(nèi)部流程出錯(cuò)及控制風(fēng)險(xiǎn)。EAS產(chǎn)品提供完整的領(lǐng)用與控制流程，確保建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用流程和制度，建立嚴(yán)格的存貨發(fā)出流程和制度。（四）存貨的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。

EAS產(chǎn)品提供盤點(diǎn)與處理控制，幫助企業(yè)制定并選擇適當(dāng)?shù)拇尕洷P點(diǎn)制度、計(jì)劃，確保隨時(shí)全面掌握庫存狀況，及時(shí)做出正確處理，減少存貨資金風(fēng)險(xiǎn)。EAS產(chǎn)品提供符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定各種計(jì)價(jià)方法，確保企業(yè)根據(jù)存貨的特點(diǎn)及企業(yè)內(nèi)部存貨流轉(zhuǎn)的管理方式，選擇合適存貨計(jì)價(jià)方法，防止通過人為調(diào)節(jié)存貨計(jì)價(jià)方法操縱當(dāng)期損益。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－銷售強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。

EAS提供用戶角色管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。EAS提供角色管理功能，實(shí)現(xiàn)按不相容崗位設(shè)置對應(yīng)的角色，如銷售管理、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等，防范業(yè)務(wù)分工不明，權(quán)限失控造成風(fēng)險(xiǎn)。EAS產(chǎn)品提供審批工作流，按不同角色授予不同審批權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。防范內(nèi)部人控制風(fēng)險(xiǎn)。（二）銷售政策和信用管理應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，銷售與發(fā)貨控制流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范嚴(yán)密。EAS提供全面的信用管理功能，實(shí)現(xiàn)按不同組織、不同客戶、不同業(yè)務(wù)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行信用控制，防范客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)。EAS提供銷售價(jià)格政策，實(shí)現(xiàn)按不同組織、不同客戶、不同時(shí)期制定價(jià)格和折扣政策，防范交易中人為操縱價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)。（三）應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)有效管理，及時(shí)催收；往來款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)定期核對，如有差錯(cuò),及時(shí)改正。

EAS提供完善的壞賬處理功能，實(shí)現(xiàn)壞賬的備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時(shí)及時(shí)入賬，防止形成賬外款。EAS提供賬齡分析表功能，實(shí)現(xiàn)按不同核算單位的往來分析，根據(jù)需要定義分析期間長度，并自動(dòng)預(yù)警，防范應(yīng)收賬款管理失控，發(fā)生大量壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。（四）銷售的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。

EAS提供應(yīng)收單和發(fā)票管理功能，實(shí)現(xiàn)按實(shí)際業(yè)務(wù)確認(rèn)收入，并對銷售發(fā)票進(jìn)行完整管理，確保相關(guān)業(yè)務(wù)處理的順暢和符合國家法規(guī)。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－工程項(xiàng)目強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。EAS提供全面嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臋?quán)限設(shè)置功能，通過用戶管理、角色管理、授權(quán)規(guī)則等全方位立體授權(quán)模式，更科學(xué)更高效的提供權(quán)限分配。通過我的權(quán)限功能能方便清楚獲取權(quán)限范圍信息。EAS提供完整職責(zé)分工，對組織架構(gòu)及設(shè)置中所涉及的職務(wù)體系、匯報(bào)關(guān)系、職位管理等做出了明確的規(guī)定與分配，該權(quán)限由人力資源經(jīng)驗(yàn)豐富的人員所擁有，從而保證職責(zé)分工的科學(xué)性。EAS產(chǎn)品支持多級審批的工作流設(shè)置，審批程序?qū)哟畏置?，審批?quán)限相當(dāng)明確，審批流程標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范。（二）工程項(xiàng)目的決策依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。EAS提供可研成本測算功能，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目立項(xiàng)決策環(huán)節(jié)的規(guī)范、充分、科學(xué)的數(shù)據(jù)支撐，有效防范項(xiàng)目立項(xiàng)的盲目性。（三）概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。EAS提供規(guī)范的目標(biāo)成本測算功能，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目概預(yù)算的編制，防范項(xiàng)目目標(biāo)成本編制體系不統(tǒng)一造成的概預(yù)算不準(zhǔn)確。EAS提供目標(biāo)成本測算數(shù)據(jù)多版本、存為經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)及概算編制審核功能，實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目成本概算經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的積累、利用和概算編制內(nèi)控制度的執(zhí)行，有效防范概預(yù)算編制的形式化。（四）委托其他單位承擔(dān)工程項(xiàng)目時(shí)，相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)當(dāng)明確。EAS提供全面的招投標(biāo)及合同管理系統(tǒng)，明確相關(guān)的招標(biāo)程序（例：招標(biāo)－發(fā)標(biāo)－議標(biāo)－定標(biāo)），合同協(xié)議簽訂及管理也相當(dāng)明晰與嚴(yán)謹(jǐn)。（五）價(jià)款支付的方式、金額、時(shí)間進(jìn)度應(yīng)當(dāng)明確。EAS提供付款控制功能，實(shí)現(xiàn)付款方式、金額、進(jìn)度等明細(xì)信息管理，有效防范款項(xiàng)支付過程各種不規(guī)范操作。（六）竣工決算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計(jì)要求、竣工驗(yàn)收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)當(dāng)明確。EAS提供產(chǎn)品結(jié)算單，支持工程項(xiàng)目按照產(chǎn)品進(jìn)行竣工結(jié)算，竣工面積受可售面積控制，竣工成本直接采用成本系統(tǒng)真實(shí)成本，產(chǎn)品竣工結(jié)算完畢，工程項(xiàng)目自動(dòng)竣工結(jié)算。EAS提供竣工結(jié)算帳務(wù)處理，根據(jù)產(chǎn)品結(jié)算單提供的竣工面積和成本系統(tǒng)的真實(shí)成本，將已竣工部分成本結(jié)轉(zhuǎn)到完工開發(fā)產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)竣工結(jié)算流程。（七）工程項(xiàng)目的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。EAS提供完整的成本到財(cái)務(wù)成本確認(rèn)流程，統(tǒng)一成本和財(cái)務(wù)成本核算口徑，達(dá)到數(shù)據(jù)統(tǒng)一，會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)成本數(shù)據(jù)可直接反查到成本業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－無形資產(chǎn)強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）無形資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)范。（三）無形資產(chǎn)取得、自行開發(fā)并取得、使用及保護(hù)、處置報(bào)廢等環(huán)節(jié)的控制流程清晰嚴(yán)密。（四）無形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。EAS提供用戶管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。只有被授權(quán)的用戶才允許進(jìn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)處理，不相容崗位分離。無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)支持多級審批，可根據(jù)業(yè)務(wù)要求自定控制約束及審批流向；系統(tǒng)支持審批人及審批意見的查詢，如經(jīng)辦人發(fā)現(xiàn)審批人有越權(quán)行為，可及時(shí)終止工作流，并上報(bào)有關(guān)人員。無形資產(chǎn)可作為一個(gè)特殊類別在固定資產(chǎn)模塊中管理，能根據(jù)編碼規(guī)則對無形資產(chǎn)卡片自動(dòng)編號，記錄資產(chǎn)新增、使用、變更、報(bào)廢等狀態(tài)，并能自動(dòng)記錄制單人、審核人。EAS提供單據(jù)轉(zhuǎn)換規(guī)則配置，資產(chǎn)業(yè)務(wù)單據(jù)直接生成憑證，確保資產(chǎn)會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整與及時(shí)。無形資產(chǎn)使用攤銷，可采用固定資產(chǎn)折舊模式，同時(shí)也可以用折舊自定義來定義無形資產(chǎn)攤銷方法無形資產(chǎn)報(bào)廢清理可用固定資產(chǎn)清理單處理無形資產(chǎn)可作為固定資產(chǎn)的一個(gè)類別在固定資產(chǎn)模塊中確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告EAS提供權(quán)限管理，支持企業(yè)建立投資業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督

。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－長期股權(quán)投資強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制EAS支持企業(yè)設(shè)置投資備查登記簿，記載被投資單位基本情況、動(dòng)態(tài)信息、取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值信息等

。EAS支持企業(yè)對被投資企業(yè)的權(quán)益進(jìn)行跟蹤，加強(qiáng)投資收益的控制，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度對投資收益進(jìn)行核算

。（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

。（二）投資項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。（三）投資實(shí)施方案應(yīng)當(dāng)科學(xué)完整，對投資項(xiàng)目的跟蹤管理應(yīng)當(dāng)全面及時(shí)，投資收益的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，投資權(quán)益證書的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效，計(jì)提投資減值準(zhǔn)備的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分恰當(dāng)

。（四）投資處置的方式和程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，與投資處置有關(guān)的文件資料和憑證記錄應(yīng)當(dāng)真實(shí)完整。EAS投資模塊支持附件管理，便于用戶將投資項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、評估報(bào)告、決策報(bào)告等資料上傳，確保投資決策合法、科學(xué)、合理。EAS提供籌資業(yè)務(wù)的權(quán)限管理，幫助企業(yè)明確有關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－籌資

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制EAS支持制定籌資業(yè)務(wù)流程，明確籌資決策、執(zhí)行、償付等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確?；I資全過程得到有效控制。（二）籌資決策、執(zhí)行與償付等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰合理，籌資方案的擬訂與審批、籌資合同協(xié)議的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定

。（三）籌資活動(dòng)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定。EAS支持企業(yè)對籌資方案進(jìn)行臺賬管理，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構(gòu)、籌資方式和籌資對象，并對籌資成本進(jìn)行預(yù)測

。EAS支持企業(yè)建立籌資業(yè)務(wù)償付環(huán)節(jié)的控制制度，對支付償還本金、利息等作出計(jì)劃和預(yù)算安排

。EAS支持企業(yè)按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計(jì)算利息，與債權(quán)人進(jìn)行核對。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－成本費(fèi)用（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和授權(quán)審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）成本費(fèi)用定額、成本計(jì)劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，成本費(fèi)用事項(xiàng)和決策過程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。（三）成本費(fèi)用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析、考核的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密，對成本費(fèi)用核算、內(nèi)部價(jià)格的制訂和結(jié)算辦法、責(zé)任會(huì)計(jì)及有關(guān)成本費(fèi)用考核等應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制EAS通過用戶管理、角色管理、授權(quán)規(guī)則、特殊數(shù)據(jù)權(quán)限、工作流設(shè)置等一系列功能，保障成本費(fèi)用控制的分工合理，職責(zé)明確規(guī)范。成本費(fèi)用預(yù)算審批工作流設(shè)置如圖所示，預(yù)算審批工作流設(shè)置可按職員角色設(shè)置流程與權(quán)限。EAS成本管理模塊提供向?qū)匠杀居?jì)算，幫助企業(yè)落實(shí)和控制成本費(fèi)用核算流程，并為成本管理的其它活動(dòng)提供有效支撐。EAS成本管理提供科學(xué)準(zhǔn)確的期間成本費(fèi)用信息，為成本費(fèi)用定額和計(jì)劃編制提供有力的支持。EAS擔(dān)保支持企業(yè)建立擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－擔(dān)保（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理

。（二）擔(dān)保的對象、范圍、條件、程序、限額和禁止擔(dān)保的事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。（三）擔(dān)保評估應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密

。（四）擔(dān)保執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制措施應(yīng)當(dāng)充分有效。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制EAS支持企業(yè)建立擔(dān)保事項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。EAS提供被擔(dān)保單位還款預(yù)警功能，便于企業(yè)定期監(jiān)測被擔(dān)保人的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)狀況，跟蹤貸款的歸還情況。對于異常情況和問題，可以做到早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早報(bào)告。EAS提供用戶管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理?？梢詫贤瑪M訂、合同審核、審批角色分別授予不同的用戶，防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。EAS提供用戶管理與權(quán)限管理功能，可按組織、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。防范錯(cuò)誤及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－合同協(xié)議

（一）實(shí)行分級授權(quán)，歸口管理。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制EAS合同管理支持多級審批的工作流設(shè)置，可以將合同擬訂、審核、審批等工作進(jìn)行明確職責(zé)分工，對于合同的審批可以配置多級審批流程。防范合同協(xié)議未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批造成合同差錯(cuò)、舞弊、欺詐等損失。

EAS合同分框架合同、一攬子協(xié)議合同和普通合同等類別，使用時(shí)可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要選擇合同類別。EAS合同管理支持多級審批，合同只有在經(jīng)過審核后才能生效執(zhí)行，未生效合同不能用于生成后續(xù)的訂單等業(yè)務(wù)處理。這樣可防范或減少合同差錯(cuò)、舞弊、欺詐等情況的發(fā)生，降低損失！

（二）簽約主體資格及合同協(xié)議訂立的程序、形式、內(nèi)容等應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)。簽約主體-供應(yīng)商（客戶）均為通過準(zhǔn)入評估后的合格供應(yīng)商（客戶），系統(tǒng)提供預(yù)設(shè)的合同條款和標(biāo)準(zhǔn)格式來規(guī)范合同的形式和內(nèi)容。防范合同簽定因權(quán)利義務(wù)不明確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)或股東權(quán)益遭受損失。

（三）合同協(xié)議履行、變更或解除應(yīng)當(dāng)?shù)玫接行ПO(jiān)控。EAS合同支持“變更”處理，合同變更后需要進(jìn)行審核，系統(tǒng)支持歷史合同查詢，可對變更前后的合同進(jìn)行查詢；對于已解除的合同，可通過“關(guān)閉”合同操作來終止合同的繼續(xù)執(zhí)行以確保合同被有效監(jiān)控。

（四）合同協(xié)議違約風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)及時(shí)識別和有效處理。

EAS合同管理，提供合同執(zhí)行情況表，可跟蹤合同執(zhí)行情況，及時(shí)了解合同執(zhí)行過程中存在的問題。對合同協(xié)議執(zhí)行過程中的違約風(fēng)險(xiǎn)可以及時(shí)進(jìn)行識別和有效處理。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露

（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范。（三）起草財(cái)務(wù)報(bào)告、校驗(yàn)、編制財(cái)務(wù)情況說明書、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)科學(xué)嚴(yán)密。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露流程應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)規(guī)定。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制EAS提供用戶管理、權(quán)限管理能，實(shí)現(xiàn)分組織、合并單元、角色進(jìn)行功能授權(quán)、數(shù)據(jù)授權(quán)、字段授權(quán)管理。實(shí)現(xiàn)科學(xué)分工、權(quán)限明確。有效防范管理漏洞。EAS產(chǎn)品中報(bào)表編制過程中支持多級審批的工作流設(shè)置，可將編制、審批等工作職責(zé)明確分工。EAS提供完整的報(bào)表與合并報(bào)表系統(tǒng)，支持集團(tuán)、子集團(tuán)與單體企業(yè)之間的業(yè)務(wù)應(yīng)用，能夠完整處理財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露。EAS提供企業(yè)與銀行對賬、集團(tuán)內(nèi)部公司之間往來對賬功能，在準(zhǔn)備編制財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，確保及時(shí)核對和差錯(cuò)更正。EAS同時(shí)系統(tǒng)中可定義參數(shù)來控制對賬不平時(shí)不能結(jié)賬，報(bào)表上報(bào)后不能反結(jié)賬的功能，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)和流程規(guī)范性。EAS提供了穿透式查詢功能，支持聯(lián)查個(gè)別報(bào)表、單元格數(shù)據(jù)、調(diào)整分錄、抵銷分錄，總賬中的總分類賬、明細(xì)賬和憑證數(shù)據(jù)，及時(shí)檢查財(cái)務(wù)報(bào)告是否正確，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性。EAS提供了報(bào)表批注，以及報(bào)表附件、分錄附件的報(bào)送功能，支持財(cái)務(wù)報(bào)告中需要披露的相關(guān)信息和資料，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性和全面性。金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－人力資源政策強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制（一）崗位職責(zé)和任職要求應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，人力資源需求計(jì)劃應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理.EASHR系統(tǒng)有職位說明書功能，可以記錄和維護(hù)企業(yè)每個(gè)崗位的主要職責(zé)、任職要求等。EASHR有專門的人力資源規(guī)劃功能，可以進(jìn)行崗位設(shè)置的規(guī)劃，并對各崗位所需人員的數(shù)量等進(jìn)行規(guī)劃。（二）招聘及離職程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范，人員聘用應(yīng)當(dāng)引入競爭機(jī)制，培訓(xùn)工作應(yīng)當(dāng)能夠提高員工道德素養(yǎng)和專業(yè)勝任能力.EASHR員工模塊已經(jīng)提供了聘請人員的事務(wù)單據(jù)，可以批量處理人員的入職，可以指定使用工作流或直接審批的方式。EASHR員工模塊已經(jīng)提供了人員離職的事務(wù)單據(jù)，可以指定人員離職的原因，控制是否可以再次入職，可以指定使用工作流或直接審批的方式。EASHR員工模塊已經(jīng)提供了輪崗的事務(wù)單據(jù)，在單據(jù)當(dāng)中可以查看人員的詳細(xì)信息，信息當(dāng)中包含的內(nèi)容直接為審批領(lǐng)導(dǎo)提供了決策意見。或者可以通過在單據(jù)當(dāng)中添加輪崗影響關(guān)鍵事項(xiàng)字段檢測功能，以達(dá)到自動(dòng)提醒審批人。EASHR員工模塊已經(jīng)提供了離崗的事務(wù)單據(jù)，在單據(jù)當(dāng)中可以查看人員的詳細(xì)信息，信息當(dāng)中包含的內(nèi)容直接為審批領(lǐng)導(dǎo)提供了決策意見?？梢酝ㄟ^在單據(jù)當(dāng)中添加離職影響關(guān)鍵事項(xiàng)字段檢測功能，以達(dá)到自動(dòng)提醒審批人。EASHR提供培訓(xùn)計(jì)劃、培訓(xùn)活動(dòng)安排功能：可對培訓(xùn)目的、培訓(xùn)人員、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)方式、培訓(xùn)預(yù)算等作出適當(dāng)安排。EASHR支持定義入職培訓(xùn)、脫產(chǎn)培訓(xùn)、工作輪換等多種培訓(xùn)形式進(jìn)行培訓(xùn)管理，可以通過培訓(xùn)人次、學(xué)時(shí)、培訓(xùn)工作量等多個(gè)角度的統(tǒng)計(jì)報(bào)表對每個(gè)部門。（三）人力資源考核制度應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，應(yīng)當(dāng)能夠引導(dǎo)員工實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo).EASHR績效方案支持采用指標(biāo)來源于統(tǒng)一的企業(yè)績效指標(biāo)庫的方式，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部績效管理的導(dǎo)向控制。EASHR可有效提取任意的考核結(jié)果數(shù)據(jù)參與薪酬計(jì)算，產(chǎn)生績效考核與薪酬發(fā)放的連動(dòng)，加強(qiáng)內(nèi)部績效管理的一致性。EASHR支持企業(yè)員工晉升通過異動(dòng)事務(wù)流程，經(jīng)過層層審批，體現(xiàn)系統(tǒng)流程驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)進(jìn)程。EASHR支持個(gè)人及組織關(guān)鍵事件的記錄，有獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰兩類，并在人員及組織績效處進(jìn)行關(guān)聯(lián)查看，輔助對企業(yè)人員及組織的完整評估。（四）薪酬制度應(yīng)當(dāng)能保持和吸引優(yōu)秀人才，并符合國家有關(guān)法律法規(guī)的要求，薪酬發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)和程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范.EASHR薪酬模塊已經(jīng)分別提供了基本工資標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定、根據(jù)績效結(jié)果計(jì)算績效工資，計(jì)算年終獎(jiǎng)勵(lì)并計(jì)算所得稅等功能。EASHR通過薪酬方案功能實(shí)現(xiàn)將企業(yè)的薪酬制度落實(shí)到系統(tǒng)中執(zhí)行：可以為不同部門、不同崗位、不同級別、不同類別的員工分別設(shè)置到不同的薪酬方案中，每個(gè)薪酬方案設(shè)定相應(yīng)的薪酬等級標(biāo)準(zhǔn)，薪酬計(jì)算可以自動(dòng)引用績效、考勤等HR系統(tǒng)數(shù)據(jù)，幫助企業(yè)落實(shí)與人力資源考核相掛鉤的、科學(xué)的內(nèi)部薪酬制度，規(guī)范分配行為。EASHR薪酬模塊可實(shí)現(xiàn)根據(jù)部門、職位、員工身份證號碼、養(yǎng)老保險(xiǎn)號碼、銀行賬號等多種確認(rèn)方式和薪酬方法審批流程來保證企業(yè)薪酬發(fā)放的準(zhǔn)確確認(rèn)、計(jì)量并發(fā)放，保證薪酬發(fā)放的真實(shí)性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。系統(tǒng)自動(dòng)記錄每個(gè)員工每次發(fā)放的薪酬清單，可供員工登錄系統(tǒng)確認(rèn)。EASHR提供薪酬委員會(huì)用戶通過薪酬管理模塊查詢到整個(gè)企業(yè)的薪酬方案在系統(tǒng)中的運(yùn)行執(zhí)行情況。金蝶擁有先進(jìn)的軟件開發(fā)管理流程，同時(shí)建立了一整套崗位規(guī)范及認(rèn)證體系。強(qiáng)化關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制金蝶EAS應(yīng)對企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引－信息系統(tǒng)一般控制（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，重大信息系統(tǒng)開發(fā)與使用事項(xiàng)應(yīng)履行審批程序。（二）信息系統(tǒng)開發(fā)、變更和維護(hù)流程應(yīng)當(dāng)清晰合理。（三）應(yīng)當(dāng)建立訪問安全制度，操作權(quán)限、信息使用、信息管理應(yīng)當(dāng)有明確規(guī)定。（四）硬件管理事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（五）會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作管理、硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理、會(huì)計(jì)信息化檔案管理應(yīng)當(dāng)完善。EAS擁有完整的用戶授權(quán)及二次身份認(rèn)證體系，合理的權(quán)限制衡，充分保障系統(tǒng)安全