內(nèi)部控制工作機制

內(nèi)部控制工作機制為深入落實《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，根據(jù)根據(jù)上級財政工作會議有關要求結合單位實際，制定本內(nèi)部控制工作機制。一、領導決策機制（一）單位內(nèi)部控制（以下簡稱內(nèi)控）領導小組職能：.研究制定規(guī)章制度；.統(tǒng)一指導和協(xié)調各業(yè)務組開展工作；.開展業(yè)務培訓；.評估各各業(yè)務組、各流程工作情況；.研究制定內(nèi)控處理決定。（二）領導班子的內(nèi)控職能：.落實加強內(nèi)控的措施；.研究制定年度預算；.審訂大型投資項目；.確定管理崗位人選和職責；.領導成員對決策事項的內(nèi)控負領導責任，對分管工作或項目的內(nèi)控負直接責任；（三）單位決策的內(nèi)部控制流程：.單位內(nèi)部相關科室提交預算、采購、資產(chǎn)分配、崗位管理等初步方案；.分管領導主持相關論證會議，研究初步方案；.分管領導向領導小組提交方案，進行研究，形成決定；.重大問題提交領導小組研究決定。二、風險評估機制（一）單位成立風險評估工作小組，由財務室、辦公室等科室人員組成，一般5-7人。（二）風險評估工作小組的職能：.單位每年初對當年經(jīng)濟活動進行風險評估，評估內(nèi)容按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》確定。.下列經(jīng)濟活動必須在實施前進行風險評估：（1）單位年度預算。（2）大型投資項目（投資5萬元以上的基建維修項目、投資5千元以上的物資采購項目）及合同。（3）價值5千元以上的資產(chǎn)分配、調配事項。.風險評估流程：（1）實施有關人員向風險評估小組提交議項。（2）風險評估小組研究制定評估意見，重大項目應提交評估報告；特別重大項目或爭議較大的項目應邀請專業(yè)人員或專業(yè)機構進行評估。（3）由領導小組組長審閱、簽字。（4）進入實施流程。.風險評估分為高、中、低、無共四個等級，評估時應說明具體“風險點”。中級以上風險的經(jīng)濟活動是否實施應交內(nèi)部控制領導小組研究確定。三、崗位管理機制（一）、關鍵崗位相關人員職責.會計人員：（1）做好單位財務管理的運行、協(xié)調、監(jiān)督工作。（2）負責會計科目的審核、記賬、報表工作。（3）負責印鑒、賬薄、檔案管理工作。（4）負責收費記賬工作。（5）內(nèi)控專家組成員、風險評估小組成員。.資產(chǎn)管理員：資產(chǎn)管理員負責單位資產(chǎn)實物臺賬的建立、登記、保管、清查工作，組織各部門資產(chǎn)移交、移動、清查工作。.出納員：（1）負責支付申請工作，協(xié)助會計主管做好報表工作。（2）負責現(xiàn)金、支票管理工作。（3）負責票據(jù)管理、制單工作。（4）其他現(xiàn)金收繳工作。（二）單位內(nèi)部控制的方法：.按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第十二條確定。.合理設置內(nèi)部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。.根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門科室或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。.建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。.建立健全經(jīng)濟活動相關信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和本中心實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。四、授權和審批機制。（一）采購（審批）流程：.擬定采購計劃。根據(jù)預算提交采購申請說明，包括采購的用途、品名、型號、單價、估價、采購人（項目負責人）等。部門負責人、分管領導簽字確認。.風險評估。對大額投資項目，由采購部門負責人將采購計劃交風險評估小組負責人進行風險評估。.單位審批。由采購部門負責人（或項目負責人）以書面形式報中心主任審批。.財政審批。由采購負責人（或項目負責人）以書面形式報財務室，由財務室報財政局審批。.組織采購。由采購部門負責人責成采購負責人將獲批項目報采購部門，會同后勤采購人員組織采購。.收貨、驗收。由采購部門負責收貨、驗收、保管，并簽《收貨驗收單》，作為記賬憑證報銷。收貨的同時必須確定保管和使用責任人，未明確保管人和責任人的不予報銷。.進入報銷程序。（二）出差、招待審批流程：.中心主任審批。.按審批的時間、地點、控制額出差或接待。.整理票據(jù)，進入報銷程序。（三）報銷流程：.經(jīng)辦人整理票據(jù)、憑證。（1）采購、出差的審批單及上級通知、安排。（2）財政部門批件、招標手續(xù)、合同。（3）票據(jù)。.經(jīng)辦人、科室負責人、分管領導在票據(jù)上簽字。.經(jīng)辦人將票據(jù)、憑證等交出納初步審核、制單。.財務室負責人審核。.中心主任審核簽字。.報銷。.進入財務內(nèi)部管理程序。五、業(yè)務管理機制（一）不相容崗位管理和工作協(xié)調機制：.會計主管崗位、審計員、出納員、資產(chǎn)管理員等崗位，以及預算編制、審批、執(zhí)行、評價等崗位為不相容崗位，其工作職能應當相互分離，避免混搭。.因缺少專業(yè)人員或專業(yè)人員因病因事暫時離崗等原因導致不相容崗位必須產(chǎn)生工作交叉的，必須報單位批準，采取必要的防范措施，相應崗位人員必須對相關業(yè)務負責。（二）收支管理機制：.收入管理機制。出納員負責收款，會計負責票據(jù)、核算。.支付機制。（1）責任科室和后勤科負責驗收、發(fā)票等等，財務人員負責支付。在支付前提供完整的審批手續(xù)、票據(jù)、合同等。（三）資產(chǎn)管理機制：.貫徹管理先行原則。采購部門負責人必須在資產(chǎn)購置前確定物品管理人、使用人、存放地點、管理措施。成套儀器設備購置前必須做到管理制度先到位。.資產(chǎn)購置記賬。資產(chǎn)購置在驗收入庫后、報銷前由經(jīng)辦人填寫《資產(chǎn)購置清單》交由財務人員記資產(chǎn)賬。.資產(chǎn)清查。（1）對賬：財務科每半年對當年購置資產(chǎn)進行對賬，作為會計核算的一個組成部分。（2）清查：單位每年對資產(chǎn)進行清查，做到賬賬相符、賬物相符。（3）資產(chǎn)移動和借出必須辦理審批手續(xù)，并由資產(chǎn)管理人進行登記。借出時間一般不超過30天，否則應重新記載。（4）使用人對資產(chǎn)損壞或遺失負責，賠償損失。.資產(chǎn)報廢與核銷。資產(chǎn)報廢由管理員提出建議，上報上級管理部門，由管理部門專業(yè)人員查驗確認，批準核銷。已報廢或基本喪失功能的資產(chǎn)應該在本年度內(nèi)及時核銷。六、培訓機制（一）培訓機制。單位建立內(nèi)控培訓機制。培訓分三個層面：.管理層面：主要是法律法規(guī)、工作機制、工作流程培訓，增強規(guī)范做事，依法行政的能力。.專業(yè)層面：對財務管理人員定期進行專業(yè)培訓，提高他們的思想政治素質和業(yè)務能力。.普及層面：面向單位全體職工開展普及性培訓，普及財務工作和內(nèi)控常識，增強工作的規(guī)范性。（二）主要內(nèi)容單位根據(jù)上級要求對全體職工進行培訓，尤其是對領導成員、科室負責人、關鍵崗位人員的培訓。培訓內(nèi)容主要包括：.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范。.貫徹行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施方案。.事業(yè)單位會計規(guī)則。.事業(yè)單位財務管理規(guī)定。.上級關于接待、出差、補助等相關文件。七、監(jiān)督機制。.預算公開。.程序公開。.決算