財(cái)會(huì)考試會(huì)計(jì)電算化崗位實(shí)務(wù)

會(huì)計(jì)學(xué)1財(cái)會(huì)考試會(huì)計(jì)電算化崗位實(shí)務(wù)5.1固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)的主要工作5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理5.3

固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第1頁/共28頁5.1固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)的主要工作

(1)固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)的主要職責(zé)

會(huì)同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)的核算與管理辦法；參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃；負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算和有關(guān)報(bào)表的編制；計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊和大修理資金；參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第2頁/共28頁5.1固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)的主要工作

（2）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)的主要工作內(nèi)容

主要包括對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行卡片管理、處理固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)、對(duì)固定資產(chǎn)變動(dòng)進(jìn)行管理、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、對(duì)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)及計(jì)提折舊等進(jìn)行賬務(wù)處理、查詢各種固定資產(chǎn)的賬表資料及進(jìn)行期末結(jié)賬等。

第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第3頁/共28頁5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理

（1）固定資產(chǎn)卡片管理（2）固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)處理（3）固定資產(chǎn)的各種變動(dòng)管理

第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第4頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【做中學(xué)】第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理任務(wù)1：卡片查詢查詢110賬套全部固定資產(chǎn)卡片并查詢業(yè)務(wù)部的固定資產(chǎn)情況。第5頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】卡片查詢時(shí)應(yīng)注意：1.按部門查詢卡片可以從左邊查詢條件下拉框中選擇“按部門查詢”，目錄區(qū)顯示部門目錄，選擇“部門編碼目錄”，右邊顯示所有在役和已減少資產(chǎn)狀況；選擇要查詢的部門名稱，則右側(cè)列表顯示的就是屬于該部門的卡片列表。在役資產(chǎn)和已減少資產(chǎn)可分別顯示。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第6頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】卡片查詢時(shí)應(yīng)注意：2.按類別查詢卡片可以從左邊查詢條件下拉框中選擇“按類別查詢”，目錄區(qū)顯示類別目錄，選擇“分類編碼表”，右邊顯示所有在役和已減少資產(chǎn)狀況；選擇要查詢固定資產(chǎn)類別，則右側(cè)列表顯示的就是屬于該類別的卡片列表。在役資產(chǎn)和已減少資產(chǎn)可分別顯示。3.雙擊某一卡片則會(huì)打開該卡片，查看該卡片的所有內(nèi)容。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第7頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【做中學(xué)】第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理任務(wù)1：修改固定資產(chǎn)卡片將卡片編號(hào)為“00001”的多功能一體機(jī)的折舊方式修改為“平均年限法（一）”。第8頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】修改固定資產(chǎn)卡片時(shí)應(yīng)注意：1.原始卡片的原值、使用部門、工作總量、使用狀況、累計(jì)折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別在沒有做變動(dòng)單或評(píng)估單的情況下，錄入當(dāng)月可以修改。如果做過變動(dòng)單，只有刪除變動(dòng)單才能修改。2.通過“資產(chǎn)增加”錄入系統(tǒng)的卡片在沒有制作憑證和變動(dòng)單、評(píng)估單情況下，錄入當(dāng)月可以修改。如果做過變動(dòng)單，只有刪除變動(dòng)單才能修改。如果已制作憑證，要修改原值或累計(jì)折舊必須刪除憑證后，才能修改。

第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第9頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】修改固定資產(chǎn)卡片時(shí)應(yīng)注意：3.原值、使用部門、使用狀況、累計(jì)折舊、凈殘值（率）、折舊方法、使用年限、資產(chǎn)類別各項(xiàng)目在作過一次月末結(jié)賬后，只能通過變動(dòng)單或評(píng)估單調(diào)整，不能通過卡片修改功能改變。4.卡片錄入當(dāng)月若發(fā)現(xiàn)卡片錄入有錯(cuò)誤，想刪除該卡片，可以通過“卡片刪除”功能實(shí)現(xiàn)，刪除后如果該卡片不是最后1張，卡片編號(hào)保留空號(hào)。5.非本月錄入的卡片不能刪除。6.卡片作過一次月末結(jié)賬后不能刪除。作過變動(dòng)單、評(píng)估單或憑證的卡片刪除時(shí)，系統(tǒng)會(huì)提示先刪除相關(guān)的變動(dòng)單、評(píng)估單或憑證。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第10頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【做中學(xué)】第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理任務(wù)3：增加固定資產(chǎn)的處理方法2008年1月30日，財(cái)務(wù)部直接購(gòu)入一臺(tái)電腦，價(jià)值18000元，預(yù)計(jì)使用年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為3%，采用“年數(shù)總和法”計(jì)提折舊。第11頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】增加固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)注意：1.新卡片第一個(gè)月不提折舊，折舊額為空或零。2.原值錄入的一定是卡片錄入月月初的價(jià)值，否則，將會(huì)出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤。3.如果錄入的累計(jì)折舊、累計(jì)工作量不是零，說明是舊資產(chǎn)，該累計(jì)折舊或累計(jì)工作量是在進(jìn)入本企業(yè)前的值。

第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第12頁/共28頁工資管理5.2固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)日常業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】增加固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)注意：4.已計(jì)提月份必須嚴(yán)格按照該資產(chǎn)在其它單位已經(jīng)計(jì)提或估計(jì)已計(jì)提的月份數(shù)，不包括使用期間停用等不計(jì)提折舊的月份，否則，不能正確計(jì)算折舊。5.如果誤減少資產(chǎn)，可以使用系統(tǒng)提供的糾錯(cuò)功能來恢復(fù)。只有當(dāng)月減少的資產(chǎn)才可以恢復(fù)。如果資產(chǎn)減少操作已制作了憑證，則必須在刪除憑證后才能恢復(fù)。6.只要卡片未被刪除，就可以通過卡片管理中“已減少資產(chǎn)”來查看減少的資產(chǎn)。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第13頁/共28頁5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理

（1）計(jì)提折舊固定資產(chǎn)卡片管理（2）制單處理固定資產(chǎn)的增減業(yè)務(wù)處理（3）對(duì)賬（4）結(jié)賬

第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第14頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【做中學(xué)】第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理任務(wù)1：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊計(jì)提110賬套2008年1月的固定資產(chǎn)折舊。第15頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】計(jì)提固定資產(chǎn)時(shí)折舊時(shí)應(yīng)注意：1.本系統(tǒng)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊，每次計(jì)提折舊后，只是將計(jì)提的折舊累加到月初的累計(jì)折舊，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。2.如果上次計(jì)提折舊已制單把數(shù)據(jù)傳遞到賬務(wù)系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計(jì)提折舊。

第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第16頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】計(jì)提固定資產(chǎn)時(shí)折舊時(shí)應(yīng)注意：3.計(jì)提折舊后又對(duì)賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算或分配的操作，必須重新計(jì)提折舊，否則系統(tǒng)不允許結(jié)賬。4.如果自定義的折舊方法月折舊率或月折舊額出現(xiàn)負(fù)數(shù)，系統(tǒng)則自動(dòng)中止折舊的計(jì)提。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第17頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【做中學(xué)】第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理任務(wù)2：制單處理將1月份的新增固定資產(chǎn)進(jìn)行制單處理。第18頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】制單處理時(shí)應(yīng)注意：1.在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中所生成的憑證可以在“憑證查詢”功能中進(jìn)行查詢、修改和刪除的操作。2.由固定資產(chǎn)系統(tǒng)傳遞到總賬系統(tǒng)中的憑證，在總賬系統(tǒng)中不能修改和刪除。3.修改憑證時(shí)，能修改的內(nèi)容僅限于摘要、用戶自行增加的憑證分錄、系統(tǒng)缺省的折舊科目，而系統(tǒng)缺少的分錄的金額是與原始交易相關(guān)的，不能修改。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第19頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【做中學(xué)】第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理任務(wù)3：對(duì)賬將固定資產(chǎn)系統(tǒng)與總賬進(jìn)行對(duì)賬。第20頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】對(duì)賬時(shí)應(yīng)注意：1.110賬套在固定資產(chǎn)系統(tǒng)所填制的記賬憑證還未在總賬系統(tǒng)中記賬，因此，固定資產(chǎn)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與總賬系統(tǒng)不一致。2.如果對(duì)賬不平，需要根據(jù)初始化時(shí)是否選中“在對(duì)賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”來判斷是否可以進(jìn)行結(jié)賬處理。3.由于110賬套選擇了“在對(duì)賬不平情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)賬”，因此，結(jié)賬前可以不進(jìn)行對(duì)賬，即使對(duì)賬不平也可以進(jìn)行結(jié)賬處理。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第21頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【做中學(xué)】第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理任務(wù)4：結(jié)賬對(duì)110賬套固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。第22頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】結(jié)賬時(shí)應(yīng)注意：1.本期不結(jié)賬，將不能處理下期的數(shù)據(jù)；結(jié)賬前一定要進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。2.不能跨年度恢復(fù)數(shù)據(jù)，即本系統(tǒng)年末結(jié)轉(zhuǎn)后，不能利用本功能恢復(fù)年末結(jié)轉(zhuǎn)。第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理第23頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【做中學(xué)】第5章固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理任務(wù)5：查詢賬表查看110賬套2008年1月“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算明細(xì)表”（固定資產(chǎn)類別為1-2級(jí)）。第24頁/共28頁工資管理5.3固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)月末業(yè)務(wù)處理【知識(shí)要點(diǎn)】查詢賬表時(shí)應(yīng)注意：1.系統(tǒng)提供了四種分析表，即部門構(gòu)成分析表、價(jià)值結(jié)構(gòu)分析表、類別構(gòu)成分析表和使用狀況分析表。管理者可以通過這些分析表了解企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)提折舊的情況和剩余價(jià)值大小等內(nèi)容。2.系統(tǒng)提供了七種統(tǒng)計(jì)表，固定資產(chǎn)原值一覽表、固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、評(píng)估匯總表、評(píng)估變動(dòng)表、盤盈盤虧報(bào)告表、逾齡資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表、役齡資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表。這些表從不同的側(cè)面對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，使管理者可以全面細(xì)致地了解企業(yè)對(duì)資產(chǎn)的管理，為及時(shí)掌握資產(chǎn)